Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Chlum-Korouhvice

Transkript

1 Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, Jihlava Stejnopis č.: 1 Č. j.: KUJI 24877/2016 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Chlum-Korouhvice se sídlem Chlum-Korouhvice 22, Rovečné, IČO: za rok 2015 Přezkoumání hospodaření za rok 2015 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne podle 5 odst. 3 zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Přezkoumání bylo provedeno dne 14. září 2015 jako dílčí přezkoumání a 29. března 2016 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s 4 zákona o přezkoumávání hospodaření. Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 12 odst. 1 písmo g) zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 29. března Místo provedení přezkoumání: v sídle obce Vír Vírč Vír Přezkoumání vykonala: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: pověření číslo 582/15 Hana Sobotková Podklady předložila: Zdenka Maršálková - účetní Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. tel.: , fax: , posta@kr-vysocina.cz, Internet: IČO: , ID datové schránky: ksab3eu

2 A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Chlum-Korouhvice byly zjištěny následujicí nedostatky Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 30 odst. 7 písmo h) - Inventurní soupisy územního celku neobsahovaly okamžik zahájení a okamžik ukončení inventury. Kontrolou předložené inventarizace majetku k bylo zjištěno, že inventarizační soupisy neobsahovaly okamžik zahájení a ukončení inventarizace. Právní předpis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků 8 odst. 2 - Inventurní soupis neobsahoval požadované údaje. Inventurní soupisy neobsahovaly identifikační číslo obce. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 29 odst. 1 - Územní celek inventarizací nezjistil skutečný stav majetku a závazků. V předložené inventarizaci nebyla doložena inventarizace některých účtů: například Samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí, Odběratelé, Dodavatelé, 33a odst. 1 - Účetní záznam územního celku nebyl průkazný. Předložená evidence pozemků nesouhlasila se stavem uvedeným ve výkazu Rozvaha - účet Pozemky. V majetkové evidenci pozemky byla vedena částka ,71 Kč, ve výkazu Rozvaha vykázaná částka ,37 Kč. B. Pisemnosti využité při přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Chlum-Korouhvice byly využity následující písemnosti: Návrh rozpočtu - rok 2015 zveřejněn na úředních deskách od do Závěrečný účet - rok 2014 zveřejněn na úředních deskách od do , projednán a schválen zastupitelstvem dne Schválený rozpočet - rok 2015 schválen zastupitelstvem dne Rozpočtové opatření - opatření č. 1 schváleno zastupitelstvem dne Rozpočtový výhled - rok byl projednán zastupitelstvem dne Mzdová agenda - předpis mezd za měsíc červen 2015 Účetní doklady - doklady k bankovnímu výpisu č. 1 z a výpisu č. 6 z Evidence majetku - přírůstky a úbytky dlouhodobého majetku k

3 Bankovní výpisy - výpis Česká národní banka č. 6 z , výpis Komerční banka č. 6 z běžné účty, výpis FIO banka k akcie Účtový rozvrh - rok 2015 Příloha rozvahy - k Odměňování členů zastupitelstva - předložena platná výše odměn neuvolněných zastupitelů pro rok 2015 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k Výkaz zisku a ztráty - k Rozvaha - k Hlavní kniha - k Evidence poplatků - k psi, odpady, internet Kniha odeslaných faktur - k Kniha došlých faktur - k Smlouvy o převodu - kupní smlouva z , obec prodává 2/22 z části pozemku parcela č. 321/2, právní účinky vkladu na KÚ dne , kupní smlouva ze dne , obec jako kupující - pozemek parcela č. 292 díl "d" a díl "h", schváleno zastupitelstvem Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) - opatření k nedostatkům přijato zastupitelstvem dne , doručeno na KrÚ dne Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - zápisy z , , a Účetní závěrka - schválení účetní závěrky rok 2014 zastupitelstvem ze dne Při konečném přezkoumání hospodaření byly využity následující písemnosti: Zápisy o činnosti výborů - zápisy finančního výboru z a Rozpočtový výhled - rok projednán zastupitelstvem dne Rozpočtová opatření - opatření č. 2/ , č. 3/ , č. 4/ a č. 5/ schválena zastupitelstvem Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k Rozvaha - k Výkaz zisku a ztráty - k Hlavní kniha - k Kniha došlých faktur - k Inventurní soupisy majetku a závazků - k Mzdová agenda - předpis mezd za měsíc prosinec 2015 Evidence majetku - k Účetní doklady - doklady k bankovnímu výpisu č. 12 z Faktura - č vystavená dne na částku ,- Kč, (Odbahnění požární nádrže v k.ú, Chlum), uhrazena dne výpis č. 12 Bankovní výpisy - výpis Komerční banky č. 12, České národní banky č. 12 se zůstatky k běžné účty, výpis FIO banky č. 1 k Smlouva o převodu majetku - smlouva ze dne obec jako kupující - 2/22 podílu z parcely č. 236, 239, 240/1 a 240/2, právní účinky na KÚ ze dne Smlouva a další materiály k přijatým účelovým dotacím - smlouva o poskytnutí dotace č. ZZ ze dne "Oprava a odbahnění požární nádrže v k.ú. Chlum - I. etapa" Evidence pohledávek - k Příloha rozvahy - k Účtový rozvrh - rok 2015 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - zápisy z , , a

4 C. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Obec nepožádala o přezkoumání svého hospodaření za rok 2014 KrÚ Kraje Vysočina do , žádost byla doručena dne napraveno Kontrolou předložené evidence majetku bylo zjištěno, že evidence pozemků nesouhlasí na stav vedený v účetnictví na účtu Pozemky. Rozdíl byl zjištěn ve výši ,66 Kč. V majetkové evidenci pozemky byla vedena částka ,71, ve výkazu Rozvaha vykázaná částka ,37 Kč. napraveno Při dílčím přezkoumání za rok 2015 byl zjištěn následující nedostatek: Na základě kontroly předložené kupní smlouvy ze dne (prodej části pozemku parcela č. 321/2) a kupní smlouvy ze dne (nákup části pozemku parcela č. 292 díl "h" a díl "d") bylo zjištěno, že o prodeji a nákupu pozemků nebylo k na účtu 031-Pozemky vůbec účtováno. nenapraveno D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Chlum-Korouhvice za rok 2015 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to Nedostatky, s očívající v neúplnosti a neprůkaznosti vedení účetnictví - Územní celek neúčtovalo předmětu účetnictví. (neúplné) - Účetní záznam územního celku nebyl průkazný. (neprůkazné) - Územní celek inventarizací nezjistil skutečný stav majetku a závazků. (neprůkazné) byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření. a to: - Inventurní soupis, neobsahoval požadované údaje. - Inventurní soupisy územního celku neobsahovaly okamžik zahájení a okamžik ukončení inventury. II. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2015 nebyla zjištěna žádná rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti

5 III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: Poměrový ukazatel Hodnota ukazatele Podíl pohledávek na rozpočtu 7,45 %. 1 -,_._----,.._---, Podíl závazků na rozpočtu I 0,64 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 0%...._ _._._- Podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům Ukazatel dluhové služby _._-_.._---_.., I I, 0,34 % 0%._.._..._...._._---_._-_.~- Podíl provozního salda k běžným příjmům 30,88 % Chlum-Korouhvice 29. března 2016 Za Krajský úřad Kraje Vysočina KRAJSKÝ ÚŘAD KRAJE VYSOČINA Hana Sobotková Odbor kontroly Žižkova 57, jihlava -10- kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis kon rolora pověřeného řízením přezkoumání Územní celek má na základě 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření právo doručit kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření a požadovat jeho přiložení ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření, a to do 15 dnů ode dne předání návrhu této zprávy. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 1 písmo d) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku. Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje dílčího přezkoumání. výsledky Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzal starosta obce Chlum-Korouhvice s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 7 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření

6 Dne 29. března 2016 Jarmil Jančík starosta obce Poučení Územní samosprávný celek je podle 13 odst. 1 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen příslušnému přezkoumávajícímu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočína, odboru kontroly, nejpozdějí do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informací o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Za nepřijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření nebo za nesplnění výše uvedených povinností se územnímu samosprávnému celku uloží dle ustanovení 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona o přezkoumávání hospodaření pokuta za správní delikt až do výše Kč v každém jednotlivém případě. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1x Obec Chlum-Korouhvice Zdenka Maršálková 2 1x Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly -6 -