Krajský úřad Olomouckého kraje Odbor kontroly Jeremenkova 40a, Olomouc

Transkript

1 Krajský úřad Olomouckého kraje Odbor kontroly Jeremenkova 40a, Olomouc SpZn.: KÚOK/9532/2018/OK/7710 Počet listů: 8 Č.j.: KUOK 6391/2019 Počet stran: 8 Počet stejnopisů: 2 Počet příloh: 0 Počet listů/svazků příloh: 0 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Velká Kraš za rok 2018, IČ Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla zpracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření vykonaného dne a na základě výsledku dílčího přezkoumání hospodaření vykonaného dne Přezkoumání hospodaření se uskutečnilo na základě žádosti dle 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), v platném znění a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, v platném znění (dále jen zákon č. 420/2004 Sb.). Kontrolním úkonem, jímž došlo k zahájení přezkoumání, bylo doručení Oznámení o zahájení přezkoumání obce Velká Kraš za rok 2018 dne Posledním kontrolním úkonem předcházejícím zpracování této zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření bylo podání předběžné informace o kontrolních zjištěních dne Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Velká Kraš Přezkoumané období: Přezkoumání hospodaření vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Vladimír Ženčák kontrolor: Ing. Pavlína Vejrostová Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu 5 zákona č. 420/2004 Sb. a 4 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád), v platném znění (dále jen zákon č. 255/2012 Sb.) vydala vedoucí odboru kontroly Krajského úřadu Olomouckého kraje Mgr. Bc. Zuzana Punčochářová. Zástupci obce: Ing. Zdeněk Zátopek - starosta Lada Kuběnová - účetní Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledek konečného dílčího přezkoumání. ZÁVĚR Při přezkoumání hospodaření obce Velká Kraš za rok 2018 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.).

2 Předmět přezkoumání hospodaření: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje o ročním hospodaření územního celku, tvořící součást závěrečného účtu uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. Přezkoumání hospodaření je uskutečněno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání a v souladu s ustanovením 9 písm. a) zákona č. 255/2012 Sb. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Předmětem přezkoumání hospodaření bylo v souladu s 2 zákona č. 420/2004 Sb.: - plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, - finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - peněžní operace, týkající se sdružených prostředků a cizích zdrojů, - hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, - stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ručení za závazky fyzických a právnických osob, - zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - zřizování věcných břemen k majetku územního celku, - účetnictví vedené územním celkem, - ověření poměru dluhu územního celku k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost. Předmět přezkoumání hospodaření byl ověřen z hlediska: - dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Velká Kraš za rok 2018 byly přezkoumány následující písemnosti: rozpočet - Návrh rozpočtu: na rok 2018 zveřejněn na úřední desce a na internetových stránkách obce od Návrh rozpočtu: na rok 2019 zveřejněn na úřední desce a na internetových stránkách obce od od

3 - Pravidla rozpočtového provizoria: na rok 2018 do výše 1/12 rozpočtu roku 2017 měsíčně do doby schválení rozpočtu, schválena zastupitelstvem obce dne Zveřejněno na úřední desce obce dne Rozpočtová opatření: č. 1/2018 ze dne schválené starostkou obce, zveřejněná na úřední desce obce dne , č. 2/2018 ze dne schválené zastupitelstvem obce, zveřejněná na úřední desce obce dne , č. 3/2018 ze dne schválené starostkou obce, zveřejněná na úřední desce obce dne , č. 4/2018 ze dne schválené starostkou obce, zveřejněná na úřední desce obce dne , č. 5/2018 ze dne schválené starostkou obce, zveřejněná na úřední desce obce dne , č. 6/2018 ze dne schválené starostkou obce, zveřejněná na úřední desce obce dne , č. 7/2018 ze dne schválené starostkou obce, zveřejněná na úřední desce obce dne Schválený rozpočet: na rok 2019 schválený zastupitelstvem obce dne , zveřejněný na úřední desce obce dne Schválený rozpočet: na rok 2018 schválený zastupitelstvem obce dne , zveřejněný na úřední desce obce dne Střednědobý výhled rozpočtu: Návrh střednědobého výhledu obce na roky zveřejněn na úřední desce a na internetových stránkách obce od Střednědobý výhled rozpočtu: Střednědobý výhled rozpočtu schválený zastupitelstvem obce dne , zveřejněný na úřední desce obce dne Střednědobý výhled rozpočtu: Návrh střednědobého výhledu obce na roky zveřejněn na úřední desce a na internetových stránkách obce v době od Střednědobý výhled rozpočtu: Střednědobý výhled rozpočtu schválený zastupitelstvem obce dne , zveřejněný na úřední desce obce dne Závěrečný účet: na rok 2017, Návrh zveřejněn na úřední desce obce od a schválen zastupitelstvem obce dne , Schválený závěrečný účet zveřejněn na internetových stránkách obce od účetnictví a výkazy - Bankovní výpis: z úvěrového účtu vedeného u MONETA MONEY BANK (SU 451 AU 0104) k Bankovní výpis: z běžného účtu vedeného u Poštovní spořitelny (hospodářská činnost, SU 241 AU 0100) za období 07/ Bankovní výpis: z běžného účtu vedeného u Komerční banky (FRB, SU 236 AU 0120) k Bankovní výpis: z běžného účtu vedeného u Komerční banky, Poštovní spořitelny, MONETA MONEY BANK a České národní banky (ZBÚ) k ; z běžného účtu vedeného u Poštovní spořitelny (hospodářská činnost, SU 241 AU 0100) k Bankovní výpis: č. 65 z běžného účtu vedeného u MONETA Money Bank, a. s. ze dne , účetní doklad č ze dne , č. 84 z běžného účtu vedeného u MONETA Money Bank, a. s. ze dne , účetní doklad č ze dne Dohoda o hmotné odpovědnosti: Dohodu o převzetí odpovědnosti za schodek na veřejných hodnotách, které je zaměstnanec povinen vyúčtovat uzavřená s účetní obce ze dne

4 - Evidence majetku: inventární karta majetku: Vybavení zubní ordinace - soubor (inventární číslo DM-461), datum zařazení Faktura: přijaté uhrazené z běžného účtu vedeného u Poštovní spořitelny (hospodářská činnost, SU 241 AU 0100) v 07/ Faktura: přijatá č ze dne , účetní doklad č ze dne , přijatá č ze dne , účetní doklad č ze dne Faktura: vydaná č ze dne Hlavní kniha: (předvaha) analytická za období 07/ Hlavní kniha: (předvaha) analytická sestavená za období 12/ Inventurní soupis majetku a závazků: k ; směrnice č. 2/2018 Inventarizace majetku a závazků ze dne ; Příkaz číslo 1. k provedení řádné inventarizace majetku a závazků ke dni ze dne ; Zápis z instruktáže členů inventarizační komise ze dne ; Inventurní soupisy k ; Inventarizační zpráv o průběhu a výsledku inventarizace obce k ze dne Odměňování členů zastupitelstva: mzdové listy zastupitelů obce za období 07-12/ Odměňování členů zastupitelstva: mzdové listy zastupitelů obce za období 01-06/ Pokladní doklad: obce (hlavní činnost) za období od do Pokladní kniha (deník): obce (hospodářská činnost) za období 07/ Pokladní kniha (deník): obce (hlavní činnost) za období 07/ Příloha rozvahy: Příloha sestavená k Příloha rozvahy: Příloha sestavená k Rozvaha: sestavená k Rozvaha: sestavená k Účetní doklad: č ze dne Účetní doklad: č ze dne Účetní doklad: účetní doklad č ze dne vztahující se ke kupní smlouvě ze dne Účetní doklad: k bankovním výpisům Poštovní spořitelny (hospodářská činnost, SU 241 AU 0100) za období 07/ Účetní doklad: účetní doklady č , č a č ze dne a účetní doklad č ze dne vztahující se ke kupní smlouvě ze dne Účetnictví ostatní: sestava Přehled pohybů na účtu Výnosy vybraných místních vládních institucí z transferů za rok Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu: sestavený k Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu: sestavený k Výkaz zisku a ztráty: sestavená k Výkaz zisku a ztráty: sestavený k

5 smlouvy a dohody - Darovací smlouvy: Smlouva na finanční dar ze dne (obec dárce) - Dohody o provedení práce: uzavřena s J. H. dne , na kompletaci a vkládání hlasovacích lístků do obálek a zajištění distribuce hlasovacích lístků voličům (613 voličů) pro volbu prezidenta ČR konanou ve dnech 12. a 13. ledna Dohody o provedení práce: uzavřena s J. H. dne na zajištění prací spojených s přípravou a konáním voleb (příprava a úklid volební místnosti) pro volbu prezidenta ČR konanou ve dnech a 26. a 27. ledna Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím: Veřejnoprávní smlouva o poskytnutí dotace uzavřená s Českým svazem včelařů, Okresní výbor Jeseník, ZO Velká Kraš ze dne (obec poskytovatel), Čestné prohlášení o využití poskytnuté dotace z rozpočtu Obce Velká Kraš v roce 2018 ze dne , Protokol o výsledku veřejnoprávní kontroly v souladu se zákonem č. 320/2001 Sb. o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole) a zákona č. 255/2012 Sb. kontrolní řád provedené na základě poskytovatele ze dne Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: Rozpočtové opatření OE KÚOK ze dne na účelovou neinvestiční dotaci ve výši Kč (evropský podíl ,90 Kč (ÚZ ) a národní podíl ,10 Kč (ÚZ )) určenou pro Mateřskou školu Velká Kraš na realizaci projektu v rámci Operačního programu Výzkum, vývoj a vzdělávání - projekty využívající zjednodušené vykazování nákladů; bankovní výpis ČNB č. 32 ze dne včetně účetního dokladu č (přijetí průtokové dotace) a bankovní výpis č. 33 ze dne včetně účetního dokladu č (odeslání průtokové dotace p. o.); rozpočtové opatření č. 10/2018 schválené starostkou obce dne (příjem pol. 4116, výdaj 3113 pol. 5336) zveřejněno na internetových stránkách obce dne Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím: Rozpočtové opatření Krajského úřadu Olomouckého kraje ze dne na účelovou neinvestiční dotaci ve výši Kč (ÚZ ) určenou na úhradu výdajů vzniklých v souvislosti s volbou prezidenta České republiky vyhlášených na 12. a 13. ledna 2018; Přehled pohybů na účtech s ÚZ ze dne včetně účetních dokladů; Předběžné vyúčtování výdajů spojených s volbou Prezidenta ČR ze dne celkové výdaje na volby činily Kč, Finanční vypořádání dotací poskytnutých příjemcům prostřednictvím kraje ze státního rozpočtu nebo státních finančních aktiv ze dne Smlouvy nájemní: smlouva o pronájmu nebytových prostor uzavřena mezi obcí Velká Kraš (pronajímatel) a D. K. (nájemce) dne Smlouvy o dílo: Smlouva o dílo ze dne Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod): kupní smlouva na pozemky v k. ú. Fojtova Kraš uzavřena mezi obcí Velká Kraš (kupující) a Uhelné sklady - obchod s palivem, s.r.o., Zábřeh (prodávající) dne Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod): kupní smlouva (na prodej bytové jednotky včetně spoluvlastnických podílů) uzavřena mezi obci Velká Kraš (prodávající) a J. J. (kupující) dne , záměr prodeje byl zveřejněn od do , - Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod): kupní smlouva (na vybavení zubní ordinace ve Velké Kraši 94) uzavřena mezi MUDr. S. K. 5

6 (prodávající) a obcí Velká dne Kraš (kupující I.) a městem Vidnava (kupující II) - Smlouvy o přijetí úvěru: č. 229/ ze dne se Státním fondem rozvoje bydlení ve výši Kč na opravy a modernizaci bytů postižených povodněmi, včetně dodatku č. 1 ze dne a dodatku č. 2 ze dne (splatnost úvěru do ) - Smlouvy o přijetí úvěru: č. 247/ ze dne se Státním fondem rozvoje bydlení ve výši Kč na opravy a modernizaci bytů včetně dodatku č. 1 ze dne Splatnost úvěru do Smlouvy o přijetí úvěru: č ze dne s GE Money Bank, a.s., ve výši Kč na financování projektů - Sanace svahu za č. p. 444 v obci Velká Kraš, Rekonstrukce, zateplení, instalace nízkoemisních kotlů, rekonstrukce topné soustavy MŠ, Instalace solárního systému na koupališti Velká Kraš, Nákup a instalace mobilního kompostovacího zařízení pro obec, Rekonstrukce, zateplení, instalace nízkoemisních kotlů, rekonstrukce topné soustavy kulturního domu Velká Kraš (SU 451 AU 0104). Splatnost úvěru do Smlouvy ostatní: Pachtovní smlouva na pozemky mezi obcí Velká Kraš (propachtovatel) a F. S. (pachtýř) dne veřejné zakázky - Dokumentace k veřejným zakázkám: Veřejná zakázka malého rozsahu na služby zadána mimo režim zákona č. 134/2016 Sb. na "Geometrické zaměření polohopisu a výškopisu pro projekci hlavního řádu kanalizace a přípojek", předložené nabídky, rozhodnutí Zastupitelstva obce ze dne schválení zpracování polohopisu a výškopisu pro projekci hlavní řád kanalizace usnesení, zápisy, apod. - Vnitřní předpis a směrnice: příloha č. 4.1 Podpisové pracovníků (aktualizace k ) - Vnitřní předpis a směrnice: dodatek č. 1 ke Směrnici č. 5/2015 k hospodářské činnosti - bufet na koupališti (účinnost ); č. 2/2017 Směrnice k hospodářské činnosti - Květinka Vidnava (účinnost ); č. 4/2016 Směrnice k hospodářské činnosti - obecní zahrádka (účinnost ); č. 4/2017 Směrnice k hospodářské činnosti - Větrná elektrárna (účinnost ) - Výsledky externích kontrol: Zpráva o daňové kontrole č. j / ze dne Výsledky externích kontrol: Rozhodnutí České inspekce životního prostředí, oblastní inspektorát Olomouc č. j. ČIŽP/48/2018/6636 ze dne Výsledky kontrol zřízených organizací: Účetní závěrka Mateřské školy Velká Kraš, příspěvková organizace, za rok 2017 schválená zastupitelstvem obce dne Výsledky kontrol zřízených organizací: Protokol o výsledku veřejnosprávní kontroly provedené u Mateřské školy Velká Kraš, p. o. ze dne Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: ze dne , , , , , Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: Účetní závěrka obce za rok 2017, schválená zastupitelstvem obce dne Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: Zápis kontrolního výboru ze dne

7 - Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: ze dne , , , Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: Zápisy z finančního výboru ze dne a Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: Zápisy z jednání finančního výboru ze dne a Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: Zápisy kontrolního výboru ze dne , a Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení: Zápis o výsledku kontroly nahrazující interní audit v souladu se zákonem 320/2001 Sb. a vyhlášky 416/2004 Sb. dále ve smyslu zákona 255/2012 Sb. provedené u Obce Velká Kraš dne a fondy - Peněžní fondy územního celku pravidla tvorby a použití: bankovní výpis z běžného účtu vedeného u Komerční banky (FRB, SU 236 AU 0120) k V kontrolovaném období územní celek, dle informací poskytnutých zástupci obce Velká Kraš: - neuzavřel smlouvu o sdružení a neuskutečnil finanční operace týkající se sdružených prostředků, - neuzavřel smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru, půjčky, - neuzavřel směnnou, darovací smlouvu, smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, - nehospodařil s majetkem státu, - neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, neuzavřel smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku a smlouvu o přistoupení k závazku, - nezastavil movitý a nemovitý majetek, - nekoupil, ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, - nezřídil věcná břemena k majetku územního celku, a proto přezkoumání operací v těchto oblastech nemohlo být provedeno. B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Velká Kraš za rok 2018 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející rok Při přezkoumání hospodaření obce Velká Kraš za rok 2017 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Velká Kraš nebyly zjištěny chyby a nedostatky. D. Upozornění na případná rizika ( 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.): Na případná rizika neupozorňujeme. 7

8 E. Podíl pohledávek a závazků na rozpočtu územního celku a podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku k ( 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.) a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 1,08 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 4,37 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 8,16 % F. Ověření výše dluhu územního celku k 60 % průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky Na základě výpočtu poměru dluhu územního samosprávného celku k průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky podle právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost lze konstatovat, že dluh obce Velká Kraš k nepřekročil 60 % průměru jeho příjmů za poslední 4 rozpočtové roky. Olomouc Za Krajský úřad Olomouckého kraje Ing. Vladimír Ženčák kontrolor pověřený řízením přezkoumání Ing. Pavlína Vejrostová.. kontrolor P o u č e n í Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně i návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb. k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Územní celek může do 15 dnů ode dne předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb. Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Olomouckého kraje, Odbor kontroly, s uvedením jména kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Stejnopis zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Velká Kraš byl předán datovou schránkou. Obsah návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření byl projednán se starosta obce dne Rozdělovník: 1 stejnopis pro Obec Velká Kraš 1 stejnopis pro Krajský úřad Olomouckého kraje, Odbor kontroly 8