INVENTARIZACE MAJETKU A ZÁVAZKŮ

Transkript

1 Sociální služby Vsetín, příspěvková organizace, Záviše Kalandry 1353, Vsetín I SM 10/2014 INVENTARIZACE MAJETKU A ZÁVAZKŮ SMĚRNICE Proces Funkce Jméno a příjmení Datum Podpis Zpracování ekonom Ing. R. Zejdová účetní Ing. V. Slavětínská Přezkoumání koordinační a projektový pracovník T. Žamboch, DiS Schválení ředitelka Mgr. M. Pavlůsková Verze 02 Účinnost Platnost dnem vydání Nahrazuje: I-SM-10/2014 Inventarizace majetku a závazků - verzi 01. Stránka 1 z 15

2 Obsah 1. Účel Rozsah platnosti, závaznost Vymezení pojmů Pravomoci a odpovědnosti vztahující se k inventarizačním činnostem Povinnosti, pravomoci a odpovědnost ekonoma Povinnosti, pravomoci a odpovědnost účetní Povinnosti, pravomoci a odpovědnost vedoucích organizačních útvarů (osob odpovědných za provedení inventur) Povinnosti, pravomoci a odpovědnost členů inventarizačních komisí (osob odpovědných za zjištění skutečností) Povinnosti, pravomoci a odpovědnost předsedů inventarizačních komisí (osob odpovědných za zjištění skutečností) Povinnosti, pravomoci a odpovědnost členů ústřední inventarizační komise Povinnosti, pravomoci a odpovědnost osob odpovědných za majetek a závazky Inventarizační činnosti Charakteristika inventarizace Sestavení plánu inventur Sestavení samostatného pokynu ředitele v případě mimořádné inventarizace Kontrola majetku a závazků osobami odpovědnými za majetek a závazky, případně pověřenými osobami a kontrola označení inventarizačními identifikátory před zahájením inventarizací Příprava inventarizace, proškolení, odborné zajištění a seznámení se s podklady pro inventarizaci Provedení inventury Zpracování inventur a sestavení inventarizační zprávy Vyhodnocení inventarizační zprávy, zaúčtování inventarizačních rozdílů, projednání škodní komisí a archivace inventarizační dokumentace Postup v případě mimořádné inventarizace Příloha č. 1 Vzor plánu inventur Příloha č. 2 Vzor inventarizační zprávy Stránka 2 z 15 Verze 02

3 1. Účel Účelem směrnice je úprava procesu zjištění skutečného stavu veškerého majetku a závazků organizace Sociální služby Vsetín, příspěvková organizace (dále jen SSLVS) a ověření, zda tento zjištěný skutečný stav odpovídá stavu majetku a závazků evidovanému v účetnictví. Inventarizace majetku a závazků je jedna z podmínek zabezpečujících průkaznost účetnictví. Inventarizace majetku a závazků se provádí v souladu s ustanoveními zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, vyhlášky č. 410/2009 Sb., Českých účetních standardů a vyhlášky č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, vše ve znění pozdějších předpisů. 2. Rozsah platnosti, závaznost Směrnice je platná ve všech organizačních útvarech SSLVS a jsou povinni se jí řídit všichni zaměstnanci, kteří zasahují do procesu inventarizace. 3. Vymezení pojmů (1) Inventarizací se rozumí komplexní rámec činností organizačního zabezpečení a provedení inventur a veškeré dokumentace o jejich výsledcích, sestavení inventarizační zprávy, schválení výsledků inventarizace ředitelem a proúčtování inventarizačních rozdílů. (2) Inventura je vlastní zjištění skutečného stavu majetku a závazků a pořízení inventurních soupisů včetně příloh. V případech řádné inventarizace je u hmotného majetku v SSLVS využívána možnost provádět inventuru jako prvotní k datu předcházejícímu termín řádné účetní závěrky. Následně je rozdílovou inventurou vyhotoven přehled přírůstků a úbytků hmotného majetku. (3) Plánem inventur se rozumí pokyn ředitele organizace upravující organizační zajištění řádné inventarizace majetku a závazků ke dni účetní závěrky. (4) Inventurním soupisem se rozumí základní a průvodní inventarizační dokument, jehož součástí je s výjimkou inventurního soupisu pokladní hotovosti a cenin vždy příloha č. 1 inventurního soupisu. (5) Přílohou č. 1 inventurního soupisu se rozumí soupis skutečných stavů majetku a závazků dle částí inventarizačních položek. (6) Dodatečným inventurním soupisem se rozumí inventarizační dokument, jehož součástí je přehled přírůstků a úbytků majetku. Tento přehled obsahuje pohyby, které nastaly mezi dnem, ke kterému se zjišťoval skutečný stav majetku, a dnem, ke kterému se provádí inventarizace, v případě řádné inventarizace rozvahovým dnem. Stránka 3 z 15 Verze 02

4 (7) Inventarizační zprávou se rozumí shrnutí podstatných skutečností o provedených inventurách. (8) Inventarizační položkou se rozumí majetek nebo závazky evidované na příslušném analytickém účtu. (9) Částí inventarizační položky se rozumí jednotlivé věci, jednotlivé pohledávky, jednotlivé závazky a další skutečnosti, které lze samostatně zjišťovat v rámci inventarizační položky. (10) Inventarizačním identifikátorem se rozumí pro majetek vedený v majetkové evidenci inventární číslo, ve fyzické podobě je prezentováno nalepovacím štítkem obsahujícím inventární číslo. Pro zásoby vedené ve skladové evidenci je inventarizačním identifikátorem číslo skladové karty, pro závazky z titulu věcných depozit je inventarizačním identifikátorem číslo složního listu, osobního účtu nebo jednoznačná identifikace vkladní knížky, pro závazky z titulu finančních depozit jméno uživatele sociálních služeb. Přehled inventarizačních identifikátorů je stanoven v případě řádné inventarizace plánem inventur, v případě mimořádné inventarizace samostatným pokynem. (11) Osobou odpovědnou za majetek s výjimkou pohledávek se rozumí osoba, která má přehled o stavu a umístění jí svěřeného majetku. V případě SSLVS je touto osobou u vybraných položek majetku osoba odpovědná z titulu písemné dohody o odpovědnosti za svěřené předměty, u ostatních položek majetku s výjimkou pohledávek vedoucí organizační jednotky. (12) Osobou odpovědnou za pohledávku se rozumí osoba, která má znalosti věcně-právního stavu pohledávky a zodpovídá za její aktuální věcnou evidenci v SW aplikaci CYGNUS, případně WINUCR. (13) Osobou odpovědnou za závazek se rozumí osoba, která má znalosti věcně-právního stavu závazku a zodpovídá za jeho aktuální věcnou evidenci v SW aplikaci CYGNUS, případně WINKDF a WINUCR. (14) Osobou odpovědnou za provedení inventury se rozumí osoba, která je odpovědná za organizační zajištění provedení inventury, tzn. vedoucí organizačních útvarů. (15) Osobou odpovědnou za zjištění skutečností se rozumí předseda a členové inventarizační komise. 4. Pravomoci a odpovědnosti vztahující se k inventarizačním činnostem 4.1. Povinnosti, pravomoci a odpovědnost ekonoma (1) Pro potřeby řádné inventarizace zpracuje návrh plánu inventur včetně zapracovaných návrhů na složení inventarizačních komisí a ústřední inventarizační komise, předloží Stránka 4 z 15 Verze 02

5 návrh plánu inventur ke schválení řediteli SSLVS v termínu do běžného roku, pro potřeby mimořádné inventarizace zpracuje návrh pokynu ředitele Povinnosti, pravomoci a odpovědnost účetní (1) Zajistí předání předběžných dokumentů pro potřeby kontroly dle bodu 5.4. této směrnice, a to za dlouhodobý a drobný dlouhodobý majetek evidovaný v SW aplikace WINEMA a nedokončený dlouhodobý majetek odpovědným osobám do běžného roku. (2) Zajistí předání přílohy č. 1 inventurních soupisů, případně dalších inventurních podkladů vztahujících se k dlouhodobému majetku a drobnému dlouhodobému majetku evidovanému v SW aplikaci WINEMA v termínu stanoveném v plánu inventur předsedům inventarizačních komisí. (3) Zajišťuje archivaci inventarizační zprávy, inventurních soupisů, příloh inventurních soupisů a veškerých dalších inventarizačních dokumentů Povinnosti, pravomoci a odpovědnost vedoucích organizačních útvarů (osob odpovědných za provedení inventur) (1) Předloží návrh složení inventarizačních komisí v termínu do běžného roku. (2) Zabezpečí účast a potřebnou součinnost všech zaměstnanců k zajištění inventarizačních činností. (3) Zabezpečí účast osoby odpovědné za majetek a závazky; jde-li o inventuru při změně osoby odpovědné, zabezpečí účast zaměstnance agendu odevzdávajícího i zaměstnance agendu přejímajícího. Pokud se osoba odpovědná za majetek a závazky nemůže inventury účastnit, zabezpečí účast zástupce při inventuře. (4) Zabezpečí provedení předběžné kontroly majetku (v oblasti zásob a pohledávek) a závazků odpovědnými osobami před zahájením inventarizace a případné doplnění inventarizačních identifikátorů, zabezpečí provedení předběžné kontroly majetku v oblasti dlouhodobého majetku, drobného dlouhodobého majetku a drobného majetku evidovaného v podrozvahové evidenci na syntetickém účtu 902 pověřenými osobami včetně případného doplnění inventarizačních identifikátorů. (5) Doporučuje ústřední inventarizační komisi náhradníka za člena inventarizační komise v případě, že inventura nebude moci být provedena jmenovaným členem inventarizační komise. Stránka 5 z 15 Verze 02

6 4.4. Povinnosti, pravomoci a odpovědnost členů inventarizačních komisí (osob odpovědných za zjištění skutečností) (1) Účastní se přípravy inventarizace a proškolení. (2) Provádějí inventuru. (3) Oznámí pochybnosti či zjištěné nesrovnalosti ústřední inventarizační komisi, a to neprodleně, v průběhu probíhající inventarizace. (4) Mají právo na přístup k účetním záznamům. (5) Mají právo na volný přístup do veškerých prostor při dodržení bezpečnostních a hygienických předpisů v rámci předmětu inventury. (6) Upozorní na neodpovídající ocenění majetku a závazků a vyznačí tuto skutečnost do inventurního soupisu, u pohledávek věnují pozornost jejich promlčení Povinnosti, pravomoci a odpovědnost předsedů inventarizačních komisí (osob odpovědných za zjištění skutečností) (1) Účastní se přípravy inventarizace a proškolení. (2) Provádějí inventuru. (3) Oznámí pochybnosti či zjištěné nesrovnalosti ústřední inventarizační komisi, a to neprodleně, v průběhu probíhající inventarizace. (4) Mají právo na přístup k účetním záznamům. (5) Mají právo na volný přístup do veškerých prostor při dodržení bezpečnostních a hygienických předpisů v rámci předmětu inventury. (6) Upozorní na neodpovídající ocenění majetku a závazků a vyznačí tuto skutečnost do inventurního soupisu, u pohledávek věnují pozornost jejich promlčení. (7) Předají inventurní soupisy, přílohy č. 1 a další inventarizační dokumenty členům ústřední inventarizační komise v termínu dle plánu inventur Povinnosti, pravomoci a odpovědnost členů ústřední inventarizační komise (1) Účastní se přípravy inventarizace. (2) Zabezpečují proškolení předsedů, případně určených členů inventarizačních komisí. (3) Na doporučení vedoucího zařízení jmenují náhradníka za člena inventarizační komise v případě, že inventura nebude moci být provedena jmenovaným členem. (4) Poskytují metodickou pomoc členům inventarizačních komisí. (5) Řídí a kontrolují činnost inventarizačních komisí. (6) Provádějí inventarizaci, organizují dohledávání inventarizačních rozdílů. (7) Sestavují inventarizační zprávu a předkládají ji řediteli organizace ke schválení. Stránka 6 z 15 Verze 02

7 4.7. Povinnosti, pravomoci a odpovědnost osob odpovědných za majetek a závazky (1) Provádějí předběžnou kontrolu majetku a závazků před zahájením inventarizace, případně doplňují inventarizační identifikátory. (2) Jsou přítomny provádění inventur majetku a závazků, za které odpovídají, předkládají příslušné podklady a poskytují členům inventarizačních komise potřebná vysvětlení. (3) Podrobně a písemně zdůvodňují případné inventarizační rozdíly. 5. Inventarizační činnosti 5.1. Charakteristika inventarizace Inventarizace je jedinečným a nezastupitelným prostředkem k ověřování souladu skutečného a účetního stavu majetku a závazků. Má nezastupitelnou funkci ve věci průkaznosti účetnictví a zajištění věrného obrazu majetku a závazků účetní jednotky. Z hlediska právní úpravy lze inventarizaci klasifikovat jako periodickou řádnou nebo mimořádnou a průběžnou. Řádná inventarizace probíhá v SSLVS k datu účetní závěrky, její organizační zajištění je dále upraveno plánem inventur. Mimořádná inventarizace probíhá v případech potřeby ověření stavu majetku a závazků k jinému datu, její organizační zajištění je upraveno samostatným pokynem ředitele s omezeným rozsahem platnosti. Průběžná inventarizace není v SSLVS využívána. V případě uzavřeného smluvního vztahu s auditorskou firmou je povinností organizace podat zprávu o provádění inventarizace, jejím rozsahu a organizačním zajištění smluvnímu partnerovi, aby mu byla umožněna účast na inventurách a vytvoření si vlastního názoru o jejich provedení a účinnosti Sestavení plánu inventur (1) Za účelem organizačního zajištění řádné inventarizace sestavuje organizace formou pokynu ředitele plán inventur, který určuje rozsah, termíny a způsob provádění inventur jednotlivých majetkových skupin a závazků. (2) Součástí plánu inventur je jmenování členů inventarizačních komisí a ústřední inventarizační komise. (3) Inventarizační komise musí být sestavena minimálně jako dvoučlenná, v případě vícečlenných komisí se musí inventury účastnit minimálně dva členové komise. (4) Ústřední inventarizační komise musí být sestavena jako čtyřčlenná. (5) Vzor plánu inventur je obsahem přílohy č. 1 směrnice. Stránka 7 z 15 Verze 02

8 5.3. Sestavení samostatného pokynu ředitele v případě mimořádné inventarizace Za účelem organizačního zajištění mimořádné inventarizace organizace formou samostatného pokynu ředitele stanovuje rozsah, termíny a způsob provádění požadovaných inventur určených inventarizačních položek Kontrola majetku a závazků osobami odpovědnými za majetek a závazky, případně pověřenými osobami a kontrola označení inventarizačními identifikátory před zahájením inventarizací (1) Osoby odpovědné za majetek (v oblasti zásob a pohledávek) a závazky a osoby pověřené vedoucími organizačních útvarů kontrolou majetku v oblasti dlouhodobého majetku, drobného dlouhodobého majetku a drobného majetku evidovaného v podrozvahové evidenci na syntetickém účtu 902 provedou kontrolu na základě předběžných dokumentů buď předaných pověřeným zaměstnancem ředitelství, nebo vytištěných z jim dostupných evidencí, současně zkontrolují označení částí inventarizačních položek inventarizačními identifikátory, případně toto doplní. (2) Osoba odpovědná za nedokončený dlouhodobý majetek provede kontrolu na základě předběžných dokumentů předaných pověřeným zaměstnancem ředitelství a prověří, zda rozpracované akce budou dokončeny. V případě, že zjistí pravděpodobnost nedokončení ve více než 50 % (stanovenou kvalifikovaným odhadem), předá předběžné dokumenty s informací o stavu nedokončeného dlouhodobého majetku s doplněnou pravděpodobností nedokončení odborné komisi pro posouzení škody k zajištění dalších kroků, tj. postupu dle zřizovací listiny Příprava inventarizace, proškolení, odborné zajištění a seznámení se s podklady pro inventarizaci V rámci přípravy a pro odborné zajištění inventarizací členové ústřední inventarizační komise proškolí předsedy inventarizačních komisí, případně alespoň jednoho člena každé inventarizační komise. Proškolené osoby potvrdí na prezenční listině seznámení s postupy a způsobem provádění inventarizace v SSLVS, zároveň jejich podpis slouží jako vzor pro podpisové záznamy na inventarizačních dokumentech. Stránka 8 z 15 Verze 02

9 5.6. Provedení inventury Skutečné stavy členové inventarizačních komisí zjišťují: - fyzickou inventurou v případě majetku a závazků, u kterých lze vizuálně zjistit jejich fyzickou existenci, jejich množství přepočítáním, převážením, přeměřením, případně propočtem, - dokladovou inventurou v případě majetku a závazků, u kterých nelze provést fyzickou inventuru. (1) Způsob provedení inventury je u řádné inventarizace stanoven plánem inventur samostatně pro každou inventarizační položku, u mimořádné inventarizace příslušným pokynem ředitele. (2) Součástí inventury je vyhotovení inventurního soupisu, který povinně doloží přílohou č. 1 inventurního soupisu, případně dalšími přílohami. (3) Do inventurního soupisu členové inventarizační komise zaznamenají informace o případné neadekvátnosti ocenění majetku, jestliže se hodnota majetku jeví významně nižší než hodnota uvedená v příloze č. 1 inventurního soupisu, a to minimálně o 10%. (4) V případě dlouhodobého majetku se jedná především o nadměrné opotřebení, významné zanedbání běžné údržby až ztráta funkčnosti, v případě zásob poškození nebo jiné znehodnocení, případně vyjádření pochybnosti o jejich dalším využití. (5) V případech inventarizačního rozdílu připojí odpovědné osoby písemné zdůvodnění. (6) Následně členové inventarizační komise připojí podpisové záznamy na inventurní soupisy, jejich přílohy a případně na další inventarizační dokumentaci včetně uvedení okamžiku připojení podpisového záznamu. (7) Inventurní soupis včetně příloh předá předseda inventarizační komise v případě řádné inventarizace inventarizační komisi určené plánem inventur a v termínu dle plánu inventur, v případě mimořádné inventarizace postupuje dle příslušného pokynu ředitele Zpracování inventur a sestavení inventarizační zprávy V případě řádné inventarizace členové ústřední inventarizační komise zpracují předané inventurní soupisy do inventarizační zprávy, připojí podpisové záznamy včetně uvedení okamžiku připojení podpisového záznamu a inventarizační zprávu projednají s ředitelem organizace v termínu dle plánu inventur. Součástí inventarizační zprávy je seznam všech inventurních soupisů včetně hodnotového vyjádření inventurních a účetních stavů v Kč, výčet inventarizačních rozdílů včetně návrhu na jejich řešení a soubor navrhovaných opatření k odstranění vzniklých nedostatků. Stránka 9 z 15 Verze 02

10 5.8. Vyhodnocení inventarizační zprávy, zaúčtování inventarizačních rozdílů, projednání škodní komisí a archivace inventarizační dokumentace (1) V případě řádné inventarizace ředitel organizace inventarizační zprávu vyhodnotí a v termínu dle plánu inventur schválí a rozhodne o opatřeních. (2) Schválená inventarizační zpráva je pokynem pro zaúčtování zúčtovatelných rozdílů, které zajistí vedoucí účetní. (3) Schválená inventarizační zpráva je podkladem pro projednání případů náhrady škody, které zajistí předseda škodní komise. (4) Veškerou inventarizační dokumentaci uchovává finanční účtárna po dobu dvou let po provedení inventarizace v příručním archívu, poté do celkové doby 5 let jsou dokumenty archivovány v archívu organizace Postup v případě mimořádné inventarizace V případě mimořádné inventarizace je při sestavování a vyhodnocení inventarizační zprávy, proúčtování a projednání výsledků inventarizace a archivaci inventarizační dokumentace postupováno dle příslušného pokynu ředitele. Související dokumenty: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona pro některé vybrané účetní jednotky Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků Stránka 10 z 15 Verze 02

11 Příloha č. 1 Vzor plánu inventur IČ, název a sídlo účetní jednotky: Sociální služby Vsetín, příspěvková organizace Záviše Kalandry 1353, Vsetín Plán inventur 20xx 1. Rozsah inventarizace dle inventarizačních položek viz příloha č. 1 pokynu Příloha č. 1 Seskupení inventarizačních položek, inventarizační položky (analytický účet v rozsahu SU AU) Související seskupení inventarizačních položek, inventarizační položky (analytický účet v rozsahu SU AU) Inventurní soupis - sumarizace v rozsahu SU AU, příp.soupis vyhot.pouze na řed. Inventurní soupis - vyhotoven organizační jednotkou Druh inventury FI-fyzická DI - dokladová Inventarizační identifikátor , , h FI,DI inventární číslo a-2h FI,DI " a-3h FI,DI " 2. Popis způsobu provedení inventarizace jednotlivých inventarizačních položek (1) Inventarizace zásob potravin - inventarizační položky /ORJ a) Příprava prvotní inventury zásob potravin Osoba odpovědná za sklad potravin zpracuje všechny realizované příjmy a výdaje skladu v SW aplikaci CYGNUS do okamžiku zahájení fyzické inventury. V okamžiku zahájení fyzické inventury předloží inventarizační komisi b) Provedení prvotní inventury zásob potravin Inventura zásob potravin bude provedena jako fyzická inventura k datu c) Provedení rozdílové inventury zásob potravin Rozdílová inventura zásob potravin bude provedena jako dokladová inventura a to sestavením přílohy inventurního soupisu Přehled přírůstků a úbytků majetku (xx) Předání inventurních soupisů Předsedové inventarizačních komisí organizačních jednotek předají vyhotovené inventurní soupisy formou předávacího protokolu dle vzoru (xx) Stanovení termínů Stránka 11 z 15 Verze 02

12 (xx) Stanovení inventarizačních komisí a ústřední inventarizační komise Příloha č. 2 plánu inventur 20xx - závazné vzory inventurních soupisů, příloh č. 1 inventurních soupisů, přehledu přírůstků a úbytků majetku, Inventurní soupis č. (pokladní hotovost) IČ,název a sídlo účetní jednotky: Sociální služby Vsetín, p.o. Záviše Kalandry 1353, Vsetín Organizační jednotka: Inventura provedena ke dni: Druh inventury: fyzická Inventarizační položka: analytický účet (číselné + slovní vyjádření): Seznam inventurních evidencí (příloh inventurního soupisu) s uvedením počtu listů příloh: Stránka 12 z 15 Verze 02

13 Příloha č. 2 Vzor inventarizační zprávy IČ, název a sídlo účetní jednotky: Sociální služby Vsetín, příspěvková organizace Záviše Kalandry 1353, Vsetín Inventarizační zpráva řádná inventarizace k xxxx 1. Časový a věcný průběh inventarizace Inventury majetku evidovaného na účtech provedli členové inventarizačních komisí ve dnech.. Inventury pokladní hotovosti, cenin Inventury závazků 2. Způsob provedení inventury Skutečné stavy majetku a závazků členové inventarizačních komisí zjišťovali: a) fyzickou inventurou v případě majetku, u kterého bylo možné vizuálně zjistit jeho fyzickou existenci b) dokladovou inventurou v případě Inventuru pokladní hotovosti a cenin členové inventarizační komise provedli přepočítáním... Inventuru pohledávek členové inventarizační komise provádí srovnáním přílohy č. 1 inventurního soupisu s kopiemi prvotních dokladů k pohledávkám, tj. faktur, případně smluv, kontrolou splatnosti pohledávek a kontrolou odsouhlasení pohledávek s dlužníky formou ověřovacích dopisů Inventuru závazků členové inventarizační komise provedli srovnáním přílohy č. 1 inventurního soupisu s kopiemi prvotních dokladů k závazkům, tj. faktur, případně smluv a kontrolou splatnosti závazků. Inventuru nemovitostí členové inventarizační komise provádí srovnáním přílohy č. 1 inventurního soupisu s evidencí Katastru nemovitostí a vizuální kontrolou 3. Časový a věcný průběh inventarizace Členové inventarizačních komisí sestavili inventurní soupisy, které doložili přílohou č. 1 inventurního soupisu a jinou nezbytnou inventarizační dokumentací 4. Doporučení pro příští inventarizaci Ve Vsetíně dne x xx Jména, podpisy a datum připojení podpisového záznamu členů ústřední inventarizační komise: Stránka 13 z 15 Verze 02

14 Schvaluji inventarizační zprávu. Ve Vsetíně dne xx.1.20xx. ředitel/ka organizace Seznam příloh: Příloha č. 1 - Seznam všech inventurních soupisů včetně hodnotového vyjádření inventurních a účetních stavů v Kč, výčet inventarizačních rozdílů Stránka 14 z 15 Verze 02

15 SEZNAM REVIZÍ Datum Popis revize Jméno a příjmení Podpis Revize v plném rozsahu s platností od Ing. Zejdová, Ing. Slavětínská Zrevidováno, beze změn. Ing. Zejdová ZÁZNAM O SEZNÁMENÍ ZAMĚSTNANCŮ S DOKUMENTEM Svým podpisem potvrzuji, že jsem se s dokumentem seznámil/a, obsahově rozumím popsanému procesu a povinnostem, které mi z dokumentu vyplývají. Datum Jméno a příjmení Pracovní pozice Podpis Stránka 15 z 15 Verze 02