Krajský úřad Ústeckého kraje

Transkript

1 Krajský úřad Ústeckého kraje Velká Hradební 3118/48,40002 odbor kontroly. Ústí nad Labem JID: Jednací číslo.: 4159/2014/KUUK 505/KON/2013 Stejnopis Č. 1 ZPRÁVA O výsledku přezkoumání hospodaření obec Bečov, IČ: za rok 2013 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření a na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření. Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě 42 zákona Č. 128/2000 Sb., o obcích. Přezkoumání proběhlo v obci Bečov se sídlem Bečov 126, Bečov. Přezkoumání vykonaly: Ing. Věra Pelikánová - kontrolor pověřený řízením přezkoumání Ing. Alena Babická - kontrolor Bc. Alena Vodrážková - kontrolor (pouze dílčí PHO) Zástupci územního samosprávného celku: Jitka Sadovská Hana Valentová - starostka - účetní

2 Předmět přezkoumání hospodaření: Předmětem přezkoumání jsou údaje o ročním hospodaření územního celku, tvořící součást závěrečného účtu podle 17 odst. 2 a 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a to v souladu se zákonem Č. 420/2004 Sb., 2 odst. 1 písm.: a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám). Předmětem přezkoumání dále je dle 2 odst. 2) zákona Č. 420/2004 Sb.: a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona Č. 137/2006, o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku, h) účetnictví vedené územním celkem. Hlediska přezkoumání hospodaření: Předmět přezkoumání podle ustanovení 2 zákona Č. 420/2004 Sb. se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy, zejména předpisy o finančním hospodaření územních celků, o hospodaření s jejich majetkem, o účetnictví a o odměňování, b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. Strana 2 (Celkem 8)

3 A. Přezkoumané písemnosti I. Výběrovým způsobem byly prověřovány následující písemnosti: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu - projednán a schválen ZO dne jako schodkový, tj. příjmy ve výši ,- Kč, výdaje ve výši ,- Kč, schodek ve výši ,- Kč, zůstatek na běžných účtech k byl , 87 Kč. Nahospodařené prostředky z minulých let nepokryjí schodek v plné výši. Závaznými ukazateli jsou paragrafy RS a položky, kde se paragrafy dle RS neužívají. Zveřejněn dle platných právních norem. Rozpočtová opatření - RO č.1 schváleno ZO dne , - RO č.2 schváleno ZO dne , - RO č.3 schváleno ZO dne , - RO č.4 schváleno ZO dne Rozpočtový výhled - sestaven na rok Schválený rozpočet - rozepsán dle podrobné rozpočtové skladby - dodrženy závazné ukazatele SR. Stanovení - ZU PO ZS a MŠ Bečov - uveden v návrhu rozpočtu, schválen v rámci závazných ukazatelů rozpočtu dne zřízeným organizacím Závěrečný účet - projednán a schválen ZO dne včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, s výrokem "s výhradou", zveřejněn dle platných právních norem. Bankovní výpis - zůstatek výpisů z bankovního účtu KB, CS, ERA-PS a CNB souhlasí s účetním záznamem na SÚ 231. Faktura - prověřeny došlé faktury měsíce září - výběrovým způsobem a vydané faktury č.1 - č.9 roku Hlavní kniha - k a k (účetní proqrarn KEO - W). Inventurní soupis - Směrnice č. 4/2011 o inventarizaci majetku a závazků obce Bečov, Plán majetku a závazků inventur ze dne , zápis o proškolení komise ze dne , jmenovací listiny inv. komise, inventurní soupisy, inventarizační zpráva ze dne Kniha došlých faktur - k a k (účetní program KEO - W). Kniha odeslaných - k a k (účetní program KEO - W). faktur Odměňování členů - v v proverena funkční odměna uvolněné starostky, neuvolněné zastupitelstva mistostarostkv, předsedkyně výboru a člena rady. Pokladní doklad - prověřeny doklady měsíce září a prosince výběrovým způsobem. Pokladní kniha - k a k (účetní program KEO - W). (deník) Příloha rozvahy - k a k (účetní program KEO - W). Rozvaha - k a k (účetní oroqrarn KEO - W). Učetní doklad - prověřeny doklady měsíce září výběrovým způsobem. Učtový rozvrh - platné pro rok Výkaz pro hodnocení - k a k (účetní program KEO - W). plnění rozpočtu Strana 3 (Celkem 8)

4 Výkaz zisku a ztráty - k a k (účetní program KEO - W). Rozvaha zřízených - k příspěvkových organizací Výkaz zisku a ztráty - k zřízených příspěvkových organizací Zřizovací listina - Zřizovací listina Základní školy a Mateřské školy Bečov ze dne organizačních složek , Smlouva o výpůjčce Č. 4/2012 ze dne a příspěvkových organizací, odpisový plán Smlouvy a další - UZ , UZ , UZ prověřeno z hlediska označení materiály k přijatým příjmů i výdajů účelovým znakem. účelovým dotacím Smlouvy nájemní - prověřen postup při pronájmu nebytových prostor - garáže Č. 302 v bl. 4/69 Bečov a nebytového prostoru - kotelny a části p.p.č 670/8 a 670/9 k.ú Bečov. Smlouvy o dílo - smlouva o dílo Č. 673/13 ze dne Smlouvy o převodu - prověřen postup při prodeji nemovitého majetku u pozemku p.č. 3/3 k.ú. majetku (koupě, Milá. prodej, směna, převod) Zveřejněné záměry o - doložka k pronájmu nebytových prostor - garáže Č. 302 v bl. 4/69 Bečov nakládání s a k prodeji nemovitého majetku u pozemku p.č. 3/3 k.ú. Milá. majetkem Dokumentace - VZ malého rozsahu na akci "Odstranění (demolice) bytového domu č.p. k veřejným 85,87,88,(bI.9), Výzva k podání nabídky a prokázání kvalifikace, zakázkám Rozhodnutí zadavatele o jmenování komise, Protokol o otevírání obálek, Zpráva o posouzení a hodnocení nabídek, Doložka o zveřejnění smlouvy o dílo. Informace o přijatých - doručeny KUUK dne opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Vnitřní předpis a - platné pro rok směrnice Výsledky kontrol - Finanční výbor uskutečnil kontrolu hospodaření dne protokol zřízených organizací ze dne bez nedostatků, - Finanční výbor uskutečnil kontrolu hospodaření dne protokol ze dne bez nedostatků. Zápisy z jednání - ze dne , , , , rady včetně usnesení Zápisy z jednání - ze dne , , , , , zastupitelstva včetně usnesení Peněžní fondy obce - obec Bečov má zřízen Fond rozvoje bydlení a Sociální fond - zůstatek výpisů z bankovního účtu 2xČS (FRB a SF) souhlasí s účetním záznamem na SÚ 236. Cinnost kontrolního a - zápis z jednání a kontroly provedené FV ze dne , , finančního výboru , , , - zápis z jednání a kontroly provedené KV ze dne , , Strana 4 (Celkem 8)

5 ' , II. Zástupce ÚSC Bečov prohlašuje, že: obec má zastavený majetek, obec má zřízena věcná břemena, obec neuskutečnila žádné akce, podléhající zadávacímu řízení dle zákona Č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, obec nesdružuje prostředky, obec neprovozuje hospodářskou činnost, obec je zřizovatelem příspěvkové organizace, obec má majetkovou účast na podnikání jiných osob (Teplo Bečov, s.r.o), obec nehospodaří s majetkem státu. B. Zjištění z konečného dílčího přezkoumání Při přezkoumání hospodaření ÚSC Bečov nebyly zjištěny chyby a nedostatky. c. Plnění opatření k odstranění nedostatků a) zjištěných v minulých letech nebyly zjištěny chyby a nedostatky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky, které byly odstraněny - nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky b) zjištěných při dílčím přezkoumání za rok 2013 nebyly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky. byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 4 odst. 5 - Rozpočet byl schválen jako schodkový, schodek však nebylo možné uhradit ani finančními prostředky z minulých let ani návratnými zdroji (napraveno). Rozpočet na rok 2013 byl projednán a schválen za dne jako schodkový, tj. příjmy ve výši ,- Kč, výdaje ve výši ,- Kč, schodek ve výši OOO,-Kč. Zůstatek na běžných účtech k byl , 87 Kč, z toho vyplývá, že nahospodařené prostředky z minulých let nepokryjí schodek v plné výši. Strana 5 (Celkem 8)

6 - k byla schválena a napořizována rozpočtová opatření, kterými se zajistilo pokrytí schodku nahospodařenými prostředky na běžném účtu. (splněno dne: ) Předmět: Zákon Č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Právní předpis: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 39 odst. 1 - Záměr obce pronajmout nemovitost nebyl zveřejněn na úřední desce po dobu nejméně 15 dnů před rozhodnutím v příslušném orgánu obce (napraveno) - Na pronájem budovy kotelny (200m 2 ) na p. Č. 223/4 a části pozemků p. Č. 670/8 a 670/9 o výměře 30 m 2 v k. Ú. Bečov byla podepsána smlouva dne Záměr pronájmu byl vyvěšen pouze na budovu kotelny dne Rada obce o pronájmu rozhodla na svém zasedání dne doložen opětovně zveřejněný záměr pronájmu a schválení pronájmu Radou obce ze dne (splněno dne: ) O.Závěr I. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Bečov za rok 2013 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb.) kromě chyb a nedostatků uvedených v textu této zprávy v části C písmo b), odstraněných v průběhu přezkoumání. II. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Bečov za rok 2013 nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb. III. Při přezkoumání hospodaření ÚSC Bečov za rok 2013 byly zjištěny dle 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb. následující podíly a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 14,11 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 2,71 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 8,22 % Bečov dne Strana 6 (Celkem 8)

7 Podpisy kontrolorů: Ing. Věra Pelikánová kontrolor pověřený řízením přezkoumání Ing. Alena Babická kontrolor Bc. Alena Vodrážková kontrolor S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání. hospodaření ÚSC Bečovo počtu 7 stran byla seznámena a jeho stejnopis číslo 1 obdržela / ~G BE"C Dne: ~~... <:><O.~ (),c Jitka Sadovská, starostka 0-4-.AOC, res ''I' Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Obec Bečov Jitka Sadovská KÚ ÚK 2 1 oddělení PHO Ing. Věra Pelikánová Poznámka: Tato zpráva o výsledku přezkoumání je současně i návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona č. 420/2004 Sb., k možnosti podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu Krajského úřadu Ústeckého kraje. Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu (Krajský úřad Ústeckého kraje, odbor kontroly, Velká Hradební Strana 7 (Celkem 8)

8 3118/48, Ústí nad Labem), a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona Č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení 14 písmo f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb. pořád kovou pokutu až do výše Kč. Strana 8 (Celkem 8)