Zpráva č. 103 /2012/KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vápenice, IČ: za rok 2011

Transkript

1 Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec VápeniceVápenice Starý Hrozenkov datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka Ivana Šebestová KUZL 1098/2012 Ř KUSP 1095/2012 KŘ Zpráva č. 103 /2012/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vápenice, IČ: za rok 2011 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Vápenice Vápenice Starý Hrozenkov Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ivana Šebestová Obec Vápenice zastupovali: Josef Kubánik - starosta Dana Miková - účetní

2 A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Popis písemnosti Projednání v zastupitelstvu obce na úřední desce a v elektronické podobě zveřejněn způsobem umožňujícím dálkový přístup od do v souladu s 11 odst. 3). Při sestavování rozpočtu bylo použito příslušných položek rozpočtové skladby v souladu s 12. Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Vzhledem k tomu, že rozpočet byl schválen před l. lednem rozpočtového roku, neřídilo se jeho rozpočtové hospodaření pravidly rozpočtového provizoria v souladu s 13 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. Rozpočet byl v průběhu roku 2011 upravován v příjmové i výdajové části. Všechny změny rozpočtu provedené ve výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu v průběhu roku 2011 byly schváleny usneseními zastupitelstva obce č. 3/2011 ze dne a č. 4/2011 ze dne a byly doloženy rozpočtovými opatřeními č. 1-2 v souladu s ustanovením 16 zák. č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Rozpočet byl k plněn po konsolidaci v příjmové části na 99,24 %, ve výdajové části na 92,88 %. Rozpočtový výhled Finanční hospodaření obce se řídilo jejím ročním rozpočtem a rozpočtovým výhledem v souladu s 2. Rozpočtový výhled byl sestavenna rok v souladu s 3. Schválený rozpočet Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet Rozpočet na rok 2011 byl projednán a schválen usnesením zastupitelstva obce č. 5/2010 dne jako vyrovnaný, příjmy ve výši ,- Kč, výdaje ve výši ,- Kč. Počáteční stav bankovních účtů k činil ,75 Kč. Obec není zřizovatelem příspěvkových organizací. Návrh závěrečného účtu obce za rok 2010 byl zveřejněn na úřední desce a v elektronické podobě v době od do způsobem umožňujícím dálkový přístup tj. nejméně 15 dnů před jeho projednáním v zastupitelstvu obce vhodným způsobem a ve vhodném rozsahu v souladu s 17 odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb. Závěrečný účet obce za rok 2010 a výsledek přezkoumání hospodaření obce za rok 2010 byl schválen usnesením zastupitelstva obce č. 2/2011 ze dne bez výhrad v souladu s 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Evidence majetku Evidence zavedena v ručně vedených knihách za jednotlivé druhy majetku. DDHM byl veden na účtu 028 od hodnoty 1.000,- Kč. Inventurní soupis majetku Inventarizace majetku byla provedena na základě Směrnice pro

3 a závazků provedení inventarizace a přílohy č. 1 Plánu inventur platných od Dne nařídil starosta obce provedení inventarizace majetku dne a stanovil složení inventarizační komise. K provedení inventarizace byly zpracovány inventarizační soupisy za jednotlivé druhy majetku, které obsahovaly podpisy inventarizační komise. Byl proveden zápis o inventarizaci majetku, který obsahoval datum započetí a ukončení inventarizace, uvedeny druhy inventarizovaného majetku, podpisy inventarizační komise a vyjádření odpovědného pracovníka, že byl inventarizován veškerý majetek. Kniha došlých faktur Vedena ručně, obsahovala předepsané náležitosti. V roce 2011 zaevidovány dodavatelské faktury pod č , neuhrazené dodavatelské faktury v celkové výši ,61 vykázány na rozvahovém účtu 321. Kniha odeslaných faktur Kniha pohledávek a závazků Pokladní doklad Vedena ručně v knize pohledávek - vystavených faktur. V roce 2011 bylo zaevidováno 30 odběratelských faktur, k nebyly uhrazeny odběratelské faktury č. 29 a 30 v celkové výši ,- Kč - vykázány na rozvahovém účtu 311. Kniha pohledávek byla vedena ručně za jednotlivé druhy pohledávek, uzavřena k Kniha závazků vedena ručně. Příjmy v hotovosti byly vybírány na číslované příjmové pokladní doklady vyhotovené ve dvou kopiích, 2. kopie archivovány v očíslovaných a sečtených blocích. Všechny bloky použité v roce 2011byly zapsány v evidenční knize stvrzenek, která obsahovala předepsané náležitosti. Byla provedena kontrola příjmových a výdajových pokladních dokladů za měsíce květen - červenec 2011 v návaznosti na zápisy v pokladní knize bez rozdílů. Podkladní doklady obsahovaly náležitosti stanovené v 11. Nebylo zjištěno neoprávněné čerpání finančních prostředků ani nehospodárné výdaje. Pokladní knihy Příjmy v hotovosti byly průběžně zapisovány do příjmové pokladní knihy, výdaje v hotovosti zapisovány do výdajové pokladní knihy, pokladní knihy byly vedeny ručně, obsahovaly předepsané náležitosti. Zůstatky příjmové i výdajové pokladní knihy byly k nulové a byly rovny rozvahovému účtu 261. Příloha rozvahy Zpracována programem Gordic za období 12/2011. Rozvaha Účetní jednotka sestavila rozvahu ke dni Rozvahové účty, jimiž se následující účetní období zahajuje byly ověřeny na stavy rozvahových účtů k nebyly zjištěny rozdíly. Aktiva celkem se ve výši ,13 Kč rovnala pasívům celkem. Stálá aktiva byla vykázána ve výši ,20 Kč. Namátkově byly k kontrolovány rozvahové účty: Oprávky k majetku na účtech 018, 021, 022 a 028 byly zaúčtovány na účtech 078, 081, 082 a 088 (ověřeno na hlavní knihu účetnictví za období 13/2011) dle Uskutečněné změny metody dle ĆÚS 708 zpracovaného programem Gordic k datu Přehled

4 obsahoval inventární čísla majetku, název, typ odpisu, odpisovou skupinu, pořizovací cenu, transfer,oprávku a podíl transferů. Byl zpracován přehled majetku, datum pořízení a doba použivání. Tento přehled byl i součástí inventarizace, podepsaný inventarizační komisí. Účet 019 Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek vykázán ve výši ,- Kč byla zde zaúčtována hodnota územního plánu obce Vápenice. Účet Ostatní dlouhodobý finanční majetek vykázán ve výši ,- Kč jednalo seo 200 CP České spořitelny oceněné nominální hodnotou ve výši ,- Kč doloženo aktuálním výpisem ze SCP ze dne bez rozdílů. Akcie jsou v účetnictví obce vedeny v souladu s 27 odst. 7 zákona o účetnictví v pořizovací hodnotě. Účet Základní běžný účet vykázán zůstatek ve výši ,93 Kč ověřeno na výpis z běžného účtu č. K. 92 ze dne bez rozdílu. Účet 469 Ostatní dlouhodobé pohledávky vykázán zůstatek ve výši ,- Kč jedná se o neuhrazenou cenu z kupní smlouvy bude dle splátkového kalendáře uhrazena ve výši ,- Kč v roce 2012 a ve výši ,- Kč v roce V roce 2011 byla z celkové ceny uhrazena částka ve výši 1mil. Kč v souladu se smlouvou (viz smlouvy o prodeji majetku) bez rozdílu. Účet 261 Pokladna vykázaný zůstatek v nulové výši byl ověřen na zůstatek uvedený v ručně vedené pokladní knize pro příjmy a ručně vedené knize pro výdaje bez rozdílů. Poslední zápis v příjmové pokladní knize ze dne převod zůstatku pokladní hotovosti ve výši 3.850,- Kč do výdajové pokladny, poslední zápis ve výdajové pokladní knize ze dne VPD č. 109 nákup omítky v hodnotě 694,- Kč. Účet 311 Odběratelé vykázaný zůstatek ,- Kč jednalo se o neuhrazené odběratelské faktury zaevidované v knize odběratelských faktur pod č. 29 a 30 bez rozdílů. Účet 452 Přijaté návratné finanční výpomoci dlouhodobé vykázán zůstatek ve výši ,- Kč jedná se o pohledávku ze SPOMK splatnou dne Účet 321 Dodavatelé vykázán ve výši ,61 Kč jednalo se neuhrazené o dodavatelské faktury zapsané v knize dodavatelských faktur pod č přijaté v prosinci 2011 se splatností v lednu 2012 ověřeno na knihu přijatých faktur bez rozdílu. Účetní doklad Účetní jednotka účtuje v soustavě podvojného účetnictví programem Gordic, předmětem účetnictví byly skutečnosti týkající se účetního období roku Namátková kontrola účetních dokladů byla provedena u výdajových pokladních dokladů za měsíce květen - červenec v návaznosti na zápisy v pokladní knize, u faktur přijatých namátkově za listopad a prosinec 2011 (KDF č ) v návaznosti na bankovní výpisy KB, a. s. a knihu došlých faktur. Všechny namátkově kontrolované účetní případy byly zaúčtovány.

5 Účetní doklady obsahovaly náležitosti stanovené v 11. U dodavatelských faktur byla provedena finanční kontrola dle zákona č. 320/2001 Sb., faktury byly opatřeny podpisy příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní. Účetní doklady byly označeny souvislými číselnými řadami a opatřeny podpisy osob odpovědných za účetní případ a za jeho zaúčtování - v souladu s dispozičním oprávněním ze dne platného i pro rok Výkaz zisku a ztráty Zpracován programem Gordic za období 12/2011. Výkaz zisku a ztráty k Náklady celkem byly vykázány ve výši ,69kč Výnosy byly vykázány v celkové výši ,47Kč Výsledek hospodaření (ztráta) ,22 Kč byl vykázán na rozvahovém účtu 493. Největší podíl nákladů za hlavní činnost činila zůstatková cena prodaného dlouhodobého hmotného majetku (účet 553) - vykázán ve výši ,99,- Kčtj. 56,52 % a ostatní náklady z činnosti (účet 549) vykázán ve výši ,74 Kč, tj. 15,07 %, ostatní služby (účet 518) - vykázán ve výši ,62 Kč, tj. 8,94% z objemu celkových nákladů. Největší podíl výnosů za hlavní činnost činily výnosy z prodeje dlouhodobého hmotného majetku kromě pozemků (účet 646) vykázány ve výši ,- Kč, tj. 46,67 %, výnosy z ideje pozemků (účet 647) vykázány ve výši ,- Kč, tj. 8,25 % (na výnosovém účtu 646 a 647 jsou vykázány výnosy z prodeje majetku na základě kupní smlouvy z ) výnosy z DPH (účet 634) - vykázány ve výši ,- Kč tj. 11,93 %,výnosy daně z příjmů fyzických osob (účet 631) - vykázán ve výši ,95 Kč,tj. 10,25 % z objemu celkových výnosů. Smlouva o prodeji majetku Obec vykazovala k kapitálové příjmy v celkové výši ,- Kč, zaúčtovány na OdPa 3639 pol příjmy z prodeje ostatních nemovitostí a jejich částí. Na základě Kupní smlouvy uzavřené dne byl uskutečněn prodej budovy bez č.p. zemědělského stavení na pozemku parc. č. st. 1037, budovy bez č.p. zemědělského stavení na pozemku parc. č. st a pozemků parc. č. st o výměře 290 m2 zastavěná plocha a nádvoří, parc. č. st o výměře 2021 m2 zastavěná plocha a nádvoří, parc. č o výměře 15 m2 zastavěná plocha a nádvoří a parc. č. 9830/4 o výměře m2 ostatní plocha v k- ú- Vápenice u Starého Hrozenkova.Kupní cena ve výši ,- Kč byla sjednána dohodou. Sjednaná kupní cena bude uhrazena kupujícím ve třech splátkách: v roce 2011 ve výši ,- Kč uhrazena v souladu se smlouvou, v roce 2012 ve výši ,- Kč a v roce 2013 ve výši ,- Kč. Záměr k prodeji byl zveřejněn od do , prodej byl schválen usnesením zastupitelstva obce č.1/2011 dne Vklad práva zapsán v katastru nemovitostí dne , právní účinky vkladu vznikly ke dni Smlouvy o přijetí úvěru Obec v roce 2011 nepřijala ani nesplácela žádný úvěr, půjčku ani návratnou finanční výpomoc.

6 Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Dokumentace k veřejným zakázkám Viz. prodej majetku. Obec v roce 2011 nezadala žádnou veřejnou zakázku. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Předmětem kontroly byly usnesení: usnesení č. 5/2010 ze dne projednalo a schválilo rozpočet na rok 2011 aj. usnesení č. 1/2011 ze dne projednalo a schválilo prodej stáje pro 1000 ks dobytka, veškerých pozemků v objektu ovčína, které jsou majetkem obce, vodojemu, studny, vše v k. ú. Vápenice za dohodnutou kupní cenu ve výši ,- Kč, splátky ve výši ,- Kč v roce 2011 a 2012, poslední splátka ve výši ,- Kč, opravy a úpravy místních komunikací, které provede firma František Vlk z Nivnice aj. usnesení č. 2/2011 ze dne projednalo a schválilo závěrečný účet obce za rok 2010, jehož součástí je zpráva o kontrole hospodaření bez výhrad, izolaci budovy bývalé PP nerezovým plechem,opravu cesty kolem zvonice Skala, prodej pozemku p. č a p. č. 943 v k. ú. Vápenice o celkové výměře m2, nákup motorové bubnové sekačky, usnesení č. 3/2011 ze dne projednalo a schválilo změnu rozpočtu č. 1, výměnu vchodových dveří za plastové na OÚ aj, usnesení č. 4/2011 ze dne projednalo a schválilo rozpočet na rok 2012, změnu rozpočtu na rok 2011 č. 2, odpis obecního majetku rovnoměrný, zbytková hodnota 5 %, platnost územního plánu od , nájemné obecního pozemku o rozloze 1,57 ha v částce stejné jak v minulých letech nájemci Ladislavě Blahové - 50,- Kč/rok, smlouvu se ZD Starý Hrozenkov za stejných podmínek jako předešlé zimní sezóně. Peněžní fondy obce Obec v roce 2011 neměla zřízeny žádné peněžní fondy. B. Zjištění z přezkoumání B. I. Přezkoumané předměty, v nichž nebyly nalezeny chyby ani nedostatky Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů

7 Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek - Obec v roce 2011 nenakládá ani nehospodaří s majetkem státu. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob - Nezjištěno. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob - Nezjištěno. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem B. II. Při přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. C. Závěr C. I. Odstraňování chyb a nedostatků

8 Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky. Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, 17 odst. 7 Projednání závěrečného účtu nebylo uzavřeno vyjádřením v souladu se zákonem. Závěrečný účet obce za rok 2009 nebyl schválen s patřičným výrokem a z usnesení nevyplývá, zda byla součástí závěrečného účtu při jeho projednání zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok NAPRAVENO Závěrečný účet i zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byly vyvěšeny a schváleny, jen ne s patřičným výrokem. V letošním roce bude uveden patřičný výrok v souladu se zákonem Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů, 3 odst. 1 Členovi zastupitelstva nebyla měsíční odměna krácena v návaznosti na délku skutečného výkonu funkce. Kontrola upozorňuje, že v době od konání voleb

9 á í í í á í á ě ě ě ě ý Ů á Í Í á í é ě ý č Ů ě ě ý č ů í é čí ří íž ýš ě íč í ě č ě ě í ší č íž ýš ě íč í ě Č Č čí ě čá č ě ý č ů í é čí ří íž ýš ě íč Í ě č ě ě í ší č íž ýš ě Íč í ě Č Č čí ě ýš č ř ř á í ř í á š ě í á č š ě í ť í á č ř ř á í ř í á š ě í á í í í á č Ú í Í á Ů č Ú Í í é é Ú í šší í á ů á í í á ó ý á í Č ý á á á č Úč á é ÚČ á í Š á éř ý ří í ř á í

10 ť á á š Ž é í ú í ř á ě ý ý á ý á ý ý á í ó ě ý ů č ý í í óí ó ř í í ú ě ů č ňň ó ů ř í č é á ř í á Ž é í č é č á á é á č á ř á á Ží á ŽÍ ý á Ž ář ř ě Í í

11 ěš ň á é í ěš é ě