PŘÍLOHA ŘÁDNÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY V PLNÉM ROZSAHU K

Transkript

1 PŘÍLOHA ŘÁDNÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY V PLNÉM ROZSAHU K společnosti MY DVA group a.s. Sestaveno dne: Pavel Pszczólka Předseda představenstva Miroslav Pszczólka Místopředseda představenstva

2 1. VŠEOBECNÉ INFORMACE Název: MY DVA group a.s. (dále společnost ) Sídlo: Osadní 1053/28, Praha 7 Holešovice, Právní forma: akciová společnost Obchodní rejstřík: Městský soud Praha, oddíl B, číslo Datum vzniku: Identifikační číslo: Zdaňovací období: od do Předmět podnikání: - výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona - výroba, instalace, opravy elektrických strojů a přístrojů, elektronických a telekomunikačních zařízení - truhlářství, podlahářství - montáž, opravy, revize a zkoušky elektrických zařízení Zápisy do obchodního rejstříku V průběhu roku došlo k následujícím zápisům do obchodního rejstříku: změny statutárních orgánů Statutární a dozorčí orgány: Statutárními orgány společnosti k jsou: Předseda představenstva Pavel Pszczólka, dat. nar Místopředseda představenstva Miroslav Pszczólka, dat. nar Člen představenstva Kateřina Výmolová, dat. nar Členy dozorčí rady k jsou: Předseda dozorčí rady Květa Pszczólková, dat. nar Člen dozorčí rady Monika Šoupalová, dat. nar Člen dozorčí rady Ing. Miloslav Pašek, dat. nar Organizační struktura společnosti : Společnost má ústředí v Praze, Osadní 1053/28 a je členěna na několik středisek: 1/ Středisko Plzeň, Chebská 23, Plzeň Křimice 2/ Středisko Brno, Žarošická 4253/18, Brno 3/ Středisko Tachov, Vilémovská 1602, Tachov 2

3 2. ZÁKLADNÍ VÝCHODISKA PRO VYPRACOVÁNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Přiložená individuální účetní závěrka (nekonsolidovaná) byla připravena v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákona o účetnictví ) a prováděcí vyhláškou č. 500/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, ve znění platném pro rok 2016 a 2015 (dále jen prováděcí vyhláška k zákonu o účetnictví ). Částky v účetní závěrce a v příloze jsou zaokrouhleny na tisíce českých korun (TKč), není-li uvedeno jinak. Na základě požadavků novely zákona o účetnictví a prováděcí vyhlášky platné od došlo ke změně vykazování položek rozvahy a výkazu zisku a ztráty. Pro zajištění srovnatelnosti těchto položek s minulým účetním obdobím byly položky rozvahy a výkazu zisku a ztráty za rok 2015/2016 příslušně reklasifikovány. Společnost postupovala v souladu s Českým účetním standardem pro podnikatele č. 024 Srovnatelné období za účetní období započaté v roce 2016 a byly provedeny reklasifikace. V rámci zákonných výkazů nedošlo ke sloučení položek, kromě nově uváděných součtových řádků v souladu s prováděcí vyhláškou k zákonu o účetnictví. V roce 2016/2017 společnost zjistila a opravila chybu týkající se roku 2015/2016, která spočívala v zaúčtování odložené daně ve výši TKč 14. Z toho důvodu byly odpovídajícím způsobem opraveny srovnávací údaje za rok 2015/2016, které se díky této opravě liší od údajů vykázaných v běžném období v účetní závěrce sestavené za účetní období 2015/2016. V důsledku opravy se snížil vlastní kapitál o TKč 14, což je v běžném období uvedeno v rozvaze v řádku Jiný výsledek hospodaření minulých let. 3. OBECNÉ ÚČETNÍ ZÁSADY, ÚČETNÍ METODY A JEJICH ZMĚNY A ODCHYLKY a) Dlouhodobý nehmotný majetek Nakoupený dlouhodobý nehmotný majetek je oceňován v pořizovacích cenách, které zahrnují cenu pořízení a všechny náklady s pořízením související. Úroky z cizích zdrojů, spadají-li do období pořizování, nejsou aktivovány. Účetní odpisy dlouhodobého nehmotného majetku jsou vypočteny na základě pořizovací ceny a předpokládané doby ekonomické použitelnosti příslušného majetku. Je využito lineárního způsobu odpisování. Předpokládaná doba odpisování v letech je stanovena následovně: Doba použitelnosti Doba použitelnosti Software 3 3 Technické zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku přesahující TKč 40 za účetní období je aktivováno. Jestliže zůstatková hodnota nehmotného majetku přesahuje jeho odhadovanou užitnou hodnotu, je k takovému majetku tvořena opravná položka, která je účtována na vrub nákladů. Dlouhodobý nehmotný majetek, jehož doba použitelnosti je delší než jeden rok a pořizovací cena nepřevyšuje TKč 60 za položku, je účtován do nákladů při jeho pořízení. 3

4 b) Dlouhodobý hmotný majetek Nakoupený dlouhodobý hmotný majetek je oceňován v pořizovacích cenách, které zahrnují cenu pořízení a všechny náklady s pořízením související (např. dopravné a náklady na montáž). Dlouhodobý hmotný majetek vytvořený vlastní činností se oceňuje vlastními náklady. Úroky z cizích zdrojů, spadají-li do období pořizování, nejsou aktivovány. Náklady na technické zhodnocení dlouhodobého hmotného majetku zvyšují jeho pořizovací cenu. Opravy a údržba se účtují do nákladů. Účetní odpisy dlouhodobého hmotného majetku byly vypočteny na základě pořizovací ceny a předpokládané doby ekonomické použitelnosti příslušného majetku. Je využito lineárního způsobu odpisování. Předpokládaná doba odpisování v letech je stanovena následovně: Doba použitelnosti Doba použitelnosti Budovy, haly a stavby Stroje, přístroje a zařízení Dopravní prostředky 5 5 Inventář 3 3 Jiný dlouhodobý majetek Jestliže zůstatková hodnota dlouhodobého hmotného majetku přesahuje jeho odhadovanou užitnou hodnotu, je k takovému majetku tvořena opravná položka. Náklady na opravy a údržbu dlouhodobého hmotného majetku se účtují přímo do nákladů. Rezerva na významné opravy tvořena nebyla. Technické zhodnocení dlouhodobého hmotného majetku přesahující TKč 40 za účetní období je aktivováno. Dlouhodobý hmotný majetek, jehož doba použitelnosti je delší než jeden rok a pořizovací cena nepřevyšuje TKč 40 za položku, je účtován do nákladů při jeho pořízení. Je-li tento majetek nakoupen ve větším rozsahu, je aktivován na zvláštní analytický účet (381) majetku a je odepisován do nákladů nejméně 2 účetní období. c) Dlouhodobý finanční majetek Dlouhodobý finanční majetek je při nabytí oceněn v pořizovacích cenách. Součástí pořizovací ceny jsou přímé náklady s pořízením související (např. poplatky a provize makléřům a burzám). Dlouhodobý finanční majetek tvoří zejména zápůjčky a úvěry s dobou splatnosti delší než jeden rok, majetkové účasti a podíly. Majetkové účasti představující účast v ovládané osobě nebo v osobě pod podstatným vlivem se oceňují pořizovací cenou. Pokud dochází k poklesu účetní hodnoty u dlouhodobého finančního majetku, který se ke konci rozvahového dne nepřeceňuje, rozdíl se považuje za dočasné snížení hodnoty a je zaúčtovaný jako opravná položka. 4

5 d) Zásoby Nakupované zásoby jsou oceňovány pořizovací cenou s použitím metody FIFO. Pořizovací cena zahrnuje cenu pořízení a veškeré náklady související s pořízením těchto zásob (zejména clo, dopravné, balné). Pro účtování o přírůstcích a úbytcích zásob používá společnost metodu A (tj. metoda účtování o jednotlivých přírůstcích i úbytcích). Nakupované zboží je oceňováno pořizovací cenou s použitím metody FIFO. Pořizovací cena zahrnuje cenu pořízení a veškeré náklady související s pořízením těchto zásob (zejména clo, dopravné, balné). Pro účtování o přírůstcích a úbytcích zásob zboží používá společnost metodu A (tj. metoda účtování o jednotlivých přírůstcích i úbytcích). Vlastní nedokončená výroba a hotové výrobky se oceňují skutečnými výrobními náklady. Tyto náklady zahrnují přímé materiálové a osobní náklady a část výrobní režie, která zahrnuje dopravu, externí montáže a ostatní služby, spojené s výrobou a je aktivována na základě ukončení výrobní zakázky. Pro účtování o přírůstcích a úbytcích zásob používá společnost metodu A (tj. metoda účtování o jednotlivých přírůstcích i úbytcích). Opravná položka k zásobám je vytvářena v případech, kdy ocenění použité v účetnictví je přechodně vyšší než současná tržní hodnota příslušných zásob. Opravná položka k zásobám nebyla vytvořena, neboť společnost nemá neupotřebitelné, pomaluobrátkové nebo zastaralé zásoby. Poskytnuté zálohy na zásoby jsou oceněny jmenovitou hodnotou. e) Pohledávky a závazky Pohledávky a závazky jsou při vzniku oceňovány jmenovitou hodnotou. K obtížně vymahatelným pohledávkám je na vrub nákladů tvořena opravná položka. Způsob výpočtu opravné položky k pohledávkám je následující: Splatnost pohledávek překročena o Snížení hodnoty v % více než 36 měsíců 100 více než 30 měsíců 80 více než 24 měsíců 66 více než 18 měsíců 50 více než 12 měsíců 33 více než 6 měsíců 20 K soudně vymáhaným pohledávkám jsou tvořeny opravné položky ve výši 100 % neuhrazené jmenovité hodnoty. Pohledávky a závazky vůči spřízněným společnostem jsou vykázány následovně: - pohledávky a závazky vůči spřízněným společnostem, které vznikly z obchodního styku, jsou vykázány v položce pohledávky/závazky z obchodního styku - pohledávky a závazky vůči společníkům jsou bez ohledu na míru vlivu společníka ve společnosti vykázány v položce pohledávky/závazky vůči společníkům - pohledávky vzniklé z titulu poskytnutých zápůjček vůči společnostem, ve kterých má společnost vliv vyšší než podstatný, jsou vykázány v položce zápůjčky a úvěry ovládající a ovládaná osoba 5

6 f) Peníze a peněžní ekvivalenty Peněžní prostředky (hotovost a bankovní účty) a peněžní ekvivalenty jsou oceněny ve jmenovité hodnotě. g) Vlastní kapitál Základní kapitál společnosti představuje výši kapitálu, zapsanou v obchodním rejstříku. Případné zvýšení nebo snížení základního kapitálu na základě rozhodnutí valné hromady, které nebylo ke dni účetní závěrky zaregistrováno, se vykazuje jako změny základního kapitálu. Vklady přesahující základní kapitál se vykazují jako ážio. Ostatní kapitálové fondy byly vytvořeny příplatky společníků nad výši jejich vkladů do základního kapitálu. V minulých účetních obdobích společnost dobrovolně tvořila zákonný rezervní fond ve výši 5 % z čistého zisku. h) Cizí zdroje Společnost vytváří zákonné rezervy ve smyslu zákona o rezervách a rezervy na ztráty a rizika v případech, kdy lze s vysokou mírou pravděpodobnosti stanovit titul, výši a termín plnění při dodržení věcné a časové souvislosti. Dlouhodobé i krátkodobé závazky se vykazují ve jmenovitých hodnotách. V položce jiné závazky se vykazují také hodnoty zjištěné v důsledku ocenění finančních derivátů reálnou hodnotou. Dlouhodobé i krátkodobé závazky k úvěrovým institucím se vykazují ve jmenovité hodnotě. Za krátkodobé závazky k úvěrovým institucím se považuje i část dlouhodobých závazků k úvěrovým institucím, která je splatná do jednoho roku od rozvahového dne. i) Použití odhadů Sestavení účetní závěrky vyžaduje, aby vedení společnosti používalo odhady a předpoklady, jež mají vliv na vykazované hodnoty majetku a závazků k datu účetní závěrky a na vykazovanou výši výnosů a nákladů za sledované období. Vedení společnosti stanovilo tyto odhady a předpoklady na základě všech jemu dostupných relevantních informací. Nicméně, jak vyplývá z podstaty odhadu, skutečné hodnoty v budoucnu se mohou od těchto odhadů odlišovat. j) Účtování výnosů a nákladů Výnosy a náklady jsou časově rozlišeny, tzn. jsou zařazeny do toho účetního období, do kterého věcně i časově přísluší. V souladu s principem opatrnosti společnost účtuje na vrub nákladů tvorbu rezerv a opravných položek na krytí rizik, ztrát a znehodnocení, která jsou ke dni sestavení účetní závěrky známa. 6

7 k) Leasing Pořizovací cena majetku získaného formou finančního a operativního leasingu není aktivována. Leasingové splátky jsou účtovány do nákladů rovnoměrně po celou dobu trvání leasingu. Dochází-li po uplynutí doby leasingu k realizaci kupní opce, je majetek aktivován ve výši odkupní ceny, resp. v případě bezplatného převodu majetku ve výši reprodukční pořizovací ceny. Společnost využívá majetek pořízený formou finančního leasingu : 3 vozidla od 08/2013, 10/ měsíců (do 2018) 11 vozidel od 11/2014, 12/2014, 02/ měsíců (do 2019) 8 vozidel od 06/15, 07/15, 10/15, 01/16, 02/16, 03/16-54 měsíců (do 2020) 2 vozidla od 03/16-54 měsíců (do 2020) 1 vozidlo od 01/17-54 měsíců (do 2021) l) Přepočet cizí měny Majetek a závazky v cizí měně jsou přepočítávány na českou měnu v kurzu platném ke dni uskutečnění příslušné účetní operace, vyhlášeném k tomuto datu Českou národní bankou ( ČNB ) Všechna peněžní aktiva a pasiva, pohledávky a závazky vedené v cizích měnách byly přepočteny v rámci roční účetní závěrky kurzem zveřejněným ČNB k rozvahovému dni. Veškeré realizované a nerealizované kursové zisky a ztráty jsou vykázány ve výkazu zisku a ztráty. m) Zajištění měnových rizik (hedge accounting) Společnost nepoužívá zajištění měnových rizik. n) Daň z příjmů Daň z příjmů ve výkazu zisku a ztráty za dané období se skládá ze splatné daně a ze změny stavu v odložené dani. Splatnou daň z příjmů společnost vypočetla s použitím platné daňové sazby z hospodářského výsledku, upraveného o stálé a přechodné rozdíly. Odložená daň zohledňuje všechny dočasné rozdíly mezi zůstatkovou hodnotou odpisovaného majetku v rozvaze a jeho daňovou hodnotou. Uplatňuje se zde sazba daně z příjmů právnických osob platná pro účetní období, ve kterém se očekává realizace odložené daně. Odložená daňová pohledávka je zaúčtována, pokud je pravděpodobné, že bude možné ji daňově uplatnit v následujících účetních obdobích. o) Dotace / Investiční pobídky Společnost neeviduje a neúčtuje k dotace ani investiční pobídky. p) Emisní povolenky Společnost neeviduje a neúčtuje k o povolenkách. 7

8 q) Následné události Dopad událostí, které nastaly mezi rozvahovým dnem a dnem sestavení účetní závěrky k nenastal. Mezi rozvahovým dnem a dnem sestavení účetní závěrky nedošlo k významným událostem zohledňujícím skutečnosti, které nastaly po rozvahovém dni. r) Změny účetních metod U společnosti nedošlo v roce 2016/2017 ke změně účetní metody. s) Odchylky od účetních metod U společnosti nedošlo v roce 2016/2017 k odchylce od účetních metod. t) Oprava chyb minulých let Společnost provedla opravu minulých let, která spočívala v zaúčtování odložené daně viz bod 2. 8

9 4. DLOUHODOBÝ NEHMOTNÝ, HMOTNÝ A FINANČNÍ MAJETEK a) Dlouhodobý nehmotný majetek POŘIZOVACÍ CENA Počáteční Konečný Přírůstky Vyřazení zůstatek zůstatek Software Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek Celkem Celkem OPRAVNÉ POLOŽKY A OPRÁVKY Počáteční zůstatek Odpisy Prodeje, Konečný Opravné Vyřazení likvidace zůstatek položky Software Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek Celkem Celkem Účetní hodnota b) Dlouhodobý hmotný majetek POŘIZOVACÍ CENA Počáteční Přeřazení Konečný Přírůstky Vyřazení zůstatek zůstatek Stavby Hmotné movité věci a jejich soubory (popište) Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek Celkem Celkem OPRAVNÉ POLOŽKY A OPRÁVKY Počáteční Konečný Oprav. Účetní Odpisy Přeřazení Vyřazení zůstatek zůstatek položky hodnota Stavby Hmotné movité věci a jejich soubory (popište) Nedokončený dlouhod. hmotný majetek Celkem Celkem Společnost netvořila opravné položky k dlouhodobému hmotnému majetku.. 9

10 Souhrnná výše drobného hmotného dlouhodobého majetku a drobného nehmotného dlouhodobého majetku zaúčtovaného přímo do nákladů činila v jednotlivých letech: Drobný nehmotný dlouhodobý majetek 0 0 Drobný hmotný dlouhodobý majetek Celkem c) Dlouhodobý finanční majetek PŘEHLED O POHYBU DLOUHODOBÉHO FINANČNÍHO MAJETKU Zůstatek k Přírůstky Úbytky Zůstatek k Přírůstky Úbytky Zůstatek k Podíly ovládaná ovládající osoba Zápůjčky, úvěry ovládaná ovládající osoba Podíly podstatný vliv Opr. položka podíly ovládající osoba Celkem Majetkové účasti v ovládaných a řízených osobách a v podnicích s podstatným vlivem Název společnosti, sídlo Pořizovací cena Podíl na základním kapitálu ( %) Vlastní kapitál Zisk/ztráta běžného roku Dividendy/ Podíly na zisku K Keysite, s.r.o.* MY DVA 4 LES s.r.o / Celkem K Keysite, s.r.o.* MY DVA 4 LES s.r.o / Celkem * U výše uvedených společností je společnost neomezeně ručícím společníkem. 10

11 5. POHLEDÁVKY K K Krátkodobé pohledávky Dlouhodobé pohledávky z toho pohledávky se zbývající dobou do splatnosti nad 5 let 0 0 Celkem pohledávky (Brutto) OPRAVNÉ POLOŽKY Opravné položky vyjadřují přechodné snížení hodnoty aktiv (uvedených v bodech 4, 5 a 6). Změny na účtech opravných položek (v tis. Kč): Opravné položky k: Zůstatek k Netto změna v roce 2015/2016 Zůstatek k Netto změna v roce 2016/2017 Zůstatek k dlouhodobému majetku pohledávkám zákonné pohledávkám - ostatní Zákonné opravné položky se tvoří v souladu se zákonem o rezervách a jsou daňově uznatelné. 7. ZÁVAZKY K K Krátkodobé závazky Dlouhodobé závazky z toho závazky se zbývající dobou do splatnosti nad 5 let 0 0 Celkem závazky DERIVÁTY Společnost neměla k uzavřeny obchody typu měnový forward a měnový swap. 9. ANALÝZA ZAMĚSTNANCŮ A STRUKTURA OSOBNÍCH NÁKLADŮ Počet zaměstnanců K K Průměrný přepočtený počet členů vedení 0 0 Průměrný přepočtený počet ostatních zaměstnanců 37,7 37,5 Celkem 37,7 37,5 11

12 Vedení společnosti zahrnuje výkonné členy představenstva jednatele, ostatní ředitele a vedoucí pracovníky, kteří jsou jim přímo podřízeni, pokud jsou zaměstnanci společnosti. Přehled o osobních mzdových nákladech: Vedení Ostatní Celkem Mzdové náklady Odměny členům orgánů společnosti Sociální a zdravotní pojištění Ostatní sociální náklady Celkem Mzdové náklady Odměny členům orgánů společnosti Sociální a zdravotní pojištění Ostatní sociální náklady Celkem ODMĚNY A OSTATNÍ PLNĚNÍ ČLENŮM STATUTÁRNÍCH ORGÁNŮ, DOZORČÍHO ORGÁNU A JINÝCH ŘÍDÍCÍCH ORGÁNŮ V roce 2016/2017 a 2015/2016 neobdrželi členové řídících, kontrolních a správních orgánů žádné odměny (nad rámec mzdy jako zaměstnanec), zálohy, závdavky, zápůjčky, úvěry, přiznané záruky a jiné výhody a nevlastní žádné akcie/podíly společnosti. 11. POLOŽKY NEUVEDENÉ V ROZVAZE Neexistují žádné eventuální závazky, které nejsou uvedeny v rozvaze ani v příloze k účetní závěrce. Společnost nedisponuje ani žádným majetkem, který není vykázán v rozvaze. Ve společnosti neproběhly žádné významné obchodní operace neuvedené v rozvaze, které by z hlediska rizika resp. užitků byly významné pro posouzení finanční situace společnosti. 12

13 12. TRANSAKCE SE SPŘÍZNĚNÝMI STRANAMI Společnost se v obdobích 2016/2017, resp. 2015/2016 nepodílela na žádných významných transakcích nezbytných pro posouzení finanční situace společnosti: - s většinovými společníky/akcionáři, - se členy správních, řídících a dozorčích orgánů, které by nebyly uzavřeny za běžných tržních podmínek. Přehled pohledávek a závazků vůči podnikům ve skupině: K K Pohledávky Pohledávky z obchodního styku Poskytnuté zápůjčky ovládaná osoba Poskytnuté zápůjčky ostatní pohledávky Pohledávky celkem Závazky Závazky z obchodního styku Přijaté zápůjčky závazky ke společníkům Závazky celkem UDÁLOSTI PO DATU ÚČETNÍ ZÁVĚRKY Mezi rozvahovým dnem a vyhotovením této roční účetní závěrky nedošlo k žádným událostem, které by měly významný dopad na účetní závěrku k