Návrh zprávy č. 269/2015/IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Lípa, IČ: za rok 2015

Transkript

1 Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní Obec Lípa Lípa Zlín 11 datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 12. dubna 2016 Ing. Dana Vaňková KUZL 40928/2015 KUSP 30015/2015/IAK Návrh zprávy č. 269/2015/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření obce Lípa, IČ: za rok 2015 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: (dílčí přezkoumání) (konečné přezkoumání) na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Krajský úřad zahájil přezkoumání podle 5 zákona 420/2004 Sb. písemným oznámením doručeným územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace přezkoumání. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Lípa, Lípa Zlín 11 Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Dana Vaňková Obec Lípa zastupovali: starosta: Radek Palán Krajský úřad Zlínského kraje IČ: tř. Tomáše Bati 21, tel.: , fax: Zlín podatelna@kr-zlinsky.cz,

2 A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu Rozpočtová opatření Popis písemnosti Zveřejněn na úřední desce obce v období Bylo zveřejněno rovněž na elektronické úřední desce. Rozpočet byl do upravován celkem dvakrát, změna rozpočtu byla projednána na zasedání zastupitelstva obce dne (RO č. 1 zvýšení příjmů o 800,- Kč a výdajů o ,- Kč, změny v rámci schváleného rozpočtu ve výši ,- Kč), (RO č. 2 výdaje byly zvýšeny o ,- Kč), (RO č. 3 - výdaje byly zvýšeny o ,- Kč). Změny rozpočtu byly provedeny v souladu s ust. 16 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění a následně byly zaneseny do výkazu Fin Rozpočet byl celkem dle výkazu Fin2-12 sestaveného k a tištěného zvýšen na straně příjmů o 800 Kč a na straně výdajů byl navýšen o Kč. Ve skutečnosti byly změny rozpočtu na straně výdajů schváleny k pouze ve výši ,- Kč. Na jednání ZO dne byl starosta z důvodu vyšší operativnosti pověřen prováděním rozpočtových opatření v případě přijetí účelově přijatých dotací, k provádění rozpočtových opatření nad rámec schválených ukazatelů rozpočtu, a to do objemu 100 tis. Kč v rámci jednoho RO a k provádění RO v rozmezí tis. Kč v případě mimořádných výdajů nutných k zajištění chodu obce (havárie, stav nouze apod.). Ve všech případech platí povinnost pro starostu obce informovat zastupitelstvo obce o provedených změnách. Zjištění: Přesto, že byla změna rozpočtu č. 3 schválena a do výkazu Fin2-12 zanesena až v měsíci září 2015, byla součástí výkazu Fin2-12 sestaveného již k , tištěnému Tato nesrovnalost vznikla z důvodu prvotního neukončení účetnictví za srpen 2015, popř. nezadání zpětného chodu při tisku výkazu (do výkazu za srpen se dostaly již údaje zadané v září). V rámci závěrečného přezkumu hospodaření bylo předloženo RO č. 4 schválené ZO dne Celkem byl rozpočet dle výkazu Fin2-12 zvýšen na straně příjmů o ,- Kč (vč. financování) a na straně výdajů byl navýšen o Kč. Rozpočtový výhled Schválený rozpočet Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Byl předložen rozpočtový výhled na roky , který byl zpracován v souladu s ust. 2, 3 a 11 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Rozpočet obce Lípa na rok 2015 byl schválen zastupitelstvem obce dne Obec schválila rozpočet v souladu s ust. 84 odst. 2 písm. c) zák. č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění jako schodkový, a to na straně příjmů ve výši ,- Kč a na straně výdajů ve výši ,- Kč. Schodek ve výši ,- Kč byl kryt finančními prostředky minulých let, k byl na účtu vykázán zůstatek ve výši ,80 Kč. Ve schválených částkách byl rozpočet zaveden do výkazu Fin2-12. Obec je zřizovatelem jedné příspěvkové organizace Mateřská škola Lípa, okres Zlín, příspěvková organizace. Obec hradí náklady na provoz týkající se spotřeby el.energie, plynu, vody a svozu odpadů, a to vzhledem k tomu, že mateřská škola sídlí ve stejné budově jako obecní úřad a měřící zařízení jsou společné. Tyto náklady MŠ jsou zahrnuty ve výkazu Fin2-12 na příslušných položkách Rovněž větší opravy 2

3 týkající se majetku hradí obec v plné výši. Kromě toho obec poskytuje příspěvkové organizaci příspěvek na provoz, v roce 2015 byl schválen příspěvek ve výši ,- Kč. Mimořádné zdůvodněné požadavky příspěvkové organizace jsou řešeny v průběhu roku. Do byl MŠ poskytnut rozpočtovaný příspěvek na běžné výdaje v plné výši, tj ,- Kč (3111/5331). Oznámení o výši příspěvku v rámci schváleného rozpočtu, tj. závazného ukazatele bylo příspěvkové organizaci sděleno dne Závěrečný účet Byl předložen závěrečný účet obce Lípa za rok Závěrečný účet byl projednán a schválen v zastupitelstvu obce dne s výhradou, přijata byla nápravná opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků. Současně byla projednána a schválena Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok Závěrečný účet obce byl vyvěšen na úředních deskách obce v období od do Závěrečný účet byl zpracován v souladu s ust. 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Na tomtéž zasedání ZO byla schválena také účetní uzávěrka za rok Bankovní výpis K byly na účtech vykázány následující zůstatky: Česká spořitelna č.ú /0800 (ZBÚ ) ,84Kč ČNB č.ú /0710 ( ) ,24 Kč Celkem ,08 Kč Moravský peněžní ústav č.ú /2070 (TV - 244).. 968,17 Kč Výše uvedené zůstatky byly překontrolovány na výpisy z účtů k datu a rovněž na zůstatky účtů uvedené v hlavní knize na účtech 231 a 244. Rozdíly nebyly zjištěny. Evidence poplatků Byla předložena evidence poplatků za odpad a za psy. K jednotlivým druhům poplatků byly doloženy seznamy plátců, ve kterých je uveden odkaz na datum a výši úhrady jednotlivých poplatků. Namátkově byla za kontrolované období překontrolována návaznost mezi vedenou evidencí poplatků a příjmem v pokladně, popř. na bankovním výpisu. Kontrolou nebyly zjištěny nesrovnalosti. K byl na položce 1340-Poplatky za provoz, shromažďování a odstraňování komunálního odpadu zaúčtován výběr poplatků ve výši ,- Kč oproti rozpočtovaným ,- Kč, na pol Poplatek ze psů bylo zaúčtováno ,- Kč oproti rozpočtovaným ,- Kč. V roce 2015 byly uhrazeny všechny poplatky vyjma jednoho poplatníka, který neuhradil své závazky za odpad vůči obci v letech Celková neuhrazená částka vykázaná na účtu 315 je 1 200,- Kč. Hlavní kniha Byla předložena hlavní kniha účetnictví sestavená k (tisk ) dle souhrnných syntetických a analytických účtů, která byla vedena počítačově programem GORDIC a obsahovala předepsané náležitosti dle ustanovení 13, odst. 2 zákona o účetnictví č. 563/1991 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Inventurní soupis majetku a závazků Inventury byly prováděny na úseku doprava, školství, kultura, místní hospodářství, vnitřní správa. Dle inventarizačního zápisu nebyly v rámci provedených inventur zjištěny žádné nedostatky. Byla předložena Inventarizační zpráva o provedené periodické inventarizaci za rok 2015 ze dne , dále hlavní kniha, soupisy majetku. 3

4 Majetek vedený na účtu 018, 019, 028 byl doložen soupisem majetku vedeným pomocí programu EMA. Kontrola doporučuje, aby tímto způsobem byly dokládány i účty 021, 022, 031, které jsou dosud vedeny v pomocných evidencích. Účet 019-Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek ,- Kč Obec v roce 2015 zařadila do majetku územní plán, z účtu 042 byla převedena částka ,- Kč, v roce 2015 bylo ještě vyfakturováno ,- Kč. Účet 021-Stavby ,- Kč. Hodnota účtu byla v roce 2015 zvýšena celkem o ,- Kč. Jednalo se o realizaci zpevněných ploch v lokalitě Chaloupky. Jiné pohyby nebyly na účtu 021 proúčtovány. Položkový soupis účtu byl doložen, nicméně kontrola doporučuje jeho převedení do systému EMA. Zjištění: Pohyby uskutečněné na účtu 021 v roce 2015 byly doloženy, nicméně stav majetku na účtu 021 byl v hlavní knize vykázán ve výši ,- Kč a v sestavě Ostrý účetní odpis byla pořizovací cena tohoto majetku vykázána ve výši ,- Kč. Rozdíl činí ,- Kč, je třeba jej dohledat a opravit. Účet 022-Samostatné hmotné movité věci ,- Kč Hodnota účtu se v roce 2015 nezměnila. Doložen byl položkový soupis hmotného majetku týkající se úseku dopravy ( ,- Kč) a vnitřní správy ( ,- Kč). Zjištění: Stav majetku na účtu 022 byl v hlavní knize vykázán ve výši ,- Kč a v sestavě Ostrý účetní odpis byla pořizovací cena tohoto majetku vykázána ve výši ,- Kč. Rozdíl činí ,- Kč, je třeba jej dohledat a opravit. Účet 028-Drobný dlouhodobý hmotný majetek ,39 Kč Byl předložen celkový položkový soupis drobného majetku zpracovaný programem evidence majetku EMA, ve kterém byl celkový součet drobného majetku vykázán ve výši ,21 Kč. V účetnictví byla na účtu 028 vykázána částka ,39 Kč, rozdíl činí 0,18 Kč. V roce 2015 byl nově pořízen majetek v celkové výši ,05 Kč (altány, magnetická vitrína, kalkulačka, lednice, LED světla venkovní, kompresor, domácí přijímače, skříně). Naopak vyřazen byl majetek nefunkční v celkovém objemu ,- Kč. Doloženy byly prvotní doklady o nákupu týkající se nově pořízeného majetku a dále soupis majetku vyřazeného. Zjištění: 1. V roce 2015 byl mimo jiné pořízen pístový kompresor včetně spirálové hadice a rychlospojek, celková hodnota majetku byla vyfakturována ve výši 6 976,- Kč. Do majetku (EMA) i do účetnictví bylo zavedeno ve výši 6 975,95 Kč. 2. Je třeba zajistit návaznost mezi údajem vykázaným v evidenci majetku a uvedeným v účetnictví na účtu 028. Účet 031-Pozemky ,- Kč. Byl předložen soupis pozemků, ve kterém bylo uvedeno pořadové číslo pozemku, číslo parcely, druh pozemku, výměra v m2 a cena pozemku. V roce 2015 byl účet 031 navýšen o částku ,- Kč, pořízen byl pozemek p.č. 378, a to bezúplatně od Úřadu pro zastupování státu ve věcech majetkových. Dále byla na účtu proúčtována částka 3 526,- Kč, a to v souvislosti se zatížením pozemku věcným břemenem. Jiné pohyby na účtu 031 realizovány nebyly. Součet pozemků dle předloženého soupisu odpovídal hodnotě vykázané na účtu 031. Bližší popis viz bod Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod). 4

5 Předložena byla také evidence věcných břemen váznoucích na pozemcích ve vlastnictví obce Lípa, celková výše věcných břemen dle evidence je ,- Kč, věcná břemena jsou účtována na účtu Účet 042-Nedokončené investice ,10 Kč Na účtu 042 je k vedena jedna rozsáhlá akce, a to rekonstrukce a přestavba objektu sokolovny ve výši ,10 Kč. Účet 042 je analyticky členěn na účet , na kterém bylo k vykázáno ,10 Kč, účet , na kterém bylo vykázáno ,- Kč a účet , na kterém bylo vykázáno ,- Kč. Kontrola doporučuje vést k jedné akci jeden analytický účet. Zjištění: V rámci inventarizace byly doloženy prvotní doklady z roku 2015 vztahující se k přestavbě sokolovny. Součástí těchto faktur byla faktura od společnosti NESS Czech s.r.o. ze dne ve výši 254,10 Kč (d.č. 70/2015). Faktura byla vystavena na Obec Topolná a vztahovala se k akci Prodloužení komunikace a infrastruktura v části Topolná Ul.nad školou. Uhrazena byla Tato faktura byla do účetnictví obce Lípa zaevidována neoprávněně. Účet 069-Ostatní dlouhodobý finanční majetek - Na účtu je vykázaná částka ve výši ,- Kč. Ve složce inventur byl doložen výpis ze Střediska cenných papírů, ze kterého vyplývá, že obec vlastní ks akcií společnosti VaK Zlín, nominální hodnota akcie je 1 000,- Kč. Bylo zjištěno, že akcií nabyla obec v rámci privatizace v roce 1991, tyto akcie jsou vedeny v hodnotě 1 000,- Kč za akcii. Dále po vybudování vodovodu v obci v roce 1998 byla část vodovodu v roce 1999 v hodnotě ,- Kč předána společnosti VaK, obci bylo protihodnotou připsáno 190 ks akcií ve jmenovité hodnotě 1 000,- Kč, účetní hodnota 190 ks činí ,- Kč. Dále byla v roce 2000 vybudována další část vodovodu v celkové hodnotě ,- Kč, která byla rovněž předána společnosti VaK, která jako protihodnotu poskytla obci 231 kusů akcií ve jmenovité hodnotě 1 000,- Kč, účetní hodnota 231 ks akcií je ,- Kč. V roce 2014 nebyly žádné akcie nakupovány ani prodávány. Účty časového rozlišení Účet 381-Náklady příštích období ,- Kč Doloženo bylo pět faktur, které se nákladově vztahovaly k roku a byly časově rozlišeny ve vztahu ke skutečnému plnění za daný rok. Kopie faktur byly doloženy stejně jako rozpis nákladů za jednotlivé roky. Účet 389-Dohadný účet pasivní ,- Kč Jedná se o náklady na vodné a stočné, zemní plyn a el.energii zaúčtované ve výši uhrazených záloh, které jsou uvedeny na účtu 314. Rozpis byl doložen. Podrobnější přehled je uveden v Příloze č. 2. Kniha došlých faktur V roce 2015 obec přijala celkem 252 faktur, k zůstaly obci neuhrazeny tři dobropisy za dodávku energie (Energie pod kontrolou o.p.s.). Počátkem roku 2016 bylo přijato devět faktur nákladově se vztahujících k roku 2015, které již byly zapsány do knihy faktur přijatých roku Těchto devět faktur, všechny se splatností leden 2016, zůstaly k neuhrazeny. Byla ověřena návaznost na inventarizaci účtu 321. Kniha došlých faktur je vedena ručně. 5

6 Kniha odeslaných faktur Kniha vydaných faktur je vedena také ručně, v roce 2015 bylo vystaveno celkem 36 faktur, v převážné míře se jednalo o faktury vystavené v souvislosti s pronájmem sokolovny a v souvislosti s tříděným odpadem (fa EKO-KOM). Všechny faktury byly do konce roku také uhrazeny, zůstatek účtu 311-Odběratelé byl k nulový. Kniha pohledávek a závazků Pohledávky Účet 314-Poskytnuté provozní zálohy ,- Kč Jedná se o zálohy na složenou kauci za byt (Khalusovi) ve výši 8 500,- Kč, dále o zálohy za vodné, stočné za období 7 12/2015 ve výši ,- Kč, zálohy za plyn za období 3 11/2015 ve výši ,- Kč, a zálohy za el.energii za období 7-11/2015 ve výši ,- Kč a doplatek záloh ve výši ,- Kč. Zjištění: Kontrolou hlavní knihy bylo zjištěno, že k účtování záloh je účet 314 členěn na AÚ , 0020, 0050, 0300, 0310, 0320 a Celkový součet účtu vykazuje částku ,- Kč, která byla doložena výše uvedený rozpisem, nicméně žádný z účtů nenavazuje na výše uvedené uhrazené zálohy. Kontrola doporučuje upravit analytické účty dle jednotlivých hrazených záloh (voda, elektřina, plyn) popř. v případě potřeby s použitím dalších podanalytik tak, aby popis v hlavní knize byl jednoznačný a odpovídal konkrétně uhrazeným zálohám. Obdobně je potřeba prověřit i popis u ostatních účtů, tak aby hlavní kniha odpovídala skutečnosti a poskytovala jednoznačnou vypovídací hodnotu. Účet 315-Jiné pohledávky z hlavní činnosti 1 200,- Kč Jednalo se o poplatek za odpad za JUDr. Tučkovou, č.p. 170 za rok (3 x 400,- Kč). Závazky Účet 321-Dodavatelé ,93 Kč K zůstalo neuhrazeno celkem devět faktur přijatých v celkovém objemu ,93 Kč. Všechny faktury měly splatnost leden 2016 a nákladově se vztahovaly k období r Kopie faktur byly doloženy. Dále byly na účtu vedeny tři dobropisy v celkové výši ,- Kč, které se vztahovaly k přeplatkům energie vyúčtovaným dodavatelem ENERGIE POD KONTROLOU, o.p.s. v září 2015 a neuhrazeným do Účet 324 Krátkodobé přijaté zálohy ,- Kč Jedná se o zálohy přijaté za otop v souvislosti s pronájmem bytu v sokolovně p. Burianovi (3 x ,- Kč a 12 x 2 740,- Kč). Mzdová agenda Mzdy obci zpracovává externí pracovnice na základě dohody o pracovní činnosti, a to za použití programu fy Kvasar. Obec měla v pracovním poměru dvě zaměstnankyně, a to na funkcích administrativní a spisový pracovník - pokladník a samostatná odborná referentka. Účetnictví obce je od zajištováno dodavatelsky. Zařazení zaměstnankyň do platových tříd a platových stupňů je provedeno dle Nařízení vlády č. 564/2006 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě a zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce. Dne byl na základě Dodatku č. 5 zaměstnankyni na pozici samostatná odborná referentka snížen pracovní úvazek na polovinu, ostatní ujednání smlouvy zůstaly beze změny. Dle výplatních lístků byla zaměstnankyni vyplácena přesná polovina původního platového výměru. S účinností od byly zaměstnankyním v souvislosti s novelou přílohy NV č. 564/2006 Sb. vystaveny nové platové výměry. 6

7 Kontrola výplaty mezd byla dle výplatních lístků provedena za měsíc únor - duben a červenec 2015, nesrovnalosti nebyly zjištěny. V rámci závěrečného přezkumu hospodaření byly předloženy mzdové listy zaměstnankyň, nesrovnalosti nebyly zjištěny. Odměňování členů zastupitelstva Zastupitelstvo Obce Lípa pracovalo v roce 2015 ve stejném složení jako v roce předchozím, tj. mělo celkem 9 členů. Starosta i místostarostka obce byli pro výkon funkce neuvolnění (do ). Odměny byly vypláceny měsíčně, a to v maximální výši dle nařízení vlády č. 37/2003 Sb., ve znění pozdějších předpisů, jak bylo schváleno na ustavujícím zasedání ZO. Neuvolnění zastupitelé pobírají odměnu za člena zastupitelstva a k tomu stanovený příplatek. V obci jsou zřízeny výbory finanční, kontrolní a výbor pro kulturu, sport a školství. Měsíční odměny neuvolněných zastupitelů byly od zvýšeny v souladu s NV č. 52/2015 Sb. Na mimořádném jednání zastupitelstva obce dne byly schváleny organizační změny v personálním obsazení zaměstnanců a funkcionářů obce. Bylo schváleno, že Ing. Křivinková bude po dobu jednoho roku nadále pracovat na poloviční úvazek s tím, že její náplň práce postupně převezme místostarostka, která bude od vykonávat svoji funkci jako uvolněná. Místostarostka pobírá od tohoto data měsíční odměnu v souladu s NV č. 37/2003 Sb. a NV č. 52/2015 Sb. Kontrola výplaty odměn byla dle výplatních lístků provedena za měsíc únor duben, červenec 2015, nesrovnalosti nebyly zjištěny. Při závěrečném přezkumu hospodaření byly předloženy mzdové listy za rok 2015, nesrovnalosti při výplatách zastupitelů nebyly zjištěny. Zjištění: V souvislosti s ukončením funkčního období starosty byla dne uzavřena smlouva s názvem uznání závazku a dohoda o způsobu jeho splácení, a to mezi obcí Lípa a bývalým starostou. Ve smlouvě se obec zavázala k šesti rovnoměrným splátkám odměny při ukončení funkčního období. První splátka byla dohodnuta nejpozději do , 6. splátka nejpozději do V roce 2015 byly provedeny splátky odměny při ukončení funkčního období v měsíci leden květen ve výši ,- Kč. Výplaty byly provedeny v hotovosti z pokladny výdajový pokladní doklad č. 277, 191, 143, 87 a 15. U výplaty odměn v hotovosti z pokladny byly zjištěny závažné nesrovnalosti. Výdajové pokladní doklady jsou vystaveny na částku ,- Kč. Dle výplatního lístku mělo být vyplaceno v čistém ,- Kč (včetně odměny zastupitele ve výši 460,- Kč. Z této částky činí čistá odměna 349,- Kč). Rozdíl mezi částkou uvedenou na výdajovém pokladním dokladu (22 714,- Kč) a částkou odměny, která měla být z odstupného vyplacena (19 309,- Kč) činí 3 405,- Kč, což celkem za 6 měsíčních výplat dělá cca ,- Kč (od měsíce dubna zvýšena odměna zastupitele na 476,- Kč). Dále byly z pokladny vyplaceny odměny některých zastupitelů, výčetka platidel doplatky byly doloženy. Bylo zjištěno, že např. v měsíci únoru 2015 mělo být sedmi zastupitelům (kromě bývalého starosty) vyplaceno celkem ,- Kč, výdajový pokladní doklad č. 141 byl vystaven pouze na ,- Kč. Pouze odměny vyplývající z dohod o pracovní činnosti a dohod o provedení práce byly vyplaceny dle doložené výčetky platidel. Stejně tak bylo účtováno i v měsíci březnu Vzhledem k výše uvedenému kontrola důrazně upozorňuje, že je třeba prověřit skutečný stav problému (kolik bylo skutečně vyplaceno a jak bylo či mělo být zaúčtováno) a na základě relevantních písemně doložených zjištění napravit, tj. buď chybějící částku do pokladny doplatit, nebo opravit účtování. Následně je 7

8 třeba přijat opatření, aby k podobným situacím již nedocházelo. Je s podivem, jak je v obci vykonávána finanční kontrola ve smyslu zákona č. 320/2001 Sb., jestliže výdajové pokladní doklady byly podepsány příkazcem operace, správcem rozpočtu a osobou odpovědnou za zaúčtování. V rámci závěrečného přezkumu hospodaření bylo ověřeno, že fyzicky z pokladny byly vydány správné částky výplat, chyba byla způsobena uvedením chybného údaje na pokladním dokladu. Byla provedena oprava jednotlivých chybných dokladů, opravy byly doloženy u původních dokladů. V závěru roku již nesrovnalosti nebyly zjištěny. Pokladní doklad Ke kontrole byl předložen pokladní deník, který je zpracován programem Gordic. Příjmové a výdajové pokladní doklady jsou číslovány jednou číselnou řadou. Zůstatek pokladní knihy byl k vykázán ve výši ,- Kč, tato částka je totožná se zůstatkem uvedeným v rozvaze na účtu 261 a také s údajem uvedeným ve výkazu Fin 2-12 na pol. 6171/5182. Zůstatek pokladní knihy byl k vykázán ve výši 9 550,- Kč, tato částka odpovídala zůstatku uvedenému v rozvaze na účtu 261 a také s údaji uvedenému ve výkazu Fin 2-12 na pol. 6171/5182. Převod pokladního zůstatku nebyl k přeúčtován na položku Byla provedena kontrola doloženosti příjmů a výdajů za měsíce březen duben, říjen - prosinec a dále kontrola správnosti zaúčtování za výše uvedené období. Doklady byly opatřeny podpisy odpovědných osob a obsahovaly náležitosti stanovené v ust. 11 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění. Účetní zápisy byly prováděny přehledně, srozumitelně a způsobem zaručujícím jejich trvanlivost. Dále byla kontrolována návaznost výběrů hotovosti z běžného účtu na příjem peněz do pokladny a naopak odvod hotovosti z pokladny na běžný účet. Zjištění: 1. Výdajovým pokladním dokladem č. 230 byly z pokladny uhrazeny drobné dárky u příležitosti zlaté svatby ve výši 247,- Kč. Zaúčtováno bylo na MD 543 (3399/5492). Tento výdaj patří na položku 5194.Opraveno bylo dokladem č Výdajovým pokladním dokladem č. 214 byl z pokladny vyplacen finanční dar u příležitosti životního jubilea ve výši 1 000,- Kč. Zaúčtováno bylo na MD 543 (3399/5194). Správně mělo být zaúčtováno na MD 572 (6171/5492). Opraveno bylo dokladem č. 863, Příjmovým pokladním dokladem č. 181 byla dne proúčtována úhrada stravenek zaměstnankyň ve výši 1 230,- Kč. Účtování bylo dne opraveno vnitřním dokladem č (1 230,- Kč). Vzhledem k tomu, že na jednom dokladu je zaúčtováno MD a na druhém D a u faktury týkající se nákupu stravenek není na účtu 527 účtováno vůbec, kontrola upozorňuje, že je třeba celkové účtování stravenek prověřit a k zpracovat přehlednou rekapitulační tabulku týkající se nákupu a výdeje stravenek, ve které budou uvedeny počty nakoupených a vydaných stravenek dle jednotlivých měsíců a zaměstnanců s ohledem na jejich odpracovanou dobu a dále úhrady a zaúčtování nákupu a výdeje stravenek. Totéž se týkalo PPD č Obec poskytuje svým zaměstnancům příspěvek na stravování, stravenky SYAS jsou ve výši 60,- Kč, 50 % hradí zaměstnanec, 50 % je hrazeno z prostředků obce (účet 527). V rámci závěrečného přezkumu hospodaření bylo ověřeno účtování stravenek, nesrovnalosti nebyly zjištěny. 8

9 4. Výdajovým pokladním dokladem č. 680 bylo vyplaceno cestovné starosty ve výši 1 107,- Kč. Vzhledem k tomu, že služební cesta trvala 9 hodin, mělo být vyúčtováno stravné ve výši 70,- Kč. 5. Výdajovým pokladním dokladem č. 626 byl dne vyplacen dárek ve výši 158,- Kč. Zaúčtováno bylo na MD 513 (6171/5175). Správně mělo být zaúčtováno na MD 543 (5194). 6. V řadě případů byly občanům poskytovány dárky (např. vítání, výročí), popř. finanční příspěvky (vítání). Kontrola upozorňuje, že pokud se týká poskytnutí věcného dárku, účtuje se na účet 543 (5194), pokud se týká finančního příspěvku, účtuje se na účet 572 (5492). Tento postup nebyl dodržen u dokladů č. 598, 597, 596, 592, 581. Příloha rozvahy Součástí účetní závěrky k byla i předepsaná Příloha, která zachycovala majetek obce, krátkodobé závazky obce a doplňující informace k ostatní účetním výkazům. Součástí Přílohy byl také podrobný rozpis staveb a pozemků. Rozvaha Byla předložena rozvaha k ze dne Aktiva se rovnají pasivům a byly vykázány ve výši ,68 Kč. Stálá aktiva jsou v rozvaze uvedena ve výši ,69 Kč. Zjištění z dílčího přezkumu hospodaření: 1. Na účtu 315-Jiné pohledávky z hlavní činnosti byl v aktivech k vykázán záporný zůstatek 7 250,- Kč. Je třeba prověřit účtování a případně opravit. 2. Na účtu 389-Dohadné účty pasivní byl vykázán záporný zůstatek ve výši ,- Kč. Je třeba prověřit účtování a případně opravit. 3. Kontrolou rozvahy bylo zjištěno, že na účtu 331-Zaměstnanci byla vykázána částka 6 923,- Kč, účty 336, 337, 342 byly nulové, což svědčí o skutečnosti, že za měsíc srpen nebyly proúčtovány mzdové náklady. Bylo zjištěno, že mzdy jsou účtovány měsíčně pozadu, tzn. nejsou účtovány do období, ke kterému se skutečně nákladově vztahují. Je třeba vždy do aktuálního měsíce zaúčtovat předpis mezd daného měsíce a následující měsíc proúčtovat vyplacení finančních prostředků. V rámci závěrečného přezkumu hospodaření bylo ověřeno, že náprava u výše uvedených nedostatků byla sjednána. Účetní doklad Účetní jednotka účtuje v soustavě podvojného účetnictví za použití prostředků výpočetní techniky program GORDIC. Byla provedena úplná dokladová kontrola doloženosti uskutečněných příjmů a výdajů za měsíce leden březen, srpen, říjen - prosinec U kontrolovaných účetních dokladů byly prověřovány zejména formální náležitosti, namátkově správnost účtování a dodržování rozpočtové skladby, dále návaznost na evidenci majetku a závazků. Účetní doklady v rozsahu provedené kontroly obsahovaly náležitosti stanovené v 11 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění, byly řádně číslovány. Rovněž byly opatřeny podpisy osob, které provedly finanční kontrolu dle zákona č. 320/2001 Sb. 9

10 Zjištění: 1.Dne byla uhrazena částka 2 299,- Kč, která byla doložena fakturou od společnosti Galileo za licenční poplatek za užívání redakčního systému za období od do Zaúčtováno bylo na nákladový účet 518 (6171/5169) v plné výši, nebylo časově rozlišeno. Opraveno bylo dokladem č Pro obec zajišťuje na základě smlouvy zimní údržbu komunikací pan Vlastimil Vajda. Jeho faktury jsou účtovány na MD 511 (2212/5171). Správně patří jako poskytnutá služba na účet 518 a položku Je třeba prověřit všechny jím vystavené faktury a účtování opravit (d.č. 195, 177, 88, 87, 31). Bylo opraveno dokladem č. 956 a 957, v závěru roku již bylo účtováno správně. 3. Dokladem č. 163 byla na účet 518 zaúčtována úhrada faktury za servis tlakových lahví ve výši 4 434,65 Kč, pol Správně patří na účet 511. Opraveno bylo dokladem č Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Byl předložen výkaz Fin 2-12 M sestavený k (tisk dne ). Schválený rozpočet stejně jako rozpočtové opatření byly zavedeny do výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu v členění dle rozpočtové skladby. Celkové příjmy po konsolidaci byly vzhledem k upravenému rozpočtu splněny na 99,07 % ( ,44 Kč). Celkové výdaje po konsolidaci byly vzhledem k upravenému rozpočtu čerpány na 94,29 % ( ,21 Kč). Podrobnější členění plnění rozpočtu je uvedeno v Příloze č. 1. Výkaz zisku a ztráty Jako součást účetní závěrky k byl ke kontrole předložen výkaz zisku a ztráty, tisk dne Kontrolou údajů uvedených v tomto výkaze bylo zjištěno, že výnosy dosáhly výše ,04 Kč. Celkové náklady byly vynaloženy ve výši ,52 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období byl vykázán ve výši ,52 Kč a byl totožný s údajem vykázaným v rozvaze v části C.III.1.-Výsledek hospodaření běžného účetního období. Byla provedena kontrola údajů uvedených na výnosových účtech ve vztahu k příslušným příjmovým položkám účetního výkazu Fin 2-12 M: - účet 681-DPFO ve výši ,95 Kč odpovídal součtu položek účet 682-DPPO ve výši ,94 Kč odpovídal součtu položek účet 684-DPH ve výši ,23 Kč odpovídal položce účet 686-Výnosy z majetk.daní ve výši ,47 Kč odpovídal položce účet 688-Výnosy z ost.sdíl.daní ve výši ,41 Kč odpovídal součtu položek účet 605-Výnosy ze správních poplatků ve výši ,- Kč odpovídal položce účet 606-Výnosy z místních poplatků ve výši ,- Kč odpovídal položce Zjištění: Kontrolou výkazu bylo zjištěno, že u účtů 602-Výnosy z prodeje služeb a 603- Výnosy z pronájmu došlo při účtování k prohození účtů, je třeba opravit. Oprava byla překontrolována při závěrečném přezkumu hospodaření. Položka 1334-Odvody za odnětí půdy ze zemědělského půdního fondu ve výši 197,- Kč byla zaúčtována na účet 642, správně patří na účet 688- Výnosy z ostatních sdílených daní a poplatků. 10

11 Rozvaha zřízených příspěvkových organizací Byla předložena Rozvaha a Hlavní kniha sestavená k Aktiva ve výši ,79 Kč se rovnala pasivům, stálá aktiva byla vykázána ve výši ,60 Kč. Dále byla předložena rekapitulace majetku MŠ Lípa, která prokazovala údaj uvedený v rozvaze na účtu 018 a 028. Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Za rok 2015 příspěvková organizace vykázala zisk ve výši ,89 Kč. Celkové výnosy dosáhly výše ,63 Kč, celkové náklady byly vykázány ve výši ,74 Kč. Zisk dle předloženého výkazu zisku a ztrát byl ve stejné výši převeden do rozvahy na účet 493. Zastupitelstvo obce projednalo výsledek hospodaření za rok 2014 na svém jednání dne a schválilo jeho převedení do rezervního fondu školy. Současně byla schválena účetní závěrka školy za rok Převod výsledku hospodaření do rezervního fondu školy byl překontrolován. Kontrola upozorňuje, že v příloze nebyly ve všech případech uvedeny přesné informace, neboť v části A.5. byl za běžné období vykázán nulový stav závazků z titulu pojistného na sociálním a zdravotním pojištění, přitom v rozvaze byl u sociálního zabezpečení na účtu 336 vykázán závazek ve výši ,- Kč a u zdravotního pojištění na účtu 337 byl vykázán závazek ve výši ,- Kč. Darovací smlouvy Byla předložena Darovací smlouva ze dne , na základě které obec poskytla příspěvkové organizaci Domov pro seniory Lukov, p.o. finanční dar ve výši ,- Kč. Odepsáno z účtu obce bylo dne , zaúčtováno bylo MD 572 (4357/5222). Dne byla podepsána Darovací smlouva s obdarovaným, kterým je Dům sociálních služeb Návojná, p.o., na základě které byl poskytnut finanční příspěvek na financování provozních výdajů ve výši ,- Kč. Odepsáno z účtu obce bylo dne , zaúčtováno bylo MD 572 (3529/5222). Dohody o pracovní činnosti Obec měla v roce 2015 v platnosti celkem čtyři dohody o pracovní činnosti, a to na práci uklízečky (os.č. 1003), knihovnice (os.č. 1002) a zpracování mezd (os.č. 1001). Pro zimní období je v platnosti dohoda na dozor nad vytápěním OÚ a MŠ (os.č.1004). Dne byla nově uzavřena Dohoda o pracovní činnosti na vedení obecní knihovny, půjčování knih a evidenci (os.č. 1052) s účinností od Odměny byly vypláceny v souladu s uzavřenými dohodami, kontrolou vyplacených odměn ve vazbě na výplatní lístky pracovníků za období červenec 2015 nebyly zjištěny nedostatky. V rámci závěrečného přezkumu hospodaření byly předloženy mzdové listy, nesrovnalosti nebyly zjištěny. Dohody o provedení práce Dohoda o provedení práce byla do uzavřena jedna, a to na úklid sněhu v období leden březen 2015 (os.č. 1051). Kontrolou výplatního lístku za leden - únor 2015 nebyly zjištěny nesrovnalosti. V rámci závěrečného přezkumu hospodaření byly předloženy dohody o provedení práce na činnost kulturní komise (os.č. 1013, 1014), úklid zastávek (os.č. 1042), úklid listí (os.č. 1053, 1054). Nesrovnalosti nebyly kontrolou mzdových listů za rok 2015 zjištěny. 11

12 Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Předložena byla Veřejnoprávní smlouva o poskytnutí neinvestiční dotace z rozpočtu obce Lípa ze dne , na základě které obec poskytla Ochotnickému souboru Lípa, z.s. účelovou neinvestiční dotaci ve výši ,- Kč na pravidelnou činnost spolku. Doložena byla žádost o poskytnutí dotace ze dne , která obsahovala náležitosti dle ust. 10a z.č. 250/2000 Sb. Dále obec poskytla dotaci ve výši ,- Kč spolku Lipské čarodějnice na jejich činnost. Doložena byla veřejnoprávní smlouva ze dne i žádost o poskytnutí dotace. Dále obec poskytla TJ SOKOL Lípa dotaci ve výši ,- Kč, a to v souladu se schváleným rozpočtem obce ( ,- Kč). Smlouva byla podepsána dne Částka ,- Kč byla zaslána TJ SOKOL dne Částku 5 000,- Kč poskytla obec spolku Robinsonky, o.s., a to na základě smlouvy ze dne Odepsáno z účtu obce bylo dne , zaúčtováno bylo MD 572 (4357/5221). Myslivecké sdružení Lípa u Zlína získalo od obce příspěvek na provoz, krmivo a léčivé medikamenty ve výši ,- Kč. Finanční prostředky byly schváleny ZO dne , smlouva byla podepsána dne Odepsáno z účtu obce bylo Zaúčtováno bylo MD 572 (1037/5222). Částku 5 000,- Kč poskytla obec o.p.s. Centrum služeb postiženým Zlín, a to na základě smlouvy uzavřené dne Odepsáno z účtu obce bylo dne , zaúčtováno bylo MD 572 (3429/5222). Dále byl poskytnut příspěvek Českému svazu včelařů, o.s. ve výši 5 000,- Kč, sděleno dopisem ze dne Odepsáno z účtu obce bylo dne , zaúčtováno bylo MD 572 (3429/5222). Dne schválilo obecní zastupitelstvo poskytnutí dotace pro TJ Sokol Lípa ve výši ,- Kč (na pokrytí nákladů z roku 2014). Dotace byla poskytnuta dne , zaúčtováno bylo na MD 572/D 231 (3419/5222). Byla doložena VPS uzavřená dne Vyvěšeno na úřední desce obce bylo od Dne byla uhrazena neinvestiční dotace ve výši 1 500,- Kč, která byla poskytnuta pro Junák český skaut, středisko Impeesa Zlín, z.s. VPS byla podepsána dne Zaúčtováno bylo na MD 572/D 231 (3421/5222). Doložení vyúčtování dotace bylo stanoveno do Dne byla uhrazena neinvestiční dotace ve výši 5 000,- Kč, která byla poskytnuta pro Robinsonky, o.s. VPS byla podepsána dne Zaúčtováno bylo na MD 572/D 231 (3429/5222). Doložení vyúčtování dotace bylo stanoveno do Dne byla uhrazena neinvestiční dotace ve výši 5 000,- Kč, která byla poskytnuta pro Český svaz včelařů. VPS byla podepsána dne Zaúčtováno bylo na MD 572/D 231 (3429/5222). Doložení vyúčtování dotace bylo stanoveno do Dne byla uhrazena neinvestiční dotace ve výši ,- Kč, která byla poskytnuta pro Školní sportovní klub při ZŠ Želechovice nad Dřevnicí. VPS byla podepsána dne Zaúčtováno bylo na MD 572/D 231 (3111/5229). Doložení vyúčtování dotace bylo stanoveno do Byla předložena Darovací smlouva ze dne , na základě které obec poskytla finanční dar k významnému životnímu jubileu ve výši 5 000,- Kč. Jednalo 12

13 se o dlouholetého funkcionáře obce. Zaúčtováno bylo na MD 572/D 261 (3399/5492). Dne byl poskytnut příspěvek ZŠ Želechovice nad Dřevnicí, p.o. ve výši ,- Kč, který byl určen na dofinancování nákladů spojených s poskytnutím služeb asistenta pedagoga pro žáky Obce Lípa. VPS byla podepsána dne Zaúčtováno bylo na MD 572/D 231 (3113/5229). Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Obec v roce 2015 přijala z rozpočtu Zlínského kraje jednu dotaci, a to na ve výši 6 000,- Kč. Dotace byla určena na výdaje spojené s činností jednotky sboru dobrovolných hasičů. Dotace byla použita na opravu hasičského auta, doložen byl prvotní doklad na částku ,- Kč. Smlouvy nájemní Na jednání ZO dne byl odsouhlasen nájem bytu č.p. 531/21 v Želechovicích n. Dřevnicí po dobu rekonstrukce sokolovny pro správce sokolovny. Byla předložena Smlouva o nájmu uzavřená dne mezi pronajímatelem Michalem Kohoutkem a nájemcem Obcí Lípa, ve které byla doba trvání nájmu sjednána od do , výše nájemného byla sjednána ve výši 4 617,- Kč/měsíc plus zálohy na úhradu plnění spojených s užíváním bytu ve výši 3 883,- Kč/měsíc (zálohy na byt 2 123,- Kč, elektriku 1 200,- Kč, ČT 125,- Kč, ČRo 45,- Kč a internet 390,- Kč). Celková částka 8 500,- Kč je splatná vždy k 15. dni v měsíci. Vratná kauce činí 8 500,- Kč. Kauce byla uhrazena v červnu 2015 a byla zaúčtována na účet Dále byla předložena Smlouva o nájmu komunikace ze dne týkající se pronájmu vozovky v k.ú. Lípa v souvislosti s průjezdem automobilové soutěže BARUM CZECH RLLY Zlín 2015, cena byla sjednána ve výši ,- Kč. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Na jednání ZO dne byla odsouhlasena smlouva o bezúplatném převodu pozemku č.parc. 378 od České republiky č. UZSVM/BZL/6093/2015- BZLM. Pozemek se týká komunikace cesta na Potůčky. Byla předložena Smlouva o bezúplatném převodu vlastnického práva k nemovité věci ze dne Do majetku byl pozemek zaúčtován ve výši ,- Kč, cena byla sdělena Úřadem pro zastupování státu ve věcech majetkových. Smlouvy o přijetí úvěru Obec čerpala v roce 2015 úvěr u České spořitelny a.s. ve výši 15 mil. Kč na financování investiční akce Rekonstrukce a přístavba Sokolovny. Smlouva o úvěru č /15/LCD byla podepsána Zastupitelstvem bylo uzavření smlouvy schváleno dne Úvěr byl sjednán na 5 let, úroková sazba 0,52 %. Zajištění úvěru bylo sjednáno blankosměnkou obce. Byl zřízen úvěrový účet č /0800. Zahájení čerpání úvěru bylo sjednáno od Splácení bylo sjednáno měsíční ve výši ,- Kč, a to až po dokončení stavby, tj. první splátka bude zaplacena dne , poslední splátka je splatná dne Byla sjednána možnost splatit úvěr i v dřívějším termínu bez sankcí. Zastupitelstvo schválilo uzavření úvěrové smlouvy ve výši 15 mil. Kč na dobu trvání úvěru 5 let na svém jednání dne (usnesení č. 7/3/2015). Úvěr dosud nebyl čerpán, dle výpisu z úvěrového účtu č. 1 ze dne je konečný zůstatek nulový. Ani do nebyl úvěr čerpán. Smlouvy o věcných břemenech Na jednání ZO dne schválilo ZO Smlouvu o zřízení věcného břemene č. OT /001 týkající se pozemku č. 514, 601, na kterých povede zemní kabelové vedení NN pro stavbu RD Sana Lípa (p. Nášel - protlak). V roce 2015 byl účet povýšen o částku 3 526,- Kč, jednalo se o opravu z minulých období. 13

14 Věcná břemena jsou vedena na účtu , na kterém byl k uveden zůstatek ve výši ,- Kč. Evidence pozemků zatížených věcným břemenem byla doložena. Kontrola upozorňuje, že je třeba vést evidenci pozemků zatížených věcným břemenem také v hodnotovém vyjádření. Smlouvy ostatní Byla předložena Smlouva o sdružených službách dodávky elektrické energie ze sítě NN (aukce ecentre) uzavřená dne s novým dodavatelem energií One Energy Česká republika a.s. Smlouva má účinnost od do Dále byl elektronicky vysoutěžen nový dodavatel plynu, kterým je společnost Vemex Energie a.s. Předloženy byly tři Smlouvy o sdružených dodávkách plynu uzavřené s vybranou společností. Smlouvy nabývají účinnosti dne Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Záměry o nakládání s majetkem obce byly průběžně vyvěšovány na úřední desce obce v souladu s ust. 39 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, každá vyvěšovaná písemnost má vyznačeno datum svého vyvěšení a sejmutí. Byla předložena evidence písemností vyvěšovaných na úřední desce obce, ve které byly chronologicky zapisovány veškeré vyvěšované písemnosti (mimo jiné návrh rozpočtu, závěrečný účet). Vyvěšování písemností probíhá také v elektronické podobě. Dokumentace k veřejným zakázkám V roce2015 bylo realizováno výběrové řízení ve smyslu zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, v platném znění na výběr dodavatele na akci s názvem Rekonstrukce a přístavba sokolovny v Lípě Volnočasové centrum pro sportovní, společenské a rekreační využití. Jednalo se o nadlimitní veřejnou zakázku, výběr dodavatele probíhal dle 27 z.č. 137/2006 Sb. v otevřeném řízení. Pověřena realizací výběrového řízení byla na základě smlouvy společnost INVESTA UH, s.r.o.kritériem výběru byla stanovena nejnižší nabídková cena.předběžná cena byla ve výši 29,5 mil. Kč. Oznámení o zakázce bylo zveřejněno ve Věstníku veřejných zakázek dne Do výběrového řízení se přihlásilo 28 uchazečů, z nichž 12 podalo své nabídky. Žádná nabídka nebyla při otevírání obálek z dalšího hodnocení vyřazena. Některé z firem byly vyzvány k doplnění informací. V průběhu výběrového řízení byli dva uchazeči vyřazeni. Jako nejvýhodnější byla vyhodnocena nabídka společnosti STAVYMA s.r.o., Otrokovice s cenou ,- Kč bez DPH, tj ,- Kč vč. DPH. Následně byly jednotlivým uchazečům vráceny bankovní záruky á ,- Kč. Výběr dodavatele schválilo ZO dne s tím, že rekonstrukce bude financována z vlastních zdrojů obce a z úvěru. Smlouva o dílo č. 4/2015 byla s vybraným uchazečem podepsána dne Termín ukončení prací byl sjednán na 04/2016. Oznámení o zadání zakázky vybranému uchazeči bylo zveřejněno ve Věstníku veřejných zakázek dne Dále obec realizovala výběr dodavatele služeb na akci Úvěr pro obec Lípa, jednalo se o zakázku malého rozsahu. Zadávací činnosti realizovala pro obec společnost INVESTA UH, s.r.o. Předmětem zakázky bylo poskytnutí úvěru ve výši 15 mil. Kč k profinancování investiční akce Rekonstrukce a přestavba sokolovny v obci Lípa. Kritériem výběru byla stanovena nejnižší nabídková cena. Obesláno bylo 6 finančních společností, své nabídky podaly dvě z nich. Veřejná zakázka byla přidělena České spořitelně, a.s. Praha, která předložila nabídku ve výši ,10 Kč s úrokovou sazbou 0,52 % p.a. Zastupitelstvem bylo uzavření smlouvy schváleno dne Smlouva byla uzavřena dne

15 Výsledky kontrol zřízených organizací Byl předložen Zápis o provedení veřejnoprávní kontroly v Mateřské škole v Lípě ze dne Předmětem kontroly bylo prověření zůstatku v pokladně, dále bylo kontrolováno účetnictví k (hlavní účetní kniha, rozbor hospodaření) a systém podávání přihlášek dětí do mateřské školy. Dále byla provedena veřejnosprávní kontrola v MŠ dne , jejímž předmětem byla mimo jiné kontrola pokladny, plnění rozpočtu a platba školného a stravného. Nesrovnalosti nebyly zjištěny. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Zastupitelstvo obce se ke svému jednání schází pravidelně čtvrtletně, v roce 2015 se jednání uskutečnila dne , , , a Byly předloženy zápisy z jednání včetně přijatých usnesení. Předloženy byly rovněž zápisy z jednání kontrolního, finančního a kulturního výboru za rok Peněžní fondy obce Právo provádění dalších kontrol V roce 2015 obec neměla zřízené žádné peněžní fondy. Provedenou kontrolou hospodaření obce se obec nezbavuje odpovědnosti za správnost účetních dokladů a není omezeno právo provádění dalších kontrol. B. Zjištění I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem. 15

16 II. Při dílčím přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. III. Při konečném přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. 4 odst. 8 Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví. 1. Převod pokladního zůstatku nebyl k přeúčtován na položku Výdajovým pokladním dokladem č. 680 bylo vyplaceno cestovné starosty ve výši 1 107,- Kč. Vzhledem k tomu, že služební cesta trvala 9 hodin, mělo být vyúčtováno stravné ve výši 70,- Kč. 3. Výdajovým pokladním dokladem č. 626 byl dne vyplacen dárek ve výši 158,- Kč. Zaúčtováno bylo na MD 513 (6171/5175). Správně mělo být zaúčtováno na MD 543 (5194). 4. V řadě případů byly občanům poskytovány dárky (např. vítání, výročí), popř. finanční příspěvky (vítání). Kontrola upozorňuje, že pokud se týká poskytnutí věcného dárku, účtuje se na účet 543 (5194), pokud se týká finančního příspěvku, účtuje se na účet 572 (5492). Tento postup nebyl dodržen u dokladů č. 598, 597, 596, 592, 581. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků. 7 odst. 2 Skutečný stav nebyl při dokladové inventuře ověřen podle inventarizačních evidencí. V rámci inventarizace účtu 042 byly doloženy prvotní doklady z roku 2015 vztahující se k přestavbě sokolovny. Součástí těchto faktur byla faktura od společnosti NESS Czech s.r.o. ze dne ve výši 254,10 Kč (d.č. 70/2015). Faktura byla vystavena na Obec Topolná a vztahovala se k akci Prodloužení komunikace a infrastruktura v části Topolná Ul.nad školou. Uhrazena byla Tato faktura byla do účetnictví obce Lípa zaevidována neoprávněně. C. Závěr I. Odstraňování chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky. 40 písm. b) Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Výnosy vybraných místních vládních institucí z transferů". 1. Dne byla na účet ČNB připsána dotace na zajištění voleb do zastupitelstva ve výši ,- Kč. Tato částka byla d.č. 780 zaúčtována zápisem MD 231/D 374 a současně MD 374/D 672. Na účet 672- Výnosy vybraných místních vládních institucí z transferů má být účtováno až dle skutečně čerpaných prostředků, což obec vzhledem k tomu, že se volby konaly , nemohla v době přijetí dotace vědět. Oprava účtování do konce roku nebyla provedena. 16

17 2. Kontrolou výkazu Fin2-12 bylo zjištěno, že konečný zůstatek účtu 231k dle výkazu má být zaúčtován ve výši ,80 Kč, kontrolou bylo zjištěno, že postupem výpočtu: příjmy výdaje + počáteční zůstatek bankovního účtu uhrazený úvěr = konečný zůstatek, činí zůstatek účtu ,82 Kč, což je o 27,02 Kč více. Částka 27,02 Kč představuje úroky z termínovaného vkladu zaúčtovaného v prosinci NAPRAVENO Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. 14 Rozpis rozpočtu byl proveden v jiných částkách než které schválilo zastupitelstvo obce Přílohou zápisu z jednání zastupitelstva obce konaného dne , na kterém byl schválen rozpočet obce na rok 2014, byl návrh rozpočtu zveřejněný na úřední desce obce. V návrhu byly uvedeny příjmy ve výši Kč, výdaje celkem ve výši Kč (vč. splátky úvěru). Usnesením č. 9/4/2013 ze dne byl schválen rozpočet na straně příjmů ve výši tis. Kč a na straně výdajů ve výši tis. Kč. Ve výkazu Fin2-12 je uveden schválený rozpočet na straně příjmů ve výši Kč a na straně výdajů ve výši Kč. Kontrola konstatuje, že do výkazu Fin2-12 byly zavedeny jiné částky, než které schválilo ZO svým usnesením. Rozdíly se týkaly všech tříd rozpočtové skladby. NAPRAVENO Byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů. 92 odst. 1 Zastupitelstvo obce se nesešlo nejméně jedenkrát za 3 měsíce. Nebylo dodrženo ust. 92 odst. 1 z.č. 128/2000 Sb., podle kterého se zastupitelstvo schází nejméně jedenkrát za 3 měsíce. NAPRAVENO II. Při přezkoumání hospodaření obce Lípa za rok 2015 byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písm. c) [ 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.]. III. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Lípa za rok 2015 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,01 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 9,74 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Lípa dne 12. dubna 2016 Ing. Dana Vaňková kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis 17

18 Tento návrh zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje výsledky konečného i dílčího přezkoumání. Radek Palán, starosta obce Lípa, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady. Radek Palán, starosta obce Lípa, se dnem seznámení s návrhem zprávy vzdal možnosti podat k návrhu zprávy písemné stanovisko do 30- ti pracovních dnů od předání návrhu zprávy a požádal o předání konečného znění zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření územního celku za účelem jejího projednání při schvalování závěrečného účtu. Návrh zprávy převzal a s obsahem byl seznámen dne 12. dubna 2016 Radek Palán starosta.. podpis 1 x obdrží: Obec Lípa 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, oddělení kontrolní Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše ,00 Kč. 18

19 Příloha č. 1 Plnění rozpočtu k Schv. rozp. Upr. rozp. Skutečnost Daňové příjmy ,00 Nedaňové příjmy ,44 Kapitálové příjmy Přijaté transfery ,00 Kons. příjmů 0 Příjmy po kons ,44 Běžné výdaje ,81 Kapitálové výdaje ,40 Kons. výdajů 0 Výdaje po kons ,21 Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci ,77 + počáteční stav účtů k ,80 = konečný zůstatek na účtu k ,03 + úrok z termínovaného vkladu - 10,95 = konečný zůstatek na účtu k ,08 dle hlavní knihy 19

20 Příloha č. 2 Inventarizace majetku, zásob, závazků, pohledávek, pokladní hotovosti, cenin a účtů SÚ Majetková skupina Stav k Rozdíl Pozn. Účetní Evidence 018 Drobný dlouh.nehm.majetek , ,20 0,00 software 019 Ostatní dlouh.nehm.majetek , ,00 0,00 Územní plán 021 Stavby , ,00 0, Samost.mov.věci a soubory , ,00 0, Drobný DHM , ,39 0, Pozemky , ,00 0, Nedok.dl.hmotný majetek , ,10 0, Ost.dlouh.finanční majetek , ,00 0,00 Akcie VaK 132 Zboží na skladě , ,33 0, ks knih o Lípě 231 Základní běžný účet , ,08 0, Termínované vklady krátkodobé 968,17 968,17 0, Pokladna 9 550, ,00 0, Ceniny 360,00 360,00 0, Krátkodobé poskytnuté zálohy , ,00 0,00 Elektřina,plyn,voda 315 Jiné pohledávky z hlavní činnosti 1 200, ,00 0, Dodavatelé , ,93 0, Krátkodobé přijaté zálohy , ,00 0, Zaměstnanci , ,00 0,00 Odstupné,mzdy 12/ Sociální zabezpečení , ,00 0, Zdravotní pojištění , ,00 0, Jiné přímé daně , ,00 0,00 Sráž.a zál. daň ze mzdy 378 Ostatní krátkodobé závazky 497,00 497,00 0,00 Kooperativa 381 Náklady příštích období , ,00 0, Dohadné účty pasivní , ,00 0,00 20