Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obec Chotyně, IČ za rok 2013

Transkript

1 Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly Č.j: LK-0057/13/Gro Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obec Chotyně, IČ za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: , na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Chotyně Přezkoumání vykonal kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Karel Gröger Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje. Při přezkoumání byli přítomni: Jana Mlejnecká - starostka obce Lenka Havlová - účetní Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a Liberec 2 tel.: fax: karel.groger@kraj-lbc.cz IČ: DIČ: CZ Datová schránka: c5kbvkw

2 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona 420/2004 Sb. Dle 6 odst. 3 písm. b) zákona je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Chotyně byly přezkoumány následující písemnosti: Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2012 včetně zprávy z přezkoumání byl projednán v zastupitelstvu obce usnesení bod. č. 4 a 5. Zastupitelstvo obce odsouhlasilo závěrečný účet bez výhrad. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn v souladu s ustanovením 17 odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech v platném znění (od do ). Závěrečný účet obsahoval náležitosti uvedené v 17 odst. 2 zákona o rozpočtových pravidlech. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled na období let byl projednán v zastupitelstvu obce Schválený rozpočtový výhled předpokládá následující hodnoty v tis. Kč: Příjmy Výdaje Financování Rozpočtový výhled zabezpečuje vedle provozní části splátky dlouhodobého úvěru na DPS. K zajištění dlouhodobých závazků bude v nadcházejícím období prodloužen na dobu jejich plnění dle splátkového kalendáře. Pravidla rozpočtového provizoria Podmínky rozpočtového provizoria pro hospodaření na počátku roku 2013 ( 13 zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění) byly projednány a schváleny zastupitelstvem obce usnesení bod č. 3. V takto schválených podmínkách bylo zajištěno financování běžných provozních výdajů na úrovni skutečnosti stejného období předcházejícího roku a splátky jistin dlouhodobého úvěru dle stanoveného kalendáře. Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu na rok 2013 byl zveřejněn v souladu s 11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění, a to v období od do /16

3 Schválený rozpočet Schválený rozpočet na rok 2013 byl projednán a odsouhlasen zastupitelstvem obce usnesení bod 2 jako přebytkový. Rozpočet na rok 2013 představuje následující souhrnné objemy: Příjmy celkem ,00 Kč Výdaje celkem ,00 Kč Financování ,00 Kč Rozpis rozpočtu byl proveden v souladu s ustanovením 14 zákona č. 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech v platném znění v členění dle platné rozpočtové skladby (vyhláška č. 323/2002 Sb.) a jeho data byla pořízena do výkazu Fin 2-12 pro hodnocení rozpočtu. Rozpočtová opatření Zastupitelstvo obce v roce 2013 projednalo a schválilo následující úpravy rozpočtu: příjmy výdaje financování SR , , ,00 úpravy rozpočtu: ZO , , ,00 usn. bod 9 ZO , , ,00 usn. bod 5 ZO , , ,00 usn. bod 8 UR , , ,00 Objemy takto schváleného upraveného rozpočtu navazují na hodnoty vykázané ve výkazu Fin 2-12M. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu V kontrolovaném výkazu Fin 2-12M k nebyly zjištěny nedostatky, objemy schválené zastupitelstvem, navazovaly na objemy rozpočtu obsažené v citovaném výkaze. Při naplnění příjmů upraveného rozpočtu k na 100,50 % ( tis. Kč) a čerpání výdajů posledně platného rozpočtu na 96,39 % ( tis. Kč) bylo docíleno kladného salda příjmů a výdajů v objemu tis. Kč. V tabulce je uvedena struktura rozpočtu a jeho plnění (v konsolidovaných hodnotách): rozpočet upravený rozpočet skutečnost % UR Příjmy , , ,06 100,50 Výdaje , , ,23 96,39 Saldo P a V , , ,83 111,75 3/16

4 Rozvaha Majetek obce Kontrole byla předložena rozvaha sestavená k Stav k rozvahovému dni byl porovnán se stavem zjištěným při inventarizaci nebyly zjištěny nedostatky. Stálá aktiva k datu činila ,93 Kč, po proúčtované korekci ,94 Kč. Dlouhodobý nehmotný majetek vykázány v objemu ,00 Kč představoval: - Drobný dlouhodobý nehmotný majetek (účet 018) ,00 Kč, - Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek (účet 019) ,00 Kč. Dlouhodobý hmotný majetek vykázaný k rozvahovému dni činil ,30 Kč, na této hodnotě se nejvíce podílely: - Stavby (účet 021) ,39 Kč, - Pozemky (účet 031) ,45 Kč, - Samostatné movité věci a soubory movitých věcí (účet 022) ,80 Kč, - Ostatní dlouhodobý hmotný majetek (účet 028) ,66 Kč, - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek (účet 042) ,00 Kč. Meziroční trend hodnoty dlouhodobého hmotného majetku nedoznal podstatných změn, kontrole byl předložen účetní doklad č. 168 ze dne ve finančním vyjádření Kč, kterým bylo proúčtováno technické zhodnocení stávajícího majetku. Dlouhodobé závazky v celkové objemu ,60 Kč v sobě zahrnutí: - účet 451 Dlouhodobé úvěry ,60 Kč, - účet 455 Dlouhodobé přijaté zálohy ,00 Kč, - účet 459 Ostatní dlouhodobé závazky ,00 Kč. Krátkodobé závazky vykázané k činily ,32 Kč a vztahovaly se především: - k účtu 321 dodavatelé ,66 Kč - k účtu 331 Zaměstnanci ,00 Kč, - k účtu 336 Zúčtování se SZ a ZP ,00 Kč, - k účtu 341 Daň z příjmů ,00 Kč, - k účtu 342 Jiné přímé daně ,00 Kč, -,k účtům časového rozlišení ,00 Kč. Odpisování dlouhodobého majetku Každá majetková karta má zpracovaný odpisový plán. Dle směrnice o odpisování dlouhodobého majetku ze dne se předpokládá rovnoměrný způsob odpisování s roční frekvencí. K datu představovaly odpisy dlouhodobého majetku na účtu 551 celkový objem ,00 Kč, k tomu byl doložen účetní doklad číslo 168 ze dne /16

5 Příloha rozvahy Kontrole byla předložena příloha k rozvaze - přílohy byly vyplněny ve všech částech, pro něž měla obec v účetnictví informace a kde tak ukládá vyhláška č. 410/2009 Sb. Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty sestavený k obsahoval následující hodnoty: Náklady celkem ,16 Kč Výnosy celkem ,98 Kč Daň z příjmů účet ,00 Kč Výsledek hospodaření zisk po zdanění ,82 Kč navazoval na účet 493 výsledek hospodaření běžného účetního období. Předložené přiznání k dani z příjmů právnických osob bylo místně příslušnému finančnímu úřadu předáno s daňovou povinností v částce ,00 Kč. Bankovní výpis Zůstatky na bankovních účtech: k k ZBÚ č / ,80 Kč 231,80 Kč ZBÚ č / ,30 Kč 0,00 Kč ZBÚ č / ,28 Kč 6 051,78 Kč / ,24 Kč 588,26 Kč / ,31 Kč 0,00 Kč Úhrnem ,93 Kč 6 871,84 Kč Úhrnná částka na bankovních účtech navazovala na konečný zúčtovaný stav na účtu 231 a na řádek 6010 výkazu Fin 2-12M k datu i k datu Účetní doklad Kontrole byly v rámci přezkoumání podrobeny účetní doklady vztahující se k účtu č /0800: - číslo 1068/4-1088/4 (bankovní výpis z až z ), - číslo 1159/8-1178/8 (bankovní výpis z až z ), - číslo 1203/ /10 (bankovní výpis z až z ), - číslo 1250/ /12 (bankovní výpis z až z ). Kontrolované doklady obsahovaly předepsané náležitosti, byly opatřeny podpisy oprávněných osob dle aktuálního podpisového vzoru, nedostatky v účtování ani nedostatky v uplatňování rozpočtové skladby nebyly zjištěny. Účtový rozvrh Kontrole byl předložen platných účtový rozvrh pro rok 2013, analytické členění účtů koresponduje s potřebami obce. 5/16

6 Pokladní doklad V rámci přezkoumání byly kontrole podrobeny pokladní doklady, a to: - doklad č. 124/4 z až č. 191/4 z , - doklad č. 342/7 z až č. 406/8 z doklad č. 488/10 z až č. 534/11 z , - doklad č. 569/12 z až č. 611/12 z Kontrolované pokladní doklady obsahovaly veškeré náležitosti, byly opatřeny podpisy oprávněných osob. Stanovený limit pokladny ve výši ,00 Kč nebyl v kontrolovaném období překročen. Pokladním dokladem z číslo 611/12 byl převeden zůstatek pokladní hotovosti ve výši ,00 Kč na běžný účet obce. Dohoda o hmotné odpovědnosti K oprávněnosti hospodaření s hotovostními prostředky byla předložena aktualizovaná dohoda o hmotné odpovědnosti ze dne uzavřená v souladu s ustanovením 252 zákona č. 262/2006 Sb. v platném znění. Odměňování členů zastupitelstva V souladu s ustanovením 84 odst. 2 písm. n) zákona číslo 128/2000 Sb. o obcích v platném znění schválilo zastupitelstvo obce na svém jednání dne usnesením č. 6 výši měsíčních odměn neuvolněným členům zastupitelstva v členění místostarostka, člen rady, předseda výboru a člen zastupitelstva. Tímto usnesením schválené výše odměn byly vypláceny i v roce 2013 a nepřesahovaly objem uvedený v příloze č. 1 nařízení vlády č. 37/2003 Sb., v posledním znění č. 375/2010 Sb. o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev. Kontrole byla podrobena správnost výše měsíční odměny uvolněnému zastupiteli starostce obce nebyly zjištěny nedostatky. Kniha došlých faktur Do bylo celkem přijato a evidováno 377 dodavatelských faktur, kontrole účtování byly podrobeny došlé faktury pod pořadovým číslem: - 58 z až číslo 115 z , z až číslo 227 z , z až číslo 283 z , z až číslo 377 z , Předpis je účtován v souladu se zákonem o účetnictví, kniha došlých faktur obsahuje veškeré náležitosti s odkazem na datum úhrady. 6/16

7 Účetně předepsané faktury dle zdanitelného plnění a uhrazené v roce 2014 činily ,66 Kč - účet 321 Dodavatelé, byly specifikovány v rámci dokladové inventarizace, kde byly doloženy: - provozní faktury do lhůty splatnosti ve výši ,87 Kč (účet ), - investiční faktury po lhůtě splatnosti ve výši ,79 Kč (účet ). K závazku obce z titulu neuhrazených investičních faktur bylo doloženo uznání závazků a dohoda o splátkách uzavřené s dodavatelskou firmou. Kniha odeslaných faktur Obec k vystavila 17 faktur, kontrolou jejich účtování nebyly zjištěny nedostatky. K sledovanému datu byly všechny faktury vystavené v roce 2013 uhrazeny. Dokladovou inventarizací byly doloženy neuhrazené vydané faktury z minulých let evidované na účtu , které zahrnovaly pohledávky po lhůtě splatnosti (32 212,80 Kč) a pohledávku promlčenou (25 664,00 Kč). Doporučení: Kvantifikovat tyto pohledávky z titulu reálnosti jejich vyrovnání, dle toho rozhodnout o jejich odpisu z majetku a přeřazení do podrozvahové evidence s cílem objektivizace hodnoty majetku. Evidence pohledávek Dlouhodobé pohledávky evidované na účtu 469 Ostatní dlouhodobé pohledávky ve výši ,63 Kč představují půjčky na obnovu bytového fondu. Dlouhodobé pohledávky meziroční snížení v průběhu roku 2014 předpokládá objem ,00 Kč, tato hodnota bude použita pro výpočet ukazatelů podle ustanovení 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.. Celkové krátkodobé pohledávky představovaly k datu představovaly ,70 Kč, na kterých se nejvíce podílely: Odběratelé účet ,70 Kč z toho: vydané faktury (účet č ) ,70 Kč nájemné (účet ) ,00 Kč stočné (účet č ) ,00 Kč Krátkodobé poskytnuté záloha účet ,00 Kč Jiné pohledávky z hlavní činnosti účet ,00 Kč (odvod tuhých domovních odpadů po lhůtě splatnosti) Pohledávky ze sdílených daní - účet ,00 Kč. Veškeré pohledávky byly specifikovány v rámci dokladové inventarizace a doloženy dostupnými postupy o jejich vymáhání. Ve sledovaném období byly proúčtovány opravné položky k pohledávkám, a to: - u účtu ,20, k tomu doložen doklad č. 170 z , - u účtu ,50 Kč, doloženo účetním dokladem č. 170 z Obec tímto zabezpečila ustanovení 23 a 65 vyhlášky č. 410/2009 Sb. 7/16

8 Inventurní soupis majetku a závazků K zajištění inventarizace majetku obce k bylo kontrole předloženo: - směrnice č. 1/2011 o inventarizaci majetku a závazků v souladu s vyhláškou č. 270/2010 Sb. ze dne , - plán inventur pro rok 2013 ze dne , platnost se stanovením termínů pro provedení fyzické a dokladové inventury a jmenování inventarizační komise, - doklad o proškolení členů inventarizační komise, - inventarizační zpráva ze dne , která obsahovala veškeré údaje vyplývající z vyhlášky č. 270/2010 Sb. Kontrole byly dále předloženy soupisy majetku o provedené fyzické inventarizaci. K jednotlivým majetkovým účtům byly doloženy inventurní soupisy. Nemovitý majetek podložen aktuálním výpisem z katastru nemovitostí. Finanční prostředky na účtech byly opatřeny fotokopiemi bankovních výpisů. Ostatní dlouhodobý finanční majetek (účet 069)doložen potvrzením o vlastnictví akcií ze dne (SvS). Stavy majetku k datu uvedené na inventurních soupisech souhlasí se stavy v účetnictví. V rámci podkladů o provedené inventarizaci byla doložena oblast podrozvahové evidence, která zahrnovala: - ocenění lesních porostů ,00 Kč (účet č ), - majetek vedený v operativní evidenci ,94 Kč (účet č ), - odepsané pohledávky ,00 Kč (účet č ), - zastavený majetek ,00 Kč (účet č ), - vázaný majetek ,62 Kč (účet č ). Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Obec je zřizovatelem příspěvkové organizace: Základní škola a mateřská škola Chotyně. V roce 2012 vykázala řízená příspěvková organizace výsledek hospodaření zisk ve výši ,29 Kč, zastupitelstvo obce dne usnesením bod 3 odsouhlasilo jeho použití na pokrytí ztráty z minulých let. Závazný ukazatel vyplývající ze schváleného rozpočtu objem provozního příspěvku byl organizaci sdělen dopisem ze dne Zřízená příspěvková organizace byla v roce 2013 profinancována provozními příspěvky následovně: MŠ a ZŠ SR ,00 Kč UR ,00 Kč Profinancováno k ,00 Kč 8/16

9 Snížení závazného ukazatele provozního příspěvku PO bylo schváleno zastupitelstvem obce v rámci rozpočtového opatření schváleného dne Nedofinancování upraveného provozního příspěvku vyplynulo z vázání prostředků z titulu přesunu úkolů do dalšího období. Kontrola hospodaření dle ustanovení 27 odst. 9 zákona o rozpočtových pravidlech je zabezpečována veřejnosprávní kontrolou provedenou nezávislým auditorem, k tomu byla předložena zpráva týkající se období roku 2012 ze dne K zajištění ustanovení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, 102 odst. 2 písm. q) a odst. 4, schválilo zastupitelstvo obce účetní závěrku řízené příspěvkové organizace sestavenou k rozvahovému dni (k ). Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Volby prezidenta republiky provozní dotace pol UZ 98008, objem ,00 Kč Skutečně čerpané účelové prostředky zaúčtované na 6118 s přiděleným účelovým znakem činily ,00 Kč, nevyužitá částka ve výši 8 667,00 Kč byla vrácena na účet KÚ Přidělené prostředky byly čerpány v souladu se Směrnicí MF č.j /2012/12, která upravuje postup obcí a krajů při financování volby prezidenta republiky - zveřejněné ve Zprávách MF č. 1/2013. Volby do Poslanecké sněmovny Parlamentu ČR provozní dotace pol UZ 98071, objem ,00 Kč Skutečně čerpané účelové prostředky zaúčtované na 6114 s přiděleným účelovým znakem činily ,75 Kč, nevyužitá částka ve výši 5 430,25 Kč byla vrácena na účet KÚ Přidělené prostředky byly čerpány dle Směrnice MF č.j. MF-124/1 354/2002 v posledním znění č.j /2012/ ze dne Aktivní politika zaměstnanosti provozní dotace pol UZ 13101, objem ,00 Kč K tomuto dotačnímu titulu byla předložena: Dohoda o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací č. LLB-V- 47/2013 ze dne na 4 pracovní místa na úklid a údržbu obce na dobu od do s maximálním měsíčním příspěvkem ,00 Kč..Natření střechy požární zbrojnice č.p. 200 Chotyně - provozní dotace pol objem ,00 Kč Prostředky přiznány na základě smlouvy č. OLP/1275/2013 ze dne schválené zastupitelstvem Libereckého kraje usnesením č. 219/13/ZK. V roce /16

10 převedeno 90 % celkové dotace, zbývající část bude zaslána po předložení závěrečného vyúčtování, podíl vlastních prostředků rozpočtu obce je stanoven ve výši 40 %, termín realizace do Přeshraniční spolupráce v ochraně před povodněmi - investiční dotace pol. 4232, objem ,99 Kč pol. 4216, UZ 17883, objem ,45 Kč - provozní dotace pol. 4116, UZ 17007, objem ,84 Kč Uvedené poskytnuté prostředky se vztahovaly ke smlouvě uzavřené dne v rámci Programu CÍL 3 ČR Sasko: Ziel 3/C/1.500/ na podporu přeshraniční spolupráce mezi ČR a Saskem. Prostředky byly uvolňovány na předkládaných žádostí o proplacení skutečně realizovaných výdajů, které byly podrobeny kontrole Centrem pro regionální rozvoje ČR NUTS II Severovýchod. Podílových převod prostředků dle stanovených podmínek Sasku byl zajištěn ve výši ,23 Kč (účetní doklad č. 5003) a dodatkem dne v částce 502,08 Kč (účetní doklad 5012). Výměna oken a venkovních dveří ZŠ provozní dotace pol objem ,00 Kč Prostředky byly přiznány na základě smlouvy č. OLP/2490/2013 ze dne schválené Radou Libereckého kraje usnesení č. 1358/13/RK při zajištění 53%ního podílu vlastních prostředků obce. Kontrole bylo předloženo závěrečné vyúčtování ze dne , celkové výdaje spojené s realizací této akce činily ,00 Kč, obec zabezpečila stanovený podíl vlastních prostředků. Smlouvy o přijetí úvěru Krátkodobý úvěr Úvěrová smlouva č : Uzavřena dne: Účel úvěru: Financování projektu Úvěrový účet č /0800: Peněžní ústav: Česká spořitelna, a.s. Výše úvěru: ,00 Kč Čerpání úvěru a jeho výše k ,00 Kč váže na účet 281 Uhrazená jistina k ,00 Kč váže na pol K datu závazek vyrovnán. 10/16

11 Dlouhodobý úvěr Úvěrová smlouva č /11/LCD ve znění dodatku č. 1 ze dne Uzavřena dne: Účel úvěru: Dům s pečovatelskou službou Chotyně Úvěrový účet č /0800 Peněžní ústav: Česká spořitelna, a.s. Výše úvěru: ,00 Kč Neuhrazená jistina k ,00 Kč - váže na účet 451 Úhrada jistiny I. XII ,40 Kč váže na pol Neuhrazená jistina k ,60 Kč -váže na účet 451 Konečná splatnost: Zajištění: Zástavní právo k pohledávkám, k nemovitostem a k pojistnému plnění, biankosměnka. Dlouhodobé závazky výše splátek jistin dlouhodobých úvěrů v rozpočtu na rok 2014 představuje objem ,00 Kč, tato hodnota bude použita pro výpočet ukazatelů podle ustanovení 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. Upozornění: Průběžně zabezpečovat disponibilní finanční prostředky na splátkovém účtu k dlouhodobému úvěru č /0800 na krytí splátky jistiny a úrokového zatížení (cca 300 tis. Kč/měsíčně), tak aby se předešlo riziku neplnění podmínek vyplývajících z úvěrové smlouvy v budoucnosti. Smlouvy zástavní Kontrole byla předložena zástavní smlouva ze dne číslo ZN/10380/11/LCD sepsaná s Českou spořitelnou a.s. k pohledávce z poskytnutého dlouhodobého úvěru, zastavený majetek v celkové hodnotě ,00 Kč je veden na podrozvahové evidenci ( účet 982). Zavedením tohoto majetku do podrozvahové evidence byl odstraněn nedostatek zjištěný při přezkoumání hospodaření za období roku Dokumentace k veřejným zakázkám V roce 2013 bylo zabezpečeno výběrové řízení malého rozsahu dle zákona č. 137/2006 Sb. v platném znění na dodavatele akce Výměna oken a venkovních dveří na budově školy. K tomu byly kontrole předloženy následující podklady o postupu řízení: - výzva k podání nabídky osloveny tři firmy Rada obce schválila , - posouzení nabídek a výběr dodavatele v Radě obce odsouhlaseno , - smlouva o dílo č. H uzavřená dne s firmou HELIOS Bau spol. s.r.o. Mladá Boleslav rozpočtové náklady akce ,00 Kč včetně DPH, termín realizace do , - finanční zabezpečení dotace z rozpočtu KÚ ve výši ,52 Kč schválená zastupitelstvem Libereckého kraje usnesením č. 236/13/ZK a vlastní zdroje obce. 11/16

12 Tímto bylo zabezpečeno ustanovení výše citovaného zákona o veřejných zakázkách. V této souvislosti bylo upozorněno na ustanovení 147a zákona č. 137/2006 Sb., z kterého vyplývá povinnost zveřejňování dokumentace k veřejným zakázkám nad objem 500 tis. Kč bez DPH na profilu zadavatele. Dohody o provedení práce V rámci přezkoumání byly namátkově prověřeny následující dohody o provedení práce sepsané v roce 2013: - úklidové práce v obci uzavřené s brigádníky na období prázdnin v červenci sepsáno celkem 15 dohod, v období srpnu uzavřeno 17 dohod, k těmto byly doloženy prezenční listiny o účasti na školení BOZP a prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti, - elektro údržbářské práce ze dne termín provedení , pracovní fond do 300 hodin. Předložené dohody o provedení práce byly sepsány v souladu s ustanovením 75 a 77 zákona č. 262/2006 Sb. v platném znění. Smlouvy ostatní V rámci přezkoumání byly kontrole výběrovým způsobem podrobeny níže uvedené smlouvy o prodeji pozemků v majetku obce fyzickým osobám: - smlouva ze dne ve výši kupní ceny ,00 Kč, prodej pozemku schválen v zastupitelstvu obce , návrh na vklad do katastru nemovitosti podán , - smlouva ze dne ve výši kupní ceny 4 600,00 Kč, prodej pozemku schválen v zastupitelstvu obce , návrh na vklad do katastru nemovitosti podán , - smlouva ze dne ve výši kupní ceny ,00 Kč, prodej pozemku schválen v zastupitelstvu obce , návrh na vklad do katastru nemovitosti podán Kupní smlouvy obsahovaly veškeré náležitosti, záměry prodeje byly před projednáním v zastupitelstvu obce zveřejněny obvyklým způsobem. Smlouvy nájemní Na tomto úseku obec eviduje plnění nájemních smluv na: - bytové jednotky včetně DPS - pozemky, - nebytové prostory. Kontrole byla předložena evidence jako podklad k zajištění účetních předpisů vyplývajících z uzavřených smluv. Jejich plnění je průběžně kontrolováno. Účetně předepsaná výše nájemného pro rok 2013 byla uhrazena. U účtu č nájemné bylo k vykázáno saldo ve výši ,00 Kč, které se týkalo nedoplatků nájemného po lhůtě splatnosti z předcházejících období. 12/16

13 Doporučení: Provést analýzu těchto pohledávek z hlediska reálnosti jejich úhrady, dle výsledku schválit a provést jejich odpis z majetku do podrozvahové evidence a dále postupovat v jejich vymáhání dostupnými prostředky, dle daných podmínek případně i soudní cestou. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Obec pravidelně zveřejňuje v souladu s 39 odst. 1 zák. č. 128/2000 Sb., o obcích na svých stránkách a úřední desce záměry převodu, prodeje, směny či pronájmu majetku před jejich projednáním. Vnitřní předpis a směrnice V rámci přezkoumání byly předloženy následující směrnice: - oběh účetních doklad poslední aktualizace k aktuální podpisové vzory, - směrnice pro časové rozlišení - 69 vyhl. č. 410/2009 z , - směrnice pro uplatňování DPH, - směrnice o inventarizaci majetku a závazků poslední doplnění k , - směrnice o evidenci a odpisování dlouhodobého majetku a odpisový plán z , - poskytování cestovních náhrad z Zápisy z jednání rady včetně usnesení Zápisy z jednání rady obce jsou vedeny v souladu s ustanovením 101 odst. 3 zákona č. 128/2000 Sb. o obcích v platném znění. Kontrole byly podrobeny zápisy z 8. 1., , 5. 2., 5. 3., , 2. 4., , , , , 9. 7., , 3. 9., , a Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva jsou obsahově vedeny v souladu s ustanovením 95 odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb. o obcích v platném znění. Kontrole podrobeny zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva , , a , a Dále pak vzhledem k materiálům vztahujících se k roku 2013 zápis a usnesení zastupitelstva z , kde mimo jiné byly schváleny podmínky rozpočtového provizoria pro hospodaření na počátku roku 2013 do doby schválení rozpočtu. Schválení roční účetní závěrky K zajištění ustanovení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, 84 odst. 2 písm. b) schválilo zastupitelstvo obce dne usnesení bod 4 účetní závěrku obce sestavenou k rozvahovému dni (k ). Vnitřní kontrolní systém K zabezpečení ustanovení 119 odst. 2 a 3 zákona č. 128/2000 Sb. o obcích v platném znění, o činnosti finančního a kontrolního výboru byly kontrole předloženy zápisy z jednání těchto výborů v roce /16

14 B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Chotyně C. Závěr Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky Byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 48 - Územní celek neuvedl na podrozvahových účtech skutečnosti, které jsou předmětem účetnictví, avšak nejsou splněny všechny podmínky pro provedení účetního zápisu v hlavní knize. Zajištění úvěru č /0800 není evidováno v podrozvahové evidenci. - napraveno - zastavený majetek byl zaveden do podrozvahové evidence Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. II. Při přezkoumáním hospodaření obce Chotyně za rok 2013 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 sb.) III. Při přezkoumáním hospodaření obce Chotyně za rok 2013 Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku... 2,30 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku... 18,95 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku... 26,36 % 14/16

15 Liberec dne Za Krajský úřad Libereckého kraje Karel Gröger kontrolor pověřený přezkoumáním. podpis kontrolora pověřeného přezkoumáním Starostka obce Chotyně Jana Mlejnecká prohlašuje, že podle 6 odst. 2 písm. e) zákona o přezkoumávání hospodaření poskytal pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu a převzala dle 6 odst. 3 písm. k) návrh zprávy o výsledku přezkoumání. Jana Mlejnecká starostka obce. razítko datum a podpis starostky obce Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Chotyně Jana Mlejnecká 2 1 Liberecký kraj Karel Gröger P o u č e n í Tato zpráva o výsledku hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty, stanovené v 6 odst. 3 písm. l) zákona 420/2004 Sb. Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s 6 odst. 3 písm. l) zákona o přezkoumávání hospodaření. 15/16

16 Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Jana Mlejnecká starostka obce.. razítko datum a podpis starostky obce Územní celek je povinen podle 13 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření do 15 dnů po projednání zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, uvedených ve zprávě, včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Ve lhůtě uvedené územním celkem v písemné informaci zaslané krajskému úřadu je územní celek povinen podle 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření zaslat písemnou zprávu o plnění přijatých opatření. Obě výše uvedené písemnosti zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontroly, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písm. f), g), a h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše Kč v jednom případě. 16/16