Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce DOUBRAVIČKA. Ič: za rok 2012

Transkript

1 I Zborovská Praha 5 SpZn: Čj.: SZ /2012/KUSK /2013/KUSK Stejnopis č.u Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce DOUBRAVIČKA Ič: za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo dne: na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání proběhlo v sídle obce: Doubravička Dolní Cetno Přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: - kontrolor: Zdeňka Linková Mgr. Jarmila Paj rová Zástupci obce: Ladislav Gregor - starosta Předmět prezkoumání je vymezen ustanovením 2 zák. Č Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem, přezkoumávané období r

2 A. Přezkoumané písemnosti Pravidla rozpočtového provizoria na rok 2012 schválena zastupitelstvem obce dne (průměrné čerpání měsíčně z roku 2011) Rozpočtový výhled na roky dne ávrh rozpočtu zveřejněn od do Schválený rozpočet zastupitelstvem obce dne jako vyrovnaný v paragrafovém členění Rozpočtová opatření schválena zastupitelstvem obce: Č. 1 dne Č. 2 dne Č. 3 dne Č. 4 dne Závěrečný účet za rok 2011, projednán a schválen zastupitelstvem obce dne s vyjádřením "bez výhrad", zveřejněn od do výkaz zisku a ztráty k Rozvaha k Příloha rozvahy k Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k31.3., Hlavní kniha k (dle potřeby) Pokladní doklad od Č. 288 ze dne do Č. 395 ze dne Evidence majetku vedena ručně v knize Účetní doklad odč zedne2.10:2012doč.l100614zedne od Č ze dne do Č ze dne od Č ze dne do Č ze dne Č ze dne Účtový rozvrh platný pro rok 2012 Bankovní výpis od Č. 36 ze dne do Č. 53 ze dne k bankovnímu účtu Č /0100 vedenému u Komerční banky, a. s. (běžný účet) Č. 1 ze dne se stavem k k bankovnímu účtu Č /0100 vedenému u Komerční banky, a. s. (spořící účet) Inventurní soupis majetku a závazků Plán inventur za dne Doklad o proškolení inventarizační komise Inventurní soupisy k

3 Inventarizační zpráva za rok 2012 ze dne 24. J.2013 Kniha odeslaných faktur vedena ručně v sešitě, evidence a úhrady za rok 2012 od č. 1 ze dne do č. 4 ze dne Kniha došlých faktur vedena ručně v sešitě, předpisy a úhrady za rok 2012 od č. 1 ze dne 4.l.2012 do č. 129 ze dne Pokladní kniha (deník) za období říjen až prosinec 2012 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Dohoda o zrušení a vypořádání podílového spoluvlastnictví V-3386/12 ze dne na lesní pozemky uzavřená s obcemi Doubravička a Kluky, právní účinky vkladu vznikly , dohoda schválena zastupitelstvem obce Skalsko , obce Doubravička a Kluky Dohody o provedení práce ze dne Z. G., roznáška volebních lístků ze dne P., palivové dřevo - dovoz, řezání Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení ze dne (rozpočtové provizorium), 4.2., 18.3., 5.5., 2.6., 4.8., 9.9., 6.10., 9.11., (nepřezkoumáváno, použito podpůrně) V kontrolovaném období obec Doubravička, dle prohlášení starosty obce, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela kupní, směnnou, darovací, nájemní smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí úvěru, půjčky, smlouvu o poskytnutí úvěru, půjčky, smlouvu o přijetí veřejné podpory (dotace), smlouvu o poskytnutí veřejné podpory (dotace), smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o družení, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, neprovozovala hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zák. č Sb.). B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Doubravička: Byly zjištěny následující chyby a nedostatky - porušeny níže uvedené předpisy: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů 15 odst 1, neboť: Schválený rozpočet byl pořízen do výkazu FIN 2-12 M v odlišné podobě. Dle Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu sestavenému k , např. ve výdajích na 6171 položka 5137 a ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701, neboť: Účetní jednotka zaúčtovala dokladem č dne hadice v hodnotě Kč 7.920,- a hadicový set v hodnotě Kč 4.860,- a dokladem č ze dne

4 zálohu na tři sudy celkové výši Kč 3.000,- na položku 5137 a účet 558. O pořízení tohoto majetku nebylo účtováno na účet Drobný dlouhodobý hmotný majetek a Oprávky k drobnému dlouhodobému hmotnému majetku. ČÚS 701 bod 4.2. písmo b), nebot': Územní celek nevytvořil analytické účty, případně nezajistil jinými nástroji pro členění syntetických účtů majetek zatížený zástavním právem. Účetní jednotka vlastní bytový dům č. p. 56, na který je zřízena zástava na dobu 20 let dle Smlouvy o zřízení zástavního práva ze dne (dle Výpisu z kata tru nemovitostí č pro k. ú. Doubravička ze dne ). Účetní jednotka vlastní dle Výpisu z katastru nemovitostí ze dne pro k. ú. Doubravička pozemky, na které je zřízeno věcné břemeno, a to pč. 477/2, ppč. 477/3, stp. č. 91, ppč. 588/15, ppč. 476/2, ppč. 695/1 a ppč Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků 3 odst. 2 písmo a), neboť: Účetní jednotka neoznačila všechny části inventarizačních položek inventarizační m identifikátorem, např. židle a stoly na obecním úřadě. 3 odst. 3, neboť: Účetní jednotka nedoložila vnitřní směrnici k provedení inventarizace majetku a závazků. Vyhláška č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů 2 odst. 4, neboť: Účetní jednotka nesprávně účtuje výdaje na pojištění majetku na 6171, správně měla účtovat na Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 30 odst. 1 písmo b), neboť: Územní celek neprovedl dokladovou inventuru k účtům č. 331, 336, 342, 383, 902. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání ebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky ebyly zjištěny chyby a nedostatky. 4

5 D) Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Doubravička za rok 2012 podle 2 a 3 zákona č Sb., ve znění pozdějších předpisů Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod pí menem c): ( 10 odst. 3 pí m. b) zákona Č b.) Účetní jednotka nesprávně účtuje výdaje na pojištění majetku. Účetní jednotka neoznačila všechny části inventarizačních položek inventarizačním identifikátorem. Účetní jednotka nedoložila vnitřní směrnici k provedení inventarizace majetku a závazků. Územní celek nedodržel zásady účtování při pořízení drobného dlouhodobého hmotného majetku. Územní celek nevytvořil analytické účty, případně nezajistil jinými nástroji pro čfen'ění syntetických účtů majetek zatížený zástavním právem a věcným břemenem. Byly zjištěny nedostatky spočívající v: ( 10 odst. 3 pí m. c) zákona Č. 420/2004 Sb.) C2)neprůkaznosti vedení účetnictví Územní celek neprovedl dokladovou inventuru k účtům Č. 331, 336, 342, 383, 902. C4) porušení povinností územního celku stanovených zvláštními právními předpisy chválený rozpočet byl pořízen do výkazu FIN 2-12 M v odli v né podobě. Upozornění na rizika dle 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: euvádí se. Podíly dle 10 odst. 4 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 1,09 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 1,94 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 7,98 % Komentář: Celkový objem dlouhodobých Celkový objem dlouhodobých pohledávek činí 0,00 Kč. závazků činí 0,00 Kč. Doubravička

6 Podpisy kontrolorů: ---:7.-::.-;i-~- -- J I<.ÝURAD ~ČE K'É.HO KR: JI STŘED fí č li klll1lro\] Odbor loan, OV \<.á \ \ \ 502 \ Praha 5, ZbOl' Zdeňka Linková ~/... ~. kontrolor pověřený řízením přezkoumání Mgr. Jarmila Pajrová kontrolorka Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písmo I) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská I], Praha 5. - tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se tejnopis č. 2 predává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a stejnopis č. 1 se zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem finanční kontroly Krajského úřadu Středo českého kraje. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Doubravička o počtu 7 stran byl seznámen a stejnopis c. 2 převzal p. Ladislav Gregor, starosta obce. Ladislav Gregor starosta obce Doubravička Poznámka: Územní celek je ve smyslu ust. 13 odst. písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu 6