SpZn: SZ_075114/2011/KUSK Stejnopis č. Čj.: /2012/KUSK. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce SEMČICE. IČ: za rok 2011

Transkript

1 Zborovská Praha 5 SpZn: SZ_075114/2011/KUSK Stejnopis č. Čj.: /2012/KUSK Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce SEMČICE IČ: za rok 2011 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání proběhlo v sídle obce: Semčice Semčice Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Bc. Jaroslav Petrák - kontroloři: Marie Koudelná (dne ) Zástupci obce: Dana Grebeňová - starostka Lucie Karabinová - účetní Předmět přezkoumání je vymezen ustanovením 2 zák. č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem, přezkoumávané období r

2 A. Přezkoumané písemnosti Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím dopisem ze dne (Masarykova škola a mateřská škola Semčice). schválení převodu hospodářského výsledku za rok 2010 do rezervního fondu ze dne (Masarykova škola a mateřská škola Semčice). Návrh rozpočtu zveřejněn na úřední desce ve dnech i způsobem umožňujícím dálkový přístup Schválený rozpočet schválen zastupitelstvem obce dne jako přebytkový, přebytek rozpočtu je určen ke splácení úvěru a k využití v následujících letech Rozpočtový výhled na roky ze dne Závěrečný účet schválen zastupitelstvem obce dne s vyjádřením "bez výhrad", návrh závěrečného účtu obce Semčice byl zveřejněn ve dnech i způsobem umožňujícím dálkový přístup. Rozpočtová opatření č. 1 schválené zastupitelstvem obce dne č. 2 schválené zastupitelstvem obce dne č. 3 schválené zastupitelstvem obce dne Evidence majetku vedena v PC, předloženy karty majetku Kniha odeslaných faktur evidence a úhrady za rok 2011, poř. č Účetní doklad k účtu č /0800 vedeného u České Spořitelny a.s. - účetní doklady od č ze dne do č ze dne a dále od č ze dne do č ze dne k pokladně od č (příjmy) a od č (výdaje) za měsíce srpen a září 2011 Bankovní výpis k účtu č /0800 vedeného u České Spořitelny a.s. od bankovního výpisu č. A.95 ze dne do č. A.151 ze dne a dále od výpisu č. A.210 ze dne do výpisu č. A.230 ze dne k účtu č /0800 vedenému u České Spořitelny a.s. od bankovního výpisu č. A.1 ze dne A.24 ze dne Pokladní doklad příjmové pokladní doklady od č. 461 P ze dne do č. 538 P ze dne a dále od č. 595 P ze dne do č. 627 P ze dne výdajové pokladní doklady od č. 179 V ze dne do č. 213 V ze dne a dále od č. 262 V ze dne do č. 285 V ze dne Inventurní soupis majetku a závazků k Inventarizační zpráva za rok 2011 ze dne Proškolení inventurní komise ze dne Plán inventur za rok 2011 Výpisy z katastru nemovitostí ke dni

3 Pokladní kniha (deník) stop stav pokladní hotovosti provedený ke dni dílčího přezkoumání se zůstatkem ve výši Kč 6.713,- nesouhlasí na zůstatek v pokladní knize, který je vykázán ve výši Kč ,- (poslední doklad č. 553 ze dne ) pokladní kniha za období srpen - září 2011 a prosinec 2011 Příloha rozvahy sestavená k , k Hlavní kniha za období 9/2011 a 12/2011 Výkaz zisku a ztráty sestavený k , k Rozvaha sestavená k , k Účtový rozvrh pro rok 2011 Kniha došlých faktur evidence a úhrady za rok 2011, poř. č Odměňování členů zastupitelstva výše stanovených měsíčních odměn neuvolněných členů zastupitelstva obce, předsedů výborů a komisí a členů výborů a komisí stanovených zastupitelstvem obce dne Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu za období 9/2011 a 12/2011 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouva o poskytnutí neinvestiční účelové dotace z rozpočtu Středočeského kraje ze Středočeského Fondu rozvoje obcí a měst v rámci Tematického zadání Program obnovy venkova, dopravně - bezpečnostní opatření ev. číslo smlouvy Poskytovatele 3080/REGÚ/2010 ze dne na realizaci projektu Výstavba technické infrastruktury pro 35 RD, evidenční číslo projektu FRO/POV/000133/2010 v celkové maximální výši Kč ,-. Celkové finanční náklady na realizaci projektu v Oblasti podpory Dotace úroků z úvěrů činí součet všech splátek úroků za období roku Příloha č. 1 ev. číslo smlouvy poskytovatele 3080/REG/2010, kterou došlo ke změně závazných minimálních hodnot parametrů projektu "Splátka úroků z úvěru" s termínem ukončení čerpání do 12/2010. Závěrečné vyhodnocení a vyúčtování projektu ze dne Dohody o provedení práce ze dne v rozsahu 12 hodin (dohled u kontejneru na nebezpečný a velkoobjemový odpad) ze dne v rozsahu 5 hodin (odemykání a zamykání hřbitovní brány) ze dne v rozsahu 5 hodin (půjčování knih v obecní knihovně) ze dne v rozsahu 5 hodin (velitel JPO III) ze dne v rozsahu 10 hodin (roznáška novin - Semčický zpravodaj) ze dne v rozsahu 12 hodin (dohled u kontejneru na nebezpečný a velkoobjemový odpad) ze dne v rozsahu 10 hodin (práce ve zdravotním středisku, zásah při požáru trávy) Darovací smlouvy ze dne (obec dárce) na finanční dar ve výši Kč 2.000,- za účelem zkvalitnění a rozvoje péče o lidi nemocné roztroušenou sklerózou. Poskytnutí daru schváleno zastupitelstvem obce dne

4 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Kupní smlouva ze dne na pořízení radiostanice Motorola 340 (do majetku obce). Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení (nepřezkoumáváno, použito podpůrně) , , , , , , , , , Vnitřní předpis a směrnice směrnice k cestovním náhradám, schválená zastupitelstvem obce dne směrnice č. 1/ Inventarizace majetku a závazků, schválená zastupitelstvem obce dne Výsledky kontrol zřízených organizací Záznam o revizi hospodaření v Masarykově základní škole a mateřské škole Semčice ze dne Záznam o revizi hospodaření v Masarykově základní škole a mateřské škole Semčice ze dne V kontrolovaném období obec Semčice, dle prohlášení starostky obce, nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela směnnou, nájemní smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí úvěru, půjčky, smlouvu o poskytnutí úvěru, půjčky, smlouvu o poskytnutí veřejné podpory (dotace), smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, neprovozovala hospodářskou (podnikatelskou) činnost, uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zák. č. 137/2006 Sb.). B. Zjištění z přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Semčice Byly zjištěny následující chyby a nedostatky porušeny níže uvedené předpisy: ČÚS ( 36 odst. 1 zákona o účetnictví) ČÚS 701 bod 3.2. písm. b), neboť: Územní celek nevytvořil analytické účty, případně nezajistil jinými nástroji pro členění syntetických účtů majetek zatížený věcným břemenem a zástavním právem. C. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných: a) při dílčím přezkoumání Byly zjištěny následující chyby a nedostatky porušeny níže uvedené předpisy: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 92 odst. 1, neboť: Zastupitelstvo obce se v období od do nesešlo v zákonném termínu tj. nejméně jedenkrát za 3 měsíce. NAPRAVENO Přijetím systémového opatření na základě rozhodnutí zastupitelstva obce ze dne o dodržování zákonného termínu ve smyslu zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění. 4

5 Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 3 odst. 1, neboť: Územní celek neúčtoval o skutečnostech, které jsou předmětem účetnictví, do období, s nímž tyto skutečnosti věcně a časově souvisí, neboť při kontrole pokladní hotovosti ke dni dílčího přezkoumání byl zjištěn rozdíl (manko) v pokladní hotovosti ve výši Kč 5.520,-. (Pokladní kniha vykazovala zůstatek ve výši Kč ,- a zjištěná hotovost pokladny činila Kč 6.713,-). Rozdíl vznikl nezaúčtováním vyplacených záloh na odměny za dohody o provedení práce, zálohy vyplacené hasičům a jejich nezaevidováním v pokladní knize. NAPRAVENO Přijetím systémového opatření na základě rozhodnutí zastupitelstva obce ze dne Přijetí účinného systémového opatření ověřeno kontrolou pokladny za období měsíce prosince 2011, kde se již chybné účtování vyplácených záloh neopakovalo. 4 odst. 8, neboť: Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví. Dle výkazu zisku a ztrát k obec účtovala o nákladech a výnosech hospodářské (podnikatelské) činnosti, i když ve skutečnosti tuto činnost neprovádí. Zejména pak bylo chybně do výnosů hospodářské činnosti účtováno např. ostatních finančních nákladech, nákladech územních rozpočtů na transfery, výnosech z pronájmu, úrocích, výnosech územních rozpočtů z transferů, čímž došlo k výraznému zkreslení informací o výsledku hospodaření obce. NAPRAVENO Přijetím systémového opatření na základě rozhodnutí zastupitelstva obce ze dne o dodržování doporučených postupů pro obce. Přijetí účinného systémového opatření ověřeno podle předloženého Výkazu zisku a ztrát k b) při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. D) Závěr Při přezkoumání hospodaření obce Semčice za rok 2011 podle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů Byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c): ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.) Územní celek nevytvořil analytické účty, případně nezajistil jinými nástroji pro členění syntetických účtů majetek zatížený věcným břemenem a zástavním právem. Upozornění na rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: Neuvádí se. 5

6 Podíly dle 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., v platném znění: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,98 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 46,89 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 3,02 % Komentář: Celkový objem dlouhodobých pohledávek činí 0,00 Kč. Celkový objem dlouhodobých závazků činí ,00 Kč, tato částka byla použita pro výpočet podílu závazků na rozpočtu územního celku. Semčice Podpisy kontrolorů: Bc. Jaroslav Petrák... kontrolor pověřený řízením přezkoumání Tato zpráva o výsledku přezkoumání: - je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v 6 odst. 3 písm. l) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, Praha 5. - tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání - se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se stejnopis č. 2 předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a stejnopis č. 1 se zakládá do příslušného spisu územního celku vedeného Odborem finanční kontroly Krajského úřadu Středočeského kraje. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Semčice o počtu 7 stran byla seznámena a stejnopis č. 2 převzala, pí Dana Grebeňová, starostka obce. Dana Grebeňová starostka obce Semčice. dne

7 Poznámka: Územní celek je ve smyslu ust. 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu Krajský úřad Středočeského kraje, Odbor finanční kontroly, Zborovská 11, Praha 5, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ust. 14 písm. f), g), h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše ,00 Kč v jednom případě. Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 x 2 1 x Krajský úřad Středočeského kraje obec Semčice Bc. Jaroslav Petrák Dana Grebeňová 7