Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vortová, IČ: za rok 2009

Transkript

1 PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vortová, IČ: za rok 2009 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona Č Sb., o přezkoumáváni hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání proběhlo na Obecním úřadě Vortová, Vortová č. p. 95, Vortová Přezkoumání vykonaly: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Hana Kasičová kontroloři. Ing. Ivana Bednaříková Zástupci obce: Ladislav Šmahel - starosta obce Jindřich Sedláček - místostarosta obce Ing. Hana Vašková - účetní obce Kanenského náměstí 125,53211 Pardlbce, Tel.: , 5:J5,Mobi: ffi4

2 A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Vortová byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Hlavní kniha za období Výkaz pro hodnocení plnění Fin 2-12 M ke dni rozpočtu Smlouvy o převodu majetku kupní smlouvy ze dne a 5. II (koupě, prodej, směna, převod) B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Pří přezkoumání hospodaření obce Vortová byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb, o účetnictví, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu, ve znění pozdějších předpisů 9 8 odst. I - Územní celek chybně účtoval o pozemcích (účet 031). Kontrolou příjmů z prodeje pozemků (pol. 3 III) v návaznosti na uzavřené kupní smlouvy a účet 031 (pozemky) bylo zjištěno, že účetní jednotka neúčtovala vyřazení prodaných pozemků ke dni návrhu na vklad do katastru nemovitostí. Konečný zůstatek účtu 03 I ke dni tedy neodpovídal skutečnému stavu. Z uzavřených kupních smluv nebylo možno jednoduchým způsobem ověřit kupní cenu, která byla navýšena o náklady související s prodejem pozemku, např. náklady na úhradu na pořízení el. přípojky. V kupní smlouvě související náklady nebyly uvedeny, přitom byly zaúčtovány na pol. 3 I I 1. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Komenského náměsti PiWlbK:e. Tel: , MobiI:

3 Právní předpis: Zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů - Jinde neuvedená chyba a nedostatek (napraveno). Ke kontrole provedení inventarizace majetku a závazků účetní jednotky nebyly předloženy dokladově k účtu Ostatní dlouhodobý majetek kmenové akcie v listinné podobě a.s. VAK Chrudim v celkové hodnotě ,- Kč. - Inventarizace (splněno dne: ) - Byl prověřen aktuální stav akcií VAK Chrudim a zajištěna jejich listinná podoba. - Jinde neuvedená chyba a nedostatek (napraveno), Kontrolou inventurních soupisů a dle hlavní účetní knihy bylo zjištěno, že obec vede v podrozvahové evidenci na účtu 971- Podrozvahový účet drobný dlouhodobý hmotný majetek pod stanovenou hranici. Nebyl předložen inventurní soupis. - lnventarizace (splněno dne: ) - Inventurní SOUpiS podrozvahových účtů ke dni byl vyhotoven. právní předpis: ČÚS , České účetní standardy ( 36 odst. I zákona o účetnictví) ČÚS 512 bod Bylo chybně účtováno o úbytcích dlouhodobého majetku (napraveno). Obec v roce 2008 prodala dle kupní smlouvy pozemek par.č. 70/18 o výměře 205 m2 a pozemek par.č. 70/17 o výměře 93 m2. Kontrolou bylo zjištěno, že tyto pozemky nebyly od účtovány z majetkového účtu Pozemky v době návrhu vkladu do katastru a ani k Postupy účtován DHM (splněno dne: ) - Pozemky p.č, 70/18 a 70/17 byly odúčtovány z účtu 031. ČÚS Nebyly dodrženy postupy účtování zúčtovacích vztahů (napraveno). Kontrolou inventurního soupisu účtu Zaměstnanci bylo zjištěno, že na tomto účtu bylo chybně účtováno dle platných účetních postupů o mzdách. Zůstatek výše uvedeného účtu k vykazoval částku hrubé mzdy namísto čisté mzdy. - Postupy účtování (splněno dne: ) - Při účtování na účtu 331 byly v r dodrženy postupy účtování o mzdách. Komenského náměsti Pa'dLbice. Tel: MobiI: +420 ~

4 b) při dílčím přezkoumání byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č Sb. 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Právní předpis: Zákon č Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 119 odst 1 - Složení finančního výboru nebylo v souladu se zákonem. (napra veno ). Kontrolou zápisů finančního výboru bylo zjištěno, že členkou výboru je osoba zabezpečující rozpočtové a účetní práce na obecním úřadě - účetni obce. Bylo porušeno ustanovení výše uvedeného paragrafu zákona o obcích. (splněno dne: ) - Nedostatek byl odstraněn na základě rozhodnutí starosty obce ze dne odst 1 - Složení kontrolního výboru nebylo v souladu se zákonem (napraveno). Kontrolou zápisů kontrolního výboru bylo zjištěno, že členkou výboru je osoba zabezpečující účetní práce na obecním úřadě - pokladní obce. Bylo porušeno ustanovení výše uvedeného paragrafu zákona o obcích. (splněno dne: ) - Nedostatek byl odstraněn na základě rozhodnutí starosty obce ze dne odst. 1 - Záměr obce pronajmout nebyl zveřejněn na úřední desce po dobu nejméně 15 dnů před rozhodnutím v příslušném orgánu obce (napraveno). Kontrolou nájemních smluv na pronájem pozemků ze dne bylo zjištěno, že nebyl dodržen postup výše uvedeného paragrafu zákona o obcích Č Sb., v platném znění. (splněno dne: ) - Nedostatek byl odstraněn. II. Při přezkoumání hospodaření obce Vortová za rok 2009 Byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( IO odst. 3 písmo b) zákona č, 420/2004 sb.): č. Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona Sb., o účetnictví, pro účetní jednotky, které Komenského náměstí Pa-dlbJ:;e. Tel.: OOJ2653O. 535, MobiI '

5 jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu, ve znění pozdějších předpisů ~ 8 odst. I - Územní celek chybně účtoval o pozemcích (účet 031) Kontrolou příjmů z prodeje pozemků (pol. 3111) v návaznosti na uzavřené kupní smlouvy a účet 031 (pozemky) bylo zjištěno, že účetní jednotka neúčtovala vyřazení prodaných pozemků ke dni návrhu na vklad do katastru nemovitostí. Konečný zůstatek účtu 031 ke dni tedy neodpovídal skutečnému stavu. Z uzavřených kupních smluv nebylo možno jednoduchým způsobem ověřit kupní cenu, která byla navýšena o náklady související s prodejem pozemku, např. náklady na úhradu na pořízení el. přípojky. V kupní smlouvě související náklady nebyly uvedeny, přitom byly zaúčtovány na pol lil. Při přezkoumání hospodaření obce Vortová za rok 2009 Neuvádí se zjištěná rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona ě. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Vortová za rok 2009 Byly zjištěny dle ~ 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 1,56 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 0,26 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku Ve Vortové dne Podpisy kontrolorů:... ij.!~.-.-?. Hana Kasičová kontrolor pověřený řízením přezkoumání Jméno Ing. Ivana Bednařiková.Q~~' Podpis Kc:rnenského náměstí 125, Pardlbice, TeL , 535, MobiI:

6 V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce nehospodaří I s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, darovací, zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku, smlouvu o zřízení věcného břernene, smlouvu o úvěru, nepořidil ani neprodal akcie, cenné papíry, nebo obligace. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vortová o počtu 6 stran by I seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel Ve Vortové dne oac;c starosta obce Vor to v. 539 S" Rozdělovník: Stejnopjs Počet výtisků Předáno Převzal I 1 Vortová Ladislav Šmahel 2 I Pardubický kraj Hana Kasičová Poznámka: č. Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. I písmo b) zákona Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu (Pardubický kraj), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb, povinen v informacích podle ustanovení \3 odst. I písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písmo 0, g). h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě. Komenského náměstí 125,53211 PCl'dlbK:e. Tel.: +4~ ,535, Mobi: