Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže

Transkript

1 Zpráva o výsledcích finančních kontrol za rok 2009 Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže Vypracoval: Ing. Roman Krupica interní auditor Datum: Schválil: Datum: Ing. Petr Rafaj předseda Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže Brno, únor 2010

2 Zpráva FKVS za rok 2009 Úřad pro ochranu hospodářské soutěže strana I. ÚVOD Úřad pro ochranu hospodářské soutěže (dále jen Úřad ) je ústředním orgánem státní správy pro podporu a ochranu hospodářské soutěže proti jejímu nedovolenému omezování. Působnost Úřadu je upravena zákonem č. 273/1996 Sb., o působnosti Úřadu na ochranu hospodářské soutěže, ve znění pozdějších předpisů. Úkolem úřadu je vytvářet podmínky pro podporu a ochranu hospodářské soutěže. Mimo oblast hospodářské soutěže Úřad vykonává dohled nad zadáváním veřejných zakázek, v oblasti veřejné podpory je pak Úřad centrálním koordinačním, poradenským, konzultačním a monitorovacím orgánem. V oblasti hospodářské soutěže Úřad vydává rozhodnutí, kterými soutěžitelům zakazuje plnění dohod narušujících soutěž a zneužívání dominantního postavení, případně povoluje spojení soutěžitelů. Úřad může ve svých rozhodnutích ukládat opatření k nápravě a stanoví k jejich splnění přiměřené lhůty; Úřad může soutěžitelům ukládat pokuty v případech, kdy tito uzavřou dohody narušující soutěž či zneužívají dominantní postavení, případně v rozporu se zákonem uskutečňují spojení soutěžitelů. Úřad rovněž řeší případy narušení hospodářské soutěže, které mají dopad na obchod mezi členskými státy EU. Zpráva o výsledcích finančních kontrol ve veřejné správě za rok 2009 u Úřadu je zpracována ve smyslu ustanovení 22 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, a podle vyhlášky Ministerstva financí č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole. Finanční kontrolu vykonávanou podle zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, tvoří u Úřadu tyto složky: vnitřní kontrolní systém, zahrnující - finanční kontrolu zajišťovanou odpovědnými vedoucími zaměstnanci jako součást vnitřního řízení orgánu veřejné správy (řídící kontrola), - interní audit. veřejnosprávní kontrola vykonávaná státními kontrolními orgány vůči Úřadu. Cílem předložené zprávy je podat stručné souhrnné zhodnocení výsledků finančních kontrol, přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému finanční kontroly a jeho podílu na vytváření podmínek pro hospodárný, efektivní a účelný výkon veřejné správy v rámci činnosti Úřadu. Součástí Zprávy je hodnocení interního auditu, dále systému finanční řídící kontroly v organizaci a výsledky vnějších kontrol orgánů státní správy v organizaci.

3 Zpráva FKVS za rok 2009 Úřad pro ochranu hospodářské soutěže strana ZJIŠTĚNÍ 2.1. Hodnocení výsledků interního auditu Úřadu Výkon interního auditu Úřadu je zajišťován jedním zaměstnancem útvaru interního auditu. Situace byla zachována i pro rok S ohledem na velikost a charakter činnosti organizace se počet funkčních míst interního auditu jeví jako dostatečný. Postavení interního auditu je nezávislé na organizační struktuře Úřadu a interní audit je administrativně a funkčně podřízen předsedovi Úřadu. Interní auditor plní požadavky pro profesi interního auditora absolvoval rekvalifikační kurz odborné přípravy zaměstnanců ve veřejné správě v oboru interní audit a finanční kontrola, a průběžně se účastní dalších vzdělávacích kurzů a seminářů vhodných pro oblast interního auditu, tak aby byl splněn požadavek Standardů pro profesionální praxi na průběžné vzdělávání zaměstnanců interního auditu. Interní audit Úřadu je chápán jako útvar, který vedení Úřadu pomáhá identifikovat a analyzovat rizika a doporučuje vhodnou strategii řízení rizik s cílem jejich minimalizace. Interní audit na Úřadu nezávisle a objektivně monitoruje případný vznik rizik, na něž upozorňuje vedení Úřadu, které tuto činnost přijímá jako přidanou hodnotu a společně je stanovováno nastavení systémových řešení k zdokonalování a k zefektivnění řídících procesů na Úřadu, jejichž cílem je hospodárný, efektivní a účelný řídící proces instituce. Identifikace možných rizik v činnosti Úřadu je základem pro výběr oblastí, které jsou zařazeny do plánu interního auditu. Schválený plán činnosti interního auditu na rok 2009 vychází ze zpracovaného střednědobého plánu auditní činnosti. Dle schváleného plánu bylo plánováno provedení 3 auditů a 1 šetření. V průběhu období roku 2009 byla vyvolána nutnost změny plánu, z důvodu rozsáhlosti prováděných auditů s ohledem na charakter činnosti IA v rámci Úřadu, a také z důvodu úzkého okruhu podkladů pro výkon plánovaného Následného auditu. V rámci činnosti interního auditu v roce 2009 byly tedy dokončeny a provedeny 2 plánované audity a 1 šetření, a to: Audit realizace investiční akce Budova sídlo Úřadu Samostatný audit rizik a rizikových činností ÚOHS Realizace veřejných zakázek malého rozsahu v roce 2008 Z provedených auditů vyplynulo formulování 10 doporučení pro zkvalitnění vnitřního kontrolního systému a fungování Úřadu. Veškeré auditní zjištění jsou projednávány s vedoucími zaměstnanci auditovaných útvarů, tak aby byla zajištěna smysluplnost auditních doporučení, jejich implementace a následná zpětná vazba. Mimo auditní činnosti byla náplní práce interního auditora také průběžná konzultační a poradenská činnost v oblasti správy a hospodářského fungování Úřadu, která je významným prvkem činnosti auditora, a dále připomínkování a spolupráce při tvorbě vnitřních předpisů. V rámci zkvalitňování výkonu auditu a jeho souladu se Standardy byl během roku aplikován při výkonu auditu Systém zabezpečení a zvyšování kvality interního auditu.

4 Zpráva FKVS za rok 2009 Úřad pro ochranu hospodářské soutěže strana Hodnocení výsledků finančního řízení a kontroly Úřadu Vnitřní kontrolní systém Úřadu je formalizován v souladu se všemi náležitostmi dle ustanovení zákona 320/2001 Sb. a jeho prováděcí vyhlášky. Řídící kontrola finančních operací je nepřetržitý proces při přípravě operací před jejím schválením, při průběžném sledování uskutečňovaných operací, až do jejich úplného vypořádání a vyúčtování a následném prověření vybraných operací v rámci hodnocení dosažených výsledků a správnosti hospodaření. Tento proces je formálně obsažen ve všech postupech souvisejících s veřejnými příjmy a výdaji Úřadu. Zákon o finanční kontrole v 25 odst. 4 uvádí, že vedoucí zaměstnanci jsou v rámci svých vymezených povinností, pravomocí a odpovědností povinni zajistit fungování vnitřního kontrolního systému. Tato povinnost je podrobně rozpracována ve vnitřní směrnici Úřadu. Uvedená vnitřní směrnice, tj. Směrnice o vnitřním kontrolním systému, spolu se Směrnicí pro zpracování účetních dokladů a správu majetku určují konkrétní zaměstnance s konkrétní odpovědností, kteří na vymezených úsecích své pracovní činnosti v souladu Organizačním řádem Úřadu zabezpečují předběžnou, průběžnou a namátkově i následnou řídící kontrolu hospodářských operací. Schvalovací postupy při nákupu materiálu, zboží a služeb jsou v souladu s vyhláškou Ministerstva financí č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), v platném znění (dále jen vyhláška k zákonu o finanční kontrole ), nastaveny tak, že společně s elektronickým systémem nedovolí, aby byla proplacena faktura či plnění ze smlouvy v tom případě, že by hospodářská operace neprošla těmito řídícími kontrolami. Případy korupčního jednání nebyly na Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže zjištěny vnější ani vnitřní kontrolní činností. Možnost vzniku korupčního jednání v oblastech, které mohou skýtat prostor pro toto jednání, je minimalizována stanovením závazných postupů ve vnitřních předpisech Úřadu a jejich důslednou kontrolou. Směrnice o vnitřním kontrolním systému stanoví prostřednictvím řídící předběžné, průběžné i následné kontroly postup schvalování veřejných zakázek před jejich realizací příkazcem operace a správcem rozpočtu ve vztahu ke schválenému rozpočtu a ukládá povinnost využívat finanční prostředky účelně, efektivně a hospodárně. Tímto opatřením je rovněž stanoven postup pro výběr uchazeče o zakázky malého rozsahu ve smyslu zákona o veřejných zakázkách, kde se na schvalování výběru uchazeče podílí několik zaměstnanců Úřadu tak, aby nákup zboží, materiálu či služeb byl účelný, hospodárný a efektivní. Pravidla pro rozhodování o veřejných zakázkách, jakož i postup při uzavírání smluv jsou stanoveny vnitřními předpisy. Úřad má vypracován Kodex etiky zaměstnanců Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže, se kterým jsou seznámeni všichni zaměstnanci Úřadu. Uvedený kodex je v současnosti vnitřním předpisem ve smyslu 305 zákoníku práce a jeho porušení představuje porušení povinností z pracovněprávního poměru ve smyslu zákoníku práce. Kodex etiky je jako součást protikorupčních opatření zveřejněn na internetových stránkách Úřadu a spolu s nově zavedenou protikorupční ovou adresou korupce@compet.cz je tak k dispozici veřejnosti. Dále byl v oblasti protikorupčních aktivit v roce 2009 zpracován Interní protikorupční program. Tento dokument obsahuje přehled identifikovaných možných zdrojů korupce v rámci činnosti Úřadu a protikorupčních opatření.

5 Zpráva FKVS za rok 2009 Úřad pro ochranu hospodářské soutěže strana Výkon veřejnoprávní kontroly vůči Úřadu V průběhu roku 2009 byly provedeny tyto vnější kontroly týkající se hospodaření Úřadu s prostředky státního rozpočtu: a) Finanční kontrola dotace poskytnuté na akci Budova-sídlo Úřadu v celkové výši stanovených závazných ukazatelů Kč. Kontrola byla prováděna Finančním úřadem Brno I. za období let Správce daně při kontrole nezjistil žádné porušení podmínek rozhodných pro stanovení povinnosti odvodu finančních prostředků do státního rozpočtu. b) Kontrola placení pojistného na veřejné zdravotní pojištění. provedená Všeobecnou zdravotní pojišťovnou České republiky za období Při kontrole nebyly zjištěny nedostatky.