Z p r á v a o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2018 obce Smržov, IČO

Transkript

1 O D B O R E K O N O M I C K Ý O D D Ě L E N Í P Ř E Z K U M U A M E T O D I K Y H O S P O D A Ř E N Í O B C Í Sp. zn.: OEKO-PŘ 73408/2018/vlach stejnopis č. 2 Z p r á v a o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2018 obce Smržov, IČO Přezkoumání bylo vykonáno na úřadu územního celku ve dnech: 8. srpna 2018 jako dílčí přezkoumání 19. února 2019 jako konečné přezkoumání Přezkoumání hospodaření obce Smržov za rok 2018 ve smyslu ustanovení 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů, a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, bylo zahájeno dne Krajským úřadem Jihočeského kraje doručením písemného oznámení. Přezkoumané období od do Přezkoumání vykonal: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Dagmar Koukolová Pověření k přezkoumání podle 5 č. 420/2004 Sb. a 4 a 6 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Jihočeského kraje pod č. 670/2018 dne Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem. Při přezkoumání byli přítomni: Marcel Paul - starosta Ing. Antonín Vecheta - místostarosta Markéta Šírková - účetní Stránka 1

2 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb., posouzené podle hledisek uvedených v 3 tohoto zákona. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení 2 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. Poslední kontrolní úkon ukončení kontroly na místě byl učiněn dne A. Výsledek dílčích přezkoumání A.I. Chyby a nedostatky napravené v průběhu dílčích přezkoumání za rok 2018 nebyly zjištěny takové chyby a nedostatky. A.II. Chyby a nedostatky nenapravené z dílčích přezkoumání nebo zjištěné při konečném přezkoumání za rok 2018 Přehled nenapravených chyb a nedostatků závažného charakteru podle ustanovení 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. (v členění podle ustanovení 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb.): 1. Ustanovení 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Porušení právního předpisu: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů Ustanovení: 84 odst. 2 písm. n) O výši odměn nerozhodlo zastupitelstvo obce, ale jiný orgán, nebo byla odměna vyplacena bez rozhodnutí zastupitelstva obce. Na ustavujícím zasedání zastupitelstva obce dne byly schváleny odměny pro starostu, místostarostu, předsedu výboru, člena výboru a člena zastupitelstva. Kontrolou vyplacení schválených odměn za měsíc listopad 2018 bylo zjištěno, že jednomu členovi zastupitelstva byla vyplacena kumulovaná odměna za předsedu finančního výboru a za člena kontrolního výboru, přestože zastupitelstvo obce o kumulaci odměn nerozhodlo. Není-li takové rozhodnutí zastupitelstvem obce přijato, náleží zastupiteli automaticky pouze odměna za funkci, u které zastupitelstvo schválilo odměnu nejvyšší. Nedostatek byl zjištěn při konečném přezkoumání hospodaření Přehled nenapravených chyb a nedostatků méně závažného charakteru podle ustanovení 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. (v členění podle ustanovení 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb.): 1. Ustanovení 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Porušení právního předpisu: Stránka 2

3 Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů Ustanovení: 41 odst. 1 Listina osvědčující právní jednání nebyla opatřena doložkou potvrzující platnost právního jednání ve smyslu zákona. Kontrolou nájemní smlouvy na pronájem pozemku p. č. 64/1 bylo zjištěno, že není opatřena doložkou, která by potvrzovala platnost právního jednání, tj. že byl zveřejněn záměr pronájmu pozemku. Nedostatek byl zjištěn při konečném přezkoumání hospodaření 2. Ustanovení 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Porušení právního předpisu: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, ve znění pozdějších předpisů Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů Ustanovení: 33 Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti". Kontrolou výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu k a výkazu zisku a ztráty k bylo zjištěno, že obec účtuje nesprávně náklady např. na školkovné, porodné a peněžní dary na účtu 543 Dary a jiná bezúplatná předání místo na účtu 572 Náklady vybraných místních vládních institucí na transfery. Nedostatek nebyl do ukončení přezkoumání hospodaření odstraněn: neodstraněn Ustanovení: 2 odst. 3 Územní celek nedodržel odvětvové třídění rozpočtové skladby. Kontrolou výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu k bylo zjištěno, že obec účtuje na 6171 Činnost místní správy příjmy a výdaje, které nesouvisejí s chodem obecního úřadu, např. prodej pozemků, poskytování věcných darů a darů obyvatelstvu. Nedostatek nebyl do ukončení přezkoumání hospodaření odstraněn: neodstraněn Ustanovení: 3 odst. 1 Územní celek neúčtoval o skutečnostech, které jsou předmětem účetnictví, do období, s nímž tyto skutečnosti věcně a časově souvisí. Obec uzavřela dne s firmou E.ON smlouvu o zřízení věcného břemene. Návrh na vklad do katastru nemovitostí byl podán dne Úhrada věcného břemene byla provedena dne , zaúčtována byla účetním dokladem č rovnou na účet 609 Jiné výnosy z vlastních výkonů. Obec vůbec neúčtovala o předpisu pohledávky. Správně měl být dnem zaúčtován předpis pohledávky a tato měla být uvedena v inventurním soupisu příslušného pohledávkového účtu (311, 377). Nedostatek byl zjištěn při konečném přezkoumání hospodaření B. Oblasti přezkoumání, u kterých nebyly zjištěny chyby a nedostatky podle ustanovení 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb., které jsou uvedeny v členění podle ustanovení 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona: Stránka 3

4 1. Ustanovení 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Obec netvoří peněžní fondy. 2. Ustanovení 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Obec neprovozuje podnikatelskou činnost. 3. Ustanovení 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Obec nemá sdružené prostředky. 4. Ustanovení 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví 5. Ustanovení 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Obec nehospodaří s těmito prostředky. 6. Ustanovení 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám 7. Ustanovení 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek 8. Ustanovení 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu 9. Ustanovení 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi 10. Ustanovení 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Obec neručí za závazky fyzických a právnických osob. 11. Ustanovení 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Obec nemá zastavený majetek. 12. Ustanovení 2 odst. 2 písm. g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku 13. Ustanovení 2 odst. 2 písm. i) ověření poměru dluhu územního celku k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost Stránka 4

5 C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných v předchozích letech C.I. Při přezkoumání hospodaření územního celku v předchozích letech byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Zadavatel nedodržel při postupu podle tohoto zákona zásady transparentnosti a přiměřenosti. Kontrolou veřejné zakázky malého rozsahu na stavební práce "Chodník podél silnice III/1482 Smržov (u sv. Jana) bylo zjištěno, že územní celek nepostupoval při výběru zhotovitele veřejné zakázky dle vnitřní směrnice platné od , a to tím, že zastupitelstvo obce neschválilo záměr uveřejněn na úřední desce dne , záměr neobsahoval náležitosti stanovené směrnicí. Zjištěný nedostatek byl neodstraněn. Název opatření: usnesení ZO ze dne Opatření splněno dne: Popis plnění opatření: V roce 2018 nebylo provedeno žádné výběrové řízení. Opatření nebylo splněno: Nenapraveno. Účetní závěrka územního celku sestavená k rozvahovému dni nebyla schválena zastupitelstvem územního celku. Účetní jednotka nedoložila usnesení o projednání a schválení účetní závěrky za rok 2015 v zastupitelstvu obce. Zjištěný nedostatek byl odstraněn. Název opatření: usnesení ZO ze dne Opatření splněno dne: Popis plnění opatření: Účetní závěrka za rok 2017 byla schválena zastupitelstvem obce dne Opatření bylo splněno: Napraveno. Účetní závěrka nebyla schválena do šesti měsíců ode dne, ke kterému byla sestavena. Dle protokolu o schválení/neschválení účetní závěrky obce Smržov k byla účetní závěrka za rok 2016 schválena zastupitelstvem obce dne V zápisu ze schůze zastupitelstva číslo 7/2017 konaného dne není uvedeno, že zastupitelstvo schvaluje účetní závěrku za rok Zjištěný nedostatek byl odstraněn. Název opatření: usnesení ZO ze dne Opatření splněno dne: Popis plnění opatření: Účetní závěrka za rok 2017 byla schválena zastupitelstvem obce dne Opatření bylo splněno: Napraveno. Stránka 5

6 D. Závěr z přezkoumání hospodaření za rok 2018 D.I. Při přezkoumání hospodaření obce za rok 2018 podle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb. byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb., a to: Nedostatky, spočívající v porušení povinností nebo překročení působnosti územního celku stanovených zvláštními právními předpisy: - O výši odměn nerozhodlo zastupitelstvo obce, ale jiný orgán, nebo byla odměna vyplacena bez rozhodnutí zastupitelstva obce. (překročení působnosti) Neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb., a to: Listina osvědčující právní jednání nebyla opatřena doložkou potvrzující platnost právního jednání ve smyslu zákona. Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti". Územní celek nedodržel odvětvové třídění rozpočtové skladby. Územní celek neúčtoval o skutečnostech, které jsou předmětem účetnictví, do období, s nímž tyto skutečnosti věcně a časově souvisí. D.II. Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření nebyla zjištěna žádná závažná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. D.III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku... 0,89 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku... 2,21 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku... 7,02 % D.IV. Výrok o výši dluhu územního celku: Dluh územního celku nepřekročil 60% průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky. Výše dluhu územního celku: 0 Kč 60% průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky: ,41 Kč Smržov, dne 19. února 2019 Stránka 6

7 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření: Ing. Dagmar Koukolová. kontrolor pověřený řízením přezkoumání.. podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - má pouze charakter návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. K zjištěním uvedeným ve zprávě je možné podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne převzetí zprávy o výsledku přezkoumání, a to kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Tento návrh se stává konečným zněním zprávy okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb., o možnosti podání písemného stanoviska k dotčeným zjištěním. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. - je vyhotovena ve dvou stejnopisech, přičemž se jeden stejnopis předává zástupci kontrolovaného subjektu a druhý stejnopis se zakládá do příslušného spisu. - nedílnou součástí zprávy je seznam dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání, které jsou uvedené v příloze. - s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Smržov o počtu 10 stran včetně přílohy byl seznámen dne a její stejnopis č. 2 převzal dne starosta obce Marcel Paul. Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí přestupku podle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to lze uložit územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokutu do výše Kč. Marcel Paul. starosta obce. podpis Stránka 7

8 Příloha ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření za rok Doklady a jiné materiály využité při přezkoumání: Návrh rozpočtu zveřejněný od do i elektronicky Rozpočtová opatření č. 1 schválené starostou dne , zveřejněné dne č. 2 schválené starostou dne , zveřejněné dne č. 3 schválené starostou dne , zveřejněné dne č. 4 schválené starostou dne , zveřejněné dne č. 5 schválené zastupitelstvem dne , zveřejněné dne č. 6 schválené starostou dne , zveřejněné dne Rozpočtová opatření č. 7 schválené starostou dne , zveřejněné dne č. 8 schválené starostou dne , zveřejněné dne č. 9 schválené starostou dne , zveřejněné dne č. 10 schválené starostou dne , zveřejněné dne č. 11 schválené starostou dne , zveřejněné dne č. 12 schválené starostou dne , zveřejněné dne Schválený rozpočet zveřejněný dne , na paragrafy a položky, vyrovnaný, P a V Kč Střednědobý výhled rozpočtu návrh SVR na roky zveřejněn od do , schválený SVR zveřejněn dne RV na roky Závěrečný účet návrh ZÚ zveřejněn od do i elektronicky, schválený ZÚ byl zveřejněn dne Bankovní výpis č. 2018/84 ze dne příjem dotace, Kč č. 5 ze dne úhrada faktury č Bankovní výpis č. 56 ze dne prodej pozemku č. 49 ze dne úhrada faktury č Bankovní výpis č. 81 ze dne úhrada nájemného SPF, 192 Kč Faktura č ze dne chodník podél silnice č. III/1482 Smržov, ,24 Kč Faktura vydaná faktura č ze dne prodej pozemku vč. souvisejících nákladů, Kč č ze dne oprava podlahy OÚ, Kč č ze dne nábytkový sejf, Kč (dobírka) Hlavní kniha analytická předvaha k Hlavní kniha analytická předvaha k Inventurní soupis majetku a závazků plán inventur ze dne inventarizační zpráva za rok 2018 ze dne inventurní soupisy k Odměňování členů zastupitelstva mzdové náklady dle zaměstnanců za období 11/18 Odměňování členů zastupitelstva mzdové náklady dle zaměstnanců za období 6/2018 Pokladní doklad VPD č ze dne porodné, Kč, 6171, pol. 5492, účet 543 VPD č ze dne školkovné, Kč, 3111, pol. 5492, účet 543 VPD č ze dne , benzín do sekačky, Kč Stránka 8

9 VPD č ze dne poštovné, 52 Kč PPD č ze dne příjem za odpady, 600 Kč VPD č ze dne úhrada faktury č Příloha rozvahy k Příloha rozvahy k Rozvaha k Rozvaha k Účetní doklad č ze dne vyřazení prodaného pozemku č ze dne předpis faktury č č ze dne zaúčtování úhrady za prodej pozemku č ze dne předpis faktury č č ze dne zaúčtování úhrady faktury č č ze dne zařazení nábytkového sejfu na účet 028 Účetní doklad č ze dne zaúčtování úhrady věcného břemene Účetní doklad č ze dne převedení pozemků zatížených VB na analytické účty č ze dne zaúčtování příjmu dotace č ze dne předpis faktury č č ze dne zaúčtování úhrady faktury č č ze dne oprava UZ u čerpání dotace č ze dne zařazení chodníků do majetku č ze dne vyúčtování zálohy na dotaci Účetní doklad č ze dne zaúčtování úhrady nájemného Účetnictví ostatní účetní závěrka za rok 2017 protokol o schválení účetní závěrky za rok 2017 ze dne stavová zpráva o odeslání účetní závěrky do CSUIS dne účetní doklad č ze dne přeúčtování výsledku hospodaření na účet 432 Účtový rozvrh pro rok 2018 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k Výkaz zisku a ztráty k Výkaz zisku a ztráty k Darovací smlouvy darovací smlouva ze dne školkovné, Kč na zákl. usn. ZO ze dne Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím smlouva o poskytnutí účelové dotace v rámci POV JčK v roce 2018 č. SDO/OREG/252/18 ze dne investiční dotace na Chodník podél silnice III/1482 Smržov, Kč, UZ 711, 50 % vlastní náklady dotační dopis ze dne vyúčtování poskytnuté dotace z rozpočtu JčK v roce 2018 ze dne oznámení o vyúčtování zálohy na dotaci ke dni Smlouvy nájemní č. 28N18/17 ze dne se Státním pozemkovým fondem - roční nájemné splatné k ve výši 760 Kč, za rok 2018 ve výši 192 Kč Smlouvy nájemní Stránka 9

10 nájemní smlouva ze dne pronájem pozemku p. č. 64/1, 40 m 2, roční nájemné 680 Kč Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) kupní smlouva ze dne prodej pozemku p.č. 60/94, 54 m 2, kupní cena Kč, právní účinky vkladu dne Smlouvy o věcných břemenech smlouva o zřízení věcného břemene č.: JH /002 ze dne obec jako povinná, jednorázová náhrada Kč, návrh na vklad podán dne Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem záměr prodeje pozemku zveřejněný od do Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem záměr pronájmu pozemku zveřejněný od do Dokumentace k veřejným zakázkám vnitřní směrnice pro zadávání veřejných zakázek malého rozsahu účinná od Vnitřní předpis a směrnice směrnice k aplikaci reálné hodnoty u majetku určeného k prodeji Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení zápis ze zastupitelstva ze dne schválení odměn neuvolněným zastupitelům zápis ze zastupitelstva ze dne schválení pronájmu pozemku p.č. 64/1, schválení smlouvy o zřízení VB, pověření starosty ke schvalování rozp. změn do výše Kč na položku ve výdajích Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení zápis ze zastupitelstva ze dne pověření starosty ke schvalování rozpočtových změn do výše Kč u výdajů zápis ze zastupitelstva ze dne schválení rozpočtu na rok 2018 zápis ze zastupitelstva ze dne schválení rozpočtového opatření č. 5, schválení prodeje pozemku zápis ze zastupitelstva ze dne schválení ZÚ za rok 2018 bez výhrad, přijetí opatření, schválení účetní závěrky za rok 2017 Stránka 10