Asseco Solutions, a.s. Fenix 2013

Transkript

1 Obsah Úvod... 1 nápočtu řádků A.4. Podrozvahové účty (ÚSC, OSS, PO)... 2 A.5. Závazky z pojistného na sociální zabezpečení, veřejné zdravotní pojištění a daňové nedoplatky (ÚSC, OSS, PO)... 5 B. Závazky z neukončených finančních operací (OSS)... 6 C. Doplňující informace k položkám rozvahy C.I.1. Jmění účetní jednotky a C.I.3 Transfery na pořízení dlouhodobého majetku (ÚSC, OSS, PO)... 7 FA. Fond kulturních a sociálních potřeb (OSS, PO)... 8 FB. Rezervní fond OSS... 9 FC. Rezervní fond PC FD. Rezervní fond PM FE. Fond reprodukce majetku (PC) FF. Investiční fond (PM) FG. Ostatní fondy (ÚSC) G. Stavby (ÚSC, OSS, PO) H. Pozemky (ÚSC, OSS, PO) I. Náklady z přecenění reálnou hodnotou (ÚSC, OSS, PO) J. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou (ÚSC, OSS, PO) K. Ocenění dlouhodobého majetku určeného k prodeji (ÚSC, OSS, PO) Úvod Tento dokument obsahuje popis algoritmů nápočtu jednotlivých částí Přílohy dle závazných AÚ metodiky Fenix. Pokud je v datové bázi použito interně jiné číslo řádku, než je v tabulce na výkazu, je toto číslo uvedeno ve sl.. Čísla jsou zde uváděna z toho důvodu, že jsou použita (stejně jako čísla řádků v jiných částech) pro popis způsobu součtování řádků. Použité zkratky ÚSC územní samosprávný celek (obec,...) OSS organizační složka státu PO příspěvková organizace PM příspěvková organizace zřizovaná ÚSC ( místní ) PC příspěvková organizace zřizovaná OSS ( centrální ) /3.1 Úvod 1/19

2 nápočtu řádků. A.4. Podrozvahové účty (ÚSC, OSS, PO) nápočtu. A.4 (zkrácen) 10 P.I. Majetek účetní jednotky Podroz vahový účet Jiný drobný dlouh. nehm. majetek Drobný dlouh. hmotný majetek Ostatní majetek P.II. Vyřazené pohledávky a závazky BĚŽNÉ MINULÉ sl. 2 ř. 20 až 40 ř. 60 až Vyřazené pohledávky Vyřazené závazky P.III. Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou Krátkodobé Dlouhodobé Krátkodobé užívání na základě smlouvy o výpůjčce Dlouhodobé užívání na základě smlouvy o výpůjčce Krátkodobé - užívání z jiných důvodů Dlouhodobé - užívání z jiných důvodů 926 ř. 90 až /3.1 A.4. 2/19

3 A P.IV. (zkrácen) Další podmíněné pohledávky a ostatní podmíněná aktiva Podrozv ahový účet Krátkodobé - ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku Dlouhodobé - ze smluv o prodeji dlouhodobého majetku Krátkodobé - z jiných smluv Dlouhodobé - z jiných smluv Krátkodobé z nástrojů fin. ze zahraničí Dlouhodobé z nástrojů fin. ze zahraničí Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům Krátkodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění Dlouhodobé podmíněné úhrady pohledávek z přijatých zajištění Krátkodobé podm. pohl. ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení Dlouhodobé podm. pohl. ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva Ostatní dlouhodobá podm. aktiva P.V. Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku Krátkodobé - z leasingových smluv Dlouh. - z leasingových smluv Krátkodobé - z úplatného užívání na základě jiného důvodu Dlouhodobé - z úplatného užívání na základě jiného důvodu vodu Krátkodobé - z užívání na základě smlouvy o výpůjčce Dlouhodobé - z užívání na základě smlouvy o výpůjčce Krátkodobé - z užívání nebo převzetí z jiných důvodů Dlouhodobé - z užívání nebo převzetí z jiných důvodů 968 BĚŽNÉ MINULÉ sl. 2 ř. 160 až 290 ř. 310 až období 13. období /3.1 A.4. 3/19

4 A.4 (zkrácen) Podrozv ahový účet BĚŽNÉ MINULÉ sl P.VI. Další podmíněné závazky a ostatní podmíněná pasiva Krátkodobé PZ ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku Dlouhodobé PZ ze smluv o pořízení dlouhodobého majetku Krátkodobé PZ z jiných smluv Dlouhodobé PZ z jiných smluv Krátkodobé z nástrojů fin. ze zahraničí Dlouhodobé z nástrojů fin. ze zahraničí 976 Krátkodobé PZ vyplývající z práv předpisů a další činnosti moci 978 zákonodárné, výkonné nebo soudní Dlouhodobé PZ vyplývající z práv předpisů a další činnosti moci 979 zákonodárné, výkonné nebo soudní Krátk. PZ z poskytnutých zajištění Dlouh. PZ z poskytnutých. zajištění Krátkodobé PZ ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení Dlouhodobé PZ ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva P.VII. Vyrovnávací účty ř. 400 až 530 Převzít z ř. 550 Vyrovnávací účet 999 k podrozvahovým účtům Sl. běžné období: součet ř Běžné účetní období () se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce Minulé účetní období (sl. 2) hodnoty se přebírají z výkazu ze minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty se přebírají z týchž řádků (včetně součtových) ze výkazu /3.1 A.4. 4/19

5 A.5. Závazky z pojistného na sociální zabezpečení, veřejné zdravotní pojištění a daňové nedoplatky (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu. A.5 (zkrácen) Splatné závazky pojistného na sociální zabezpečení a příspěvek na StPolZam Splatné závazky veřejného zdravotního pojištění Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů BĚŽNÉ MINULÉ sl. 2 Zůstatek až 79 Jen je-li zůstatek kladný až 29 Jen je-li výsledek kladný až až až až 89 Zůstatek za jednotlivé SU se přičítá jen tehdy, je-li kladný Běžné účetní období () se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce Minulé účetní období (sl. 2) hodnoty se přebírají z výkazu ze minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty se přebírají z týchž řádků ze výkazu. Od roku 2013 došlo ze změně nápočtu do řádku 3 části A.5 Přílohy. Podle právního výkladu jsou daňové nedoplatky částky, které jsou po datu splatnosti a nejsou uhrazeny. Proto je změněn nápočet do tohoto řádku tak, aby uživateli byla dána možnost předpisy daní, které budou uhrazeny včas (do data splatnosti), účtovat na analytiku, která do řádku 3 nebude vstupovat. Je na uživateli, aby nedoplatky daní po uplynutí data splatnosti přeúčtoval na analytiku 7x. a 8x. tak, aby tyto nedoplatky byly generovány v řádku 3 části A /3.1 A.5. 5/19

6 B. Závazky z neukončených finančních operací (OSS) Algoritmus nápočtu. B. 10 B.1 20 B.2 30 B.3 40 B.4 Poskytnutí úvěru zajištěné zajišťovacím převodem aktiva Půjčky cenných papírů zajištěné převodem peněžních prostředků Prodej aktiva se současně sjednaným zpětným nákupem Nákup aktiva se současně sjednaným zpětným prodejem Synteti cký účet BĚŽNÉ MINULÉ sl až až období až až 49 Běžné účetní období () se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce Minulé účetní období (sl. 2) hodnoty se přebírají z výkazu ze minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty se přebírají z týchž řádků ze výkazu /3.1 B. 6/19

7 C. Doplňující informace k položkám rozvahy C.I.1. Jmění účetní jednotky a C.I.3 Transfery na pořízení dlouhodobého majetku (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu. Vykaz C ující BĚŽNÉ. MINULÉ jednot ka sl C C.2. Zvýšení stavu transferů na pořízení dl. majetku za běžné účetní období Snížení stavu transferů na pořízení dl. majetku ve věcné a časové souvislosti ÚSC, PO OSS ÚSC, PO OSS 403 AÚ 2x. až 4x. Obr 401 AÚ 3x Str D 403 AÚ 6x. a 7x. Obr 401 AÚ 3x. Str MD Běžné účetní období () se napočítává z obratů účtů (ÚSC, PO) nebo ze stavů stran (OSS) k poslednímu dni zpracovávaného měsíce Minulé účetní období (sl. 2) hodnoty se přebírají z výkazu ze minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty se přebírají z týchž řádků ze výkazu. Rozdíl obratů Obraty účtů: Rozdíl obratů /3.1 C. 7/19

8 FA. Fond kulturních a sociálních potřeb (OSS, PO) Algoritmus nápočtu.: FA 10 A.I. Počáteční stav fondu k A.II. Tvorba fondu Základní příděl Splátky půjček na bytové účely poskyt. do konce roku Náhrady škod a pojistné plnění k majetku poříz. z fondu Peněžní a jiné dary určené do fondu Ostatní tvorba fondu A.III. Čerpání fondu Půjčky na bytové účely Stravování Rekreace Kultura, tělovýchova a sport Sociální výpomoci a půjčky Poskytnuté peněžní dary Úhrada příspěvku na penzijní připojištění Úhrada části pojistného na soukromé životní pojištění Ostatní užití fondu 29, A.IV. Konečný stav fondu BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ Sl. 1 SU 412 AÚ Zůst PS ř. 25 až 55 ř.70 až 160 ř Běžné účetní období se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce Do řádku 10 vstupují jen Počáteční stavy (nikoli zůstatky do data) ze zpracovávaného měsíce. Výpočet zůstatku počátečního stavu: PS Rozdíl Počáteční stav DAL - Počáteční stav MD /3.1 FA. 8/19

9 FB. Rezervní fond OSS Algoritmus nápočtu řádků. FB 10 B.I. Počáteční stav fondu k BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ Sl. 1 SÚ 413, 414 AÚ Zůst. PS 20 B.II. Tvorba fondu ř.30 až Prostředky poskytnuté ze zahraničí účelové Peněžní dary účelové Prostředky poskytnuté ze zahraničí - neúčelové Peněžní dary neúčelové Odvody nespr. použitých nebo zadržených peněžních prostř Příjmy z prodeje majetku, který OSS nabyla darem nebo děděním Příjmy z prodeje majetku státu, s kterým je příslušné hospodařit Ministerstvo obrany B.III. Čerpání fondu Prostředky poskytnuté ze zahraničí účelové Peněžní dary účelové Prostředky poskytnuté ze zahraničí neúčelové Peněžní dary neúčelové Výdaje na reprodukci majetku Výdaje na reprodukci majetku Ministerstva obrany Ostatní čerpání B.IV. Konečný stav fondu ř.110 až 170 ř Běžné účetní období se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce Do řádku 10 vstupují jen Počáteční stavy (nikoli zůstatky do data) ze zpracovávaného měsíce. Výpočet zůstatku počátečního stavu: PS Rozdíl Počáteční stav DAL - Počáteční stav MD /3.1 FB 9/19

10 FC. Rezervní fond PC FC 10 C.I. Počáteční stav fondu k C.II. Tvorba fondu BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ Sl. 1 SÚ AÚ Zůst ř.30 až Zlepšený výsledek hospodaření Nespotřebované dotace z rozpočtu Evropské unie Nespotřebované dotace z mezinárodních smluv Přijaté prostředky poskytnuté ze zahraničí účelové 5. Přijaté prostředky poskytnuté ze zahraničí neúčelové Peněžní dary účelové Peněžní dary neúčelové Ostatní tvorba C.III. Čerpání fondu ř.120 až Úhrada zhoršeného výsledku hospodaření Úhrada sankcí Doplnění fondu reprodukce majetku se souhl.zřizovatele Překlenutí časového nesouladu mezi výnosy a náklady Peněžní prostředky poskytnuté ze zahraničí účelové Peněžní dary účelové Ostatní čerpání C.IV. Konečný stav fondu ř PS Běžné účetní období se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce Do řádku 10 vstupují jen Počáteční stavy (nikoli zůstatky do data) ze zpracovávaného měsíce. Výpočet zůstatku počátečního stavu: PS Rozdíl Počáteční stav DAL - Počáteční stav MD /3.1 FC. 10/19

11 FD. Rezervní fond PM Algoritmus nápočtu řádků. FD ČísRa d 10 D.I. Počáteční stav fondu k D.II. Tvorba fondu BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ Sl. 1 SÚ AÚ Zůst ř.30 až Zlepšený výsledek hospodaření Nespotřebované dotace z rozpočtu Evropské unie Nespotřebované dotace z mezinárodních smluv 4. Peněžní dary účelové Peněžní dary neúčelové Ostatní tvorba D.III. Čerpání fondu Úhrada zhoršeného výsledku hospodaření Úhrada sankcí Posílení investičního fondu se souhlasem zřizovatele Časové překlenutí dočasného nesouladu mezi výnosy a náklady Ostatní činnost D.IV. Konečný stav fondu ř.100 až 140 ř PS Běžné účetní období se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce Do řádku 10 vstupují jen Počáteční stavy (nikoli zůstatky do data) ze zpracovávaného měsíce. Výpočet zůstatku počátečního stavu: PS Rozdíl Počáteční stav DAL - Počáteční stav MD /3.1 FD. 11/19

12 FE. Fond reprodukce majetku (PC) Algoritmus nápočtu řádků FE 10 E.I. Počáteční stav fondu k BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ Sl. 1 SÚ 416 AÚ Zůst. PS 20 E.II. Tvorba fondu ř. 30 až Zlepšený výsledek hospodaření Ve výši odpisů dlouh. nehmotného a hmotného majetku Ve výši výnosů z prodeje dlouh. movitého. nehm. a hm. maj Peněžní dary 14 Ve výši výnosů povolených veřejných sbírek určených na pořízení a technické zhodnocení dlouh. nehm a hm. 15 majetku Ve výši výnosů z prodeje nemovitého majetku, který přísp. org. nabyla darem nebo děděním ve prospěch státu Prostředky poskytnuté ze zahraničí určené účelově na pořízení a technické zhodnocení nehm. a hm. dlouh. majetku Ostatní E.III. Čerpání fondu ř. 110 až Financování pořízení a technického zhodnocení 1. hmotného a nehmotného dlouhodobého majetku Financování oprav a udržování hmotného a nehmotného 2. dlouhodobého i krátkodobého majetku Pořízení hmotného a nehmotného krátkodobého majetku Úhrada přijatých úvěrů E.IV. Konečný stav fondu ř Běžné účetní období se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce Do řádku 10 vstupují jen Počáteční stavy (nikoli zůstatky do data) ze zpracovávaného měsíce. Výpočet zůstatku počátečního stavu: PS Rozdíl Počáteční stav DAL - Počáteční stav MD /3.1 FE. 12/19

13 FF. Investiční fond (PM) Algoritmus nápočtu. FF 10 F.I. Počáteční stav fondu k 1.1. BĚŽNÉ ÚČETNÍ OBDOBÍ Sl. 1 SÚ 416 AÚ Zůst. 10 PS 20 F.II. Tvorba fondu ř. 30 až Ve výši odpisů dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku Investiční dotace z rozpočtu zřizovatele Investiční příspěvky ze státních fondů Ve výši výnosů z prodeje majetku svěřeného 14 dlouhodobého majetku Dary a příspěvky od jiných subjektů Ve výši výnosů z prodeje majetku ve vlastnictví 16 příspěvkové organizace Převody z rezervního fondu F.III. Čerpání fondu ř.110 až Financování investičních výdajů Úhrada investičních úvěrů nebo půjček Odvod do rozpočtu zřizovatele Posílení zdrojů určených k financování údržby a oprav majetku F.IV. Konečný stav fondu ř Běžné účetní období se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce Do řádku 10 vstupují jen Počáteční stavy (nikoli zůstatky do data) ze zpracovávaného měsíce. Výpočet zůstatku počátečního stavu: PS Rozdíl Počáteční stav DAL - Počáteční stav MD /3.1 FF. 13/19

14 FG. Ostatní fondy (ÚSC) nápočtu. BĚŽNÉ FG Sl. 1 Vstupní údaje Bez ohledu na délku AÚ SÚ 419 AÚ Délka (počet míst) 2 až 4 Nápočet (=) G.I. Počáteční stav fondu k x0 (10, 20,...) 3 až x00 xx00 20 G.II. Tvorba fondu ř. 30 až Přebytky hospodaření minulých let Příjmy běžného roku, které nejsou určeny k využití v běžném roce Převody prostř. z rozpočtu během roku do účel. peněž. fondů 03 x1 až x Ostatní tvorba fondu 04 x4 60 G.III. Čerpání fondu 05 x5 až x9 x01 až x39 xx01 až xx39 x40 až x49 xx40 až xx49 x50 až x99 xx50 až xx99 70 G.IV Konečný stav fondu ř Zůst. PS Hodnoty závazných AÚ 0x (00, 01, 02, 03, 05) se do řádků se napočítávají vždy. Nápočty dalších závazných AÚ se však provádějí s ohledem na délku AÚ. Je-li AU 2-místný nebo delší napočítávají se závazné AÚ 1x až 9x (10, 11 až 14, 15 až 19; 20, 21 až 24, 25 až 29; atd.). Je-li AU 3-místný nebo delší napočítávají se navíc závazné AÚ 1xx až 9xx. Je-li AU 4-místný napočítávají se navíc ještě závazné AÚ 10xx až 99xx. Běžné účetní období se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce Do řádku 10 vstupují jen Počáteční stavy (nikoli zůstatky do data) ze zpracovávaného měsíce. Výpočet zůstatku počátečního stavu: PS Rozdíl Počáteční stav DAL - Počáteční stav MD /3.1 FG. 14/19

15 G. Stavby (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu. G BĚŽNÉ BRUTTO KOREKCE NETTO MINULÉ Sl.1 Sl. 2 Sl.3 Sl. 4 Vstupní SÚ a AÚ 10 G. Stavby ř. 20 až G G G G.4. Bytové domy a bytové jednotky Budovy pro služby obyvatelstvu Jiné nebytové domy a nebytové jednotky Komunikace a veřejné osvětlení až až až až G.5. Jiné inženýrské sítě až G.6. Ostatní stavby až až až až až až až až až až až až až 99 Sl.1 Sl.2 sl. 3 (Netto) Běžné účetní období () se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce Minulé účetní období (sl. 4) hodnoty se přebírají z výkazu ze minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty (včetně součtových řádků) se přebírají z týchž řádků ze sl. 3 (Netto) výkazu /3.1 G. 15/19

16 H. Pozemky (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu H BĚŽNÉ BRUTTO KOREKCE NETTO MINULÉ Sl.1 Sl. 2 Sl.3 Sl. 4 Vstupní SU a AÚ 10 H. Pozemky ř. 20 až H.1. Stavební pozemky až až H.2. Lesní pozemky až až H.3. Zahrady, pastviny, louky, rybníky až až H.4. Zastavitelná plocha až až 79 Sl.1 Sl.2 sl. 3 (Netto) 60 H.5. Ostatní pozemky až až 99 Běžné účetní období () se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce Minulé účetní období (sl. 4) hodnoty se přebírají z výkazu ze minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty (včetně součtových řádků) se přebírají z týchž řádků ze sl. 3 (Netto) výkazu /3.1 H. 16/19

17 I. Náklady z přecenění reálnou hodnotou (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu I BĚŽNÉ MINULÉ Sl.1 Sl I. Náklady z přecenění reálnou hodnotou ř. 20 a I I.2. Náklady z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle 64 Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou až 49 a 60 až všechny kromě 40 až 49, 60 až 69 a 99 Běžné účetní období () se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce Minulé účetní období (sl. 2) hodnoty se přebírají z výkazu ze minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty (včetně součtových řádků) se přebírají z týchž řádků ze výkazu /3.1 I. 17/19 ( :59)

18 J. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu J BĚŽNÉ MINULÉ Sl.1 Sl J. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou ř. 20 a J J.2. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou majetku určeného k prodeji podle 64 Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou až 49 a 60 až všechny kromě 40 až 49, 60 až 69 a 99 Běžné účetní období () se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce Minulé účetní období (sl. 2) hodnoty se přebírají z výkazu ze minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty (včetně součtových řádků) se přebírají z týchž řádků ze výkazu /3.1 J. 18/19 ( :59)

19 K. Ocenění dlouhodobého majetku určeného k prodeji (ÚSC, OSS, PO) Algoritmus nápočtu K BĚŽNÉ MINULÉ Sl.1 Sl K. Ocenění dlouhodobého majetku určeného k prodeji ř. 20 a K K.2. Ocenění dlouhodobého nehmotného majetku určeného k prodeji Ocenění dlouhodobého hmotného majetku určeného k prodeji 012, 013, 014, 015, 019 AÚ AÚ 29, 39, 49, 69, 79, AÚ 29, 49, 59, 79, , 025, 029, 032 AÚ 89 min. roku, Běžné účetní období () se napočítává ze stavů k poslednímu dni zpracovávaného měsíce Minulé účetní období (sl. 2) hodnoty se přebírají z výkazu ze minulého roku, pokud neexistuje, tak z 12. období. Hodnoty (včetně součtových řádků) se přebírají z týchž řádků ze výkazu /3.1 K. 19/19 ( :59)