2019 Účtová osnova - podnikatel (vyhl. 500/2002 Sb. se změnami dle vyhl. 441/2017 Sb.)

Rozměr: px

Začít zobrazení ze stránky:

Download "2019 Účtová osnova - podnikatel (vyhl. 500/2002 Sb. se změnami dle vyhl. 441/2017 Sb.)"

Štěpán Kříž
před 5 lety
Počet zobrazení:

1 Věnujte prosím pozornost především těmto rozvahovým účtům, u kterých pravděpodobně nedošlo k automatické opravě navedení do výkazů pro rok 2019: Navedení do plného rozsahu: 255, 362, 364, 365, 366, 367, 368, 372, 377, 379, 451, 461, 471, 472, 473, 474, 475, 478, 479 Navedení do zkrácenéhoo rozsahu: třída 012 Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje Software Ostatní cenitelná práva Goodwill Jiný dlouhodobý nehmotný majetek Stavby Hmotné movité věci a jejich soubory Pěstitelské celky trvalých porostů Dospělá zvířata a jejich skupiny Jiný dlouhodobý hmotný majetek Pozemky Umělecká díla a sbírky Nedokončený dlouhodobý nehmot. majetek Pořízení dlouhodobého hmotného majetku Pořízení dlouhodob. finančního majetku 28/30/32/ Posk.zálohy a závdavky na dl. nehmot.majetek Posk.zálohy a závdavky na dl. hmotný majetek Posk.zálohy a závdavky na dl. fin. majetek Podíly - ovládaná osoba Podíly v účet.jedn.pod podstatným vlivem Ostatní dlouhodobé cenné papíry a podíly Dluhové cenné papíry držené do splatn Zápůjčky a úvěry - ovládaná nebo ovládající osoba Zápůjčky a úvěry - podstatný vliv Zápůjčky a úvěry ostatní Jiný dlouhodobý finanční majetek Oprávky k nehmot. výsledkům výzkumu a vývoje K 5 K Oprávky k software K 7 K Oprávky k ocenitelným právům K 8 K Oprávky ke goodwillu K 9 K Oprávky k jinému dlouh.nehmot. majetku K 10 K Oprávky ke stavbám K 17 K Oprávky k hmot. movitým věcem a jejich souborům K 18 K Oprávky k pěstitel.celkům trval.porostů K 21 K Oprávky k dosp.zvíř. a jejich skupinám K 22 K Oprávky k jinému dlouhodob.hmot. majetku K 23 K Opr.položka k dlouhodobému nehmot. majetku K podle souvis.účtu K Opr.položka k dlouhodobému hmot. majetku K podle souvis.účtu K Opravná položka k dlouh.nedokončenému nehmot. majetku K 13 K Opravná položka k dlouh.nedokončenému hmot.majetku K 26 K Opr.položka k poskyt. zálohám a závdavkům na dl.majetek K podle souvis.účtu K Opr.položka k dlouhodobému finanč.majetku K podle souvis.účtu K Oceňovací rozdíl k nabytému majetku Oprávky k oceňov.rozdílu k nabyt.majetku K 19 K 5 1. třída 111 Pořízení materiálu Materiál na skladě Materiál na cestě Nedokončená výroba 40 8

2 122 Polotovary vlastní výroby Výrobky Mladá a ost. zvířata a jejich skupiny Pořízení zboží Zboží na skladě a v prodejnách Zboží na cestě Poskyt.zálohy a závdavky na materiál Poskyt.zálohy a závdavky na zvířata Poskyt.zálohy a závdavky na zboží Opravná položka k materiálu K 39 K Opravná položka k nedokončené výrobě K 40 K Opravná položka k polotovarům vl.výroby K 40 K Opravná položka k výrobkům K 42 K Opr.pol. k ml.a ost.zvířatům a jejich skupinám K 44 K Opravná položka ke zboží K 43 K Opr.položka k zál.a závdavkům na materiál K 45 K Opr.položka k zál.a závdavkům na zboží K 45 K Opr.položka k zál.a závdavkům na zvířata K 45 K třída Pokladna Ceniny Peněžní prostředky na účtech Krátkodobé dluhy k úvěrovým institucím Eskontní úvěry Emitované krátkodobé dluhopisy 128/ Ostatní krátkodobé finanční výpomoci Majetkové cenné papíry k obchodování Vlastní podíly Dluhové cenné papíry k obchodování Podíly - ovládaná nebo ovládající osoba Vlastní dluhopisy 113/114dl./128/129kr Dluhové CP se spl. do jednoho roku držené do splatnosti 73/ Ostatní cenné papíry Pořizování krátkodob. finančního majetku Peníze na cestě 76/ Opr.položka ke krátkodobému finančnímu majetku K 73/74 K třída 311 Pohledávky z obchodních vztahů 48 dl./ 58 kr. 10/ Pohledávky za eskontované cenné papíry 48 dl./ 58 kr. 10/ Poskyt. zálohy a závdavky 54 dl./ 65 kr. 10/ Ostatní pohledávky 48 dl./ 58 kr. 10/ Dluhy z obchodních vztahů 117 dl./132 kr Směnky k úhradě Přijaté provozní zálohy a závdavky Ostatní dluhy Zaměstnanci Ostatní dluhy vůči zaměstnancům Pohledávky za zaměstnanci 56 dl./ 67 kr. 10/ Zúčt.s inst. soc.zabezp. a zdr.pojištění 63 poh./140 zav. 11/ Daň z příjmů 64 poh./141 zav. 11/ Ostatní přímé daně 64 poh./141 zav. 11/ Daň z přidané hodnoty 64 poh./141 zav. 11/ Ostatní daně a poplatky 64 poh./141 zav. 11/ Dotace ze státního rozpočtu Ostatní dotace Pohledávky - ovládaná nebo ovládající osoba 49 dl./ 59 kr. 10/ Pohledávky - podstatný vliv 50 dl./ 60 kr. 10/ Pohledávky za upsaný základní kapitál Pohl.za spol.při úhradě ztráty obch.korp 53 dl./ 62 kr. 10/11

3 355 Ostatní pohledávky za společníky obchod.korporace 53 dl./ 62 kr. 10/ Pohledávky za spol. sdruženými ve spol. 53 dl./ 62 kr. 10/ Dluhy - ovládaná nebo ovládající osoba Dluhy - podstatný vliv Dluhy ke spol.obch.korp.při rozděl.zisku 123 dl./ 137 kr. 27/ Ost.dluhy ke společníkům obch.korporace 123 dl./ 137 kr. 27/ Dluhy ke spol.obch.korp ze závisl.čin. 123 dl./ 137 kr. 27/ Dluhy z upsaných nespl. cen. papírů a vkladů 123 dl./ 137 kr. 27/ Dluhy ke spol.sdruženým ve společnosti 123 dl./ 137 kr. 27/ Pohledávky z prodeje obch. závodu 56 dl./ 67 kr. 10/ Dluhy z koupě obchodního závodu 125 dl./ 143 kr. 27/ Pohl. a dluhy z pevných term.operací 56,67poh./125,143 zav. 11/ Pohledávky z pachtu obch.závodu 56 dl./ 67 kr. 10/ Pohledávky z emitovaných dluhopisů 56 dl./ 67 kr. 10/ Nakoupené opce 56 dl./ 67 kr. 10/ Prodané opce 125 dl./ 143 kr. 27/ Jiné pohledávky 56 dl./ 67 kr. 10/ Jiné dluhy 125 dl./ 143 kr. 27/ Náklady příštích období 69/79 12/ Komplexní náklady příštích období 70/80 12/ Výdaje příštích období 145/148 29/ Výnosy příštích období 146/149 29/ Příjmy příštích období 71/81 12/ Dohadné účty aktivní 55 dl./ 66 kr. 10/ Dohadné účty pasivní 124 dl./ 142 kr. 27/ Opravná položka k pohledávkám K podle souvis.účtu K Vnitřní zúčtování Spojovací účet při společnosti 62 poh./ 137 zav. 11/28 4. třída 411 Základní kapitál Ážio Ostatní kapitálové fondy Oceňov. rozdíly z přecenění majetku a dluhů Rozdíly z ocenění při přeměnách obch.kor Rozdíly z přeměn obch.korporací Oceň.rozd.z přecenění při přeměn.obch.ko Změny základního kapitálu Rezervní fond Statutární fondy Jiný výsledek hospodaření minulých let Ostatní fondy Nerozdělený zisk minulých let Neuhrazená ztráta minulých let Výsledek hospodaření ve schval. řízení Zálohy na podílu na zisku Rezervy podle zvláštních právních předp Rezerva na daň z příjmů Ostatní rezervy Dlouhodobé dluhy k úvěrovým institucím 115 dl./ 130 kr. 27/ Dlouhodobé dluhy - ovládaná nebo ovládající osoba 119 dl./ 134 kr. 27/ Dlouhodobé dluhy - podstatný vliv 120 dl./ 135 kr. 27/ Emitované dluhopisy 113,114 dl./128,129 kr. 27/ Dluhy z pachtu obch.závodu 125 dl./ 143 kr. 27/ Dlouhodobé přijaté zálohy a závdavky 116 dl. 27/ Dlouhodobé směnky k úhradě 118 dl. 27/ Jiné dlouhodobé dluhy 117,125 dl. 27/ Odložený daňový dluh a pohledávka 51 poh./ 121 zav. 10/ Účet individuálního podnikatele 85 18

4 5. třída 501 Spotřeba materiálu Spotřeba energie Spotřeba ostatních neskladovatelných dodávek Prodané zboží Opravy a udržování Cestovné Náklady na reprezentaci Ostatní služby Mzdové náklady Příjmy společníků obch.korp.ze závisl.činnosti Odměny členům orgánů obch.korporace Zákonné sociální pojištění Ostatní sociální pojištění Sociální náklady individ. podnikatele Zákonné sociální náklady Ostatní sociální náklady Daň silniční Daň z nemovitých věcí Ostatní daně a poplatky Zůstat. cena prod.dlouhodobého nehm. a hm.maj Prodaný materiál Dary Smluvní pokuty a úroky z prodlení Ostatní pokuty a penále Odpis pohledávky Mimořádné provozní náklady Ostatní provozní náklady Manka a škody z provozní činnosti Odpisy dlouhodob.nehmot. a hmot. majetku Tvorba a zúčt.rezerv dle zvl.pr.předpisů Tvorba a zúčtování ostatních rezerv Tvorba a zúčtování komplex.nákl.příš.ob Zúčtování oprávky k oceň.rozd.k nab.majetku Tvorba a zúčtov.zákon.oprav.pol.v provoz.činnosti Tvorba a zúčt.oprav.položek v provoz.činnosti Prodané cenné papíry a podíly Úroky Kursové ztráty Náklady z přecenění cenných papírů Mimořádné finanční náklady Náklady z finančního majetku Náklady z derivátových operací Ostatní finanční náklady Manka a škody na finančním majetku Tvorba a zúčtování finanč.rezerv Tvorba a zúčt.oprav.položek ve fin.činnosti Změna stavu nedokončené výroby Změna stavu polotovarů vl.výroby Změna stavu výrobků Změna stavu zvířat Aktivace materiálu a zboží Aktivace vnitropodnikových služeb Aktivace dlouhodobého nehmotného majetku Aktivace dlouhodobého hmotného majetku Daň z příjmu z běžné činnosti - splatná Daň z příjmu z běžné činnosti - odložená Dodatečné odvody daně z příjmů Převod podílu na výsl.hosp.spol.obch.korporace 54 24

5 597 Převod provozních nákladů Převod finančních nákladů Tvorba a zúčt. rezervy na daň z příjmů třída 601 Tržby za vlastní výrobky Tržby z prodeje služeb Tržby za zboží Tržby z prodeje dlouho. nehm. a hm. maj Tržby z prodeje materiálu Smluvní pokuty a úroky z prodlení Výnosy z odepsaných pohledávek Ostatní provozní výnosy Mimořádné provozní výnosy Tržby z prodeje cenných papírů a podílů Úroky Kursové zisky Výnosy z přecenění cenných papírů Výnosy z dlouhodobého finančního majetku Výnosy z krátkodobého finančního majetku Výnosy z derivátových operací Ostatní finanční výnosy Mimořádné finanční výnosy Převod provozních výnosů Převod finančních výnosů Otevírací a uzavírací účty Počáteční účet rozvažný Konečný účet rozvažný Účet zisků a ztrát 0 0 Vysvětlivky: K = korekce kr.= krátkodobé, dl. = dlouhodobé poh. = pohledávka, zav. = závazek

Podobné dokumenty

Opis souboru - ÚČTOVÝ ROZVRH - ÚČTY 2016

Opis souboru - ÚČTOVÝ ROZVRH - ÚČTY 2016 19.03.2016 20:06:21.012 Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje.013 Software.014 Ostatní ocenitelná práva.015 Goodwill.019 Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek.021 Stavby.022 Hmotné movité věci a jejich soubory.025