Odpovednost statutárního orgánu úcetní jednotky za úcetní záverku

Transkript

1 .. ESP úcetní a danvá kancelár, s.r.., ~ Rychnv nad Knežnu, Kmenskéh 38 tel.: inf@esp-rk.cz C : , DC : CZ , právnení KA CR c.491 Spisvá znacka C vedená u rejstríkvéh sudu v Hradci Králvé Zpráva nezávisléh auditra verení úcetní záverky Místní akcní skupina PHDA venkva, bcanské sdružení se sídlem Val 26, Dbruška C: Príjemci zprávy: Zpráva úcetní záverce clenvé Místní akcní skupiny PHDA venkva Prvedli jsme audit prilžené úcetní záverky Místní akcní skupiny PHDA venkva, bcanské sdružení, se sídlem ve Valu 26, C , tj. rzvahu k , výkaz zisku a ztráty za bdbí d d a prílhu tét úcetní záverky, vcetne ppisu pužitých významných úcetních metd. Údaje sdružení jsu uvedeny v prílze tét úcetní záverky. dpvednst statutárníh rgánu úcetní jedntky za úcetní záverku Statutární rgán sdružení Místní akcní skupiny PHDA je dpvedný za sestavení úcetní záverky, která pdává verný a pctivý braz v suladu s ceskými úcetními predpisy a za takvý vnitrní kntrlní systém, který pvažuje za nezbytný pr sestavení úcetní záverky tak, aby nebsahvala významné (materiální) nesprávnsti zpusbené pdvdem neb chybu. dpvednst auditra Naší úlhu je vyjádrit na základe prvedenéh auditu výrk k tét úcetní záverce. Audit jsme prvedli v suladu se záknem auditrech a Mezinárdními auditrskými standardy a suvisejícími aplikacními dlžkami Kmry auditru Ceské republiky. V suladu s temit predpisy jsme pvinni ddržvat etické nrmy a naplánvat a prvést audit tak, abychm získali primerenu jisttu, že úcetní záverka nebsahuje významné (materiální)nesprávnsti. Audit zahrnuje prvedení auditrských pstupu, jejichž cílem je získat dukazní infrmace cástkách a skutecnstech uvedených v úcetní záverce. Výber auditrských pstupu závisí na úsudku auditra, vcetne psuzení rizik, že úcetní záverka bsahuje významné (materiální) nesprávnsti zpusbené pdvdem neb chybu. Pri vyhdncvání techt rizik auditr prihlédne k vnitrním kntrlám, které jsu relevantní pr sestavení a verné zbrazení úcetní záverky. Cílem psuzení vnitrních kntrl je navrhnut vhdné auditrské

2 pstupy, nikli vyjádrit se k úcinnsti vnitrních kntrl. Audit též zahrnuje psuzení vhdnsti pužitých úcetních metd, primerensti úcetních dhadu prvedených vedením i psuzení celkvé prezentace úcetní záverky. Dmníváme se, že získané dukazní infrmace tvrí dstatecný a vhdný základ pr vyjádrení našeh výrku. Výrk auditra Pdle našeh názru úcetní záverka pdává verný a pctivý braz aktiv, pasiva financní situace Místní akcní skupiny PHDA venkva k a nákladu a výnsu a výsledku jejíh hspdarení za rk kncící k v suladu s ceskými úcetními predpisy. Auditrská splecnst: Sídl: ESP úcetní a danvá kancelár, S.f.. Kmenskéh 38, Rychnv nad Knežnu Splecnst je zapsaná v bchdním rejstríku u Krajskéh sudu v Hradci Králvé, ddíl C, vlžka Císl auditrskéh právnení auditrské splecnsti: 491 Auditr, kterýjménem splecnsti vypracval zprávu: ing. Daniela Burianvá Císl auditrskéh právnení auditra: 1991 Zpráva vypracvána dne 4.cervna 2014 v Rychnve nad Knežnu Pdpis auditra: Prílhy: Rzvaha pr nevýdelecné rganizace k Výkaz zisku a ztráty pr nevýdelecné rganizace k Prílha k úcetním výkazum za bdbí d d

3 .r RZVAHA pr nevýdelecné rganizaqe kedni: C: Název a sfdl úcetnf jedntky Místníakcní skupinaphda venkva Val26 Dbruška Právni frma úcetnf jedntky bcanské sdružení Predmet pdnikání (v celých tisících Kc) péce kulturní a hspdárský rzvj reginu v plném rzsahu Dle vyhlášky c. 504/2002 Sb. Sestaven dne: sba dpvedná za úcetnictvl mén a pdpís) Lubš Rehák ~ sba dpvedná za úcetni Záve;tmén Renata Hleckvá M- tel.: linka: Pdpisvý záznam a pdpis) Místní akcnfskupina PHDAve~~v~ Val 26 Dbruška,pse , C: CD ~ znac. A. AJ. 4. A.V. 7. B. B.. B B.. B.ml. 3. B.V. B.V.. AKTVA Dluhdbý majetek celkem (A..+A..+A..+A.V.) Dluhdbý hmtný majetek celkem (suc. A... až A...) Samstatné mvité veci a subry mvitých vecí právky k dluhdbému majetku celkem (suc. A.Y.. až A.Y..) právky k samstat. mvit. vecem a subrum mvit. vecí Krátkdbý majetek celkem (B..+B..+B..+B.V.) Phledávky celkem (suc. B... až B..19.) dberatelé statní phledávky Jiné phledávky Dhadné úcty aktivní Krátkdbý financní majetek celkem (suc. B... až B..8.) Pkladna Úcty v bankách Jiná aktiva celkem (suc. B.V.. až B.V.3.) Náklady pfíštích bdbí Ptíjmy pfíštfch bdb AKTVA CELKEM (A. + B.) Zacátek bd Knec bd znac. A. A.. A... A B. B B.V. PASVA Vlastní zdrje celkem (A..+A..) Jmení celkem (suc. A... až A.U.) Vlastní jmení Fndy Výsledek hspdatení celkem (suc. A... až A.U.3.) Úcet výsledku hspdatení Výsledek hspdatení ve schval vacím tízení Nerzdelený zisk, neuhrazená ztráta mínulých let Cizí zdrje celkem (B..+B..+B..+B.V.) Krátkdbé závazky celkem (suc. B... až B..23.) statní závazky Jiné závazky Krátkdbé bankvní úvery Jiná pasiva celkem (suc. B.V.. až B.V.3.) Výnsy príštích bdbí PASVA (A. + B.) Zacátek bd Knecbd

4 VÝKAZZSKU A ZTRÁTYpr nevýdelecné ke dni: C: Názeva sídl úcetníjedntky Místní akcní skupina PHDA Val 26 Dbruška Právnífrma úcetní jedntky bcanské sdružení Predmet pdnikání (v celých tisících Kc) venkva péce kulturní a hspdárský rzvj reginu rganizace v plném rzsahu Sestaven dne: Dle vyhlášk)' c. 504/2002 Sb. sba dpvedná za úcetnictví mén a pdpis) Lubš Rehák Renata Hleckvá tel.: Pdpisvý záznam linka: Místní akcní skupina PHDA venkva Val 26, Dbruška, PSC C: CD znacení A.. 1. A.l A A.V A.V. 25. A.Vl. 3 NÁKLADY Sptrebvané nákupy celkem (suc. A... až A.1.4.) Sptreba materiálu Služby celkem (suc. A.1.5. až A.l1.8.) Cestvné Náklady na reprezentaci statní služby sbní náklady celkem (suc. A až A.1.13.) Mzdvé náklady Záknné sciální pjištení Záknné sciální náklady statní náklady celkem (suc. A.Y.17. až A.V.24.) dpis nedbytné phledávky Úrky Dary Jiné statní náklady dp., prd. maj. a ty. rez. celk. (suc. A.V25 až A.Y1.30.) dpisy dluhdbéh nehmtnéh a hmtnéh maj. Pskytnuté príspevky celkem (suc. A.V A.V1.3) Pskytnuté clenské príspevky NÁKL. CELK.(A..+ A.l.+ A.. +A.lY. +A.Y. +A.V. +A.V.+ A.V.) Hlavní cin. Hsp. cin. Celk. cin znac. R. B.V. 17. B.V. 21. RV B.Vl. 29. výnsy Tržby za vlast. výk. a za zbží celk. (suc. B... až B.1.3.) Tržby z prdeje služeb statní výnsy celkem (suc. B.lY.1 až B.lV.18.) Zúctvání fndu Tržby z prd. maj.a zúct. rez. celk.(suc. B.V.19. až B.V.25.) Tržby z prdeje materiálu Prijaté príspevky celkem (suc. B.V.26. až B.V.28.) Prijaté príspevky (dary) Prijaté clenské príspevky Prvzní dtace celkem (B.V1.29.) Prvzní dtace výnsy CELKEM (B..+B..+B..+B.Y.+B.Y.+B.V.+B.V.) Hlavní cin. Hsp. cin. Celk. cin c. výsl. hspd.predzdanením(výnsy CELK.- NÁKLADYCELK.) D. Výsledekhspdareníp zdanení(c )

5 Prílha k úcetním výkazum za bdbí d d Úcetní jedntka: Místní akcní skupina PHDA venkva Sídl: Val 26, Dbruška, C: Vznik právní subjektivity a míst registrace: bcanské sdružení registrván dle stanv dne u MV CR pd cj. VSC/l-l/61407/05-R Hlavnípredmetcinnsti,resp.psláníúc.jedntky: - pecvat kulturní a hspdárský rzvj regiqnu, vytváret pdmínky pr nejširší splupráci pri rzvji reginu, prpagvat bnvu venkva a získat jí vážnst ve splecnsti, úcastnit se evrpské splupráce pri bnve venkva Hspdárská cinnst: f - reklamní cinnst je z živnstenských právnení aktivne knána Statutárnírgán: predsedarganizace- LubšRehák Úcasti clenu statutárních, kntrlních neb jiných rgánu úcetní jedntky urcených statutem, stanvami neb jinu zrizvací listinu a jejich rdinných príslušníku v sbách, s nimiž úcetní jedntka uzavrela za vykazvané úcetní bdbí bchdní smluvy neb jiné smluvní vztahy: nekterí tit clenvé vyknávali v rce 2013 práci pr bcanské sdružení frmu dhdy prvedení práce Výše zálh a úveru, pskytnutých clenum statutárních, kntrlních neb jiných rgánu úcetní jedntky, s uvedením úrkvé sazby, hlavních pdmínek a prípadne prplacených cástkách, jakž i závazcích prijatých na jejich úcetní jakžt urcitý druh záruky s uvedením celkvé výše pr každu kategrii clenu: nejsu rganizacní slžky s vlastní právní subjektivitu: nejlsu Zakladatelé bcanskéh sdružení: 23 fyzických sb~zástupci mezisektrvéh partnerství danéh reginu (9 zástupcu neziskvéh sektru, 7 zástupcu pdnikatelskéh sektru, 7 zástupcu verejnéh sektru); za prípravný výbr Lubš Rehák (S "BESEDA" Val), ng. Jirí Petr (sukrmý zemedelec), Eva Smažíkvá (bec Ceská Cermná) Vklady d vlastníh jmení, pvaha a výše techt vkladu: nejsu, vlastní jmení je tvren hspdárskýmivýsledky minulých let Zápis vkladu d príslušnéh rejstríku: není Majetkvá a financní úcast v jiných úcetních jedntkách: - an, MAS PHDA venkva je vždy zakládajícím clenem techt rganizací: Nárdní sít' Místních akcních skupin Ceské republiky,.s. zkratka NS MAS CR, C: , více na Krajská sít' Nárdní síte Místních akcních skupin CR Králvéhradeckéh kraje,.s. zkratka KS NS MAS CR KHk, C: , Asciace reginálních znacek,.s. zkratka ARZ, C: Vlastnictví majetkvýchcenných papíru, dluhpisu: fení

6 Aplikvané úcetní metdy, cenvání, dpisvání Úcetníbdbí- kalendárnírk d 1..d 31.1danéhrku. Zpusb zpracvání úcetních záznamu - je zpracvání výpcetní techniku, je pužíván sftware Phda d firmy STRMWARE Zpusb a místa úschvy úcetních záznamu - v sídle sdružení. Zpusb cenení aj nakupvanýchzásb - v prizvacích cenách, zárb vlastní výrb - nejsu bl hmtnéh a nehmtnéh dluhdbéh majetku yytvrenéh vlastní cinnstí - není ci cenných papíru a majetkvých úcastí - nejsu dl príchvku a prírustku zvírat -nejsu Zpusb stanveníreprdukcní prizvací ceny u majetku cenenéh v tét cene a prízenéh v prubehu úcetníh bdbí -není 3. Druhy vedlejších prizvacích nákladu, které se bvykle zahrnují d prizvacích cen nakupvanýchzásb - dpravné, balné, cl... v suladu se záknem úcetnictví 4. Zmeny ve zpusbu cenvání, pstupu cenvání, pstupu úctvání, usprádání plžek úcetní záverky -nejsu, úcetní záverkaje zpracvána v suladu s vyhlášku c. 504/2002 Sb. 5. pravnéplžky - nebyly tvreny 6. Sestavenídpisvých plánu pr dluhdbý majetek a pužité dpisvé metdy pri stanveníúcetních dpisu - dpisvaný majetek je zarazen d dpisvých skupin dle zákna c. 586/92Sb. daníchz príjmus dbuživtnstiurcenudpvednusbu,úcetní dpisyjsu mesícní. Dtace na prízení dluhdbéh majetku jsu úctvány v suladu s vyhlášku c. 504/2002 Sb. na úcet 901 a tent fnd je zúctváván d výnsu pstupne ve výši pripadající na pmernu cást dpisu majetku p0vízenéhz dtace. Danvé dpisy nejsu uplatneny. Ucetní dpisyjsu vyluceny ze základu ane z príjmu v rámci vynetí celkvých nákladu ztrátvýchcinnstí. Drbný dluhdbý maí. etek má urceny hranice vstupní ceny dle vyhlášky c. 504/2002 Sb. a dpisuje se d prvzní~h nákladu prím. Dále je evidván v pdrzvahvéevidenci. 7. Prepcetúdajuv cizíchmenáchna cesku menu- dle smernic,pužíványaktuálníkurzy CNB u financních prstredku, phledávek a závazku. V rce 2013 nebyly žádné dklady v cizí mene. 8. Zpusb stanvení reálné hdnty u majetku a závazku, které se v suladu se záknem cenujíreálnuhdntu- nenížádnýmajetekani závazkycenvanýtímtzpusbem. Dplnujícíinfrmacek rzvaze a výkazu zisku a ztráty Další údaje k plžkám z výkazu, které mhu být významné pr analýzu a hdncení financní a majetkvé situace a výsledku hspdarení úcetní jedntky a tyt infrmace prím nevyplývajíz úcetníchvýkazu: dlužné cástky, které vznikly v daném úcetním bdbí a u kterých zbytkvá dba splatnstik rzvahvému dni presahuje pet let: nejsu výše všech dluhu jiných úcetních jedntek krytých plnhdntnu záruku tét úcetní jedntky: 0,- Kc. ~'f NE'Yi! pv,.'i. ~ 'b '~/ lvi 3 CR:t /- >-; 1-~'r ~.,Ci'.rJ_.~../ da""";'~

7 celkvá výše financních neb jiných závazku, které nejsu bsaženy v rzvaze: nejsu výsledky hspdarení za: hlavní cinnst: -49tis.Kc dplnkvu cinnst: 50 tis.kc prumerný evidencní prepctený pcet zamestnancu: sbní náklady za úcetní bdbí: mzdvé náklady: 809 tis.kc z tt veducích pracvníku: záknné sciální pjištení: záknné sciální náklady: ~ 80 tis.kc f24 tis.kc 4 tis.kc tis. Kc, rzsah, ve kterém byl výpcet zisku neb ztráty vlivnen zpusby cenvání v prubehu úcetníh bdbí neb bezprstredne predcházejícíh úcetníh bdbí s tím, že pkud takvé cenení má závažný vliv na buducí danvu pvinnst, je nutn tm uvést pdrbnsti: nebyly zmeny v zpusbu cenvání zpusb zjištení základu dane z príjmu, pužitých danvých úlevách a zpusbech užití prstredku v bežném bdbí, získaných z danvých úlev v predcházejících zdanvacích bdbích, v clenení za jedntlivá zdanvací bdbí pdle pžadavku zvláštních právních predpisu: základ dane z príjmu vznikl transfrmací úcetníh hspdárskéh výsledku za rk 2013 ve výši + 1tis.Kc tím, že byly vyluceny výnsy ze ztrátvých hlavních cinnstí vcetne prvzních dtací, prijatých clenských príspevku a úrku z bežnéh úctu v celkvé výši 16586tis.Kc. Zárven byly vyluceny veškeré náklady na neziskvu hlavní cinnst v celkvé výši 1603 tis.kc a ze ziskvé cinnsti danve neuznate né náklady na reprezentaci, clenské príspevky a dary ve výši 105tis.Kc. 1 Byl využit snížení základu dane 019 tis.kc dle 20 dst.7 zákna c. 586/1992 Sb., daních z príjmu a: tudíž danvá pvinnst z titulu dane z príjmu právnických sb nevznikla. Danvá úspra z titulu dectu dle 20 dst.7 zákna daních z príjmu za rky je plne vycerpána. dmerkysplatné dane z príjmu za minulá úcetní bdbí: nebyly rzpis rezerv -nej su rzpis dluhdbých bankvních úveru -nejsu, byl v prubehu rku 2013 splacen krátkdbý úver Ceské spritelny a.s. se pcátecním zustatkem k ve výši 484 tis.kc.

8 výše phledávek urcených k bchdvání cenených reálnu hdntu -nejsu prijaté dtace a príspevky na prvzní úcely zúctvané d výnsu v r.2013 d Mesta Dbruška na Mezinár. hudební festival 50 tis.kc d Ministerstva kultury na Mezinár. hudební festival 250 tis.kc z Králvéhradeckéh kraje 150 tis.kc na administraci MAS d MZ CR pskytnuté prstrednictvím SZF na administrativní práce prgramu LEADER: v celkvé výši 1060tis.Kc z th: pdíl ze zdrju EU 848 tis.kc pdíl z nárdních zdrju 212 tis.kc prewed prijatých a pskytnutých darech, dárcích a príjemcích techt daru, jedná-li se významné plžka neb pkud t vyžaduje zvláštní právní predpis: v rce 2013 byly prijaty dary na cinnst v celkvé výši 204tis.Kc. Byly pužity dary z vytvrenéh fndu z minulých let a z tht rku pr financvání prvzu rku 2013 celkem 18tis.Kc. Dsud necerpané dary jsu sledvány v samstatném fndu a ciní v sucasné dbe 418tis.Kc., prewed verejných sbírkách - úcetní jedntka nerganizvala žádné verejné sbírky zpusb vyprádání výsledku hspdarení z predcházejících úcetních bdbí, zejména rzdelení zisku: ztrátvý hspdárský výsledek rku 2012 byl ve výši -65tis.Kc preveden d neuhrazených ztrát minulých let významné událsti, ke kterým dšl mezi a kamžikem sestavení tét úcetní záverky-nejsu Zpracval: Lubš Rehák Dne: 28.kvetna2014