Zápis z dílčího přezkoum ání hospodař ení obce Koclířov, IČ za rok 2013

Transkript

1 PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Finanční odbor Zápis z dílčího přezkoum ání hospodař ení obce Koclířov, IČ za rok 2013 Dílčí přezkoumání se uskutečnilo dne na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Dílčí přezkoumání proběhlo na Obecním úřadě Koclířov, Koclířov 123, Koclířov Přezkoumané období od do Dílčí přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Ivana Bednaříková - kontroloři: - Miloslava Jílková Zástupci obce: - Jiří Tesař - starosta obce - Rudolf Kala - člen finančního a kontrolního výboru - Markéta Pospíšilová - účetní obce

2 2 A. Přezkoumané písemnosti Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Koclířov byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup od do Rozpočtová opatření č. 1/ schváleno usnesením ZO č. 4/ ze dne č. 2/ schváleno usnesením ZO č. 3/ ze dne č. 3/ schváleno usnesením ZO č. 6/ ze dne Rozpočtový výhled sestaven na r Usnesením č. 2/3 ze dne vzalo ZO na vědomí aktualizovaný rozpočtový výhled k Schválený rozpočet usnesení ZO č. 7/4 ze dne Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet Výše příspěvku na provoz pro ZŠ a MŠ Koclířov na r byla schválena v rámci rozpočtu obce na r ve výši ,- Kč - oznámeno dopisem zřizovatele ze dne Usnesením č. 7/4 ze dne , bodem č. V. uložilo ZO starostovi obce sdělit příspěvkové organizaci výši příspěvku v rozpočtu obce na r Zveřejněn na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup od do , byl projednán a schválen usnesením ZO č. 4/2-2013, bod I. písm. a). ze dne s výhradou. Nápravná opatření ke zjištěným chybám a nedostatkům byla přijata stejným usnesením a termín pro jejich odstranění byl stanoven do Bankovní výpis Výpis z kontokorentního účtu vedený u České spořitelny, a.s. ze dne Výpis z účtu u České národní banky ze dne Výpis z běžného účtu (Fond rozvoje bydlení) vedený u České spořitelny, a.s. ze dne Výpisy z úvěrových účtů vedených u České spořitelny, a.s. ze dne Evidence poplatků předpis poplatku ze psů a za svoz TKO na r dokladem č ze dne Faktura Vydané faktury č č za období 01/ /2013. Přijaté faktury č. 101/ č. 199/2013 za období 04/ /2013. Odměňování členů zastupitelstva Výše odměn neuvolněným členům ZO schválena usnesením ZO ze dne Usnesením ZO ze dne 4/ ze dne bylo rozhodnuto o výši odměny pro nově zvoleného neuvolněného starostu obce a pro neuvolněnou 1. místostarostku obce ode dne Ověřeno na rekapitulace mezd za období 01-08/2013. Příloha rozvahy sestavená ke dni Rozvaha sestavená ke dni

3 3 Účetní doklad průvodky č. 1/ č. 112/2013 k vydaným fakturám průvodky č. 101/ č. 199/2013 k došlým fakturám interní doklady č č k výpisům kontokorentního účtu za období 06/2013 Výkaz pro hodnocení Fin 2-12 M sestavený ke dni plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty sestavený ke dni Rozvaha zřízených ZŠ a MŠ Koclířov sestavená ke dni a příspěvkových organizací Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací ZŠ a MŠ Koclířov sestavený ke dni a Závěrečný účet příspěvkové organizace ZŠ a MŠ Koclířov za r a rozdělení hospodářského výsledku bylo schváleno usnesením ZO č. 4/ ze dne , bodem č. III. a). Byl schválen převod do Dohody o provedení práce Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o přijetí úvěru Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Vnitřní předpis a směrnice rezervního fondu, i když byl výsledek hospodaření za r nulový. uzavřené dne příprava volebních lístků a obálek, nadepisování adres dle volebních seznamů, kontrola volebních seznamů, příprava volební místnosti, úklid volební místnosti, dne doručování volebních lístků účelově určená neinvestiční dotace na úhradu výdajů souvisejících s konáním volby prezidenta ČR v r (pol. 4111, ÚZ 98008) - na základě Avíza pro změnu rozpočtu obce č. 1 ze dne přiznáno ,- Kč, vyúčtováno , čerpáno ve výši ,- Kč neinvestiční grant PK z Programu podpory kulturních aktivit na r na akci "Hřebečský slunovrat" (pol. 4122) - na základě Smlouvy o poskytnutí grantu ev. č. 2013/22162 ze dne bylo přiznáno ,- Kč, vyúčtování do Kupní smlouvy k prodeji pozemků ze dne a Kupní smlouva k nákupu nemovitostí ze dne Smlouva o úvěru uzavřená s Českou spořitelnou, a.s. Praha 4 dne do výše ,- Kč za účelem financování projektu "Financování 3 pečovatelských a 4 vstupních bytů v č.p. 243". k prodeji pozemků zveřejněny v souladu s 39, odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích ve znění pozdějších předpisů Vnitřní organizační směrnice č. 1/2011 o účetnictví, včetně dodatku č. 1 (podpisové vzory) - postupy účtování dle účtových tříd - časové rozlišení - podrozvaha - opravné položky k pohledávkám Vnitřní organizační směrnice č. 5/2011 o odepisování dlouhodobého majetku obce Vnitřní organizační směrnice č. 6/2011 o oceňování a inventarizaci majetku obce Vnitřní organizační směrnice č. 2/2012 o finanční kontrole

4 4 Vnitřní předpis a směrnice Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Vnitřní organizační směrnice č. 1/2013 k aplikaci reálné hodnoty u majetku určeného k prodeji Vnitřní organizační směrnice č. 1/2013 o poskytování cestovních náhrad ze dne , , , , , , , , , Finanční výbor Zápisy finančního výboru ze dne , , , a Kontrolní výbor Zápis ze společné schůze finančního a kontrolního výboru konané dne Obecně závazné vyhlášky Společnost s ručením omezeným Změna členů ZO č. 1/2012 a č. 1/2013, o místním poplatku za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů. K vyhlášce č. 1/2012 byl dne zpracován právní rozbor obecně závazné vyhlášky. Vyhotoveno Ministerstvem vnitra ČR, odborem dozoru a kontroly veřejné správy, oddělení dozoru Pardubice. V závěru byl konstatován rozpor s 93 odst. 1 daňového řádu. Na základě rozboru byla vydána obecně závazná vyhláška č. 1/ účinnost dnem vyhlášení z důvodu naléhavého obecného zájmu, zveřejněna od do č. 2/2010, o místním poplatku ze psů Na základě Notářského zápisu NZ 173/2009 N 190/2009 ze dne byla sepsána Společenská smlouva o založení společnosti s ručeným omezením mezi účastníky: Obec Koclířov a Společností ALTENERGIE DEVELOP s. r. o., Jevíčko - obchodní název firmy SEKO Koclířov, s. r. o. s předmětem podnikání: výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona, výroba elektrické energie. Výše obchodních podílů: Obec Koclířov - 70 %, ALTENERGIE DEVELOP s. r. o., Jevíčko - 30 %. Peněžitý vklad Obce Koclířov do společnosti SEKO Koclířov, s. r. o. činí ,- Kč. Na základě Leasingové smlouvy č ze dne uzavřené mezi SEKO Koclířov, s. r. o. a Raiffeisen - Leasing, s. r. o. byl příjemci poskytnutí finanční leasing na Technologii fotovoltaické elektrárny s instalovaným výkonem do 30 kwp v pořizovací ceně ,- Kč vč. DPH. Zajištění: prohlášením o ručení dle 303 a násl. obchodního zákoníku vydané třetí osobou akceptovanou poskytovatelem, a to: Obec Koclířov a ALTENERGIE DEVELOP s. r. o., Jevíčko. Dále byla zřízena Smlouvou o zřízení věcného břemene č ze dne věcná břemena k nemovitostem: budova bez č.p./č.e. na parcele st. 616, k. ú. Koclířov, parcela st. 616 k. ú. Koclířov, parcela st k. ú. Koclířov, parcela st k. ú. Koclířov, které jsou v majetku obce Koclířov. Z časových důvodů nebyla prověřována platnost výše provedených úkonů v návaznosti na usnesení zastupitelstva obce Koclířov. Usnesením č. 7/4 ze dne vzalo ZO na vědomí odstoupení p. Lenocha z funkce starosty a člena zastupitelstva obce.

5 5 Změna členů ZO Usnesením ZO č. 7/5 ze dne byl ZO vyjádřen souhlas s rozšířením funkce neuvolněných místostarostů na prvního a druhého místostarostu. Stejným usnesením byl do funkce neuvolněného starosty zvolen p. Tesař. Usnesením č. 4/ ze dne bylo rozhodnuto o opravě v zápisu ze zasedání č. 7 ze dne volba do funkce neuvolněného starosty, volba do funkce členky rady a do funkce neuvolněné 1. místostarostky. B. Zjištění z dílčího přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Koclířov byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 77 odst. 2 - Zastupitelstvo obce nestanovilo den, od kterého se neuvolněnému členovi zastupitelstva poskytuje odměna, nebo jej stanovilo chybně (zpětně). Usnesením č. 7/4 ze dne vzalo ZO na vědomí odstoupení p. Lenocha z funkce starosty a člena zastupitelstva obce. Usnesením ZO č. 7/5 ze dne byl ZO vyjádřen souhlas s rozšířením funkce neuvolněných místostarostů na prvního a druhého místostarostu. Stejným usnesením byl do funkce neuvolněného starosty zvolen p. Tesař. Usnesením ZO ze dne 4/ ze dne bylo rozhodnuto o výši odměny pro nově zvoleného neuvolněného starostu obce a pro neuvolněnou 1. místostarostku obce ode dne Kontrolou rekapitulace mezd za období 07/2013 bylo zjištěno, že odměna byla skutečně vyplacena zpětně od poměrnou částí. Jedná se o nesprávný postup. Odměnu nelze vyplácet zpětně. Právní předpis: Zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů 26 odst. 1 písm. a) - Uvnitř orgánu veřejné správy nebyla zajištěna předběžná řídící kontrola plánovaných a připravovaných operací vedoucím tohoto orgánu nebo vedoucími zaměstnanci jím pověření k nakládání s veřejnými prostředky orgánu veřejné správy jako příkazci operací. Kontrolou účetních dokladů za období 06/2013 a vydaných faktur za období 01/ /2013 bylo zjištěno, že provedení předběžné veřejnosprávní kontroly příkazcem operace nebylo stvrzeno jeho podpisem na výše uvedených dokladech v souladu s vnitřní organizační směrnicí č. 2/2012 o finanční kontrole.

6 6 Právní předpis: Vyhláška č. 449/2009 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů, rozpočtů územních samosprávných celků, rozpočtů dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti Příloha č. 4 odst. 3 - Rozpočet byl pořízen do výkazu FIN 2-12 M v odlišné podobě, než jak je schválil příslušný orgán územního celku. Kontrolou schváleného rozpočtu na r na výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M bylo zjištěno, že rozpočet byl zanesen ve výdajové části do výkazu v odlišné podobě. Schválený rozpočet dle usnesení ZO č. 7/4 ze dne výdaje celkem ,- Kč - výše odpovídala částce v návrhu rozpočtu. Dle výkazu činily výdaje celkem ve schváleném rozpočtu ,- Kč - rozdíl ve výši 400,- Kč. V návrhu rozpočtu byla uvedena ručně psaná poznámka o změně výše výdajů na OdPa 6171/pol (nespecifikované rezervy) - snížení o 2.000,- Kč - přesun na OdPa 3429/pol (do výkazu byla změna zanesena). Rozdíl ve výši 400,- Kč vzniknul na OdPa 6171/pol. 5901, kde došlo oproti návrhu rozpočtu ke snížení o 2.400,- Kč namísto 2.000,- Kč. Výše příjmů celkem a výše financování odpovídala výši dle schváleného rozpočtu. Dle usnesení č. 7/4 ze dne byl rozpočet schválen jako vyrovnaný, přestože bylo do rozpočtu zapojeno financování na pol. 8115, 8123 a Byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 16 - Rozpočtové opatření bylo schváleno a provedeno až po uskutečnění výdaje finančních prostředků. Ke kontrole byly předloženy dodavatelské faktury, které byly uhrazeny, aniž by byla schválena změna rozpočtu. Jedná se např. o dodavatelské faktury č. 203/2013 a č. 229/2013 vystavené BcA. Markem Běťákem, Němčice 7 na restaurátorské práce - na částku ,- Kč a ,- Kč - dle výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu k byl upravený rozpočet na OdPa 3330/pol v nulové výši. Vzhledem k tomu, že závazným ukazatel rozpočtu byly rozpočtové položky, bylo ověřováno čerpání rozpočtu zejména ve výdajové části na tyto závazné ukazatele. K překročení čerpání došlo také na OdPa 1032/pol. 5169, 3312/pol a pol nerozpočtováno, 3330/5169 nerozpočtováno, 3612/5154 překročeno, 3612/5169 překročeno, OdPa 3631 překročeno, 3632/nerozpočtována pol a 6121, OdPa 3639/pol. 5011, 5031, 5032, 3639/5169 překročeno, 3726/6121, aj.

7 7 UPOZORNĚNÍ: - Riziko související se závazky obce a s ručitelskými závazky - Obci jako společníku společnosti s ručeným omezením vyplynuly povinnosti mj. k finančnímu leasingu, který je popsán viz výše. Ke dni dílčího přezkoumání hospodaření obce a s ohledem na předložené účetní výkazy - rozvahu, výkaz zisku a ztráty k a výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k je nutno upozornit na zůstatek dlouhodobých závazků (dlouhodobých úvěrů - účet 451) ve výši ,28 Kč a krátkodobých závazků (dodavatelé - účet 321) ve výši ,53 Kč. Zůstatek peněžních prostředků na běžných účtech celkem ke dni činil celkem ,48 Kč. Upozorňujeme na riziko možného vzniku platební neschopnosti a vzhledem k ručitelským závazkům i na riziko spojené se zastaveným majetkem. - Vnitřní předpisy a směrnice - Kontrolní skupina upozorňuje na dodržování vnitřního předpisu - Vnitřní organizační směrnice 1/2013 k aplikaci reálné hodnoty u majetku určeného k prodeji obce Koclířov a Vnitřní organizační směrnice č. 1/2011 o účetnictví obce Koclířov. - Reálná hodnota - dodržovat směrnicí stanovenou hranici významnosti pro přeceňování majetku určeného k prodeji reálnou hodnotou. - O účetnictví - aktuální postupy při použití účetní metody ke tvorbě opravných položek k pohledávkám na účtu 315. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 17 odst. 2, 3 a 5 - Závěrečný účet neobsahoval stanovené náležitosti. (napraveno). Součástí závěrečného účtu obce za r nebyly údaje o hospodaření zřízené příspěvkové organizace - ZŠ a MŠ Koclířov za r Zřizovatelem nebylo rozhodnuto o rozdělení zlepšeného hospodářského výsledku ve výši 7.778,87 Kč do fondů (viz. 30 a 32 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů). Usnesením rady obce ze dne byl hospodářský výsledek ZŠ a MŠ Koclířov vzat pouze na vědomí. - Závěrečný účet obce (splněno dne: ) - Závěrečný účet obce za r byl zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup od do Jeho součástí byly mj. i výkazy zřízené příspěvkové organizace ZŠ a MŠ Koclířov sestavené ke dni rozvaha, výkaz zisku a

8 8 ztráty a příloha. Výsledek hospodaření běžného účetního období příspěvkové organizace činil za hlavní činnost ztrátu ve výši 3.161,42 Kč a za hospodářskou činnost zisk ve výši 3.161,42 Kč, tj. hospodářský výsledek ZŠ a MŠ za r byl nulový. Závěrečný účet obce za r byl projednán a schválen usnesením ZO č. 4/2-2013, bod I. písm. a). ze dne s výhradou. Nápravná opatření ke zjištěným chybám a nedostatkům byla přijata stejným usnesením a termín pro jejich odstranění byl stanoven do Usnesením č. 4/ ze dne , bod III. ZO schválilo závěrečný účet příspěvkové organizace ZŠ a MŠ Koclířov za r a rozdělení hospodářského výsledku do rezervního fondu (hospodářský výsledek za r byl nulový). ZO dále schválilo příspěvkové organizaci rozdělení hospodářského výsledku za r do rezervního fondu (HV za r činil 7.778,87 Kč). Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků 8 odst. 4 - Příloha dodatečného inventurního soupisu neobsahovala požadované údaje a informace. (nenapraveno). Kontrolou inventarizace majetku a závazků obce ke ni bylo zjištěno, že k inventurním soupisům účtů 079, 081, 082, 192, 194 a 403 nebyly doloženy přílohy - seznamy všech inventarizačních evidencí, které byly využity při zjišťování skutečných stavů majetku. b) při předchozích dílčích přezkoumáních nebyly zjištěny chyby a nedostatky.

9 9 V Koclířově dne Podpisy kontrolorů: Miloslava Jílková.... Ing. Ivana Bednaříková kontrolor pověřený řízením přezkoumání S obsahem zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření obce Koclířov o počtu 9 stran byl seznámen a jeho stejnopis číslo 1 obdržel.. Dne: Jiří Tesař starosta obce Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 x Koclířov Jiří Tesař 2 1 x Pardubický kraj Ing. Ivana Bednaříková