Krajský úřad Olomouckého kraje

Transkript

1 Krajský úřad Olomouckého kraje SpZn.: KÚOKl48041 /20 12/KŘ-Kl7220 Č.j.: KUOK 14008/2013 Kancelář ředitele Jeremenkova 40a, Olomouc Počet stejnopisů: 2 Počet stran: 80, Přílohy: O Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Paseka za rok 2012, IČ Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla zpracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření provedeného dne a na základě výsledku dílčího přezkoumání hospodaření uskutečněného ve dnech a Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě žádosti a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon). Místo provedení přezkoumání: Přezkoumané období: Obecní úřad Paseka Přezkoumání hospodaření vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: kontrolor: Mgr. Kamila Kubíčková Ing. Taťána Zádrapová Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal ředitel Krajského úřadu Olomouckého kraje Bc. Ing. Libor Kolář Zástupci obce: Jiří Blažek - starosta Ing. Jitka Kovářová - účetní Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. ZÁVĚR Při přezkoumání hospodařenl obce Paseka za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo a) zákona).

2 Předmět přezkoumání hospodaření: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona. V souladu s 6 odst. 3 písmo b) zákona je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona Č. 420/2004 Sb.: plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku, účetnictví vedené územním celkem. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Paseka za rok 2012 byly přezkoumány následující písemnosti: Darovací smlouvy: Darovací smlouva ze dne schválená zastupitelstvem obce dne obec jako obdarovaný; předmětem smlouvy je movitá věc - socha Praděda Faktura: vydané faktury za období 01-12/2012, d.č Inventurní soupis majetku a závazků: k ; Plán inventur na rok 2012 včetně jmenování členů inventarizační komise ze dne ; Zápis z prvotního zasedání členů inventarizačních komisí dne ; Přehled přírůstků a úbytků 2

3 od do ; Závěrečná inventarizační zpráva z provedené inventarizace majetku a závazků za rok 2012 ze dne Návrh rozpočtu: obce na rok 2012 byl v souladu s ustanovením 11 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění, vhodným způsobem a po dobu stanovenou zákonem zveřejněn; v elektronické podobě umožňující dálkový přístup a na úřední desce obce byl vyvěšen dne a sejmut dne Odměňování členů zastupitelstva: mzdové listy členů zastupitelstva opce za rok 2012 Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) - pravidla tvorby a použití: Zásady zřízení a použití sociálního fondu obce Paseky ze dne Pokladní doklad: za období leden, únor a červenec 2012; opis účetních dat vztahujících se k pokladním dokladům za období leden, únor a červenec 2012 Pokladní kniha (deník): kontrola pokladní knihy za období leden, únor a červenec 2012 Pravidla rozpočtového provizoria: Dle 13 zákona Č. 250/2000 Sb. se řídí hospodaření obce do doby schválení rozpočtu pravidly rozpočtového provizoria. Rozpočtové provizorium na rok 2012 bylo zastupitelstvem obce schváleno dne ; Pravidla rozpočtového provizoria na rok 2013 byla schválena zastupitelstvem obce Paseka dne Příloha: účetní závěrky sestavená k Rozpočtová opatření: schválená radou obce dne Rozpočtová opatření: vlastní rozpočtová opatření Č. 1/2012 a 2/2012 schválená radou obce dne ; Č. 3/2012 a 4/2012 schválená radou obce dne ač. 5/2012 schválená radou obce dne Rozpočtová opatření: vlastní rozpočtová opatření Č. 6/2012- Č. 8/2012 schválená zastupitelstvem obce dne , Č. 9/ Č. 15/20012 schválená zastupitelstvem obce dne Rozpočtová opatření: Č. 1/2012 a 2/2012 schválená zastupitelstvem obce dne Rozpočtový výhled: schválen zastupitelstvem obce dne na období 3 let ( ) Rozvaha: sestavená k Rozvaha: sestavená k Schválený rozpočet: rozpočet na rok 2012 byl schválen zastupitelstvem obce dne Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: Rozpočtové opatření Krajského úřadu Olomouckého kraje ze dne na účelovou neinvestiční dotaci ve výši Kč k realizaci projektu.výrněna oken a topného systému, včetně kotle v objektu občanské vybavenosti Paseka Č. p. 18. Příjem rozpočtován na položce 4122 s ÚZ Smlouva o poskytnutí příspěvku uzavřená mezi Olomouckým krajem (poskytovatelem) a obcí Paseka (příjemcem) uzavřená dne Závěrečná zpráva o ukončení realizace projektu "Výměna oken a otopného systému, včetně kotle v objektu občanské vybavenosti Paseka čp. 18", z Programu obnovy venkova 2012 ze dne včetně Soupisu celkových uskutečněných výdajů na projekt ze dne Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: Rozpočtové opatření Krajského úřadu Olomouckého kraje ze dne na účelovou neinvestiční dotaci ve výši Kč k úhradě výdajů vzniklých v souvislosti s konáním voleb 3

4 do Senátu Parlamentu ČR a do zastupitelstev krajů, vyhlášených na 12. a 13. října Příjem rozpočtován na položce 4111 s ÚZ Předběžné vyúčtování výdajů ze dne nevyčerpaná část dotace ve výši Kč byla dne vrácena na účet poskytovatele Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: Rozpočtové opatření Krajského úřadu Olomouckého kraje ze dne na účelovou investiční dotaci ve výši Kč k částečné úhradě nákladů na realizaci akce: "Cyklistická stezka Paseka - OLÚ Paseka II. část". Příjem rozpočtován na položce 4222 s ÚZ Smlouva o poskytnutí finančního příspěvku uzavřená mezi Olomouckým krajem (poskytovatelem) a obcí Paseka (příjemcem) ze dne Finanční vyúčtování příspěvku ze dne Nevyčerpaná část dotace ve výši Kč byla dne vrácena na účet Olomouckého kraje Smlouvy nájemní: Nájemní smlouva Č na zemědělské a ostatní pozemky ze dne a nájemní smlouva Č na zemědělské a ostatní pozemky ze dne ; smlouvy byly schváleny na zasedání rady obce Paseka dne Smlouvy o dílo: Smlouva o dílo OA,P ze dne ; předmětem smlouvy je dodávka zboží a všech prací dle cenové nabídky na výměnu oken v objektu občanské vybavenosti Paseka Č. p. 18; Smlouva o dílo ze dne ; předmětem smlouvy je výměna otopného systému včetně kotle v objektu občanské vybavenosti Paseka Č. p. 18 Smlouvy o dílo: Smlouva o dílo Č. 841/NAAA-044/098/2012 Cyklistická stezka Paseka- OLÚ Paseka II. část uzavřená dne mezi obcí Paseka a firmou STRABAG a. s. Smlouvy o přijetí úvěru: Smlouva o uveru Č uzavřená dne 15. července 2009 s Českou spořitelnou, a.s. na financování projektu pod názvem "Úprava návsi Paseka - I. etapa - dětské hřiště, in-line trasa" včetně doložky platnosti právního úkonu; uzavření úvěrové smlouvy bylo schváleno zastupitelstvem obce dne Smlouvy o věcných břemenech: Smlouva Č /1/2012 ze dne , o zřízení věcného břemene mezi obcí Paseka (povinný) a společností SMP Net, s.r.o. zastoupenou na základě plné moci společností RWE GasNet, s.r.o. (oprávněný); smlouva byla schválená na zasedání rady obce Paseka dne ; předmětem smlouvy je zřízení a provozování plynárenského zařízení na pozemku parc. Č. 2188/4 Smlouvy o výpůjčce: Dohoda o výpůjčce a převedení 2 ks křovinořezu uzavřená dne se Svazkem obcí mikroregionu Uničovsko; uzavření smlouvy bylo schváleno usnesením zastupitelstva obce Č. 10/12 ze dne ; vnitřní účetní doklad číslo ze dne Účetní doklad: vnitřní účetní doklady za období leden - červenec 2012 Vnitřní předpis a směrnice: Směrnice Č. 1/2012 k aplikaci reálné hodnoty u majetku určeného k prodeji schválená radou obce dne Vnitřní předp~s a směrnice: Směrnice Č. 2/2011 k provádění inventarizace majetku a závazků obce projednaná a schválená zastupitelstvem obce dne s účinností dnem Vnitřní předpis a směrnice: Směrnice Č. 2/2012 k odpisování dlouhodobého majetku schválená radou obce dne ; Souhrn ostrých účetních odpisů za rok 2012 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu: sestavený k 7/2012 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu: sestavený k 12/2012 4

5 Výkaz zisku a ztráty: sestavený k Výkaz zisku a ztráty: sestavený k Výsledky externích kontrol: Zpráva o daňové kontrole ze dne Předmětem provedení kontroly byla dotace poskytnutá v rámci Operačního programu Životního prostředí na projekt Č. CZ.1.02/3.200/ Realizace úspor energie-mateřská a základní škola Paseka. Zápisy finančního výboru: ze dne , Zápisy kontrolního výboru: Č. 1/2012 ze dne , č.2/2012 ia 3/2012 ze dne , č.4/2012 ze dne Zápisy z jednání rady včetně usnesení: ze dne , , , , , , , a Zápisy z jednání rady včetně usnesení: ze dne: , , , , , , , , , , , , , , , a Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: konaného dne , a Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: ze dne , Závěrečný účet: zastupitelstvo obce schválilo závěrečný účet obce spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2011 s vyjádřením "bez výhrad" dne Před projednáním byl závěrečný účet po dobu stanovenou zákonem vhodným způsobem zveřejněn - na úřední desce obce i v elektronické podobě umožňující dálkový přístup byl vyvěšen dne a sejmut dne Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem: Záměr pronajmout pozemky ve vlastnictví obce Paseka uvedené na LV Č v k.ú. Karlov u Paseky za cenu 350 Kč/ha byl řádně zveřejněn na úřední desce i elektronicky umožňující dálkový přístup dne a sejmut dne ; záměr obce Paseka pronajmout pozemky parc. Č. 547, 553 a 548 v k.ú. Karlov u Paseky byl řádně zveřejněn na úřední desce i elektronicky umožňující dálkový přístup dne a sejmut V kontrolovaném období, dle informací poskytnutých zástupci obce, obec Paseka: neuskutečnila finanční operace týkající se peněžních fondů, neuzavřela smlouvu o sdružení a neuskutečnila finanční operace týkající se sdružených prostředků, neuzavřela smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru, půjčky, nehospodařila s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, neuzavřela smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku a smlouvu o přistoupení k závazku, nezastavila movitý a nemovitý majetek, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona Č. 137/2006 Sb.), neměla podnikatelskou činnost. 5

6 80 Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Paseka za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. CoPlnění opatření k odstranění nedostatků a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející rok Při přezkoumání hospodaření obce Paseka za rok 2011 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Paseka nebyly zjištěny chyby a nedostatky. DoUpozornění na případná rizika ( 10 odst. 4 písmo a) zákona): Na případná rizika neupozorňujeme. E. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku k ( 10 odst. 4 písmo b) zákona) a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 7,27 % 14,76 % 3,93 % Paseka, Za Krajský úřad Olomouckého kraje Mgr. Kamila Kubíčková kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Ing. Taťána Zádrapová kontrolor 6

7 Poučení Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně i návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s 6 odst. 3 písmo I) zákona. Stanovisko zašle obec na adresu Krajského úřadu Olomouckého kraje, oddělení kontroly, s uvedením jména kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Já, níže podepsaný starosta obce prohlašuji, že nemám k tomuto návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2012 připomínek a nebudu podávat písemné stanovisko podle 6 odst. 3 písmo I) zákona. Stejnopis zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Paseka obdržel a s jeho obsahem byl seznámen starosta obce dne OBECf'ASEKA Paseka Č. 17 okres Olomouc Jiří Blažek Rozdělovník: 1 stejnopis pro obec Paseka 1 stejnopis pro Krajský úřad Olomouckého kraje, oddělení kontroly 7

8 Upozornění Schvalování účetních závěrek Dne 4. července 2012 byl ve Sbírce zákonů vyhlášen zákon Č. 239/2012 Sb., kterým se mění zákon Č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů a další související zákony: novela zákona o účetnictví přináší v 4 odst. 8 povinnost schvalování účetních závěrek některými vybranými účetními jednotkami, zákon Č. 128/2000 S., o obcích, je v 84 odst. 2 písmo b) doplněn o vyhrazenou pravomoc zastupitelstva obce "schvalovat účetní závěrku obce sestavenou k rozvahovému dni" a 102 odst. 2 je doplněn o vyhrazenou pravomoc rady obce "schvalovat účetní závěrku obcí zřízené příspěvkové organizace sestavenou k rozvahovému dni". Dle či. XVI zákona Č. 239/2012 Sb., přechodné ustanovení, se schvalování účetní závěrky podle 84 odst. 2 písmo b) a 102 odst. 2 písmo q) zákona č. 128/2000 Sb., ve znění účinném ode dne nabytí účinnosti tohoto zákona, poprvé provede za účetní období roku Pravomoc k provádění rozpočtových opatření Dle zápisu ze zasedání dne Rada obce Paseka navrhuje zastupitelstvu obce stanovit v souladu s 102 odst. 2 písmo a) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, kompetenci starosty obce k provádění rozpočtových opatření v rozsahu do výše 500 tis. Kč dle 16 zákona č. 250/2000 Sb., jimiž dochází ke změnám závazných ukazatelů rozpočtu obce. Zastupitelstvo obce dne schválilo kompetenci starosty obce k provádění rozpočtových opatření v rozsahu do výše 500 tis. Kč. Pravomoc provádět rozpočtová opatření v rozsahu stanoveném zastupitelstvem je zákonem o obcích výslovně svěřena radě obce ( 102 odst. 2 písmo a). Upozorňujeme na ustanovení 102 odst. 3 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, které stanoví, že rada obce zabezpečuje rozhodování ostatních záležitostí patřících do samostatné působnosti obce, pokud nejsou vyhrazeny zastupitelstvu obce nebo pokud si je zastupitelstvo obce nevyhradilo. Rada obce nemůže svěřit starostovi ani obecnímu úřadu rozhodování v záležitostech podle odstavce 2 s výjimkou záležitostí uvedených v odstavci 2 písmo k) a m). Usnesení zastupitelstva obce, na jehož základě by starosta obce získal pravomoc provádět (byť v přesně vymezeném rozsahu) rozpočtová opatření, neodpovídá zákonu. 8