Příloha: XX Příloha č. 1, bod 48-26/2014

Transkript

1 Příloha: XX Příloha č. 1, bod 48-26/2014 Závěrečný účet a rozbor hospodaření Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod za rok 2013

2 ~ 1 ~ Závěrečný účet a rozbor hospodaření RRSV za rok 2013 OBSAH: Důvodová zpráva k závěrečnému účtu a rozboru hospodaření Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod za rok 2013 Příloha č. 1 Příloha č. 2 Příloha č. 3 Příloha č. 4 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k (Fin 2-12M) Výše a struktura čerpání neinvestičních výdajů, které nejsou způsobilými výdaji technické pomoci ROP Výše a struktura čerpání výdajů spojených s řízením a realizací ROP, které jsou neinvestiční a investiční částí projektů technické pomoci ROP Výše a struktura příjmů projektů technické pomoci ROP Příloha č. 5 Přehled proplacených žádostí o platbu celkem za rok 2013 Příloha č. 5a) Příloha č. 5b) Příloha č. 5c) Příloha č. 6 Přehled proplacených žádostí o platbu z Libereckého kraje Přehled proplacených žádostí o platbu z Královéhradeckého kraje Přehled proplacených žádostí o platbu z Pardubického kraje Výkaz zisku a ztráty Příloha č. 6a) Výsledek hospodaření za rok 2013 Příloha č. 7 Finanční vypořádání dotací a návratných finančních výpomocí poskytnutých ze státního rozpočtu Regionálním radám Ministerstvo pro místní rozvoj Příloha č. 8 Podklady pro státní závěrečný účet za rok 2013 Příloha č. 9 Celková rekapitulace k vyúčtování účelové dotace od krajů za rok 2013 Příloha č. 10 Příloha č. 11 Příloha č. 12 Tvorba a čerpání sociálního fondu Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod v roce 2013 Tvorba a čerpání peněžního fondu na národní spolufinancování projektů ROP SV v roce 2013 Tvorba a čerpání peněžního podpůrného fondu Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod v roce 2013 Příloha č. 13 Rozvaha k Příloha č. 14 Příloha účetní závěrky za rok 2013 Příloha č. 15 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod za rok 2013

3 ~ 2 ~ Závěrečný účet a rozbor hospodaření RRSV za rok 2013 Důvodová zpráva k Závěrečnému účtu a rozboru hospodaření Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod za rok 2013 Schválený rozpočet a jeho změny Regionální rada regionu soudržnosti Severovýchod (dále jen RR) hospodařila v roce 2013 podle rozpočtu, který byl schválen Výborem Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod (dále jen VRR) usnesením č. 156/2012 ze dne 1. října 2012 jako vyrovnaný. Příjmy a výdaje na činnost činily Kč tis. Prostřednictvím financování byly zapojeny zálohy na projekty technické pomoci ROP 2013 poskytnuté již v roce 2012 v celkové výši Kč tis. Vzhledem k tomu, že Rozhodnutí o poskytnutí dotace na rok 2013 RR obdržela z MMR až začátkem roku 2013, na straně příjmů se vycházelo pouze z podkladů pro sestavení návrhu rozpočtu na rok 2013 zaslaného na MMR v květnu Dle podkladů pro sestavení návrhu rozpočtu na rok 2013 ze dne činila předpokládaná výše dotace od MMR na rok prostředky státního rozpočtu na předfinancování způsobilých výdajů, které mají být kryty z rozpočtu EU Kč tis. a ostatní prostředky ze státního rozpočtu Kč tis. Běžné výdaje byly celkem rozpočtovány ve výši Kč tis., z toho Kč 850 tis. bylo rozpočtováno na nezpůsobilé výdaje, Kč tis. na financování aktivit spojených s řízením a realizací ROP v rámci projektů technické pomoci ROP 2013 a Kč tis. na financování projektů žadatelů. Kapitálové výdaje byly rozpočtovány ve výši Kč tis., Kč tis. bylo rozpočtováno na financování aktivit spojených s řízením a realizací ROP v rámci projektů technické pomoci ROP 2013 a Kč tis. na financování projektů žadatelů. V průběhu roku 2013 bylo realizováno celkem 5 změn rozpočtu. V 1. změně rozpočtu byla upravena výše dotace z MMR podle Žádosti o poskytnutí dotace na rok 2013 ze dne , která byla zaslána na MMR. Ve schváleném rozpočtu na rok 2013 se vycházelo z podkladů pro sestavení návrhu rozpočtu na rok 2013, zaslaného na MMR v květnu loňského roku. Tímto došlo ke zpřesnění výše požadované dotace především s ohledem na posuny finančních plánů u jednotlivých projektů žadatelů. Celková dotace z MMR pro rok 2013 činila po úpravě Kč ,--, z toho podíl EU Kč ,- a podíl SR Kč ,--. Do 1. změny rozpočtu byly zapracovány neinvestiční dotace z rozpočtu Libereckého a Pardubického kraje. Neinvestiční přijaté transfery od krajů činily po změně celkem Kč ,-- a byly v běžných výdajích rozpočtovány na úhradu výdajů, které nejsou způsobilými výdaji technické pomoci ROP nebo nejsou zahrnuty v projektech technické pomoci ROP.

4 ~ 3 ~ Závěrečný účet a rozbor hospodaření RRSV za rok 2013 Do 1. změny byly také zapracovány převody z rozpočtových účtů ve výši tvorby sociálního fondu na rok 2013 Kč ,--. Do běžných a kapitálových výdajů byly dále prostřednictvím financování zapojeny nevyčerpané rezervy z roku 2008, 2009, 2010, 2011 a 2012 na dofinancování podílu národních veřejných zdrojů u projektů žadatelů, jejichž prostředky nelze označit za veřejné prostředky, v celkové výši Kč ,27 a rezerva na dofinancování neinvestičního projektu schváleného v roce 2008 v oblasti podpory 5.2 ROP SV podpora absorpční kapacity regionu NUTS II Severovýchod ve výši Kč ,42. Prostřednictvím financování byly do rozpočtu 2013 zapojeny nevyčerpané finanční prostředky z projektů TP 2011, které byly na MMR vykázány v minulých letech jako spotřebovaný výdaj, ale v roce 2012 je nebylo možné vzhledem k výši čerpání využít. Jednalo se o částku Kč ,15 podíl SR neinvestiční. Tyto prostředky byly rozpočtovány na příslušnou rezervu a byly určeny k financování programu v roce Ve 2. změně rozpočtu byly do běžných a kapitálových výdajů na položku rezerv určených k financování programu v roce 2013 zapojeny zůstatky nevyčerpaných záloh na projekty technické pomoci ROP 2012 celkem ve výši Kč ,63 podíl EU Kč ,15 a podíl Regionální rady Kč ,48. Tyto prostředky byly do rozpočtu zapojeny prostřednictvím financování a ve výdajích byly o tyto částky navýšeny rezervy na financování programu. Nevyužitý podíl Regionální rady byl následně v roce 2013 zapojen na zálohy na projekty TP V rámci 2. změny rozpočtu byla dorovnána neinvestiční dotace z rozpočtu Libereckého kraje z Kč ,-- na Kč ,--. Neinvestiční přijaté transfery od krajů činily po změně celkem Kč ,-- a byly v běžných výdajích rozpočtovány na úhradu výdajů, které nejsou způsobilými výdaji technické pomoci ROP nebo nejsou zahrnuty v projektech technické pomoci ROP. V rámci finančního vypořádání s kraji za rok 2012 byla do rozpočtu zapracována vratka dotace na dofinancování podílu národních veřejných zdrojů žadatelů, jejichž prostředky nelze označit za veřejné prostředky, za finančně ukončené projekty Královéhradeckého kraje ve výši Kč ,18, Pardubického kraje je výši Kč ,38 a Libereckého kraje ve výši Kč ,80. Tyto prostředky byly v souladu s termínem pro finanční vypořádání krajům vráceny. Do rozpočtu byl zapojen nevyčerpaný zůstatek sociálního fondu z roku 2012 ve výši Kč ,82 včetně přídělu z mezd za prosinec 2012 převedený v lednu Poslední úpravou 2. změny rozpočtu na rok 2013 bylo zapojení Peněžního podpůrného fondu RRSV ve výši Kč 170,-- na úhradu nezpůsobilých výdajů vyčleněných v rámci finanční kontroly vyúčtování závěrečné etapy u projektu Financování osobních nákladů PAS Regionální rada regionu soudržnosti Severovýchod ( ). Jednalo se o překročení vyměřovacího základu Kč ,-- (max. příspěvek zaměstnavatele za rok na penzijní připojištění a životní pojištění), který nepodléhá zákonným odvodům, o Kč 500,--. Z této částky bylo následně vyměřeno sociální a zdravotní pojištění, které nebylo uznáno jako způsobilý výdaj projektu. Na straně příjmů byl tento projekt doplněn o rozpočet ve výši poslední žádosti o platbu výše uvedeného projektu, poníženou o Kč 170,-- ve výši Kč ,--. Na straně výdajů byly tyto prostředky

5 ~ 4 ~ Závěrečný účet a rozbor hospodaření RRSV za rok 2013 rozpočtovány jako vratka krajům z finančního vypořádání s kraji. Po obdržení platby z MMR byly finanční prostředky v poměrné části krajům vráceny. Ve 3. změně rozpočtu byly zapojeny prostřednictvím financování prostředky Peněžního podpůrného fondu ve výši Kč ,-- na úhradu nezpůsobilých výdajů na pořízení dokumentu Návrhy územního integrovaného přístupu v regionu soudržnosti Severovýchod pro programovací období v návaznosti na návrhy nových nařízení Evropské komise včetně navržení variant implementace, který vycházel z potřeby jednotlivých krajů a Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod účinně a efektivně plánovat a realizovat kroky pro přípravu nového programovacího období Do 4. změny rozpočtu na rok 2013 byl zapojen Peněžní fond na národní spolufinancování projektů ROP SV v celkové výši Kč ,52. Tyto prostředky byly spolu se stávajícími rezervami ve výši Kč ,48 (nevyčerpanými finančními prostředky z projektů technické pomoci ROP SV 2012) určenými na projekty technické pomoci ROP SV 2014 celkem ve výši Kč ,-- neinvestice a Kč ,-- investice spolu s podílem EU rozpočtovány v běžných výdajích jako rezervy na zálohy na projekty technické pomoci ROP SV 2014 ve výši Kč ,-- a v kapitálových výdajích ve výši Kč ,--. V prosinci 2013 byly tyto prostředky zaslány jako zálohy na účet technické pomoci ROP. Zaslané zálohy na projekty technické pomoci ROP SV 2014 se staly součástí výsledku hospodaření za rok 2013 a následně byly použity na financování těchto projektů. Tímto postupem se zabezpečilo plynulé financování projektů technické pomoci ROP SV od začátku roku Příjmy byly dále navýšeny celkem o Kč ,43 (podíl EU a SR) jako příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi RR a kraji. Jednalo se o přeplatky z ex-ante plateb projektů 19. kola výzvy, zaslané krajům v prosinci Na straně běžných a kapitálových výdajů byly rozpočtovány na rezervy (podíl EU a SR) a ve finanční bilanci dotace pro rok 2013 snížily výdaje roku 2013, neboť tyto prostředky byly jako výdaj vykázány již v roce Tyto prostředky byly poníženy celkem o Kč ,61 a byly použity v letošním roce na vratku odvodů za porušení rozpočtové kázně u projektů CZ.1.13/1.1.00/ II/287 Kokonín Bratříkov a CZ.1.13/1.1.00/ Silnice II/270 Luhov Postřelná. Tento postup byl použit z toho důvodu, že příjemce uhradil mylně tento částečný odvod již v roce 2012 jako přeplatek z ex-ante plateb. Do 5. změny rozpočtu na rok 2013 bylo zapracováno Rozhodnutí o změně Rozhodnutí o poskytnutí dotace na rok 2013 číslo 1/RS_SV_2013 ze dne , kterým se mění celková poskytnutá dotace z MMR z Kč ,-- na Kč ,61. Tato částka vycházela ze zpracované finanční bilance k , která zahrnovala uskutečněné a plánované výdaje do Pro přehlednost byly na straně příjmů doplněny přijaté odvody za porušení rozpočtové kázně z dotace poskytnuté v roce O tento podíl SR z přijatých odvodů v celkové výši Kč ,48 byla ponížena přijatá dotace z MMR.

6 ~ 5 ~ Závěrečný účet a rozbor hospodaření RRSV za rok 2013 Příjmy byly dále navýšeny o Kč ,68 (podíl EU a SR) jako příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi RR a kraji. Jednalo se o přeplatky z ex-ante plateb projektů 19. kola výzvy. Dále byly příjmy navýšeny o Kč ,45 (podíl SR) za vyřazený projekt CZ.1.13/ Tyto příjmy ponížily celkové výdaje roku 2013, neboť jako výdaj byly vykázány již v minulých letech. Rezervy na dofinancování podílu národních veřejných zdrojů projektů žadatelů, jejichž prostředky nelze označit za veřejné prostředky z roku 2008, 2009, 2010, 2011 a 2012 včetně projektu schváleného v roce 2008 v oblasti podpory 5.2 ROP SV podpora absorpční kapacity regionu NUTS II Severovýchod byly uvedeny ve výši nevyčerpaného zůstatku k Tyto rezervy byly následně zapojeny 2. změnou rozpočtu do roku Přehled čerpání běžných a kapitálových výdajů (v Kč) Účel Investice Neinvestice Celkem Nezpůsobilé výdaje Způsobilé výdaje (projekty TP) Proplacené žádosti o platbu (projekty žadatelů včetně podílu krajů) 0, , ,50 0, , , , , ,11 Nezpůsobilé výdaje Výše a struktura čerpání neinvestičních výdajů, které nejsou způsobilými výdaji technické pomoci ROP, je uvedena v příloze č. 2. Součástí těchto výdajů jsou i převody sociálnímu fondu a tyto výdaje byly financovány ve výši 100 % z dotace od krajů. Způsobilé výdaje (projekty technické pomoci ROP) V roce 2013 byla technická pomoc ROP financována prostřednictvím celkem 2 projektů: Hodnocení, studie, informování a komunikace ROP SV 2013, Příprava, provádění, monitorování a kontrola ROP SV 2013.

7 ~ 6 ~ Závěrečný účet a rozbor hospodaření RRSV za rok 2013 Výše a struktura čerpání výdajů spojených s řízením a realizací ROP, které jsou neinvestiční a investiční částí projektů technické pomoci ROP, je uvedena v příloze č. 3. Tyto výdaje byly financovány 100 % z EU. Výdaje projektů technické pomoci ROP byly sníženy o příjmy projektů technické pomoci ROP, vzniklých u projektu Příprava, provádění, monitorování a kontrola ROP SV 2013 v celkové výši Kč 76,84 tis. Výše a struktura příjmů je uvedena v příloze č. 4. Proplacené žádosti o platbu (projekty žadatelů) V roce 2013 bylo proplaceno celkem 264 žádostí o platbu v celkovém objemu Kč ,99 tis. Seznam proplacených žádostí o platbu je uveden v příloze č. 5. Proplacené žádosti o platbu z Libereckého kraje jsou samostatně uvedeny v příloze 5a), z Královéhradeckého kraje v příloze 5b) a z Pardubického kraje v příloze 5c). Vratky z odvodů za porušení rozpočtové kázně V roce 2013 bylo zjištěno 69 případů porušení rozpočtové kázně u 66 projektů. Odvod byl plně prominutu 3 projektů a částečně prominut u 20 projektů. Úrok z posečkané platby činil Kč 104,23 tis. Vratka na MF ČR z odvodů za porušení rozpočtové kázně činila celkem Kč ,52 tis., z toho z dotace poskytnuté v roce 2013 Kč 643,11 tis. Vratka na MMR ČR z odvodů za porušení rozpočtové kázně činila celkem Kč 6 403,90 tis., z toho z dotace poskytnuté v roce 2013 Kč 82,15 tis. Výsledek hospodaření za rok 2013 RR podle Výkazu zisku a ztráty vykázala k výsledek hospodaření, který činil Kč ,56 (viz příloha č. 6). Výsledek hospodaření za rok 2013 byl schválen VRR dne v rámci bodu Schválení účetní závěrky za rok RR účtuje i nadále o příjmech a výdajích, čímž vzniká přebytek hospodaření. Přebytek hospodaření za rok 2013 činil Kč ,52. Je tvořen především příjmy z úroků na bankovních účtech a přijatými sankčními platbami. Dále se součástí přebytku hospodaření staly především zálohy na projekty technické pomoci ROP 2014 zaslané v roce 2013, nevyčerpané zálohy na projekty technické pomoci ROP Podrobné členění přebytku hospodaření a výsledku hospodaření za rok 2013 je uvedeno v příloze č. 6a).

8 ~ 7 ~ Závěrečný účet a rozbor hospodaření RRSV za rok 2013 Finanční vypořádání vztahů se státním rozpočtem Na základě Rozhodnutí o poskytnutí dotace na rok 2013 číslo 1/RS_SV_2013 ze dne byla poskytnuta MMR dotace RR v celkové výši Kč tis., z toho Kč tis. činily prostředky poskytnuté ze státního rozpočtu na předfinancování výdajů, které mají být kryty prostředky z rozpočtu Evropské unie a Kč tis. prostředky poskytnuté ze státního rozpočtu na část národního spolufinancování. Na základě avíz o bankovním převodu bylo na účet RR v průběhu roku 2013 převedeno 5 částí dotace v celkové výši Kč tis. Dle zpracované Finanční bilance dotace dle Rozhodnutí o poskytnutí dotace na rok 2013 číslo: 1/RS_SV_2013 ze dne činily celkem využité prostředky v roce 2013 Kč ,19 tis. Jednalo se o výdaje na proplacené žádosti o platbu na projekty žadatelů v celkové výši Kč ,13 tis., o zaslané zálohy na projekty technické pomoci ROP na rok 2014 ve výši Kč ,50 tis. Výdaje roku 2013 byly ve skutečnosti sníženy o zůstatek nevyčerpaných záloh na projekty technické pomoci ROP 2012 ve výši Kč ,76 tis., přeplatky z ex-ante plateb příjemcům, poskytnuté v roce 2010 v celkové výši Kč ,99 tis. a zapojení vratky dotace z vyřazeného projektu CZ.1.13/3.1.00/ ve výši Kč 639,02 tis. a o nevyčerpaný podíl SR NEINV ve výši Kč 5 781,41 tis. z TP Částka Kč 643,11 tis. byl podíl EU u odvodů za porušení rozpočtové kázně u příjemců dotace, který byl vrácen na Ministerstvo financí (dále jen MF) a částka Kč 82,15 tis. byl podíl SR u odvodu za porušení rozpočtové kázně z dotace poskytnuté v roce Zbylé nevyužité finanční prostředky v roce 2013 byly v celkové výši Kč ,55 tis. převedeny v prosinci 2013 na bankovní účty MMR. Vratka v rámci Finančního vypořádání dotací a návratných finančních výpomocí poskytnutých ze státního rozpočtu Regionálním radám činila Kč 1,99 tis. Jednalo se o část odvodu za porušení rozpočtové kázně podíl SR INV z projektu CZ.1.13/3.1.00/ Park Golf a.s. z dotace poskytnuté v roce Odvod byl přijat na účet RR , ale z administrativních důvodů jej nebylo možno zahrnout do finanční bilance. Finanční vypořádání dotací a návratných finančních výpomocí poskytnutých ze státního rozpočtu Regionálním radám je uvedeno v příloze č. 7. Podklady pro vypracování návrhu státního závěrečného účtu za rok 2013 včetně komentáře odeslané na MF jsou uvedeny v příloze č. 8. Finanční vypořádání k rozpočtu krajů RR obdržela na rok 2013 na základě Smlouvy o poskytnutí účelové dotace z rozpočtu Libereckého, Královéhradeckého a Pardubického kraje účelovou dotaci na financování podílu 100 % neinvestičních, které nejsou způsobilými výdaji technické pomoci ROP. Finanční

9 ~ 8 ~ Závěrečný účet a rozbor hospodaření RRSV za rok 2013 prostředky na výdaje, které nejsou způsobilými výdaji technické pomoci ROP, byly s kraji finančně vypořádány k Nevyčerpané finanční prostředky k na projekty žadatelů schválené v roce 2008, 2009, 2010, 2011 a 2012 byly v souladu se smlouvami o poskytnutí účelové dotace z rozpočtu jednotlivých krajů převedeny do roku Dále byla do roku 2013 převedena nevyčerpaná část poskytnuté účelové neinvestiční dotace od krajů z roku 2008 na dofinancování projektu v oblasti podpory 5.2 ROP SV podpora absorpční kapacity regionu NUTS II Severovýchod. Struktura, výše a celkové čerpání poskytnuté účelové dotace od jednotlivých krajů za rok 2013 včetně vratek a převedených finančních prostředků do roku 2013 je uvedena v příloze č. 9 Celková rekapitulace k vyúčtování účelové dotace od krajů za rok Rozdíly ve vratkách finančních prostředků jednotlivým krajům u nezpůsobilých výdajů a projektu v oblasti podpory 5.2 ROP SV jsou způsobeny zaokrouhlením podílu financování krajů u jednotlivých výdajů v daném měsíci. Splátky půjček RR nerealizovala v roce 2013 žádnou půjčku, úvěr či návratnou finanční výpomoc. Sociální fond Tvorba a čerpání sociálního fondu v roce 2013 proběhly v souladu s Pravidly tvorby a pokyny pro hospodaření se sociálním fondem Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod. Hlavním zdrojem příjmů sociálního fondu byl základní příděl z ročního objemu nákladů zúčtovaných na mzdy, náhrady mzdy a odměny za pracovní pohotovost zaměstnanců, odměny a ostatní plnění za práci. V souladu s pravidly byly v roce 2013 poskytnuty zejména příspěvky na stravování, příspěvky na penzijní připojištění, důchodové a životní pojištění, jazykové vzdělávání, Relax, Vital a Dárkové Passy, příspěvky na dovolenou, kulturní a sportovní akce. Rekapitulace tvorby a čerpání sociálního fondu jsou podrobně uvedeny v příloze č. 10. Ostatní fondy RR hospodařila v roce 2013 se dvěma fondy a to s peněžním fondem na národní spolufinancování projektů ROP SV, který je tvořen z úroků z bankovních účtů vygenerovaných z poskytnuté dotace od MMR. Příděl do tohoto fondu za rok 2013 je navržen ke schválení ve výši Kč ,90. Dále RR hospodařila s peněžním podpůrným fondem, který je tvořen z přebytkového hospodaření RR (vyjma úroků vygenerovaných z poskytnuté dotace od MMR). Příděl do tohoto fondu za rok 2013 je navržen ke schválení ve výši Kč ,20 a je tvořen z úroků z ostatních bankovních účtů, přijatých nekapitálových

10 ~ 9 ~ Závěrečný účet a rozbor hospodaření RRSV za rok 2013 příspěvků a náhrad, z úroků z posečkání platby a zaokrouhlovacími rozdíly u porušení rozpočtové kázně. Tvorba a čerpání peněžního fondu na národní spolufinancování projektů ROP SV je uvedena v příloze č. 11, tvorba a čerpání peněžního podpůrného fondu je uvedena v příloze č. 12. Majetek RR Stálá aktiva RR vedená na majetkových účtech k jsou vyčíslena v pořizovacích cenách ve výši Kč ,38. Jedná se o majetek RR v pořizovací ceně Kč ,86, korekce majetku (oprávky) činila Kč ,54 a zůstatková hodnota majetku k datu účetní závěrky byla Kč ,32. Součástí stálých aktiv jsou i dlouhodobé poskytnuté zálohy na transfery ve výši Kč ,52 určené na financování ex-ante plateb projektů z 19. kola výzvy. Dále k RR hospodařila i s majetkem vedeným na podrozvahové (operativní) evidenci v celkové výši Kč ,00. Majetek byl inventarizován a odsouhlasen na účetnictví RR. Podrobné členění majetku je uvedeno v Rozvaze k (příloha č. 13) a v Příloze k účetní závěrce k (příloha č. 14). Přezkoumání hospodaření Přezkoumání hospodaření RR za rok 2013 bylo provedeno MF a nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb., spočívající v porušení rozpočtové kázně, v neúplnosti, nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví, v pozměňování záznamů nebo dokladů v rozporu se zvláštními předpisy, v porušení povinností nebo překročení působnosti územního celku stanovených zvláštními předpisy, v nevytvoření podmínek pro přezkoumání podle ustanovení 7 odst. 2, znemožňující splnit požadavky uvedené v 2 a 3 uvedeného zákona. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Regionální rady regionu soudržnosti Severovýchod za rok 2013 je samostatnou přílohou č. 15.

11 Pražská 320/ Hradec Králové tel.: