za rok 2017 Město Miletín nám. K.J.Erbena Miletín

Transkript

1 Z á p is z dílčíh přezkumání hspdaření města Miletín, IČ V návaznsti na ustanvení 42 zákna č. 128/2000 Sb., bcích, ve znění pzdějších předpisů a pdle zákna č. 420/2004 Sb., přezkumávání hspdaření územních samsprávných celků a dbrvlných svazků bcí, ve znění pzdějších předpisů se vyknává přezkumání hspdaření za rk 2017 Dílčí přezkumání se uskutečnil ve dnech na základě zákna č. 420/2004 Sb., přezkumávání hspdaření územních samsprávných celků a dbrvlných svazků bcí. Míst prvedení přezkumání: Měst Miletín nám. K.J.Erbena Miletín Přezkumané bdbí d d Dílčí přezkumání vyknali: - kntrlr pvěřený řízením přezkumání: Ing. Jana Minářvá - kntrlři: Ing. Vendula Hynkvá Ing. Andrea Peervá Zástupci za Měst: starsta - Bc. Mirslav Nsek účetní - Hana Nálevkvá Pivvarské nám tel.: jminarva@kr- 1

2 Pvěření k přezkumání ve smyslu 5 č. 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákna č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Králvéhradeckéh kraje dne Předmět přezkumání: Předmětem přezkumání hspdaření jsu údaje uvedené v 2 dst. 1 a 2 zákna č. 420/2004 Sb. Přezkumání hspdaření byl prveden výběrvým způsbem s hledem na významnst jedntlivých skutečnstí pdle předmětu a bsahu přezkumání. Při psuzvání jedntlivých právních úknů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tht úknu. A. Přezkumané písemnsti Při dílčím přezkumání hspdaření města Miletín byly přezkumány následující písemnsti: Bankvní výpis Měst má zřízeny následující bankvní účty: - ČS, č. ú /0800, základní BÚ, zůstatek účtu k činí ,37 Kč, vedený na účtu ČS, č. ú /0800, účet dpady, zůstatek účtu k činí ,25 Kč, vedený na účtu ČNB, č. ú /0710, zůstatek účtu k činí 1, ,84 Kč, vedený na účtu ČS, č. ú /0800, FRB, zůstatek účtu k činí ,77 Kč, vedený na účtu ČS, č. ú /0800, hspdářská činnst, zůstatek účtu k činí ,43 Kč, vedený na účtu 241 Zůstatky předlžených bankvních výpisů suhlasí na účty Základní běžný účet ÚSC, Běžné účty fndů ÚSC a Běžný účet - uvedené v Rzvaze sestavené ke dni Darvací smluvy Měst (jak dárce) uzavřel dne Darvací smluvu s Dmacím Hspicem Duha,.p.s na finanční dar ve výši 5.000,- Kč. V ZO schválen dne Dar byl městem zaplacen dne Pivvarské nám tel.: jminarva@kr- 2

3 Kniha dšlých faktur Dšlé faktury jsu vedeny v PC (sftware) i ručně v knize. Kniha deslaných faktur Vydané faktury jsu vedeny v PC (sftware) a ručně v knize. Návrh rzpčtu Návrh rzpčtu na rk 2017 byl před schválením vhdným způsbem a p dbu stanvenu záknem zveřejněn na úřední i elektrnické desce bce d d Peněžní fndy územníh celku pravidla tvrby a pužití Měst má zřízen fnd rzvje bydlení. K pskytl dvě nvé půjčky v rzsahu, který je v suladu s Pravidly vytvření a pužití účelvých prstředků FRB. Měst má zřízen bankvní účet pr tent fnd u ČS, č. ú /0800, zůstatek tht účtu k činí ,77 Kč, vedený na účtu 236. Pkladní dklad Byly kntrlvány pkladní dklady za bdbí březen Dklady byly kntrlvány z hlediska náležitstí pkladních dkladů, časvé a věcné suvislsti, zaúčtvání a zatřídění pdle rzpčtvé skladby. Pkladní kniha (deník) Pkladní kniha je řádně vedena. Pravidla rzpčtvéh prvizria Měst schválil pravidla rzpčtvéh prvizria v ZO dne Rzpčtvá patření Rzpčtvé změny byly prváděny rzpčtvými patřeními č. 1 až 7 schválenými v zastupitelstvu města, resp. starstu bce (na základě schválené pravmci zastupitelstvem města dne ) dne 14.3., 6.4., 16.5., 19.6., 7.7., 7.8. a Rzpčtvý výhled Byl předlžen rzpčtvý výhled sestavený na bdbí let 2018 až Schválen na veřejném zasedání dne 8. března Rzpčtvý výhled byl řádně zveřejněn v záknem stanvenéh termínu. Rzvaha Rzvaha za měsíc srpen 2017 je sestavena. Schválený rzpčet Rzpčet na rk 2017 byl schválen ZM dne jak přebytkvý ve výši příjmů ,- Kč a výdajů ,- Kč, přebytek ve výši ,- Kč bude pužit Pivvarské nám tel.: jminarva@kr- 3

4 na splácení úvěru. Závazným ukazatelem byl stanven paragraf. Schválený rzpčet byl řádně zveřejněn v záknem stanveném termínu. Smluvy a další materiály k pskytnutým účelvým dtacím Měst pskytuje účelvé dtace na základě psuzení individuálních žádstí, má schválený Dtační prgram, během rku 2017 pskytl ze svéh rzpčtu: - dtaci pr Sprtvní klub Miletín, z.s. ve výši ,- Kč dle žádsti ze dne za účelem zajištění celrční činnsti jedntlivých ddílů SK. Pskytnutí tét dtace byl v ZM schválen dne Finanční vypřádání dtace musí být bci předlžen nejpzději d Smluva pskytnutí neinvestiční dtace z rzpčtu města byla bustranně pdepsána dne , dtace bude převedena na účet nejpzději d Veřejnprávní smluva zveřejněna na úřední desce pskytvatele dne dtaci pr Splek divadelní subr Erben ve výši ,- Kč dle žádsti ze dne za účelem pdpry činnsti Splku DS Erben. Pskytnutí tét dtace byl v ZM schválen dne Finanční vypřádání dtace musí být bci předlžen nejpzději d Smluva pskytnutí neinvestiční dtace z rzpčtu města byla bustranně pdepsána dne , dtace bude převedena na účet nejpzději d dtaci pr SHČMS - Sbr dbrvlných hasičů Miletín - Mladí hasiči ve výši ,- Kč dle žádsti ze dne za účelem zajištění přádání dětskéh maškarníh karnevalu, halvéh mistrvství Pdzvičinska, Miletínskéh Šmdrchu, hasičskéh sustředění a Drakiády. Pskytnutí tét dtace byl v ZM schválen dne Finanční vypřádání dtace musí být bci předlžen nejpzději d Smluva pskytnutí neinvestiční dtace z rzpčtu města byla bustranně pdepsána dne , dtace bude převedena na účet nejpzději d Kntrla směrnice k zabezpečení grantvéh systému Měst má zpracvanu Směrnici k zabezpečení grantvéh systému, kde v čl.1 dst. d) se praví, že d 30 dnů p pdpisu smluvy pskytvatelem dtace a příjemcem dtace djde k bezhtvstnímu převdu přidělených fin. prstředků na účet příjemce. Finanční prstředky byly deslány až Smluvy pdepsané dne Měst má zpracvanu Směrnici k zabezpečení grantvéh systému, kde v čl.2, 7. dst. a) se praví, že žádst finanční příspěvek, včetně všech pvinných přílh, se pdává d 31.ledna rku, kdy má být grant přidělen. Avšak na úřední desce je uveden, že žádsti musí být pdány ve lhůtě d 15.3 d Měst má uveden na úřední desce v Prgramu "žádst a vyúčtvání pskytnutých dtací v rce 2017 Miletín 2017", že lhůta pr rzhdnutí pskytnutí dtací je d 1.4. d Pivvarské nám tel.: jminarva@kr- 4

5 Přičemž pskytnutí dtací byl schválen zastupitelstvem města až dne Smluvy a další materiály k přijatým účelvým dtacím Příjmy města byly psíleny k např. tyt účelvé dtace: - z Úřadu práce na aktivní plitiku zaměstnansti pd ÚZ 13013, ve výši ,- Kč. Dtace nebyla předmětem kntrly. - z KHK dle Smluvy č. SR_17_ ze dne neinvestiční dtaci na pskytvání sciálních služeb ve výši ,- Kč. Dba realizace prjektu byla stanvena d 1.1. d Měst musí předlžit vyúčtvání dtace d Dtace je vedena na účtu z Ministerstva kultury dle Rzhdnutí MK 33959/2017 OPP ze dne pd ÚZ neinvestiční dtaci na prjekt " Obnva nemvité kulturní památky - slupu se schu Panny Marie" ve výši ,- Kč. Příspěvek může tvřit max. 65 % z prkazatelně vynalžených nákladů. Vyúčtvání dtace musí měst předlžit nejpzději d Dtace je vedena na účtu z KHK dle Smluvy č. 17KPG ze dne na prjekt "Kstel Zvěstvání Panny Marie v Miletíně " - dtace je pskytnuta na publikaci ve výši ,- Kč. Dba realizace prjektu byla stanvena d 1.1. d Závěrečnu zprávu musí měst předlžit nejpzději d Dtace je vedena na účtu 374. Dtace z rku 2012: - z KÚ dle smluvy č. 12RRD na prjekt "Územní plán". Ddatkem č. 1 byla zvýšena dtace na ,- Kč. Pdíl dtace 21,5%. Ddatkem č. 2 byla dána d pdmínek nutnst dílčích vyúčtvání u víceletých prjektů. Dne bdrželi sdělení k žádsti změně termínu realizace d Ke knci rku 2013 byl dhad na jednu fakturu ve výši ,- Kč a na účtu 388 byl zůstatek ,50 Kč. Měst v rce 2014 a 2015 neměl žádné výdaje v suvislsti s tímt prjektem. Měst předlžil Sdělení k žádsti změnu termínu uknčení prjektu d pskytvatele ze dne , na základě kteréh byl termín uknčení prjektu prdlužen d Na základě ddatku č. 3 ze dne byl termín realizace prjektu prdlužen d Dtace je vedena na účtu 472. Smluvy nájemní Měst prnajímá byty, nebytvé prstry a pzemky. Smluvy převdu majetku (kupě, prdej, směna, převd) Měst uzavřel dne Smluvu bezúplatném převdu s Českým rybářským svazem, Místní rganizace Miletín na bezúplatný převd pzemků p.č. 1031/54 výměře 54 m2 a p.č. 1031/53 výměře 363 m2 v k.ú. Miletín. Tent majetkvý úkn byl schválen v ZM dne /54 a k p.č. 1031/53. Záměr bezúplatnéh převdu byl zveřejněn na el. úřední desce d , resp. d d dnešní dby. Právní účinky nastaly dne Dpručení: Pivvarské nám tel.: jminarva@kr- 5

6 Ověřvatelé dpručují z důvdu patrnsti zveřejňvat pakvaně záměry bce a t v případě, že d dvu let d půvdníh záměru nedšl k majetkvému úknu v suvislsti se zveřejněným záměrem. Měst jak prdávající uzavřel dne Smluvu prdeji p.č. 1298/2 výměře 46 m2 a p.č. 46/3 výměře 70 m2 v k.ú. Miletín. Kupní cena byla stanvena dle smluvy na 5.800,- Kč a byla bci zaplacena v htvsti dne Právní účinky vkladu nastaly dne Záměr prdeje byl zveřejněn v záknem stanvené lhůtě. V ZO byl tent majetkvý úkn schválen dne Smluvy přijetí úvěru Měst uzavřel dne s ČS smluvu úvěru č na prjekt spčívající v kmpletní reknstrukci hasičské cisterny CAS 32 a refinancvání úvěru 1 (smluvu úvěru č ), refinancvání úvěru 2 (smluvu úvěru č ), refinancvání úvěru 3 (smluvu úvěru č ), refinancvání úvěru 4 (smluvu úvěru č ). Úvěr byl pskytnut ve výši ,- Kč. Čerpání úvěru byl stanven d Úrkvá sazba je sjednána jak sazba, jejíž výše bude stanvvána pr příslušné bdbí její platnsti jak výše referenční sazby platné v rzhdný den se zvýšením marži 0,29% rčně. Úrkvá sazba pr první bdbí platnsti úrkvé sazby činí 0,49% rčně. V ZM schválen dne Úvěr bude splácen měsíčními splátkami ve výši ,- Kč splatnými vždy k pslednímu dni každéh kalendářníh měsíce. První splátka bude zaplacena dne Pslední splátka ve výši nesplacené části pskytnutéh úvěru je splatná dne Úvěr byl sjednán bez zajištění. Zůstatek úvěru k činí ,87 Kč. Zůstatek předlženéh bankvníh výpisu z úvěrvéh účtu suhlasí na účet dluhdbé úvěry uvedený v Rzvaze sestavené k Smluvy věcných břemenech Měst jak pvinný uzavřel dne Smluvu zřízení věcnéh břemene č. IV /VB/02 - sbní služebnsti s ČEZ Distribuce, a.s. (právněný) na pzemcích p.č. 314/2 a st.p. 350 v k.ú. Rhznice. Předmětem tét smluvy je zřízení umístění a prvzvání zařízení distribuční sustavy na dbu neurčitu. Jednrázvá náhrada za zřízení věcnéh břemene je sjednána ve výši 1.210,- Kč s DPH a bude městu uhrazena na základě vystavenéh daňvéh dkladu, který bude městem vystaven na základě žádsti stranu právněnu. Měst vystavil fakturu dne Oprávněný zaplatil vystavenu Fa dne Stanvení závazných ukazatelů zřízeným rganizacím Měst sdělila schválení příspěvku na rk 2017 pr PO dne Pivvarské nám tel.: jminarva@kr- 6

7 Účetní dklad Byly kntrlvány účetní dklady za bdbí březen 2017 (u těcht bankvních účtů: ČS č.ú /0800, ČS č.ú / dpady, ČNB č.ú /0710 a /800. Dklady byly kntrlvány z hlediska náležitstí účetních dkladů, časvé a věcné suvislsti, zaúčtvání a zatřídění pdle rzpčtvé skladby. Vnitřní předpis a směrnice Měst ma zpracvány vnitrrganizační směrnice. - Předmětem kntrly byla Směrnice zabezpečení zákna finanční kntrle s účinnstí d Ověřvatelé dpručují aktualizaci i dalších směrnic. Výkaz pr hdncení plnění rzpčtu Byl předlžen Výkaz plnění rzpčtu FIN 2-12 sestavený k Kntrlu tht výkazu byl zjištěn, že měst neúčtval vlastní DPPO za rk 2016 v příjmvé ani výdajvé části, i když v daňvém tvrzení a Výkazu zisku a ztráty k vykazuje částku ,- Kč. Výkaz zisku a ztráty Byl předlžen výkaz zisku a ztráty sestavený k Kntrlu vazby na výkaz pr hdncení plnění rzpčtu byl zjištěn, že zůstatky vybraných nákladvých a výnsvých účtů dpvídají sumám příslušných plžek RS z výkazu Fin Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení K dkladvání kntrlvaných agend a zjištění skutečnstí nutných pr naplnění jedntlivých předmětů a hledisek přezkumání byly při kntrle pdpůrně využity zápisy a usnesení ze zasedání zastupitelstva bce ze dne 8.3., 5.6., a Závěrečný účet Závěrečný účet města za rk 2016 byl sestaven, prjednán a schválen v zastupitelstvu bce dne s výhradu. Měst přijal patření k nápravě chyb a nedstatků. Před prjednáním byl p dbu stanvenu záknem vhdným způsbem zveřejněn na úřední i elektrnické desce bce d d Účetní závěrka města byla schválena také v ZM dne Závěrečný účet byl řádně zveřejněn v záknem stanvenéh termínu. ZM schválil účetní závěrku zřízené PO dne a převd výsledku hspdaření d rezervníh fndu PO částku ,82 Kč. Pivvarské nám tel.: jminarva@kr- 7

8 B. Zjištění z dílčíh přezkumání Při dílčím přezkumání hspdaření města Miletín byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedstatky: Předmět: Zákn č. 420/2004 Sb. 2 dst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákn č. 320/2001 Sb., finanční kntrle, ve znění pzdějších předpisů 26 dst. 1 písm. a) - Uvnitř rgánu veřejné správy nebyla zajištěna předběžná řídící kntrla plánvaných a připravvaných perací veducím tht rgánu neb veducími zaměstnanci jím pvěření k nakládání s veřejnými prstředky rgánu veřejné správy jak příkazci perací. Kntrlu Směrnice finanční kntrle ze dne byl zjištěn, že tat směrnice již nedpvídá sučasnému stavu legislativy. Pdpisvé vzry jsu z rku 2008 a jsu již částečně neplatné. Kntrlu ddržvání vnitřníh kntrlníh systému byl zjištěn, že účetní dklady nebsahují náležitsti dle zákna. Na tyt skutečnsti byl měst již upzrňván s tím, že byla dpručena revize směrnic. Dále byl měst upzrněn i na neplatný pdpisvý vzr. Právní předpis: Zákn č. 563/1991 Sb., účetnictví, ve znění pzdějších předpisů 3 dst. 1 - Územní celek neúčtval skutečnstech, které jsu předmětem účetnictví, d bdbí, s nímž tyt skutečnsti věcně a časvě suvisí. Kntrlu tht výkazu byl zjištěn, že měst neúčtval vlastní DPPO za rk 2016 v příjmvé ani výdajvé části, i když v daňvém tvrzení a Výkazu zisku a ztráty k vykazuje částku ,- Kč. Právní předpis: ČÚS č ( 36 dst. 1 zákna účetnictví) ČÚS č. 703 bd Územní celek jak pskytvatel transferu neddržel pstupy účtvání transferů s pvinnstí vypřádání. Kntrlu smluv pskytnutí dtace z rzpčtu města byl zjištěn, že se příjemce ve smluvě zavázal předlžit vyúčtvání d Měst však zaúčtval pskytnutí těcht dtací d nákladů na účet 572. Tyt dtace měly být vedeny d kntrly vyúčtvání dtace na účtu 373. Zárveň byl zjištěn, že dvě dtace byly účtvány na chybnu plžku Vzhledem k tmu, že se ve dvu případech jednal jiné subjekty než splek měly být účtvány na plžky, které svým charakterem dpvídají příjemci dtace. Pivvarské nám tel.: jminarva@kr- 8

9 Nebyly zjištěny závažné chyby a nedstatky. C. Plnění patření k dstranění nedstatků zjištěných při přezkumání hspdaření územníh celku za předchzí rky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedstatky: Právní předpis: ČÚS č ( 36 dst. 1 zákna účetnictví) ČÚS č. 704 bd 8. - Územní celek neddržel pstupy účtvání fndech. Kntrlu účtů peněžních fndů v prvnání se zdrji jejich krytí v pasívech rzvahy byly zjištěn rzdíl, který vznikl chybným účtváním z minulsti (nebyl účtván předpis půjček). - Byl praven dkladem ze dne Kntrlu zaúčtvání dkladu byl zjištěn, že byla prava v částce vyčílesena správně, ale zaúčtvána pačným zápisem. Chybné účtvání bude praven v měsíci zaří (nenapraven) Právní předpis: Zákn č. 137/2006 Sb., veřejných zakázkách, ve znění pzdějších předpisů 147a dst. 1,2 - Zadavatel neuveřejnil na prfilu zadavatele smluvu uzavřenu na veřejnu zakázku včetně všech jejích změn a ddatků, a t d 15 dnů d jejíh uzavření. Ddatek č.1 ke Smluvě díl uzavřený s firmu KOBIT - THZ s.r.., byl bustranně pdepsán dne , na prfilu zadavatele však byla zveřejněna až dne Vzhledem k tmu, že d knce rku 2016 měst nerealizval žádnu veřejnu zakázku, která by zakládala pvinnst zveřejnění smluvy díl, resp. ddatků na prfilu zadavatele, bude tent nedstatek předmětem přezkumání za rk Kntrlu VZ k byl zjištěn, že měst nerealizval žádnu VZ, která by zakládala pvinnst zveřejnění smluvy díl resp. ddatků na prfilu zadavatele, přijal měst systémvé patření, že případná další smluva již bude zveřejněna v záknem stanvené lhůtě. (napraven) Pivvarské nám tel.: jminarva@kr- 9

10 Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kteru se prvádějí některá ustanvení zákna č. 563/1991 Sb., účetnictví, ve znění pzdějších předpisů, pr některé vybrané účetní jedntky, ve znění pzdějších předpisů 22 - Územní celek neddržel bsahvé vymezení plžek rzvahy "B.II. Krátkdbé phledávky". Při účtvání dtací na mzdvé náklady d Úřadu práce je účtván výns předpisem přes účet Phledávky za vybranými ústřed. vlád. institucemi v kamžiku přijetí dtace, nikliv v kamžiku skutečnéh nárku na dtaci. Při zaslání vyúčtvání mzdvých prstředků na Úřad práce účtvat předpisu na účet Výnsy vybraných místních vládních institucí z transferů a při přijetí prstředků účtvat puze úhradě phledávky na účet Phledávky za vybranými ústředními vlád. institucemi. Nesprávným způsbem vykazvání dšl k vlivnění výše účtu Výnsy vybraných místních vládních institucí z transferů. Účet měl ke knci rku 2016 vykazvat zůstatek 27 tis. Kč. - Předpis dtace z Úřadu práce byl praven dkladem č dne Kntrlu účtvání předpisů v měsíci květnu byl zjištěn, že byl předpis dtace z Úřadu práce správně účtván dne dkladem č (napraven) byly zjištěny následující závažné chyby a nedstatky: Právní předpis: Zákn č. 250/2000 Sb., rzpčtvých pravidlech územních rzpčtů, ve znění pzdějších předpisů 10d dst. 1,2 - Pskytvatel nezveřejnil veřejnprávní smluvu pskytnutí dtace neb návratné finanční výpmci a její ddatky na své úřední desce způsbem umžňujícím dálkvý přístup v suladu se záknem. Smluva pskytnutí neinvestičníh příspěvku z rzpčtu města byla bustranně pdepsána dne Veřejnprávní smluva pr Sprtvní klub Miletín,.s. ve výši ,- Kč nebyla ke dni zveřejněna způsbem umžňujícím dálkvý přístup na úřední desce pskytvatele. - Kntrlu Veřejnprávní smluvy ve výši ,- Kč v rce 2017 byl zjištěn, že tat smluva již byla zveřejněna v záknem stanvené lhůtě na úřední desce města. (napraven) Pivvarské nám tel.: jminarva@kr- 10

11 Právní předpis: Zákn č. 563/1991 Sb., účetnictví, ve znění pzdějších předpisů 29 dst. 1 - Územní celek inventarizací nevěřil, zda skutečný stav dpvídá stavu v účetnictví. Na účtu statní majetek - měst eviduje majetek předaný své zřízené příspěvkvé rganizaci. Kntrlu předlžené inventarizace města k byl zjištěn, že nebyl věřen stav účtu 909 na inventarizaci PO. V rce 2016 nebyl prveden účtvání přírůstcích a úbytcích majetku PO. Dle sdělení zástupců bce nebyla tat inventarizace PO městu předlžena v termínu knání inventarizace. - Kntrla zůstatku účtu 909 bude věřena při knečném přezkumání hspdaření na základě inventarizace za rk (nenapraven) Miletín dne Pdpisy kntrlrů: Ing. Jana Minářvá kntrlr pvěřený řízením přezkumání Ing. Vendula Hynkvá.. Ing. Andrea Peervá kntrlr.. Pivvarské nám tel.: jminarva@kr- 11

12 S bsahem zápisu z dílčíh přezkumání hspdaření města Miletín - pčtu 12 stran byl seznámen a jeh stejnpis čísl 1 bdržel.. Dne Bc. Mirslav Nsek starsta Rzdělvník : Stejnpis Pčet výtisků Předán Převzal 1 1 Miletín Bc. Mirslav Nsek 2 1 Králvéhradecký kraj Ing. Jana Minářvá Pivvarské nám tel.: jminarva@kr- 12