Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kdousov, IČO: za rok 2012

Transkript

1 Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57, Jihlava Stejnopis č.: 2 Č. j.: KUJI 30090/2013 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kdousov, IČO: za rok 2012 Přezkoumání hospodaření za rok 2012 bylo provedeno dne 30. října 2012 jako dílčí přezkoumání a dne 14. května 2013 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen zákon o přezkoumávání hospodaření). Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Budkov za Obec Kdousov Kdousov Třebelovice Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Miluše Procházková - kontrolor: Miroslav Zachariáš Podklady předložila: Alena Šimková - starostka Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. V souladu s 6 odst. 3 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. tel.: , fax: , posta@kr-vysocina.cz, internet: IČO: , bankovní spojení: SberbankCZ a.s., č.ú.: /6800. facebook:

2 A. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Kdousov byly zjištěny následující chyby a nedostatky. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky 14 odst. 6 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "Drobný dlouhodobý hmotný majetek", neboť na položce nebyl zaúčtován majetek, u kterého bylo vnitřním předpisem rozhodnuto o snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého hmotného majetku. Obcí byla předložena evidence drobného dlouhodobého hmotného majetku, u kterého bylo vnitřním předpisem č. 1/2011 rozhodnuto o snížení dolní hranice Kč. Inventurní soupis k uvedenému majetku nesouhlasil na účet č Jiný dlouhodobý hmotný majetek. Obec pořídila 2 cedule na volební lístky v celkové hodnotě 2 568,- Kč, do evidence byl majetek zaevidován, ale do účetnictví u účtu č. 902 nebylo zaúčtováno. B. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti uvedené v zápise z dílčího přezkoumání hospodaření a dále následující písemnosti: Rozpočtová opatření - č. 6 schválené starostkou dne č. 7-8 schválené starostkou dne Evidence pohledávek - k Účtový rozvrh - k Hlavní kniha - k Kniha došlých faktur - k Evidence poplatků - k Účetní deník - k Kniha odeslaných faktur - k Pokladní kniha (deník) - k Inventurní soupisy majetku a závazků - k Bankovní výpisy - k Evidence majetku - k Evidence závazků - k Smlouvy o převodu majetku (koupě) - Kupní smlouva č o nákupu pozemků ze dne , vklad práva dne a právní účinky Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) - opatření k nápravě chyb a nedostatků ze dne Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - Program obnovy venkova ZZ ze dne "Oprava domu č.p neinvestiční transfer, Závěrečná zpráva a vyúčtování ze dne , Rozhodnutí o poskytnutí dotace ze den poskytovatel: Ministerstvo pro místní rozvoj "Oprava budovy č.p klubovna, šatny a zázemí pro hřiště", Závěrečné vyhodnocené akce ze dne Mzdová agenda - rekapitulace mezd za období 12/2012 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven k Výkaz zisku a ztráty - sestaven k Příloha rozvahy - sestavena k Rozvaha - sestavena k

3 Pokladní doklady - za období 12/2012 Účetní doklady - za období 12/2012 Zápisy z jednání výborů: finanční ze dne a kontrolní ze dne Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne a C. Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí rok byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Byl předložen inventurní soupis k účtu č Odběratelé, dle rozpisu se jednalo o nezaplacené poplatky za odpady, které měly být účtovány u účtu Jiné pohledávky z hlavní činnosti. Obecně závazná vyhláška nebyla ke kontrole předložena. Dále při účtování byla chybně použita rozpočtová skladba Příjmy z poskytování služeb a výrobků, tím nebylo v souladu s vyhláškou č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě v platném znění. Kontrolou hlavní knihy za období 12/2011 bylo zjištěno, že na podrozvahovém účtu Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých zajištění byl vykázán zůstatek ve výši ,- Kč. Nebyla doložena inventarizace tohoto zůstatku. Dle prohlášení p. starostky se jednalo o zástavní právo smluvní k úvěru, které bylo již z listu vlastnictví vymazáno a také mělo být odúčtováno z účetnictví obce. b) při dílčím přezkoumání za rok 2012 byly zjištěny chyby a nedostatky: Kontrolou výkazu Fin 2-12M sestaveného k bylo zjištěno, že v rozpočtu po změnách byl vykázán záporný stav ( ,- Kč) u sběr a svoz komunálních odpadů, položka příjmy z poskytování služeb a výrobků. U uvedené položky bylo provedeno rozpočtové opatření č. 1 pořízené do období 5/2012 a opět byla provedena oprava v rozpočtovým opatřením č. 4 do období 9/2012, tím vznikl záporný stav. Kontrolou hlavní knihy k bylo zjištěno, že u účtu Krátkodobé poskytnuté zálohy byla vykázána záporná hodnota (SÚ 314 AÚ 000), vzniklo chybným účtování záloh za plyn a elektřinu. Kontrolou účetních deníků v návaznosti na pokladnu a bankovní výpis bylo zjištěno, že obcí byly vybírány příjmy na stvrzenky (např. stvrzenky ze dne ověření podpisu 60,- Kč, ověření podpisu 180,- Kč, nájem byt 1 370,- Kč, odpady 500,- Kč, nájem byt 1 370,- Kč, , odpady 1 200,- Kč, odpady). V pokladní knize byl zaznamenán příjem dne (pokladní doklad na částku ,- Kč) a ihned výdej dne (pokladní d. č. 41 na částku ,- Kč). Do výnosů a na položky rozpočtové skladby bylo účtováno u bankovního výpisu dne Předpis uvedených pohledávek byl zaúčtován až v den převodu příjmů na banku tj Kontrolou rozvahy k bylo zjištěno, že obec chybně vykazuje na účtu Krátkodobé přijaté zálohy na transfer (64 000,- Kč). Obec předkládá úřadu práce vyúčtování mzdových nákladů veřejně prospěšných prací za příslušný měsíc a následně je obci přeposlán transfer

4 D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření obce Kdousov za rok 2012 b y l y z j i š t ě n y c h y b y a n e d o s t a t k y, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 písm. c) zákona o přezkoumávání hospodaření, a to: - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "Drobný dlouhodobý hmotný majetek", neboť na položce nebyl zaúčtován majetek, u kterého bylo vnitřním předpisem rozhodnuto o snížení dolní hranice ocenění drobného dlouhodobého hmotného majetku. II. Rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků a která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření za rok 2012 nebyla zjištěna žádná rizika vyplývající z chyb uvedených v části D. I. této zprávy, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu... 0,98 % b) podíl závazků na rozpočtu... 10,57 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku... 0 % d) podíl cizích zdrojů k celkovým aktivům ,48 % e) ukazatel dluhové služby.....8,38 % Obec k vykazovala dlouhodobé závazky na účtu č Dlouhodobé úvěry celkem částku ,- Kč. Budkov dne Za Krajský úřad Kraje Vysočina Miluše Procházková. kontrolor pověřený řízením přezkoumání. podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření je současně návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písm. l) zákona o přezkoumávání hospodaření, k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání nebo okamžikem vzdání se práva podat písemné stanovisko územního celku

5 Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky dílčího přezkoumání. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla v souladu s ustanovením 11 zákona o přezkoumávání hospodaření projednána a jeden výtisk převzala starostka obce Kdousov s tím, že se vzdává práva podat písemné stanovisko územního celku dle 7 odst. 1 písm. f) zákona o přezkoumávání hospodaření. Dne Alena Šimková.. starostka.. podpis starostky P o u č e n í Územní samosprávný celek je podle 13 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření povinen příslušnému přezkoumávajícímu orgánu tj. Krajskému úřadu Kraje Vysočina, odboru kontroly, nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě. Územní samosprávný celek je dále povinen uvést v informaci lhůtu, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě ji krajskému úřadu zaslat ( 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Za nesplnění výše uvedených povinností lze uložit územnímu samosprávnému celku dle ustanovení 14 písm. f), g) nebo h) zákona o přezkoumávání hospodaření pořádkovou pokutu až do výše ,- Kč v každém jednotlivém případě. Rozdělovník: Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1x Obec Kdousov Alena Šimková 2 1x Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly - 5 -