Zpráva o vysi? výsledku přezkoumání hospodaření

Transkript

1 KRAJSKÝ ÚŘAD PLZEŇSKÉHO KRAJE ODBOR EKONOMICKÝ ODDELENÍ PŘEZKOUMÁVÁNÍ HOSPODAŘENÍ OBCÍ A KONTROLY,?':'E"%,akyoupova?18, Pzeň Výtisk č. 1 (,j: PK-EK/'1682/18 Zpráva o vysi? výsedku přezkoumání hospodaření ÚSC Kdyně, IC,0: za rok 2018 Přezkoumání se uskutečnio ve dnech: ' ' na zákadě zákona č. 420/2004 sb., opřezkoumávání hospodaření územních samosprávných ceků a dobrovoných svazků obcí. Místo provederí přezkoumání: MÚ Kdyně Náměstí 1, Kdyně Přezkournané období: ' ' Přezkoumárí vykonay: kontroorka pověřená řízením přezkoumání: Bc. Hana škoríková kontroorky: Eva Veseáková, Dis. Jitka Vofíková Při přezkoumárí byi přítomni: Oskar Hamrus - starosta města Ing. štěpánka Mrázová - tajemnice města Vasta Lišková - účetní města Banka Sůčová - účetní města Marcea Rejchová - mzdová účetní, pokadní

2 A. Přezkoumané písemnosti Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření. Přezkoumání hospodaření byo provedeno výběrovým způsobem sohedem navýznamnost jednotívých skutečností pode předmětu a obsahu přezkoumání. Připosuzování jednotivých právních úkonů se vychází I ze znění právních předpisů patných ke dni uskutečnění tohoto úkonu: Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu - zveřej-něn na úřední desce a v eektronické podobě Rozpočtová opatření č. 1- Č. 16 schváena RM, Schváený rozpočet Stanovení závaznýchukazateů zřízeným orqanízacím Střednědobý vý-hed rozpočtu Z'v'ěrečný účet Bankovní výpisy Dohoda o hmotné odpovědnosti, Faktury ' Havní kniha - Inventurní soupisy, majetku a závazků po schváení řádně zveřejněna -schváen ZM 19. '12. 2Č)17 jako schodkový, schodek hrazen z přebytků minuých et, po schváení zveřejněn v eektronické podobě od dosud Mš, Zš a příspěvéové organizace na období schváen ZM , řádně zveřejněn na úřední desce a v eektronické podobě, na období schváen ZM '8 řádně zveře'něn na úřední desce a v eektronické podobě za rok 20'7 schváen ZM bez výhrad, návrh zveřejněn na úřední desce a v eektronické podobě 20, 'Í) BÚ KB za období eden - prosinec, - 2) B) čsob (výdajové) za období eden - prosinec, 3) BU CSOB municipání konto za období eden - červen, i 4) BU CNB za období eden - říjen ze dne E 'na správu pokadny MÚ Kdyně s B. SOčová 1 ) Thísené řady 44ÍDO' I 44B" 9 I předpisy došých faktur, 2) čisené řady předpisy došých faktur, 'se-stavenak-3'.10.20í1-8ak3'í ' sestavené k 3' , Kniha došých faktu.r za období eden - prosinec Kniha odesaných faktur ', za jbdobí eden - prosinec Í) příjmové a-výdajovó poéadní dokady čísené řa-dy , 1355' pokadna města, 2) příjmové pokadní dokady ' a výdajové i pokadní dokady pokadna Spoečností BYTSERVIS ipokadní denrk ' pokadna města za září - prosínec, sestavenk3-''.jo ak3'.-2.20' Rozvaha Účetní dokady - 1) čísené řady účetní dokady Bů čs(í3, - ' i2) čísené řady účetní dokady k BÚ ipokadn7 dokady -»» I 2

3 Učtov' rozvrh Výkaz pro hodnocení pnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Rozvaha zřízených příspěvkových organízací i Vý'kaz zisku a ztráty - ', zřízených příspěvkových ', organizací ' ZřÍzovacÍ istína organizačních sožek a ' příspěvkových organizací, odpisový pán JSmÍouvy a d-a-íší materiáy k poskytnutým účeovým dotacím i Smouvy nájemní j 'Smouvy o převodu majetku (koupě, prodej, isměna, převod) Smouvy o půjčce Smouv ostatní i ' čnb,- '-" - -" - ' 3) čísené řady účetní dokady BÚ KB, ', 4) čísené řady 1 500' předpísy pohedávek a i faktur vydaných, :5) čísené řady účetní dokady k výdajům BÚ - i CSOB ' 6) čísené řady '82 - vnjtřní účetní dokady patný pro-ro'r 20' za obdo6í eden -I říjen, prosinec sestavenk o8ak '8 - Masarykova ZŠ, Centrum -vodní zábavy, Te-chnické sužby, MKS Modrá hvězda, ZUŠ sestavená k Masarykova ZŠ, Centrum vodní zábavy, Technické sužby, MKS Modrá hvězda, ZUš sestavený k ',Zřizovací Ístina- příspěvkové organízace: "MÍěstská ' poikinika Kdyně, příspěvková organízace". i 1) Smouva o poskytnutí dotace z rozpočtu města Kdyně na rekonstrukci varhan v Kostee sv. Mikuáše ', ve Kdyni ze dne 24. 'I. 20'8 - poskytnutí ,00 Kč Rímskokatoické farnosti. 2) Smouva o poskytnutí dotace z rozpočtu města Kdyně na rekonstrukci eetr. rozvodů a osvětení náhradního hřiště ze dne poskytnutí ,00 Kč pro SK Kdyně 1920 z.s.. 3) Smouva o poskytnutí dotace z rozpočtu města Kdyně na rekonstrukci bytu v sokoovně v Prapořišti ze dne ,00 Kč pro TJ Soko Prapořiště z.s. 1 ) Nájemní smouva ze dne nájem pozemku p.č. 992/'I v k.ú. Úsiov od Lesů Č:R. pozemků p.č. 395/43 a p.č v k.ú. Kdyně. 2) Nájemní smouva ze dne " '8 pronájem 1)Kupnísmouvač.2520I80205zedine = -, nákup pozemku p.č. 683 v k.ú. Kdyně. i2) Kupní smouva ze dne nákup pozemků i p.c. 917/14, p.č. 918/'16, p.č. 924/2 a p.č. 927/1 v k.ú. Kdyně. 3) Kupní smouva ze dne '8 - prodéj pozemku p.č. 1622/2 v k.ú. Prapořiště. 4) Kupní smouva ze dne prodej pozemku st.p.č.675/3 jehož součástí je objekt výroby, pozemků p.č. 395/53, p,č. 3p5/55, a p.č. 395/2' v k.ú. Kdyně ipř0spěvkpvé organizaci Technické sužby Kdyně ',Smouva o-poskinutí -návratné finančríí -pomoci Kupní smouva ze dn'e parodej speciáního 3

4 i nakádání s majetkem - -'- ' --' - a'-'- '--- y - - i Dokumentace k veře)nym zakázkám Zápisy z jednání rady - včetně usnesení Znpisy -z jedn-ání - zastupitestva včetně usnesení k výthe uvedeným kupním-a- nájemním smouváím Stavební úpravy-objeí<tu č.p ve Kdyni - rekonstrukce žeezářství, za období edenšprosinecza období prosinec prosinec 20'8 B. Zjištění z konečného přezkoumání Při přezkoumání hospodařerí ÚSC Kdyně: nebyy zjištěny méně závažné chyby a nedostatky. byy zjištěny násedující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohedu pode zváštního právního předpisu Právní předpís: Zákon č. 134/2016 sb., o zadávání veřejných zakázek, ve znění pozdějších předpisů - 6 odst. 2 - Zadavate nedodrže ve vztahu k dodavateům zásadu rovného zacházení a zákazu diskriminace. Nedostatek: zákazu dískriminace Nebyo postupováno a zákazu omezování díe zásad transparentnosti, účasti dodavateů rovného de 6 zacházení, zákona o veřejných prokazateně zakázkách. nevyzvaa Účetní 3 dodavatee jednotka na neproveda dodávky a sužby: výběr "Obstarání dodavatee správy nebo nemovitostí." K Dodatek porušení č. 3 zákona mezi městem o veřejných (vastníkem zakázkách nemovitostí) došo tím, a firmou že by (správcem) dne ke Smouvě sepsán o navýšena obstarání odměna správy správci nemovitosti na 20% a výkon předepsaného daších práv nájemného. a povinností, Ceková kde výše v č. odměny 5 bya za být sužby, vypsáno propacená výběrové řízení v roce na 2018, podimitní činia 2 zakázku maého,90 Kč rozsahu (bez DPH). na sužby. Správně měo Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním cekem Právní předpis: Zákon č. 320/2001 sb., o finanční kontroe, ve znění pozdějších předpisů - 9 odst. 1 - Územní samosprávný ceek nekontroova hospodaření s veřejnými prostředky u příspěvkových organizací ve své působnosti. Nedostatek: svých příspěvkových Kontroní skupině organizací. neby Jednao doožen se žádný např. Protoko o příspěvkové o kontroe organizace hospodaření 4 «

5 Masarykova zákadní škoa Kdyně, Centrum vodní zábavy Kdyně, MKS Modrá hvězda Kdyně-, ZUš Kdyně. C. Závěr 1. Pnění opatřerí k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územríího ceku za předchozí roky nebyy zjištěny chyby a nedostatky. b) při díčím přezkoumárí za rok 20'8 byy zjištěny násedující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) pnění příjrnů a výdajů rozpočtu včetně peněžrích operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 128/2000 sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů - 93 odst. 1 - Obecní úřad neinformova o místě, době a navrzeném programu pfipravovaného zasedání zastupiteístva obce aespoň 7 dní před zasedáním zastupitestva obce na úřední desce. (nenapraveno) Nedostatek: V navrženém programu ze zasedání zastupitestva města ze dne bod 3) Převod nemovitostí není uveden podrobný soupis bodů, o kterých byo rozhodováno. Pod tímto bodem byo schváeno usnesení o prodeji a nákupu nemovitostí a pozemků sedmi kupních smuv. Tímto nebyo zajíštěno řádné informování občaríů o všech záežitostech, které mají být na zasedání projednány a rozhodovány. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním cekem Právní předpis: Zákon č. 128/2000 sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů - 95 odst. 1 - Zápis ze zasedání zastupitestva obce nemě předepsané náežitosti. (nenapraveno) Nedostatek: O průběhu zasedání zastupitestva obce pořizuje zápis, který podepisuje starosta nebo rríístostarosta a určení ověřovateé. V zápíse se vždy uvede počet přítomných čenů zastupitestva obce, schváený pořad jednání zastupitestva obce, průběh a výsedek hasování a přijatá usnesení. Kontroou zápisů ze zastupitestva města byo zjištěno, že zápisy neobsahují schváený pořad jednání zastupitestva. Zápis ze zasedání ZM ze dne neobsahuje podpis starosty (příp.místostarosty) a ověřovatee zápísu. Přijatá usnesení nejsou součástí zápisů, ae jsou vedeny na samostatném dokumentu, kde chybí podpís starosty (příp. místostarosty) a ověřovateů - viz zápís usnesení ze dne IB Usnesení (v samostatném dokumentu) často nekorespondují se zápisem. Např. vzápisech je uvedeno schváení programu, schváení přísušných ověřovateů, ae v samostatném dokumentu se přijaté usnesení není uvedeno. 5

6 Byy zjištěny násedující závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) pněrí příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 sb., o rozpočtových pravidech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů - Od odst. 1,2 - Veřejnoprávní smouva o poskytnutí dotace nebo návratné finanční výpomoci včetně dodatků nebya zveřejněna nejméně po dobu 3 et ode dne zveřejnění. (nenapraveno) Nedostatek: Kontroní skupině nebyo dooženo zveřejnění veřejnoprávních smuv o poskytnutí dotace na úřední desce města způsobem umožňujícím dákový přístup do 30 dnů ode dne uzavření těchto smuv, jak ukádá ustanovení 10 zákona č. 250/2000 sb., o rozpočtových pravidech územních rozpočtů. Jednao se o tyto smouvy: 1) Smouva o poskytnutí dotace z rozpočtu města Kdyně na rekonstrukci varhan v-kostee sv. Mikuáše ze dne 24. I' s Římskokatoickou farností Kdyně na částku ,00 Kč 2) Smouva o poskytnutí dotace z rozpočtu města Kdyně na rekonstrukci rozvodů a osvětení náhradního hříště ze dne C)18 s SK Kdyně 1920, z. s. na částku ,00 Kč 3) Smouvu o poskytnutí dotace z rozpočtu města Kdyně na rekonstrukci bytu v Sokoovně v Prapořišti ze dne 24. "I s TJ Soko Prapořiště, z. s. na částku ,00 Kč Právní předpis: Zákon č. 128/2000 sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů - 85 písm. c) - Zastupitestvo obce nerozhodo o poskytnutí dotace a návratné finanční výpomoci nad Kč v jednotivých případech a uzavření veřejnoprávních smuv o jejich poskytnutí. (nenapraveno) Nedostatek: Zastupitestvo města nerozhodo o právních úkonech spadajících do jeho pravomoci. Na zákadě Smouvy o poskytnutí návratné finanční výpomocí ze dne bya účetním dokadem č ze dne poskytnuta částka ve výši ,-Kč Techníckým sužbám Kdyně, příspěvkové organizací. Poskytnutí návratné fínanční výpomoci a Smouva o poskytnutí bya schváena pouze radou města dne (překročení kompetencí rady města).. Při přezkoumání hospodařerí ÚSC Kdyně za rok 2018 Byy zjištěny méně závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) pněrí příjrnů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 128/2000 sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů 6

7 - 93 odst. 1 - Obecní úřad neinformova o místě, době a navúeném programu připravovaného zasedání zastupitestva obce aespoň 7 dní před zasedáním zastupitestva obce na úřední desce. Nedostatek: V navrženém programu ze zasedání zastupitestva města ze dne '8 bod 3) Převod nemovitostí není uveden podrobný soupis bodů, o kterých byo rozhodováno. Pod tímto bodem byo schváeno usnesem o prodejí a nákupu nemovitostí a pozemků sedmi kupních smuv. Tímto nebyo zajištěno řádné informování občanů o všech záežitostech, které mají být na zasedání projednány a rozhodovány. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnic'm vedené územrím cekem Právní předpís: Zákon č. 128/2000 sb., o obcích, ve znění pozdějších předpísů - 95 odst. 1 - Zápis ze zasedání zastupitestva obce nemě předepsané náežitosti. Nedostatek: O průběhu zasedání zastupítestva obce pořizuje zápís, který podepisuje starosta nebo místostarosta a určení ověřovateé. V zápíse se vždy uvede počet přítomných čenů zastupitestva obce, schváený pořad jednání zastupitestva obce, průběh a výsedek hasování a přijatá usnesení. Kontroou zápisů ze zastupitestva města byo zjištěno, že zápísy neobsahují schváený pořad jednání zastupitestva. Zápís ze zasedání ZM ze dne '8 neobsahuje podpis starosty (příp.místostarosty) a ověřovatee zápisu. Přijatá usnesení nejsou součástí zápisů, ae jsou vedeny na samostatném dokumentu, kde chybí podpis starosty (příp. místostarosty) a ověřovateů - viz zápis usnesení ze dne Usnesení (v samostatném dokumentu) často nekorespondují se zápisem. Např. v zápisech je uvedeno schváení programu, schváení přísušných ověřovateů, ae v samostatném dokumentu se přijaté usnesení není uvedeno. Byy zjištěny závažné chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.): c') v porušení rozpočtové kázně nebo ve vzniku správního deiktu pode zákona upravujícího rozpočtová pravida územních rozpočtů Veřejnoprávní smouva o poskytnutí dotace nebo návratné finanční výpomoci včetně dodatků nebya zveřejněna nejméně po dobu 3 et ode dne zveřejnění. c4) překročení působnosti, porušení povinnosti Územní samosprávný ceek nekontroova hospodaření s veřejnýmí prostředky u příspěvkových organízací ve své působnosti. Zadavate nedodrže ve vztahu k dodavateům zásadu rovného zacházení a zákazu diskrirmnace. Zastupitestvo obce nerozhodo o poskytnutí dotace a návratné finanční výpomoci nad Kč v jednotivých případech a uzavření veřejnoprávních smuv o jejich poskytnutí. 7

8 I. Při přezkoumání hospodařeríí ÚSC Kdyně za rok 2018 Neuvádí se zjištěná rizika de 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodařerí ÚSC Kdyně za rok 2018 Byy zjištěny de 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. násedující ukazatee: a) podí pohedávek na rozpočtu územního ceku b) podí závazků na rozpočtu územního ceku c) podí zastaveného majetku na cekovém majetku územniho ceku 713% 4,87 % 3,04% By zjištěn de 10 odst. 4 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. násedující duh územního ceku: A. I Duh územního ceku nepřekroči 60 % průměru jeho příjmů za posední 4 rozpočtové roky pode právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost,,ověřiy jsme poměr duhu ÚSC Kdyně k průměru jeho příjrnů za posední 4 rozpočtové roky pode právního předpisu upravujícího rozpočtovou odpovědnost. Ověření poměru duhu jsme provedy výběrovým způsobem tak, abychom získay přiměřenou jistotu kvysovení násedujícího závěru. Na zákadě p;edožených prí podkadů a námi provedených postupů jsme dospěy k zjištění, že duh úsc Kdyně nepřekročí 60 % průměru jeho příjrnů za posední 4 rozpočtové roky a činí 22;14%." Krajský úřad Pzeňského kraje dne Podpisy kontroorek: Eva Veseáková Jitka Vofíková "A /?,,,, 1, i' )/'

9 '%,' Bc. Hana škoríková kontroorka pověřená řízením přezkoumání?' I=J'T o,-. ti níi? a./?- 0 A) o. 'F g?;2.1'.úa Územní ceek prohašuje, že poskyt pravdívé a úpné ínformace o předmětu přezkoumání a o okonostech vztahujících se kněmu pode 2 zákona č. 420/2004 sb., opřezkoumávání hospodaření územních samosprávných ceků a dobrovoných svazků. Tato zpráva o výsedku přezkoumání je návrhem zprávy o výsedku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného upynutí Ihůty stanoyené v 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 sb., k podání písemného stanoviska kontroorovi pověřenému řízením přezkoumání na adresu: Krajský úřad Pzeňského kraje, odbor ekonorí'iický, odděení přezkoumávání hospodaření obcí a kontroy, škroupova 18, Pzeň. Tento návrh zprávy o výsedku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsedky konečného a ďíčího přezkoumání. Sobsahem návrhu zprávy o výsedku přezkoumání hospodaření ÚSC Kdyně o počtu 10 stran by seznámen a jeho výtisk číso 1 obdrže ] /' /,í' / -'-! Oskar Hamrus starosta města bíí:íěsva x<.d vx:ě X ČO DO'.'a-5 3aia?a Náměstí Kdyně 2 Dne: Rozděovrík Výtisk č. Počet výtisků Předáno Převza(a) 1 1 ÚSC Kdyně Oskar Hamrus 2 1 Krajský úřad Pzeňského kraje Eva Veseáková DiS. 9

10 Poučení: Územní ceek je ve smysu ustanovení 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsedku přezkoumání hospodaření a podat o tom písem,nou informaci přísušném přezkoumávajícímu orgánu (Kí'ajský úřad Pzeňského k'raje, Škroupova 18, Pzeň), a to nejpozději do5dnů po projednání této zprávy spou se závěrečným účtem v orgánech územního ceku. Územní ceek je dáe ve smysu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 sb., povinen v ínformacích pode ustanovení 13 odst. "1 písm. b) téhož zákona uvést Ihůtu, ve které podá přísušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o pnění příjatých opatření a vtéto Ihůtě přísušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zasat. Nespněním těchto povínností se územní ceek dopustí přestupku pode ustanovení 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 sb., Za to Ize uožit územnímu ceku pode ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokutu do výše ,00 Kč. 10