Programy a projekty z pohledu auditora praktické zkušenosti. Ing. Vladimír Hubáček

Transkript

1 Programy a projekty z pohledu auditora praktické zkušenosti Ing. Vladimír Hubáček

2 O B S A H: Z čeho čerpáme Přehled základní legislativy a kde čerpat informace Kdo se zúčastní (několik hráčů na trhu) Lidské zdroje budování administrativní kapacity Dokumentace Absorpční kapacita + pravidlo n+3/n+2 Publicita Rizika Techniky Závěr

3 Z čeho čerpáme Komunitární programy Strukturální fondy Finanční mechanismy PHARE / Transition Facility Státní rozpočet

4 Legislativní a metodický rámec: 1. Nařízení Rady (ES) č. 1083/ Nařízení Komise (ES)č. 1828/2006 prováděcí pravidla 3. Zákon č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole 4. Manuál pro audit řídících a kontrolních systémů operačních programů 5. Odkazy: (Ministerstvo pro místní rozvoj) (Ministerstvo vnitra) (Evropský sociální fond) (Informace o všech Operačních programech)..

5

6

7 AO PCO ŘO Zprostředkující subjekt

8 Kdo nás může navštívit: Evropská Komise (EK), resp. její orgány Evropský účetní dvůr (EÚD) Nejvyšší kontrolní úřad (NKÚ) auditní orgán (AO) (auditním orgánem) pověřený auditní subjekt (PAS) útvary IA jednotlivých organizací, které jsou součástí implementační struktury

9 LIDSKÉ ZDROJE Organizační zajištění vychází z organizační struktury MV organizační řád - popis pracovního místa - důležitá definice zastupitelnosti Komunikace!!!!!!!!!

10 DOKUMENTACE - řízené kopie (elektronická) - identifikace ( vydání číslo, revize) - platnost dokumentace - archivace

11 Auditní stopa (audit trail) možnost dohledat veškeré informace o žádosti, projektu, jeho hodnocení, platbách apod.(ukládání dokumentů) tzn. o každém kroku v procesu řízení a implementace musí existovat záznam informace týkající se žadatelů jsou důvěrné

12 Absorpční kapacita - rozumíme dostatečný počet realizovaných kvalitních projektů, které zajistí vyčerpání finančních prostředků (finanční pokrok) ale zároveň splnění cílů programu (věcný pokrok)

13 Absorpční kapacita : -měla by být řízeným procesem a upravena v postupech vnitřní řídící dokumentaci -musí být pravidelně vyhodnocována monitoring, administrace projektů - pravidlo n+3/n+2

14 Splnění účelu projektu zejména splnění kvantitativních kritérií projektu např.: technika v plánovaných počtech a kvalitě, zaměstnanci s plánovanou kvalifikací a v plánovaných počtech

15 Publicita OP - Manuály pro publicitu (barevnost, velikost, poměr stran.) - podle článku 69 obecného nařízení Rady (ES)č. 1083/2006 a dle nařízení Rady (ES) 1081/2006 v souladu s prováděcím nařízení Komise (ES) č. 1828/2006 Základní komunikační schéma zdroj sdělení příjemce sdělení zpětná vazba

16

17 Logo ESF je zpracováno v barevné variantě Pantone: Reflex Blue, Process Yellow a Process Black E V R O P S K Á U N I E

18

19 Rizika: Primárně zpracovává každý ZS na úrovni programu a jednotlivých projektů ( u MV není dostatečně zpracováno- velké rezervy ve znalosti řízení rizik) Příklad rizik: (z pohledu interního auditu) - nedostatečně nastavené postupy, časté změny v metodikách doporučení: důkladná kontrola dokumentace, pravidelná jednání z ŘO. - závislost na jedincích doporučení: zajištění zastupitelnosti, zaškolení nových pracovníků - nedostatečná administrativní kapacita doporučení: využívat prostředky TP, obsadit volná místa, motivace stávajících zaměstnanců

20 Životní cyklus OP

21 Techniky pro zjištění: 1. Otevřené a uzavřené otázky Co Jak Proč Kdy 2. Dotazníky

22 SWOT analýza Slabé stránky Silné stránky Hrozby Příležitosti

23 Kontroly projektů: Ex-ante očekávané, zamýšlené, před vznikem Interim v průběhu Ex-post po skončení, dodatečně Monitoring: fyzické ověření stavu přípravy, realizace, nebo udržitelnosti projektu na místě

24 Nedostatky nevhodně nastavené postupy nevhodně nastavená organizační struktura nedostatek zaměstnanců nedostatečné popisy pracovních pozic fluktuace zaměstnanců.

25 Nesrovnalosti rozumíme jakékoliv porušení,které by mohlo vést k poškození rozpočtu nebo nesprávné použití prostředků rozpočtů Typy nesrovnalostí nerealizovaný/neukončený projekt nezpůsobilý/neoprávněný výdaj nepřiznaný příjem nesrovnalosti v účetnictví..

26 Praktická zkušenost z provedených auditů projektů Phare a Transition Facility 1. garant projektu ve skutečnosti neexistuje nebo nepracuje, 2. slabé působení vedoucího úředníka programu ve fázích realizace projektu, uzavírání projektu a udržování projektu, 3. závěrečná zpráva z projektu není zpracována, 4. číselné údaje o tomtéž z různých zdrojů se neshodují, 5. doporučení twinningového partnera nejsou uváděna do praxe, 6. skutečný uživatel technických dodávek neodpovídá projektové dokumentaci, tj. nedodržování účelu, 7. neplnění kvalitativních kritérií.

27 Co říci na závěr Čerpání prostředků z EU je v podmínkách MV nastaveno, ale je pořád co vylepšovat.

28 Děkuji za pozornost