Zpráva o provedené veřejnosprávní kontrole ze dne

Transkript

1 Alexandra Olaszová - kontrolor, IČ: , se sídlem v Horní Rokytnici 626, Rokytnice n.j. Tel , aola@seznam.cz, Zpráva o provedené veřejnosprávní kontrole ze dne Základní škola, Lučany nad Nisou, okres Jablonec nad Nisou, příspěvková organizace Příspěvková organizace zřízená městem Lučany nad Nisou Datum vyhotovení: Počet výtisků: 3 Počet stran zprávy: 14

2 Kontrola byla provedena na základě pověření zřizovatelem. Akce: Veřejnosprávní kontrola Datum: k Určeno: Pro vedení organizace, zřizovateli Kontrolovaná organizace: Základní škola, Lučany nad Nisou, okres Jablonec n.n., p.o. Sídlo: Lučany nad Nisou 420, Lučany nad Nisou IČ: DIČ: CZ Organizaci zastupoval: Mgr. Martin Würz, ředitel školy. Kontrolor: Alexandra Olaszová, fyzická osoba pověřená zřizovatelem ke kontrole zákona 255/2012 Sb., kontrolní řád. Zpráva z kontroly se předává ve třech vyhotoveních. Jedno vyhotovení si ponechává kontrolor k archivaci. ZPRÁVA O PRŮBĚHU KONTROLY I. Předmět prověrky Předmětem prověrky je výběrové přezkoušení informací obsažených v účetní závěrce k a zhodnocení používaných účetních metod a ocenění majetku. Předmětem prověrky je dále zhodnocení souladu hospodářských operací s právními předpisy, posouzení vnitřního kontrolního systému a rozpočtového procesu a kontrola čerpání účelových prostředků. Náklady jsou posouzeny z hlediska účelnosti a hospodárnosti. Základní údaje o organizaci Organizace byla založena Zřizovací listinou ke dni (poslední Zřizovací listina s účinností od ). Nedílnou součástí je Příloha č. 1 Majetek, který se organizaci předává do výpůjčky. Ředitel organizace: Mgr. Martin Würz Předmět hlavní činnosti: Poskytování vzdělání a výchovy žáků, je součástí výchovně vzdělávací soustavy; vykonává činnost základní školy, školní družiny. Zajišťuje mimoškolní výchovu prostřednictvím zájmových kroužků a dalších aktivit. 2

3 Činnost organizace je vymezena: 44 školského zákona pro základní školu, 111 školského zákona pro školní družinu. Počet dětí v základní škole 148; v družině 30; 18 zaměstnanců ( od 9/2016 ) Vedlejší činnost: - Pořádání kulturních, zábavných a sportovních akcí - Pořádání odborných kurzů, školení a jiných vzdělávacích akcí Majetek: Nemovitý: Budova je v majetku zřizovatele a organizaci jej zřizovatel předal do výpůjčky. Pozemky předány nebyly. Budovy jsou pojištěny organizací. Opravy majetku dle Zřizovací listiny hradí organizace. Movitý: Movitý majetek byl škole předán k hospodaření podle Přílohy č. 1 ke Zřiz.listině. Limit nakládání s majetkem byl v nové zřizovací listině stanoven na ,00 Kč. Opravy majetku dle Zřizovací listiny hradí organizace. Majetek je pojištěný organizací. Pojištění majetku aktualizováno v r Kooperativa. Pojištěno živelní pojištění, pojištění pro případ odcizení, pojištění pro případ vandalismu, pojištění elektronických zařízení, pojištění odpovědnosti za újmu Organizace vlastní osvědčení o registraci z FÚ- rozpis k jednotlivým daním uveden na přihlášce. (Daň ze závislé činnosti, zvláštní sazba daně, daň z příjmů právnických osob). Organizace je zapsána v obchodním rejstříku, Pr 390 Krajský soud v Ústí nad Labem. Ke dni kontroly jsou zveřejněny všechny účetní závěrky v Obchodním rejstříku ve Sbírce listin. Přepočtený počet pracovníků: 16,13 Fyzický počet pracovníků: 18,984 Dohody: o pracovní činnosti dyslexie Údaj čerpán ze čtvrtletního výkazu o zaměstnancích a mzdových prostředcích v regionálním školství, ŠKOL P1-04 k

4 Identifikovaná rizika V roce 2016 nedošlo k žádné mimořádné události (havárie, úrazy zaměstnanců, významná odcizení atd.), ani nebyla identifikována jiná významná rizika (nedobytné pohledávky atd.). Soudní spory Organizace nevystupuje v žádných soudních sporech. II. Rozpočtový proces Příspěvková organizace rozpočtuje objem výnosů a nákladů. Rozpočet od zřizovatele je sestaven, odsouhlasení příspěvku je v písemné formě. Částka příspěvku na provoz je odsouhlasena zastupitelstvem. Provozní příspěvek byl stanoven pro ZŠ ,00 Kč, č. usnes. 13/2016 ze dne Organizace vybírá příspěvek na družinu 60,00 Kč, v r bylo vybráno za družinu celkem : 7.140,00 Kč. Prostředky na mzdy byly stanoveny KÚ. Limit pracovníků 15,98 Rozpočet KÚ tvoří: Rozpočet Skutečnost Platy ,00 Kč ,00 Kč OON ,00 Kč ,00 Kč Odvody ,00 Kč ,00 Kč FKSP ,00 Kč ,00 Kč ONIV ,00 Kč ,00 Kč Celkem rozpočet KÚ ,00 Kč ,00 Kč Další čerpání dotací : ÚZ ,00 Kč Finanční vypořádání dotací předloženo s datem III. Čerpání účelových prostředků, soulad hospodářských operací s právními předpisy Organizace nenakládala s majetkem v rozporu se zřizovací listinou. 4

5 IV. Vnitřní kontrolní systém Organizace má vnitřní normy, např. cestovní náhrady, čerpání FKSP, oběh dokumentů a účetních dokladů, v r pouze aktualizovány sazby stravného. Doporučení : dopracovat směrnici na časové rozlišení, dohadné položky, směrnici na doplňkovou činnost. Rutinní kontrolní procesy probíhají. Proplacení faktur a jiných plnění ZŠ je na základě souhlasu pana ředitele, ten kontroluje věcnou správnost, kontroluje pokladní doklady, provádí rutinní kontroly, pokladnu a bankovní účet obsluhuje pí. zástupkyně ředitele. Ostatní provozní řády (pracovní, organizační, režim školy) jsou zpracovány. Organizace má zpracovánu směrnici na vnitřní kontrolní systém. Hmotné odpovědnosti : ředitel, zástupkyně ředitele. FKSP řeší právní předpis. Pravidla na FKSP jsou zpracována dle jednotlivých případů (výročí, odchod do důchodu). Čerpání FKSP je na základě proplacení faktur. Byl vypracován rozpočet FKSP na rok V roce 2016 proběhly v organizaci tyto kontroly: ČŠI Liberec bez závad OSSZ Jablonec n.nis. bez závad V. Prověření účetnictví k po formální stránce. Účetnictví bylo prověřeno ve spolupráci s p. Mgr.Bůnou, externím účetním. Mzdy zpracovává p. Exner. Porovnáním údajů Výkazů zisků a ztrát k s údaji vedenými v účetnictví bylo zjištěno, že údaje tohoto výkazu navazují na stavy příslušných účtů třídy 5 Náklady a třídy 6 Výnosy. Porovnáním Rozvahy k s údaji v účetnictví bylo zjištěno, že údaje rozvahy navazují na stavy příslušných účtů tříd 0,1,2,3 a 9. Byly provedeny tyto kontroly okruhů rozvahy: 412 = 243 Rozdíl okruhu ve výši 5.071,00 Kč byl doložen. Ostatní vazby výkazů na rozvahu jsou bez závad. Výkazy sestaveny počítačem a jsou v Kč. Účetnictví v roce 2016 bylo zpracováno v programu Sysel. 5

6 VI. Prověření účetní uzávěrky k po věcné stránce Prověrka účetní závěrky po věcné stránce je provedena podle sourodých skupin aktiv a pasiv. Komentář k aktivům v Kč Stálá aktiva Stav Oprávky Drobný nehmotný dlouhodobý majetek Drobný dlouhodobý hmotný majetek ,00 Kč ,00 Kč ,33 Kč ,33 Kč Inventarizace: Termín fyzické inventury: prováděná samotnou organizací proběhla k Termín dokladové inventarizace: k Pokyn k vypracování inventur: vydán Inventarizační komise : proškolena, záznam neproveden Inventarizační zápis: byl předložen z inventury prováděné samotnou organizací Fyzická i dokladová inventura byla vypracována dle stavu k Účet 018 Drobný dlouhodobý nehmotný majetek V r nebyl na tomto účtu zaznamenán žádný pohyb ,00 Kč Účet 028 Drobný dlouhodobý hmotný majetek ,33 Kč PS k : ,33 Kč Přírůstky : ,00 Kč Úbytky : ,00 Kč Pořízen majetek : ,50 Kč PC Acer Aspire ,50 Kč PC HP Pro Desk ,00 Kč 14x set stůl a židle ,00 Kč digitální zrcadlovka Nikon ,00 Kč gymnastická koza ,00 Kč 2x bedna švédská 6

7 6.535,00 Kč telefon Lumia ,00 Kč 4x celokovová skříň ,00 Kč 4x lavička 3,5 m 3.094,00 Kč Router MikroTik Vyřazen majetek : ,00 Kč PC Packard 4.213,00 Kč Lednice Haier 7.975,00 Kč pracovní stůl vč.2 polic Likvidační protokoly předloženy bez závad Oběžný majetek Zásoby 0,00 Kč Organizace nemá vlastní jídelnu, stravování probíhá v MŠ Lučany nad Nisou. Pohledávky Účet 311 0,00 Kč Účet ,00 Kč 0,00 Kč elektrická energie ,00 Kč plyn 5.580,00 Kč vodné ,00 Kč elektrická energie 276,00 Kč ostatní Účet ,99 Kč Pojistné, předplatné, licence,webhosting, telefony Meziroční nárůst na 314 cca 166 tis. Kč změna dodavatele Finanční majetek Účet 243 FKSP ,70 Kč (účet 412/ ,70 Kč) Pozn. Rozdíl hodnoty účtu 412 a 243 byl doložen. Inventarizace byla doložena výpisem z bankovního účtu. Účet 241 Běžný účet ,02 Kč Inventarizace byla doložena výpisy z peněžních účtů. Účet 263 Ceniny 32,00 Kč Poštovní známky inventurní soupis byl předložen. 7

8 Účet 261 Pokladna 4.718,00 Kč Stav odpovídá stavu pokladní knihy k Inventurní soupis byl vyhotoven. Limit v pokladně není stanoven ve směrnici, stanovuje ředitel. Komentář k pasivům Vlastní zdroje: účet 401,411 Fond odměn, 412 FKSP, 413, 414, 416 Hodnota majetkových fondů byla odsouhlasena v kontrolních okruzích, příspěvek FKSP je účtován s měsíčním zpožděním dle výpisu z účtu. Hospodářský výsledek za rok 2015 ve výši ,46 Kč byl schválen zřizovatelem a nařízen převod do Rezervního fondu ,20 Kč a ,26 Kč úhrada ztráty z předchozích let, č.usnes. 171/2016. Cizí zdroje Krátkodobé závazky Účet Částka Komentář 321 Dodavatelé ,19 Kč Soupis fa byl předložen. K datu kontroly všechny faktury zaplaceny ,00 Kč ,00 Kč ,00 Kč ,00 Kč Mzdy prosinec ,00 Kč Úrazové pojištění ,00 Kč Vztahuje se k zálohám na 314 ( mimo ostatní ) Hospodářský výsledek: hlavní činnost: 0,00 Kč ( v r nebyla provozována hospodářská činnost ) Výnosy celkem: ,25 Kč Náklady celkem: ,25 Kč 8

9 Náklady (rozpis účtů a obsah účtů) hlavní činnost Účet 501 Spotřeba materiálu ,07 Kč ( úspora oproti předchozímu roku cca 157 tis. Kč ) Všeobecný materiál ,35 Kč Materiál ONIV ÚZ ,00 Kč Pracovní a ochranné pomůcky 605,36 Kč Léky, zdravotnický materiál 3.343,77 Kč Prádlo, oděv, obuv 2.881,00 Kč Knihy, tisk, učebnice ,69 Kč Kancelářské potřeby 7.832,69 Kč Čistící prostředky 8.653,21 Kč PHM a maziva 711,00 Kč Prac. a ochranné pom.oniv ÚZ ,00 Kč Analytické členění zohledňuje mj.náklady související s čerpáním jednotlivých dotací. Namátková kontrola faktur : PFA ,00 Kč toner PFA ,00 Kč toner PFA ,00 Kč toner PFA ,00 Kč učebnice PFA ,00 Kč učebnice PFA ,00 Kč tonery PFA ,00 Kč čistící a úklidové prostředky PFA ,00 Kč kancelářské potřeby, mapy, magnety, zvýrazňovače PFA ,00 Kč tonery PFA ,00 Kč učební pomůcky Doklady mají náležitosti účetních záznamů. Hospodárnost výdajů Soukromé hovory nejsou povoleny. Služební mobilní telefon zaveden 1x (ředitel) s omezeným tarifem. Čerpání prostředků na cestovné z prostředku zřizovatele se jeví jako úsporné, většina výdajů probíhá v menších částkách pravidelně se opakujících 9

10 Účet 502 Spotřeba energie ,00 Kč (nárůst oproti předchozímu roku cca 5 tis. Kč ) Plyn ,00 Kč Vodné ,00 Kč Elektrická energie ,00 Kč Účet 511 Opravy a udržování ,00 Kč ( úspora oproti předchozímu roku cca 33 tis.kč ) Namátková kontrola faktur : PFA ,00 Kč výměna zámků do vchodových dveří PFA ,00 Kč pravidelná prohlídka plynový kotel PFA ,00 Kč FAB montáž, demontáž ( sklad učebnic ) PFA ,00 Kč trubice, startéry, revize elektro Ostatní položky pod 1.500,00 Kč čerpáno v menších částkách Účet 512 Cestovné 3.378,00 Kč Čerpání probíhá v menších částkách, mimo 3 úhrad jsou všechny pod hranicí 270,00 Kč. VP ,00 Kč Lyžařský výcvik Jizerka ( vozidlo p. ředitel ) VP ,00 Kč Lyžařský výcvik Jizerka, Den zimních sportů ( vozidlo p. ředitel ) VP ,00 Kč Atletický trojboj ( 17 dětí + dozor ) Účet 513 Náklady na reprezentaci 0,00 Kč Výdaje na reprezentaci nebyly v r využity. Účet 518 Ostatní služby ,18 Kč ( úspora oproti předchozímu roku cca 537 tis. Kč - čerpání dotací v loňském roce) Účet má velmi podrobné analytické členění, které zohledňuje mj.náklady související s čerpáním jednotlivých dotací. 10

11 Namátková kontrola faktur : PFA ,00 Kč pronájem tělocvičny neúplný název org. PFA ,00 Kč pronájem 5 ks sond neúplný název org. PFA ,18 Kč pronájem kopírky PFA ,19 Kč telefony tarif Free Evropa ( 1 tel. ) neúplný název org. PFA ,00 Kč zpracování mezd a účetnictví PFA ,90 Kč servisní služba revize a údržba dataprojektorů PFA ,00 Kč kurz celoživotního vzdělávání Školní metodik prevence PFA ,00 Kč školení Mgr. Podrábská Rozšiřující studium pro I.stupeň ZŠ - neúplný název org. PFA ,00 Kč mzdové a režijní náklady na obědy 12/ neúplný název rg. Bez závad ( mimo výše uvedené ). Účet 521 Mzdové náklady ,00 Kč Účet má velmi podrobné analytické členění, které zohledňuje mj.náklady související s čerpáním jednotlivých dotací. Odpovídají rozpočtovým hodnotám. Z důvody ochrany dat osobních údajů nebyly kontrolovány. Mzdové náklady jsou řízeny limitem mezd od KÚ. Účet 524 Zákonné sociální pojištění ,00 Kč Účet má velmi podrobné analytické členění, které zohledňuje mj.náklady související s čerpáním jednotlivých dotací. Účet 525 Jiné sociální pojištění ,00 Kč Zákonné pojištění zaměstnavatele hrazeno z dotací Účet 527 Zákonné sociální náklady ,00 Kč Příděl z mezd do FKSP. Účet zohledňuje mj.náklady související s čerpáním jednotlivých dotací. Účet 549 Jiné ostatní náklady ,00 Kč Pojištění majetku 11

12 Účet 569 Ostatní finanční náklady 45,00 Kč Účet 558 Náklady z drobného dlouhodobého majetku ,00 Kč Pořízený drobný dlouhodobý majetek, analyticky rozděleno na jednotlivé zdroje. Odpovídá přírůstkům účtů 018 a 028. Výnosy (rozpis účtů a obsah účtů) hlavní činnost Účet 602 Tržby ze služeb 7.140,00 Kč Poplatky za ŠD Účet 603 Výnosy z pronájmů 0,00 Kč Účet 648 Zúčtování fondů Čerpání RF ,10 Kč Účet 662 Úroky Kč Účet 669 Ostatní finanční výnosy Pojistná náhrada 259,20 Kč Účet 672 Výnosy z nezpoch. nároků ÚSC ,00 Kč Zřizovatel : ,00 Kč MŠMT ,00 Kč Navýšení platů MŠMT ÚZ ,00 Kč Výsledek hospodaření K má VH v zásadě vypovídací schopnost. Všechny významné náklady a výnosy vztahující se k danému období byly v účetní uzávěrce zachyceny. Dohady na energie odpovídají podkladům. Oproti většině nákladů stojí v zásadě odpovídající výnos ( čerpání provozního příspěvku,čerpání nenárokové mzdové dotace z KÚ ). Organizace hospodaří v souladu s rozpočtovanými náklady a výnosy. 12

13 VII. Kontrola fondového hospodaření Účet 401 Fond dlouhodobého majetku 0,00 Kč Účet 411 Fond odměn ,00 Kč V r nebyl na tomto účtu zaznamenán žádný pohyb. Účet 412 FKSP ,70 Kč Tvorba FKSP z hrubých mezd. Tvorba i čerpání bez závad. Hospodaření je v souladu s vyhláškou 114/2002 Sb. PS k : ,70 Kč Tvorba : ,00 Kč Čerpání : ,00 Kč z toho : ,00 Kč stravování ( 7-10 Kč/osoba/oběd ) ,00 Kč penzijní připojištění 7.738,00 Kč ostatní Účet 413 Fond rezervní tvořený ze zlepšeného VH ,82 Kč PS k : ,72 Kč Tvorba : ,20 Kč ( zlepšený VH za r ) Čerpání : ,10 Kč dokrytí nákladů Účet 414 Fond rezervní z ostatních titulů ,00 Kč V r nebyl na tomto účtu zaznamenán žádný pohyb. Účetní závěrka za r nebyla ke dni kontroly schválena zřizovatelem 13

14 VIII. Závěr a opatření Účetnictví organizace v roce 2016 je vedeno přehledně, průkazným způsobem a správně. Účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz majetku a závazků organizace, rovněž tak věrný obraz výnosů a nákladů. Účetní závěrka byla sestavena zcela v souladu s vyhláškou 410/2009 Sb. Byla provedena revize účtů (dokladová inventura). Nebylo zjištěno porušení závazných právních předpisů. Organizace hospodaří v souladu se schváleným rozpočtem, náklady jsou hospodárné a účelné. Doporučení: Nebyla uložena Navrhovaný termín : xxx Kontrolovaná osoba má právo na vyjádření námitek k tomuto zápisu do 5 dnů od přijetí zápisu. Navrhovaná opatření a doporučení nejsou pro organizaci závazná. Závaznost a termíny určí zřizovatel. Za příspěvkovou organizaci: Za účetní organizace : Mgr. Martin Würz ředitel Mgr. Karel Bůna Dne Za kontrolora: Alexandra Olaszová 14