ROZHODNUTÍ Č , KTERÝM SE STANOVÍ PROVÁDĚCÍ PŘEDPISY PRO JEDNACÍ ŘÁD ÚČETNÍHO DVORA (*)

Transkript

1 ЕВРОПЕЙСКА СМЕТНА ПАЛАТА TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO EVROPSKÝ ÚČETNÍ DVŮR DEN EUROPÆISKE REVISIONSRET EUROPÄISCHER RECHNUNGSHOF EUROOPA KONTROLLIKODA ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙO EUROPEAN COURT OF AUDITORS COUR DES COMPTES EUROPÉENNE CÚIRT INIÚCHÓIRÍ NA HEORPA CORTE DEI CONTI EUROPEA EIROPAS REVĪZIJAS PALĀTA EUROPOS AUDITO RŪMAI EURÓPAI SZÁMVEVŐSZÉK IL-QORTI EWROPEA TA L-AWDITURI EUROPESE REKENKAMER EUROPEJSKI TRYBUNAŁ OBRACHUNKOWY TRIBUNAL DE CONTAS EUROPEU CURTEA DE CONTURI EUROPEANĂ EURÓPSKY DVOR AUDÍTOROV EVROPSKO RAČUNSKO SODIŠČE EUROOPAN TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIN EUROPEISKA REVISIONSRÄTTEN SCC002518CS02-10PP.doc ROZHODNUTÍ Č , KTERÝM SE STANOVÍ PROVÁDĚCÍ PŘEDPISY PRO JEDNACÍ ŘÁD ÚČETNÍHO DVORA (*) (*) Naposledy pozměněné Účetním dvorem na jeho zasedání konaném dne 3. dubna 2014.

2 2 O B S A H HLAVA I ORGANIZACE ÚČETNÍHO DVORA 8 KAPITOLA I ČLENOVÉ 8 ODDÍL 1 PRÁVA A POVINNOSTI ČLENŮ V OBLASTI INFORMACÍ (článek 1 jednacího řádu) 8 Článek 1 8 Článek 2 8 Článek 3 9 Článek 4 9 ODDÍL 2 POVINNOSTI ČLENŮ A VÝKON JEJICH FUNKCE (článek 3 jednacího řádu) 9 Článek 5 9 Článek 6 9 ODDÍL 3 ODVOLÁNÍ Z FUNKCE (článek 4 jednacího řádu) 11 Článek 7 11 ODDÍL 4 ZASTUPOVÁNÍ ČLENŮ (článek 6 jednacího řádu) 12 Článek 8 12 ODDÍL 5 POSTUP PŘI VOLBĚ PŘEDSEDY (článek 7 jednacího řádu) 12 Článek 9 12 ODDÍL 6 VNĚJŠÍ VZTAHY (čl. 9 odst. 1 písm. e) jednacího řádu) 13 Článek Článek 10a 13 KAPITOLA II ORGANIZACE A PŮSOBNOST SENÁTŮ (ČLÁNKY 10 A 11 JEDNACÍHO ŘÁDU) 14 Článek Článek Článek Článek Článek Článek Článek Článek 18 16

3 3 KAPITOLA III ADMINISTRATIVNÍ VÝBOR (ČLÁNEK 12 JEDNACÍHO ŘÁDU) 16 Článek Článek Článek Článek Článek Článek Článek Článek Článek Článek Článek Článek KAPITOLA IV INTERNÍ AUDIT 19 Článek Článek Článek KAPITOLA V GENERÁLNÍ TAJEMNÍK (ČLÁNEK 13 JEDNACÍHO ŘÁDU) 21 Článek Článek Článek KAPITOLA VI VÝKON PRAVOMOCÍ ÚČETNÍHO DVORA 22 ODDÍL 1 PŘENESENÍ PRAVOMOCI (článek 14 jednacího řádu) 22 Článek Článek ODDÍL 2 AUDITNÍ ŘEDITELSTVÍ (článek 16 jednacího řádu) 23 Článek Článek Článek Článek ODDÍL 3 ROZDĚLOVÁNÍ ZDROJŮ (článek 16 jednacího řádu) 24 Článek Článek 44 24

4 4 HLAVA II PROVOZNÍ POSTUPY ÚČETNÍHO DVORA 25 KAPITOLA I ZASEDÁNÍ ÚČETNÍHO DVORA A SENÁTŮ (ČLÁNKY 17 AŽ 24 JEDNACÍHO ŘÁDU) 25 ODDÍL 1 OBECNÁ PRAVIDLA 25 Článek Článek Článek Článek Článek Článek ODDÍL 2 ZASEDÁNÍ SENÁTŮ 27 Článek Článek Článek Článek Článek KAPITOLA II PŘÍPRAVA, PŘIJETÍ A AUTENTIFIKACE ROZHODNUTÍ (ČLÁNKY 25 AŽ 28 JEDNACÍHO ŘÁDU) 28 ODDÍL 1 PŘIDĚLOVÁNÍ ÚKOLŮ 28 Článek ODDÍL 2 PŘEZKOUMÁNÍ A ZASLÁNÍ PŘEDBĚŽNÝCH PŘIPOMÍNEK PŘÍSLUŠNÝM ORGÁNŮM 28 Článek Článek Článek Článek Článek Článek Článek ODDÍL 3 POSTUP PŘI PŘIJÍMÁNÍ DOKUMENTŮ ÚČETNÍM DVOREM 31 Článek Článek ODDÍL 4 POSTUP PŘI PŘIJÍMÁNÍ DOKUMENTŮ SENÁTY 32 Článek Článek 67 32

5 5 KAPITOLA III ZASÍLÁNÍ, ZVEŘEJŇOVÁNÍ A DISTRIBUCE ZPRÁV, STANOVISEK, PŘIPOMÍNEK A PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI (ČLÁNKY 28 A 29 JEDNACÍHO ŘÁDU) 33 ODDÍL 1 ZASÍLÁNÍ 33 Článek Článek ODDÍL 2 ZVEŘEJŇOVÁNÍ 35 Článek Článek ODDÍL 3 DISTRIBUCE 36 Článek Článek Článek KAPITOLA IV NÁMITKY TŘETÍCH STRAN PROTI ZPRÁVÁM, STANOVISKŮM, PŘIPOMÍNKÁM A PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI (ČLÁNKY 25 A 26 JEDNACÍHO ŘÁDU) 37 Článek KAPITOLA V AUDIT (ČLÁNKY 30 A 31 JEDNACÍHO ŘÁDU) 37 Článek Článek HLAVA III SPOLEČNÁ A ZÁVĚREČNÁ USTANOVENÍ 38 ODDÍL 1 VZTAH MEZI TĚMITO PROVÁDĚCÍMI PŘEDPISY A DALŠÍMI ROZHODNUTÍMI ÚČETNÍHO DVORA (články 34 a 35 jednacího řádu) 38 Článek ODDÍL 2 ZÁVĚREČNÁ A PŘECHODNÁ USTANOVENÍ 39 Článek Článek Článek Článek Článek 83 40

6 6 PŘÍLOHY PŘÍLOHA I Přehled jednotlivých stádií zvláštní zprávy od přijetí předběžných připomínek až po její zveřejnění PŘÍLOHA II Rozhodnutí týkající se přístupu veřejnosti k dokumentům Účetního dvora PŘÍLOHA III Kodex chování členů Účetního dvora PŘÍLOHA IV Kodex správného administrativního chování zaměstnanců Účetního dvora

7 7 ЕВРОПЕЙСКА СМЕТНА ПАЛАТА TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO EVROPSKÝ ÚČETNÍ DVŮR DEN EUROPÆISKE REVISIONSRET EUROPÄISCHER RECHNUNGSHOF EUROOPA KONTROLLIKODA ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙO EUROPEAN COURT OF AUDITORS COUR DES COMPTES EUROPÉENNE CÚIRT INIÚCHÓIRÍ NA HEORPA CORTE DEI CONTI EUROPEA EIROPAS REVĪZIJAS PALĀTA EUROPOS AUDITO RŪMAI EURÓPAI SZÁMVEVŐSZÉK IL-QORTI EWROPEA TA L-AWDITURI EUROPESE REKENKAMER EUROPEJSKI TRYBUNAŁ OBRACHUNKOWY TRIBUNAL DE CONTAS EUROPEU CURTEA DE CONTURI EUROPEANĂ EURÓPSKY DVOR AUDÍTOROV EVROPSKO RAČUNSKO SODIŠČE EUROOPAN TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIN EUROPEISKA REVISIONSRÄTTEN ROZHODNUTÍ Č , KTERÝM SE STANOVÍ PROVÁDĚCÍ PŘEDPISY PRO JEDNACÍ ŘÁD ÚČETNÍHO DVORA ÚČETNÍ DVŮR EVROPSKÉ UNIE, s ohledem na Smlouvu o Evropské unii, a zejména na článek 13 této smlouvy, s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie ( Smlouva o fungování EU ), a zejména na články 285 až 287 této smlouvy, s ohledem na Smlouvu o založení Evropského společenství pro atomovou energii ( Smlouva o ESAE ), a zejména na čl. 106a odst. 1 této smlouvy, s ohledem na jednací řád Účetního dvora, který byl přijat dne 11. března 2010, a zejména na článek 34 tohoto jednacího řádu, P Ř I J A L T O T O R O Z H O D N U T Í:

8 8 HLAVA I ORGANIZACE ÚČETNÍHO DVORA KAPITOLA I ČLENOVÉ ODDÍL 1 PRÁVA A POVINNOSTI ČLENŮ V OBLASTI INFORMACÍ (článek 1 jednacího řádu) Článek 1 1. Každý člen má právo na přístup ke všem dostupným informacím o činnosti Účetního dvora. 2. Každá informace, kterou člen získá a která nesouvisí výlučně s plněním jeho povinností podle článku 10 a článku 11 jednacího řádu Účetního dvora, musí být sdělena dalšímu (dalším) členovi (členům) odpovědnému (odpovědným) za úkoly, pro jejichž plnění mohou být tyto informace podstatné. Každá informace, kterou člen získá, bez ohledu na to, zda souvisí či nesouvisí s plněním jeho povinností, a která je v obecném zajmu Účetního dvora nebo má pro Účetní dvůr zvláštní význam, musí být sdělena všem členům. 3. Ustanovení o sdělování informací a přístupu k informacím uvedená v prvních dvou výše uvedených odstavcích se uplatňují výhradně v rámci vnitřních postupů Účetního dvora. Člen nebo členové odpovědní za dané úkoly odpovídají za nakládání s těmito informacemi jak ve vztahu k senátům, tak ve vztahu k Účetnímu dvoru. 4. Aniž jsou dotčeny pravomoci předsedy v oblasti vnějších vztahů, jsou členové oprávněni k tomu, aby mimo prostor Účetního dvora sdělovali a komentovali informace, zprávy, stanoviska a připomínky, které se Účetní dvůr rozhodl zveřejnit na základě článku 29 jednacího řádu Účetního dvora (a jeho prováděcích předpisů) nebo jakéhokoli zvláštního rozhodnutí. Tyto komentáře nesmějí narušit zásadu důvěrného charakteru informací, ke kterým mají členové přístup. 5. Informace, zprávy, stanoviska a připomínky, kterým Účetní dvůr nepřiznal veřejný charakter, musí být pokládány za důvěrné a mohou být sdělovány třetím stranám teprve po uskutečnění zvláštního postupu, který Účetní dvůr zavedl, nebo případně po schválení Účetním dvorem. Článek 2 Člen ve funkci zpravodaje předá kopie veškeré korespondence (které mohou být v elektronické podobě) s vnitrostátními orgány, ve kterých je prováděna kontrola, a s příslušným vnitrostátním kontrolním orgánem členovi Účetního dvora, který má stejnou státní příslušnost jako výše uvedené orgány.

9 9 Článek 3 Pokud člen souhlasí s poskytnutím rozhovoru hromadnému sdělovacímu prostředku z jiného státu, než je stát, jehož je státním příslušníkem, konzultuje tuto záležitost nejprve se členem, který má státní příslušnost dotyčného státu. Článek 4 Veškerá korespondence vztahující se k činnosti Účetního dvora a adresovaná některému z členů musí být zaznamenána do úředního systému pro registraci pošty, aby bylo možné uplatnit postupy pro rozdělování a uchovávání korespondence doručené Účetnímu dvoru. ODDÍL 2 POVINNOSTI ČLENŮ A VÝKON JEJICH FUNKCE (článek 3 jednacího řádu) Článek 5 1. Členové se zdrží výkonu jakékoli profesní činnosti mimo Účetní dvůr a veškeré jiné externí činnosti, která je neslučitelná se zásadami nezávislosti a disponibility při výkonu funkcí, jak je stanoveno v čl. 286 odst. 3 a 4 Smlouvy o fungování EU. 2. Za tímto účelem je veškerá probíhající nebo zamýšlená externí činnost posuzována z hlediska následujících obecných kritérií: a) činnost nesmí ovlivňovat nestrannost Účetního dvora; b) nevyvolává střet zájmů; c) nepředstavuje nadměrnou zátěž z hlediska pracovní doby; d) nepřináší finanční prospěch. Článek 6 1. Členové předloží předsedovi Účetního dvora nejpozději do třiceti pracovních dní od nástupu do funkce ohlášení svých externích činností, které v něm co nejpřesněji popíší z hlediska všech čtyř kritérií uvedených výše v čl. 5 odst. 2. Předseda zašle tato prohlášení zvláštnímu výboru (v tomto článku dále jen výbor ), který je pověřen jejich posouzením s ohledem na uvedená kritéria, a rovněž je předá členům Účetního dvora.

10 10 2. Výbor se skládá ze tří členů Účetního dvora, kteří pokud možno nevykonávají žádnou externí činnost. Členové výboru jsou jmenováni Účetním dvorem. Mandát členů výboru činí tři roky. Obměna členů probíhá tak, že každoročně se vymění ti členové, kteří již ve výboru zasedají tři roky. Mandát členů výboru nelze obnovit. Účetní dvůr v zásadě nahrazuje členy výboru před uplynutím doby mandátu tehdy, pokud si přejí vykonávat externí činnost, kterou nevykonávali v době, kdy byli do výboru jmenováni. Jestliže člen výboru z výboru odejde před vypršením příslušné doby mandátu, člen, který je jmenován na místo tohoto odcházejícího člena, zasedá ve výboru po zbývající dobu stávajícího mandátu. Pokud je toto období kratší než jeden rok, postupuje se odchylně od čtvrtého pododstavce tohoto odstavce a mandát jmenovaného člena může být obnoven. Výbor se usnáší na kladném nebo záporném doporučení, které přijímá většinou hlasů svých členů. Každé záporné doporučení musí být odůvodněno. 3. Výbor předloží Účetnímu dvoru pro každou externí činnost doporučení ve lhůtě třiceti pracovních dnů (s výjimkou měsíce srpna) ode dne, kdy mu byla záležitost předložena. Externí činnost, k níž nebylo ve stanovené lhůtě vydáno takovéto doporučení, se pokládá za slučitelnou s funkcí člena Účetního dvora. 4. Každá nová externí činnost nebo každá změna (ve vztahu k jednomu nebo několika kritériím uvedeným v čl. 5 odst. 2) v již ohlášené činnosti musí být opět předem ohlášena předsedovi Účetního dvora. 5. Člen Účetního dvora, k jehož externí činnosti bylo vydáno záporné doporučení, je povinen vyhovět tomuto doporučení do lhůty třiceti pracovních dnů. Předseda Účetního dvora je pověřen zajistit plnění záporných doporučení výboru. 6. Pokud člen Účetního dvora vykonávající nebo přející si vykonávat externí činnost nesouhlasí se záporným doporučením, které se jej týká, může sdělit důvody svého nesouhlasu písemně ve lhůtě patnácti pracovních dní předsedovi Účetního dvora, který věc neprodleně postoupí Účetnímu dvoru. Účetní dvůr se k danému doporučení vyjádří ve lhůtě patnácti pracovních dnů od postoupení věci. Účetní dvůr rozhoduje tajným hlasováním poté, kdy se seznámil s doporučením výboru a s důvody nesouhlasu předloženými v písemné podobě členem Účetního dvora, který toto doporučení zpochybňuje. Pokud člen Účetního dvora ve lhůtě stanovené v odstavci 5 nevyhoví zápornému doporučení, aniž by písemně informoval předsedu o důvodech nesouhlasu, předseda věc neprodleně předloží Účetnímu dvoru, který se usnáší podle postupu uvedeného v předcházejícím pododstavci.

11 11 7. Pokud se Účetní dvůr vyjádří k doporučení výboru, a případně k písemným důvodům nesouhlasu s doporučením, a pokud toto doporučení potvrdí, je předseda Účetního dvora pověřen zajistit výkon tohoto rozhodnutí. Dotčený člen Účetního dvora má za tímto účelem třicet pracovních dní k tomu, aby rozhodnutí vyhověl. Pokud po uplynutí této lhůty dotyčný člen tomuto rozhodnutí nevyhoví, předseda nebo člen Účetního dvora, který jej zastupuje v jeho nepřítomnosti podle článku 8 jednacího řádu, znovu předá věc Účetnímu dvoru, aby rozhodl, zda má být věc předložena Soudnímu dvoru s žádostí o odvolání onoho člena z funkce v souladu s ustanoveními čl. 286 odst. 6 Smlouvy o fungování EU. Rozhodnutí o předložení věci Soudnímu dvoru se přijímá v souladu s článkem 4 jednacího řádu. ODDÍL 3 ODVOLÁNÍ Z FUNKCE (článek 4 jednacího řádu) Článek 7 Zasedání konaná podle postupu uvedeného v článku 4 jednacího řádu jsou zasedáními za zavřenými dveřmi ve smyslu článku 49 těchto prováděcích předpisů. Dotyčný člen se může vyjádřit v úředním jazyce dle svého výběru. Účetní dvůr zajistí tlumočení do tohoto jazyka. Účetní dvůr v jednotlivých případech rozhodne většinou hlasů svých členů o nutnosti simultánního tlumočení do dalších úředních jazyků. Dotyčný člen má možnost dostavit se v doprovodu poradce dle svého výběru.

12 12 ODDÍL 4 ZASTUPOVÁNÍ ČLENŮ (článek 6 jednacího řádu) Článek 8 1. V případě nepřítomnosti člena Účetního dvora nebo překážky jeho účasti vykonává jeho funkci jeden zastupující člen nebo několik zastupujících členů. Pokud je doba jeho nepřítomnosti kratší než jeden měsíc, člen, kterému překážka brání v účasti, sám jmenuje jednoho člena (nebo několik členů) za svého (své) zástupce. Pokud není člen, kterému překážka brání v účasti, fyzicky způsobilý určit svého (své) zástupce, provede toto jmenování Účetní dvůr. Pokud doba jeho nepřítomnosti dosáhne jednoho měsíce nebo je delší, Účetní dvůr určí jednoho člena (nebo několik členů) za zástupce. Dlouhodobá nepřítomnost člena nebo překážka jeho účasti jsou co nejdříve oznámeny předsedovi. 2. Generální tajemník Účetního dvora vyrozumí ostatní členy o opatřeních přijatých pro zajištění zastoupení nepřítomného člena nebo člena, kterému v účasti brání překážka. ODDÍL 5 POSTUP PŘI VOLBĚ PŘEDSEDY (článek 7 jednacího řádu) Článek 9 1. Odstupující předseda nebo zastupující předseda uspořádá volby nového předsedy ve lhůtě uvedené v čl. 7 odst. 1 jednacího řádu. 2. Pokud je však předseda nebo zastupující předseda sám kandidátem na funkci předsedy, bude volba nového předsedy uspořádána prvním z členů Účetního dvora, který se o funkci neuchází, a to podle pořadí stanoveného v článku 5 jednacího řádu. 3. Přihlíží se pouze ke kandidaturám oznámeným ostatním členům Účetního dvora jeden celý den před zahájením hlasování. Sčítají se pouze hlasy odevzdané pro ty členy Účetního dvora, kteří předložili svou kandidaturu.

13 13 4. Předsedou je zvolen kandidát, který v prvním kole získal dvoutřetinovou většinu hlasů všech členů Účetního dvora. Pokud žádný z kandidátů neobdrží odpovídající počet hlasů, přistoupí se neprodleně k druhému kolu hlasování a je zvolen ten kandidát, který získá většinu hlasů všech členů Účetního dvora. 5. Nezíská-li v druhém kole žádný kandidát většinu hlasů všech členů, je hlasování přerušeno na dobu, kterou Účetní dvůr v takovou chvíli stanoví pro daný případ. Během tohoto přerušení mohou být předloženy nové kandidatury. Tyto kandidatury se oznamují ostatním členům jeden celý den před zahájením hlasování. Kandidatury předložené v prvním kole voleb zůstávají v platnosti, pokud nebylo ve stejné lhůtě ostatním členům oznámeno jejich stažení. Po ukončení tohoto přerušení se přistoupí k prvnímu kolu hlasování a případně i ke druhému či třetímu kolu podle postupu uvedeného v odstavci 4 tohoto článku. 6. Pokud je nezbytné uspořádat čtvrté kolo, zúčastní se jej pouze dva kandidáti, kteří získali nejvyšší počet hlasů ve třetím kole. Pokud se o nejvyšší počet hlasů dělí tři kandidáti či více, do čtvrtého kola přednostně postupují ti dva členové, kteří mají přednost v pořadí podle článku 5 jednacího řádu. Při určování druhého kandidáta se v případě rovnosti hlasů mezi dvěma či více členy dává pro čtvrté kolo přednost tomu členovi, který má přednost v pořadí podle článku 5 jednacího řádu. Na závěr tohoto čtvrtého kola je zvolen ten kandidát, který získal prostou většinu hlasů. V případě shody počtu hlasů je zvolen ten člen, který má přednost v pořadí ODDÍL 6 VNĚJŠÍ VZTAHY (čl. 9 odst. 1 písm. e) jednacího řádu) Článek 10 Dokumenty, ve kterých je vyjádřeno stanovisko Účetního dvora na zasedáních Kontaktního výboru prezidentů a kontaktních osob nejvyšších kontrolních institucí členských států Evropské unie, na zasedáních INTOSAI nebo na dalších jednáních tohoto druhu, jsou prozkoumány senátem CEAD a poté předány kolegiu, zejména pokud jde o otázky, pro něž byl Účetní dvůr jmenován zpravodajským orgánem. Článek 10a Předsedovi při jeho úkolech souvisejících se vztahy mezi orgány napomáhá člen odpovědný za vztahy mezi orgány. Povinnosti tohoto člena jsou stanoveny v samostatném rozhodnutí Účetního dvora. Člen odpovědný za vztahy mezi orgány bude stálým členem administrativního výboru.

14 14 KAPITOLA II ORGANIZACE A PŮSOBNOST SENÁTŮ (články 10 a 11 jednacího řádu) Článek Ustavuje se pět senátů: čtyři senáty vertikální, odpovědné za konkrétní oblasti výdajů a za příjmy, a jeden senát horizontální, který má název CEAD (koordinace, komunikace, hodnocení, zajišťování kvality a vývoj). 2. Vertikální senáty bude tvořit nejméně pět členů. 3. Senát CEAD se skládá alespoň ze tří stálých členů, které Účetní dvůr pověřil odpovědností za úkol horizontální povahy, a z jednoho člena zastupujícího každý ze čtyř vertikálních senátů. Článek Úkoly, které spadají do působnosti senátů, budou rozděleny mezi členy každého ze senátů. O přidělení úkolů bude rozhodnuto většinou hlasů členů daného senátu. 2. Za podmínek stanovených v článku 31 jednacího řádu musí člen, který je ve funkci zpravodaje, předložit senátu všechna memoranda o plánování auditu, všechny návrhy znění kapitol výroční zprávy a všechny návrhy znění připomínek a stanovisek ke zvážení. 3. Na návrh jednoho ze svých členů může senát rozhodnout o postoupení přijetí svých dokumentů Účetnímu dvoru v souladu s čl. 11 odst. 2 jednacího řádu většinou hlasů svých členů. Článek Senátům poskytují podporu ředitelství v souladu s články 39 až Na návrh svého předsedajícího senáty rozhodují o přidělení pracovních míst, o rozdělování zaměstnanců a organizaci práce uvnitř každého senátu, jakož i o rozpočtových prostředcích poskytovaných na zadané úkoly v souladu s článkem 44.

15 15 Článek Předsedající každého senátu je zvolen většinou hlasů členů senátu na období dvou let a může být zvolen opakovaně. 2. Sčítají se pouze hlasy odevzdané pro ty členy Účetního dvora, kteří předložili svou kandidaturu. Předsedajícím skupiny je zvolen ten kandidát, který v prvním kole hlasování získal nadpoloviční většinu hlasů všech členů senátu. Pokud žádný z kandidátů neobdrží odpovídající počet hlasů, zúčastní se druhého kola pouze ti dva kandidáti, kteří získali nejvíce hlasů v prvním kole. V případě rovnosti hlasů v prvním kole se dává přednost těm dvěma členům, kteří mají přednost v pořadí podle článku 5 jednacího řádu. Předsedajícím skupiny je zvolen ten kandidát, který v druhém kole hlasování získal většinu hlasů. V případě rovnosti hlasů v druhém kole se dává přednost tomu členovi, který má přednost v pořadí podle článku 5 jednacího řádu. Předsedajícím senátu CEAD může být zvolen pouze některý ze stálých členů. Článek 15 Předsedající senátu zajišťuje koordinaci úkolů a správné a účelné fungování senátu. Předsedající senátu vede a koordinuje práci senátu, zejména pokud jde o tyto úkoly: svolávání a předsedání zasedání senátu, příprava rozhodnutí senátu, zajišťování realizace rozhodnutí senátu, příprava návrhu ročního plánu práce senátu, přidělování auditních úkolů členům senátu, návrhy na přidělení lidských a rozpočtových zdrojů podle jednotlivých úkolů z plánu práce, dohled nad pravidelným plněním úkolů z plánu práce, zastupování senátu v jiných orgánech. Předsedajícímu mohou být přiděleny auditní úkoly. Článek Zastupování předsedajícího vertikálního senátu je zajišťováno podle přednosti v pořadí uvedené v článku 5 jednacího řádu. 2. V horizontálním senátu zastupuje předsedajícího stálý člen, který má přednost v pořadí podle článku 5 jednacího řádu.

16 16 Článek 17 Členové senátu jsou odpovědni za využívání lidských a finančních zdrojů, jež senát přidělil na plnění úkolů, které spadají do jejich působnosti. Členové senátu vykonávají zejména tyto úkoly: dohled nad prací auditních týmů, od přidělení úkolu až po předložení zprávy orgánu udělujícímu absolutorium, předkládání dokumentů auditních týmů (memorandum o plánování auditu, návrh zprávy apod.) senátu a případně Účetnímu dvoru, předkládání zpráv/stanovisek mimo Účetní dvůr. Článek 18 Senáty navzájem spolupracují v rámci svých příslušných pravomocí. KAPITOLA III ADMINISTRATIVNÍ VÝBOR (článek 12 jednacího řádu) Článek Administrativní výbor se skládá z předsedy Účetního dvora, předsedajícího každého senátu a člena odpovědného za vztahy mezi orgány. Zasedání administrativního výboru se účastní generální tajemník, avšak nemá na nich hlasovací právo. 2. Každý senát určí jednoho náhradníka, který bude v administrativním výboru zasedat v případě nepřítomnosti předsedajícího senátu nebo v případě překážky jeho účasti. 3. V případě nepřítomnosti generálního tajemníka nebo překážky jeho účasti bude generálního tajemníka na zasedání zastupovat jeho náhradník. Článek 20 Není-li v těchto prováděcích pravidlech stanoveno jinak, zasedání administrativního výboru se budou řídit ustanoveními článků 49 a 50 až 52.

17 17 Článek Administrativnímu výboru přesedá předseda Účetního dvora. Náhrada za předsedu je zajišťována podle přednosti v pořadí členů Účetního dvora, z nichž se skládá administrativní výbor, jak stanoví článek 5 jednacího řádu. 2. Zasedání výboru řídí a koordinuje předseda Účetního dvora. Článek Do působnosti administrativního výboru spadají všechny správní záležitosti, které vyžadují rozhodnutí Účetního dvora, s výjimkou těch, jež spadají do pravomoci Účetního dvora jakožto orgánu oprávněného ke jmenování (článek 2 služebního řádu) a jakožto orgánu oprávněného uzavírat pracovní smlouvy (článek 6 pracovního řádu ostatních zaměstnanců Evropských společenství), a to včetně: a) rozdělování rozpočtových prostředků na zadané úkoly schválených Účetním dvorem v jeho rozpočtu; b) rozdělování pracovních míst v souladu s rámcem, který byl stanoven na úrovni celého Účetního dvora; c) přijetí plánu odborné přípravy pro ředitelství a ročního programu odborné přípravy v souladu s rámcem, jenž byl stanoven ve strategii pro lidské zdroje; d) přijetí změn stávajících rozhodnutí, jimiž se stanovují administrativní politiky; revize rámce vnitřní kontroly; e) trvalého/dočasného umístění útvarů v budovách Účetního dvora; f) úprav ročních příspěvků do různých organizací, v nichž se Účetní dvůr účastní, pod podmínkou, že nejsou dotčeny příslušné zásady. 2. V administrativních záležitostech, které spadají do pravomoci Účetního dvora jakožto orgánu oprávněného ke jmenování a orgánu oprávněného uzavírat pracovní smlouvy, může administrativní výbor přijímat rozhodnutí o určitých prvcích administrativního procesu. O takovémto přenesení pravomocí rozhodne v jednotlivých případech a na žádost předsedy Účetní dvůr. 3. Do působnosti administrativního výboru spadají rovněž všechny záležitosti týkající se správy informačních technologií, aniž jsou však dotčeny pravomoci senátu CEAD, pokud jde o politiku auditu informačních technologií. 4. Administrativní výbor kromě toho odpovídá za rozhodování o všech otázkách týkajících se obecné a profesní etiky ve vztahu k zaměstnancům. 5. Člen odpovědný za vztahy mezi orgány může upozornit administrativní výbor na jakékoliv záležitosti, které spadají do působnosti tohoto člena. 6. Generální tajemník může administrativnímu výboru postoupit všechny otázky týkající se správní oblasti.

18 18 Článek Administrativní výbor, v příslušném případě s podporou senátů a generálního tajemníka, připravuje rozhodnutí Účetního dvora týkající politik, zásad a otázek strategické důležitosti, včetně: a) změn jednacího řádu a jeho prováděcích předpisů; b) celkové strategie Účetního dvora; c) plánu práce Účetního dvora; d) rozpočtu a účetní závěrky; e) výroční zprávy o činnosti; f) nových administrativních postupů. 2. Administrativní výbor monitoruje provádění a vyhodnocuje dopad dokumentů uvedených v odst. 1. Administrativní výbor může rovněž iniciovat změnu celkové strategie a plánu práce Účetního dvora, na něž se odkazuje v odst. 1 písm. b) a c). 3. Administrativní výbor odpovídá za přípravu jiných dokumentů neauditního charakteru, které mají být přijaty Účetním dvorem. O tomto pověření rozhodne v jednotlivých případech Účetní dvůr na základě návrhu svého předsedy. Článek 24 Administrativní výbor se schází na základě pozvánky předsedy Účetního dvora zaslané členům výboru nejpozději pět pracovních dní před předpokládaným dnem konání zasedání. Kopie této pozvánky se zasílá všem členům Účetního dvora. Článek 25 Administrativní výbor je usnášeníschopný, pokud jsou přítomny dvě třetiny jeho členů. Článek Zasedání administrativního výboru se mohou účastnit všichni členové Účetního dvora. 2. Zpravodajům odpovědným za určitý dokument mohou být během přezkoumávání tohoto dokumentu nápomocni někteří jejich spolupracovníci. 3. Ostatní zaměstnanci Účetního dvora se mohou zasedání administrativního výboru zúčastnit, pokud to bude jeho členy považováno za potřebné. Článek Rozhodnutí se přijímají většinou hlasů členů, z nichž se skládá administrativní výbor. V případě rovnosti hlasů rozhoduje hlas předsedy Účetního dvora nebo člena, který předsedu zastupuje v souladu s čl. 21 odst. 1.

19 19 2. Každý člen, který není členem administrativního výboru, ale předkládá tomuto výboru nějaký dokument, je oprávněn o tomto dokumentu hlasovat. 3. V souladu s článkem 27 jednacího řádu platí pro administrativní výbor ustanovení článků 66 a 67 těchto prováděcích pravidel. Článek 28 V případě běžných záležitostí může administrativní výbor na žádost jednoho ze svých členů rozhodnout většinou hlasů svých členů o postoupení záležitosti Účetnímu dvoru. Článek 29 Dokumenty předložené administrativnímu výboru musí být vypracovány v pracovních jazycích, o nichž rozhodne Účetní dvůr. Článek 30 Administrativnímu výboru poskytuje podporu sekretariát Účetního dvora a útvary předsednictví Účetního dvora. KAPITOLA IV INTERNÍ AUDIT Článek Účetní dvůr má v souladu s Chartou interního auditu Účetního dvora zřízen útvar interního auditu. 2. Interní auditor Účetního dvora je podřízen výboru pro interní audit.

20 20 Článek Výbor pro interní audit se skládá ze čtyř členů jmenovaných Účetním dvorem, z nichž tři jsou členové Účetního dvora. Jejich funkční období činí tři roky a obměňují se tím způsobem, že každý rok dochází k výměně toho člena, který ve výboru pro interní audit dovršil tři roky členství. Čtvrtým členem je externí odborník jmenovaný na období tří let. Funkční období externího odborníka je obnovitelné. 2. Členové výboru pro interní audit si ze svého středu volí předsedu, který musí být zároveň členem Účetního dvora. 3. Zasedání výboru pro interní audit se konají nejméně jednou za čtvrtletí. Zasedání svolává předseda výboru pro interní audit. 4. Interní auditor se účastní zasedání výboru pro interní audit. Článek Výbor pro interní audit je poradenským orgánem ve věcech útvaru interního auditu a monitoruje související vnitřní kontrolní prostředí. 2. Pravomoci výboru pro interní audit se řídí jednacím řádem výboru pro interní audit a Chartou interního auditu Účetního dvora. Oba dokumenty přijímá Účetní dvůr na základě návrhu předsedy výboru pro interní audit. 3. Výbor pro interní audit Účetnímu dvoru předkládá výroční zprávu o činnosti týkající se: a) jeho vlastní činnosti a b) záležitostí souvisejících s interním auditem v rámci organizace, a to na základě práce interního auditora. 4. Výbor pro interní audit upozorní Účetní dvůr na všechny záležitosti týkající se útvaru interního auditu, u nichž se domnívá, že by o nich měl být Účetní dvůr informován nebo že by ve vztahu k nim měl přijmout opatření, a případně, bude-li to vhodné, navrhne Účetnímu dvoru vhodné kroky.

21 21 KAPITOLA V GENERÁLNÍ TAJEMNÍK (článek 13 jednacího řádu) Článek Generální tajemník je jmenován Účetním dvorem po tajném hlasování, které probíhá následujícím postupem: a) Každý člen má jeden hlas. b) Za zvoleného je prohlášen ten kandidát, který získal nadpoloviční většinu hlasů všech členů Účetního dvora. c) Pokud není po prvním kole hlasování zvolen žádný kandidát, jsou z volby vyloučeni kandidáti, kteří nezískali žádný hlas, a okamžitě se přistoupí k druhému kolu hlasování. d) Pokud není po druhém kole hlasování zvolen žádný kandidát, jsou z volby vyloučeni kandidáti, kteří nezískali žádný hlas, a ten kandidát nebo ti kandidáti, kteří dostali nejmenší počet hlasů, a okamžitě se přistoupí k dalšímu kolu hlasování. e) Postup uplatňovaný v druhém kole se použije i pro další kola hlasování. f) Pokud je však i po pátém kole hlasování výsledek stejný jako výsledek kola předcházejícího, přeruší předseda zasedání předtím, než by se přistoupilo k dalšímu kolu hlasování. 2. Generální tajemník uzavírá smlouvu na období šesti let. Tato smlouva se řídí ustanoveními platnými pro pracovní smlouvy podle čl. 2 písm. a) pracovního řádu ostatních zaměstnanců. 3. Účetní dvůr může absolutní většinou hlasů všech svých členů rozhodnout o opakovaném jmenování generálního tajemníka maximálně na další šestileté období. Článek Generální tajemník je odpovědný za sekretariát Účetního dvora a zejména za přípravu návrhů zápisů ze zasedání Účetního dvora, archivaci prvopisů aktů Účetního dvora, dopisů předsedy, všech rozhodnutí Účetního dvora, senátů a administrativního výboru, jakož i zápisů ze zasedání Účetního dvora a zasedání senátů nebo administrativního výboru. Je nápomocen předsedovi při přípravě zasedání Účetního dvora a administrativního výboru, zajišťování dodržování postupů a správného plnění rozhodnutí kolegia.

22 22 2. Kromě své odpovědnosti v oblasti vedení pracovníků a správy Účetního dvora je generální tajemník rovněž odpovědný za rozpočet, překladatelské služby, odbornou přípravu a výpočetní techniku. Článek 36 V případě překážky účasti nebo krátkodobé nepřítomnosti generálního tajemníka určí generální tajemník se souhlasem předsedy osobu pověřenou jeho zastoupením, zejména pokud jde o zpracování návrhů zápisů ze zasedání Účetního dvora. Pokud je nepřítomnost generálního tajemníka nebo překážka jeho účasti delší než jeden měsíc, nebo pokud není generální tajemník s to určit svého zástupce, přísluší Účetnímu dvoru, aby na návrh předsedy určil pracovníka, který generálního tajemníka ve výkonu funkce zastoupí. KAPITOLA VI VÝKON PRAVOMOCÍ ÚČETNÍHO DVORA ODDÍL 1 PŘENESENÍ PRAVOMOCI (článek 14 jednacího řádu) Článek 37 Posouzení toho, jak naložit s žádostí o vzájemnou pomoc, kterou Účetnímu dvoru zašle soudní nebo správní orgán z některého členského státu, do jehož pravomoci spadají řízení týkající se porušení právních předpisů Unie, je v působnosti výboru vytvořeného ad hoc a složeného z předsedy Účetního dvora, člena odpovědného za dotyčný audit a člena, který má státní příslušnost dotyčné země. Článek 38 Aniž jsou dotčena zvláštní ustanovení vnitřních předpisů o plnění rozpočtu Účetního dvora podle článku 15 jednacího řádu, může každý člen udělit pravomoc jednomu nebo několika úředníkům či jiným zaměstnancům přidělených na určitý auditní úkol, za nějž má daný člen odpovědnost, aby jeho jménem a na jeho odpovědnost podepisovali všechny spisy, dopisy, dokumenty a další texty související s tímto úkolem, s výjimkou dopisů, oznámení nebo dalších dokumentů určených členovi orgánu nebo instituce Unie, předsedovi nebo některému členovi vnitrostátních kontrolních orgánů nebo ministrovi, neboť tyto písemnosti musí být podepsány výlučně některým z členů Účetního dvora. Toto přenesení pravomoci zůstává v platnosti i v případě, že je člen, který je udělil, zastoupen ve smyslu článku 8 jednacího řádu, pokud člen, který toto zastoupení vykonává, nerozhodne jinak.

23 23 ODDÍL 2 AUDITNÍ ŘEDITELSTVÍ (článek 16 jednacího řádu) Článek Na návrh administrativního výboru rozhodne Účetní dvůr o počtu auditních ředitelství a o počtu oddělení v každém auditním ředitelství. 2. Zaměstnanci auditního ředitelství jsou přiděleni jednotlivým oddělením nebo kanceláři ředitele. 3. Auditní ředitelství evidují úkoly, které spadají do jejich působnosti, a zajišťují jejich kontinuitu. 4. Auditní ředitelství spolu navzájem spolupracují. Článek Ředitel je nápomocen předsedajícímu senátu a ostatním členům senátu při výkonu úkolů, které spadají do jejich působnosti. 2. Pod dohledem členů senátu zajišťují ředitel a vedoucí jednotlivých oddělení: a) koordinaci auditních úkolů stanovených v plánu práce příslušného senátu; b) provádění auditních úkolů v souladu s auditní politikou a auditorskými standardy Účetního dvora; c) po poradě s příslušným ředitelstvím senátu CEAD plynulý průběh dohodovacích řízení, která spadají do pravomoci jejich senátu. Článek 41 V rámci pravomocí členů senátu a ředitele je v souladu s články 39 a 40 vedení pracovníků svěřeno vedoucímu oddělení nebo řediteli.

24 24 Článek Pokud řediteli nebo vedoucímu oddělení brání nějaká překážka ve výkonu jejich úkolů po dobu, která bude pravděpodobně trvat déle než jeden měsíc, ale nepřesáhne tři měsíce, je ředitelství, do něhož je dotyčný ředitel či vedoucí oddělení přidělen, oprávněno určit úředníka, který jej při výkonu funkce zastoupí podle čl. 7 odst. 2 služebního řádu. 2. Musí se jednat o úředníka příslušného senátu nebo oddělení, kde je zařazen v bezprostředně nižší platové třídě a je v tomto zařazení služebně nejstarší. V případě stejného počtu odpracovaných let je vybrán nejstarší úředník. Senát o tom vyrozumí Účetní dvůr. 3. Toto zastoupení nesmí v žádném případě trvat déle než tři měsíce. Jakmile tato lhůta uplyne, je senát povinen postoupit záležitost Účetnímu dvoru, který rozhodne o dalším postupu. 4. Jakmile se má za to, že nepřítomnost přesáhne tři měsíce, je rozhodnutí o zastoupení pouze v pravomoci Účetního dvora. ODDÍL 3 ROZDĚLOVÁNÍ ZDROJŮ (článek 16 jednacího řádu) Článek V oblasti rozdělování pracovních míst rozhoduje Účetní dvůr na základě návrhu administrativního výboru: a) o rozdělení nových pracovních míst; b) případně o přerozdělení pracovních míst mezi senáty, a to například tehdy, když budou pravomoci senátů revidovány. 2. Aniž je dotčen odstavec 1, může administrativní výbor na základě písemného návrhu předsedů senátů, kterých se to týká, rozhodnout o převodu pracovních míst mezi příslušnými senáty, včetně zaměstnanců, kteří tato místa zastávají, nebo bez nich. Článek Ve věcech týkajících se rozdělování rozpočtových prostředků určených na auditní úkoly rozhoduje Účetní dvůr na návrh administrativního výboru o přidělování kvót jednotlivým senátům. 2. Senáty rozhodují o rozdělování svých kvót podle auditních úkolů a lidských zdrojů, které jim byly přiděleny.

25 25 HLAVA II PROVOZNÍ POSTUPY ÚČETNÍHO DVORA KAPITOLA I ZASEDÁNÍ ÚČETNÍHO DVORA A SENÁTŮ (články 17 až 24 jednacího řádu) ODDÍL 1 OBECNÁ PRAVIDLA Článek 45 Dokumenty předložené Účetnímu dvoru nebo senátu k projednání v souladu s čl. 11 odst. 1 jednacího řádu budou vyhotoveny v pracovních jazycích, o nichž rozhodne Účetní dvůr. Článek O pořadu jednání pro zasedání Účetního dvora nebo senátu a s ním souvisejících dokumentech jsou informováni všichni členové Účetního dvora. Kromě naléhavých případů, které předseda nebo předsedající na žádost zpravodaje posoudí a náležitě odůvodní každý zvlášť, se informování provádí nejpozději pět pracovních dní před konáním zasedání. V zájmu dodržení této lhůty zajistí členové Účetního dvora, aby dokumenty byly ve stanovené lhůtě předloženy k zápisu na generální sekretariát Účetního dvora. 2. Pokud nebyly před zasedáním dokumenty doručeny v pracovních jazycích Účetního dvora ve lhůtě pěti pracovních dní uvedené v odstavci 1, může kterýkoli člen Účetního dvora požádat Účetní dvůr či senát o to, aby byl daný bod odročen nebo aby z jeho projednání nebyly vyvozeny žádné závěry. 3. Účetní dvůr či senát může jednomyslně rozhodnout o tom, že projedná otázku, která nebyla zapsána na pořadu jednání. O každém jiném problému týkajícím se pořadu jednání se rozhoduje většinou hlasů všech přítomných členů. Při přijímání pořadu jednání uvedou členové ty body zápisu z předcházejících zasedání, které jim byly předloženy ke schválení a které si přejí zmínit na tomto zasedání, jakož i svůj úmysl přednést jiné otázky pod označením různé. Článek Do návrhu pořadu jednání pro zasedání Účetního dvora budou začleněny dokumenty ze senátů, k nimž byla vznesena odůvodněná žádost v souladu s čl. 26 odst. 4 jednacího řádu. 2. Ostatní dokumenty přijaté senáty budou uvedeny v části návrhu pořadu jednání pro zasedání Účetního dvora nazvané Činnost Účetního dvora.

26 26 Článek 48 V případě projednávání dokumentů dle čl. 11 odst. 1 jednacího řádu stanoví Účetní dvůr podmínky pro tlumočení uplatňované na jeho řádných zasedáních, případně na zasedáních senátů. Článek Aniž je dotčen článek 22 jednacího řádu, může Účetní dvůr či senáty, pokud ho k tomu opravňuje důvěrná povaha projednávaných otázek, zasedat za zavřenými dveřmi. 2. Posouzení důvěrné povahy otázek, které mají být projednány za zavřenými dveřmi, přísluší předsedovi Účetního dvora případně předsedovi senátu. 3. Pokud nebylo na předcházejících zasedáních Účetního dvora či senátu rozhodnuto jinak, konají se zasedání za zavřenými dveřmi zcela bez tlumočníků nebo zaměstnanců Účetního dvora. Článek Návrhy zápisů ze zasedání Účetního dvora vypracovává generální tajemník, nebo jiná osoba, která byla zápisem pověřena. Zasílají se členům v co nejkratší lhůtě a Účetní dvůr je schvaluje na následujícím zasedání. 2. Zápisy ze zasedání Účetního dvora slouží k zaznamenání rozhodnutí Účetního dvora a závěrů zasedání. Jediným cílem schvalování zápisů je ověřit, že jsou přesným záznamem významu a obsahu rozpravy. 3. Všichni členové mají právo vyjádřit se k otázkám obsaženým v zápisu ze zasedání, avšak pouze členové, kteří se zúčastnili zasedání, o kterém vypovídá zápis předložený ke schválení, mohou požadovat změnu tohoto zápisu. 4. Autentifikace schválených zápisů se provádí podpisem generálního tajemníka. Zápisy z řádného zasedání schválené Účetním dvorem se distribuují v rámci Účetního dvora. Zápisy ze zasedání za zavřenými dveřmi se distribuují jen v omezeném rozsahu.

27 27 ODDÍL 2 ZASEDÁNÍ SENÁTŮ Článek 51 Při stanovování ročního časového plánu zasedání senátů je nutno brát v úvahu to, aby každý člen dostal možnost účastnit se zasedání všech senátů. Časový plán zasedání přijímají senáty na základě návrhu předsedajícího. Na podnět předsedajícího senátu či na žádost člena senátu se do plánu zařadí dodatečná zasedání. Článek Zasedáním senátu předsedá předsedající senátu a v případě jeho nepřítomnosti člen, který jej zastupuje. 2. Na návrh ředitele vypracuje předsedající návrh pořadu jednání pro zasedání senátu. Senát tento návrh pořadu jednání schválí na začátku zasedání. Článek 53 Senáty odpovídají za organizaci a sekretariát svých zasedání. Za rozesílání dokumentů pro zasedání odpovídá generální sekretariát Účetního dvora. Článek Aniž jsou dotčena ustanovení čl. 26 odst. 2 jednacího řádu, může zpravodaji na zasedání senátu asistovat jeden či více jeho podřízených. Ostatní zaměstnanci Účetního dvora se mohou zasedání senátů účastnit v případě, že to člen Účetního dvora, který je členem senátu, považuje za vhodné. 2. Pro účely stanovení usnášeníschopnosti, která je nutná pro zasedání senátů při projednávání otázek, které jsou uvedeny v čl. 11 odst. 3 jednacího řádu, platí, že všechny hodnoty vyjádřené zlomkem se zaokrouhlují směrem nahoru na celé číslo. Článek Není-li v následujících odstavcích uvedeno jinak, zápisy se zasedání senátů se řídí ustanoveními článku Zápisy ze zasedání senátů vypracovává ředitel, jehož ředitelství podléhá příslušnému senátu. 3. Autentifikace schválených zápisů se provádí podpisem předsedajícího senátu.

28 28 KAPITOLA II PŘÍPRAVA, PŘIJETÍ A AUTENTIFIKACE ROZHODNUTÍ (články 25 až 28 jednacího řádu) ODDÍL 1 PŘIDĚLOVÁNÍ ÚKOLŮ Článek Aniž jsou dotčena ustanovení čl. 22 odst. 1 a čl. 33 odst. 3 a 4, musí být dokumenty předkládané k přijetí Účetním dvorem projednány a schváleny příslušným senátem nebo administrativním výborem. 2. Pokud některý dokument spadá do pravomoci několika senátů, rozhodne Účetní dvůr případ od případu o postupu pro jeho přípravu a přijetí. 3. Pokud byly dokumenty přezkoumány vertikálním senátem a Účetní dvůr konkrétně rozhodl, že je potřeba dosáhnout celkové konzistentnosti, jsou obvykle ještě před předložením Účetnímu dvoru přezkoumány a schváleny senátem CEAD. 4. Postup pro předkládání návrhů kapitol výroční zprávy, které přezkoumávají vertikální senáty, Účetnímu dvoru stanoví Účetní dvůr zvláštním rozhodnutím. ODDÍL 2 PŘEZKOUMÁNÍ A ZASLÁNÍ PŘEDBĚŽNÝCH PŘIPOMÍNEK PŘÍSLUŠNÝM ORGÁNŮM Článek V návrzích připomínek a stanovisek předložených Účetnímu dvoru nebo senátu jsou v doprovodném dopisu uvedeny tyto informace:

29 29 a) seznam osob, které se na dané práci podílely, s uvedením předpokládaného a skutečného času odpracovaného každou z nich, jakož i předpokládaný a skutečný časový rozvrh a vysvětlení výrazných odchylek; b) seznam výpisů z předběžných zjištění zaslaných Komisi, členským státům nebo kterémukoli jinému auditovanému subjektu a jeho odpovědi; c) potvrzení ředitele o provedení všech postupů kontroly kvality. 2. Po přezkoumání senátem rozhodne Účetní dvůr nebo v případě dokumentů v souladu s ustanoveními čl. 11 odst. 1 jednacího řádu senát o dalším postupu týkajícím se návrhů připomínek a stanovisek, která jsou mu předána k přijetí. 3. Účetní dvůr nebo senát může v případě podle čl. 11 odst. 1 nařídit uzavření spisu, požádat o prodloužení zkoumání nebo si zvolit možnost pokračovat v řízení, zejména předložením předběžných připomínek za účelem vypracování výroční zprávy nebo sestavení zvláštní zprávy. 4. Ve výjimečných případech a na návrh zpravodaje může Účetní dvůr zaslat určité připomínky orgánům v podobě dopisu předsedy. U připomínek, jež spadají do pravomoci senátů v souladu s čl. 11 odst. 1 jednacího řádu, senát postoupí návrh Účetnímu dvoru. Článek 58 Dokumenty obsahující připomínky k auditu, které Účetní dvůr či senát nepřijal v prvním čtení, se opětovně předkládají k dalšímu čtení. Dokumenty předložené Účetnímu dvoru či senátu pro pozdější čtení musí provázet písemné vysvětlení, v němž jsou vyloženy důvody, pro které nemohl zpravodaj zanést změnu přijatou Účetním dvorem či senátem při předcházejícím čtení. Pokud jde o změny čistě formálního rázu nebo přijímané v naléhavé situaci, mohou být tato vysvětlení podána ústně. Článek Předsedající senátu informuje o předběžných připomínkách přijatých senátem v souladu s čl. 11 odst. 1 všechny členy Účetního dvora do tří pracovních dnů. Tato informace může být v elektronické podobě. 2. Rozhodnutí senátu o přijetí předběžných připomínek je konečné po uplynutí pěti pracovních dní ode dne oznámení informace ve smyslu odstavce 1, kromě případů, kdy během této lhůty alespoň pět členů předloží předsedovi Účetního dvora odůvodněnou žádost, aby se o příslušném dokumentu jednalo a rozhodlo na úrovni Účetního dvora.

30 30 3. Poté, co se předběžné připomínky stanou konečnými, jsou předány sekretariátem Účetního dvora příslušným orgánům. V tu chvíli je zahájeno dohodovací řízení upravené čl. 144 odst. 1 finančního nařízení. Článek Účetní dvůr předá příslušným orgánům své připomínky k výroční zprávě ke dni uvedenému v článcích 129 a 143 finančního nařízení. Komisi je poskytnuto úplné znění těchto připomínek. Ostatním orgánům, Hospodářskému a sociálnímu výboru a Výboru regionů se zasílají pouze ty odstavce, které se jich týkají. 2. Postupně, jak jsou návrhy jednotlivých dokumentů přijímány kolegiem, je senát CEAD neoficiálně předkládá generálnímu ředitelství pro rozpočet, které je dále zasílá ostatním příslušným generálním ředitelstvím Komise. Článek 61 Předběžné připomínky se po dohodovacím řízení v souladu s ustanoveními čl. 11 odst. 1 musí předložit Účetnímu dvoru nebo senátu spolu s odpověďmi příslušných orgánů a přehledem změn oproti znění předanému pro dohodovací řízení. Pokud jde o sporné body, zpravodaj přikládá poznámku, v níž jsou tyto body zapsány, a navrhuje přijetí stanoviska Účetním dvorem či senátem. Článek Za oficiální odpověď Komise na auditní připomínky Účetního dvora lze považovat pouze dokumenty zaslané s podpisem člena Komise odpovědného za rozpočet. 2. Účetní dvůr si vyhrazuje právo zveřejnit zvláštní zprávu bez odpovědí dotyčného orgánu za předpokladu, že se tento orgán nevyjádřil ve lhůtě uvedené ve finančním nařízení. Článek Výsledky dohodovacího řízení jsou platné jen po souhlasu Účetního dvora či příslušného senátu v souladu s čl. 11 odst. 1 jednacího řádu.

31 31 2. Účetní dvůr či příslušný senát může v souladu s odst. 1 při konečném schvalování svých návrhů zprávy v průběhu nebo po ukončení dohodovacího řízení vynechat v příslušném textu některé části. V důsledku toho se vypouští odpovídající pasáže z odpovědi dotčeného orgánu. 3. Účetní dvůr nebo příslušný senát může k odpovědím orgánů přiložit své vlastní poznámky. ODDÍL 3 POSTUP PŘI PŘIJÍMÁNÍ DOKUMENTŮ ÚČETNÍM DVOREM Článek 64 Následující rozhodnutí jsou přijímána většinou hlasů členů Účetního dvora: a) výroční zpráva uvedená v čl. 287 odst. 4 prvním pododstavci Smlouvy o fungování EU; b) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti účtů a legality a správnosti uskutečněných operací (DAS) podle čl. 287 odst. 1 druhého pododstavce Smlouvy o fungování EU; c) specifické výroční zprávy, stanoviska a připomínky ke zvláštním otázkám podle čl. 287 odst. 4 druhého pododstavce Smlouvy o fungování EU, které byly postoupeny Účetnímu dvoru v souladu s čl. 11 odst. 2 jednacího řádu nebo k nimž byla předložena odůvodněná žádost podle ustanovení čl. 26 odst. 4 jednacího řádu; d) změny vnitřních předpisů pro plnění rozpočtu; e) předběžný odhad příjmů a výdajů Účetního dvora; f) rozhodnutí, která mají být přijata podle čl. 10 odst. 3, čl. 13 odst. 1 jednacího řádu a čl. 49 odst. 3 těchto prováděcích předpisů v případě zasedání Účetního dvora; g) změny jednacího řádu; h) změny těchto prováděcích předpisů; i) celková strategie a plán práce Účetního dvora. Článek Předseda může pro všechna rozhodnutí uvedená v čl. 25 odst. 2 jednacího řádu použít písemný postup pod podmínkou, že byl dotyčný text již projednán Účetním dvorem a praktické důvody ospravedlňují jeho přijetí bez nového projednání.

32 32 2. Všechna rozhodnutí podle čl. 25 odst. 3 jednacího řádu mohou být přijata písemným postupem provedeným předsedou z jeho podnětu nebo na žádost některého člena. 3. Generální tajemník odpovídá za zahájení písemných postupů, kontrolu jejich průběhu a jejich ukončení. 4. Generální tajemník zašle všem členům Účetního dvora písemný návrhu rozhodnutí s uvedením lhůty ke sdělení případných námitek. Tato lhůta nemůže být kratší než dva pracovní dny v případě uplatnění čl. 25 odst. 2 jednacího řádu nebo sedm dní v případě uplatnění čl. 25 odst. 3 jednacího řádu. Pokud žádný z členů Účetního dvora ve stanovené lhůtě nepředloží generálnímu sekretariátu Účetního dvora písemnou námitku, má se za to, že Účetní dvůr návrh přijal. Tato skutečnost se uvede v zápisu z nejbližšího zasedání Účetního dvora. Pokud byla vznesena námitka, je návrh, který byl předmětem písemného postupu, zařazen na pořad jednání následujícího zasedání Účetního dvora. ODDÍL 4 POSTUP PŘI PŘIJÍMÁNÍ DOKUMENTŮ SENÁTY Článek Informování o dokumentech přijatých senátem se v souladu s čl. 26 odst. 3 jednacího řádu provádí do tří pracovních dní od jejich přijetí. 2. Minimální počet členů nutný k předložení odůvodněné žádosti, aby se o příslušném dokumentu jednalo a rozhodlo na úrovni Účetního dvora v souladu s čl. 26 odst. 4 jednacího řádu, je pět. 3. Jakmile se přijetí dokumentu senátem stane konečným, je platnost dokumentu potvrzena připojením podpisu předsedajícího a oznámením o přijetí tohoto dokumentu generálnímu tajemníkovi. Článek Senát může pro přijetí rozhodnutí použít písemný postup. Avšak v případě návrhů memorand o plánování auditu, zpráv či stanovisek lze tento poustup použít pouze v případě, že byl dotyčný text již senátem projednán a existují praktické důvody, které odůvodňují jeho přijetí bez dalšího projednání.

33 33 2. V případě dokumentů dle čl. 11 odst. 1 jednacího řádu musí být písemný návrh rozhodnutí zaslán všem členům Účetního dvora s uvedením lhůty pro vznesení případných námitek. Lhůta pro vznesení námitek nesmí být kratší než dva pracovní dny. V případě, že v této lhůtě žádný ze členů senátu nevznesl předsedajícímu písemnou námitku, je návrh považován za schválený. V případě vznesení námitky bude návrh, jenž byl předmětem písemného postupu, zařazen na pořad jednání příštího zasedání senátu. 3. Na závěr tohoto postupu se takto přijaté dokumenty zaznamenají do zápisu z příštího zasedání senátu. KAPITOLA III ZASÍLÁNÍ, ZVEŘEJŇOVÁNÍ A DISTRIBUCE ZPRÁV, STANOVISEK, PŘIPOMÍNEK A PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI (články 28 a 29 jednacího řádu) ODDÍL 1 ZASÍLÁNÍ Článek Zprávy, stanoviska, připomínky a prohlášení o věrohodnosti po jejich přijetí v úředních jazycích a po autentifikaci provedené v souladu s článkem 28 jednacího řádu zasílá senát CEAD podle těchto pravidel: a) Stanoviska přijatá podle článků 322 a 325 Smlouvy o fungování EU jsou zasílána orgánům Unie. b) Stanoviska přijatá podle článku 287 Smlouvy o fungování EU jsou zasílána orgánům Unie, týkají-li se podnětů nebo návrhů zveřejněných v Úředním věstníku Evropské unie; v opačném případě jsou zasílána pouze tomu orgánu, který postoupil záležitost Účetnímu dvoru. c) Připomínky jsou předávány příslušným orgánům Unie. d) Výroční zprávy o souhrnném rozpočtu a Evropských rozvojových fondech jsou zasílány orgánům Unie a vnitrostátním kontrolním orgánům členských států. Kromě toho se oficiálně předávají předsedům Rady ministrů AKT-EU a Společnému shromáždění AKT-EU. Tyto zprávy se zasílají také vnitrostátním parlamentům a současně Evropskému parlamentu a Radě v souladu s protokolem č. 1 o úloze vnitrostátních parlamentů v Evropské unii ke Smlouvě o fungování Evropské unie. e) Prohlášení o věrohodnosti udělené podle článku 287 Smlouvy o fungování EU se zasílá podle pravidel stanovených v bodu d).