Zpráva č. 240/2015/IAK. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Jankovice UH, IČ: za rok 2015

Transkript

1 Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní Obec Jankovice Jankovice Traplice datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 12. února 2016 Věra Burešová KUZL 19028/2015 KUSP 19028/2015/IAK Zpráva č. 240/2015/IAK o výsledku přezkoumání hospodaření obce Jankovice UH, IČ: za rok 2015 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: (dílčí přezkoumání) (konečné přezkoumání) na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Krajský úřad zahájil přezkoumání podle 5 zákona 420/2004 Sb. písemným oznámením doručeným územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace přezkoumání. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Jankovice, Jankovice Traplice Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Věra Burešová Obec Jankovice UH zastupovali: starosta obce: účetní: Bc. Jakub Hrubý Kateřina Kutálková Krajský úřad Zlínského kraje IČ: tř. Tomáše Bati 21, tel.: , fax: Zlín podatelna@kr-zlinsky.cz,

2 A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Územní samosprávný celek zveřejnil návrh rozpočtu na rok 2015 přede dnem jeho projednávání na zasedání zastupitelstva na své úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup v období od do ověřeno na doložený opis úřední desky. v souladu s 11, odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb. Návrh byl zveřejněn v příjmech dle paragrafů celkem ,- Kč. Výdaje byly navrženy dle paragrafů v celkové výši ,- Kč, zapojeno financování na pol (splátky úvěrů) ve výši ,- Kč. Pravidla rozpočtového provizoria Byla stanovena a schválena zastupitelstvem obce dne Dle znění uvedeného v zápisu ze zasedání ZO se budou hradit jen nutné výdaje spojené s chodem obce Jankovice. Obec bude hospodařit s 1/12 objemu výdajů roku 2014 na jeden měsíc. V měsíci lednu bude PO MŠ poskytnuta záloha v objemu odpovídajícímu 1/4 poskytnutého příspěvku v roce Celkové výdaje po konsolidaci za rok 2014 dosáhly výše ,21 Kč. Vzhledem k tomu, že rozpočet na rok 2015 byl schválen dne , mohly být do tohoto data čerpány výdaje dle rozpočtového provizoria ve výši ,70 Kč/měsíc ( ,21 : 12 x 2). V únoru 2015 dle předloženého výkazu FIN 2-12 byly čerpány celkové výdaje ve výši ,52 Kč. Z výše uvedeného vyplývá, že obec nepřekročila výdaje stanovené rozpočtovým provizoriem. Rozpočtová opatření V kontrolovaném období do bylo provedeno pět změn rozpočtu doložených rozpočtovým opatřením č. 1/2015-5/2015. Rozpočtová opatření byla schválena: dne , schváleno starostou obce dle delegování pravomocí, zastupitelstvem schváleno , dne a , schváleno starostou obce dle delegování pravomocí, zastupitelstvem schváleno , dne a , schváleno starostou obce dle delegování pravomocí, zastupitelstvem schváleno Jednalo se o navýšení příjmů a výdajů ve výši ,- Kč. Financování nebylo zapojeno. Do konce účetního období byla provedena ještě jedna změna rozpočtu doložená rozpočtovým opatřením č. 6/2015. Příjmy byly navýšeny o ,- Kč, výdaje sníženy o ,- Kč, zapojeno financování ve výši minus ,- Kč. Provedenými úpravami schváleného rozpočtu došlo k navýšení schválených příjmů o celkovou částku ,- Kč na celkové upravené příjmy ,- Kč. Skutečné čerpání bylo provedeno ve výši ,22 Kč tj. 99,88% upraveného rozpočtu. Výdaje byly sníženy o celkem ,- Kč na celkové upravené výdaje ,- Kč. Skutečnost k byla vykázána ve výši ,51% upraveného rozpočtu. K obec hospodařila v souladu se schváleným rozpočtem, nedošlo k překročení objemu příjmů a výdajů ani k překročení výdajů na jednotlivých paragrafech. 2

3 Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled byl předložen na roky Projednán a schválen byl usnesením zastupitelstva obce dne Obsahoval souhrnné údaje o příjmech rozpočtu (daňových, nedaňových, dotací), výdajích rozpočtu podle jednotlivých akcí, financování - splátky dlouhodobých půjčených prostředků. Celkové příjmy dle tohoto rozpočtového výhledu na rok 2015 činily ,- Kč, na rok 2016 činily ,- Kč a na rok 2017 činily ,- Kč. Výdaje na rok 2015 činily ,- Kč, na rok 2016 činily ,- Kč a na rok 2018 uvedena výše ,- Kč. Splátky úvěru byly stanoveny výhledově v roce v stejné výši ,- Kč. Byl plánován přebytek v roce 2015 ve výši ,- Kč, v roce 2016 ve výši ,- Kč, v roce 2017 ve výši ,- Kč. Schválený rozpočet Rozpočet roku 2015 byl zpracován podle platné rozpočtové skladby, v souladu s 12 odst. 1 zákona č. 250/2000 Sb. Projednán a schválen zastupitelstvem obce byl dne jako přebytkový - příjmy dle paragrafů celkem ,- Kč, výdaje dle paragrafů celkem ,- Kč, financování ,- Kč (pol splátky dlouhodobých půjčených prostředků). Zůstatek bankovních účtů k byl vykázán ve výši ,44 Kč. Závazným ukazatelem byly stanoveny příjmy a výdaje. Neprodleně po schválení rozpočtu byl proveden jeho rozpis podle podrobné rozpočtové skladby, shodně se schváleným rozpočtem byl zanesen do finančního výkazu FIN 2-12 M. Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Dne bylo odesláno písemné sdělení závazných ukazatelů (výše příspěvku) příspěvkové organizaci Mateřské škole. Příspěvek bude organizaci vyplácen ve čtvrtletních zálohách. Pro rok 2015 bylo schváleno zastupitelstvem obce v rozpočtu roku 2015 na OdPa 3111 celkem ,- Kč (z toho ,- Kč příspěvek na činnost). Do nebyl příspěvek na činnost upravován. Příspěvek nebyl upravován ani do konce účetního období. Předmětem druhé úpravy rozpočtu byl proveden na OdPa 3111 přesun finančních prostředků mezi pol a 5171 ve výši ,- Kč, třetí změnou rozpočtu snížena pol o ,- Kč, zvýšena pol o 1.700,- Kč, pátou změnou rozpočtu byly provedeny změny na pol ,- Kč, pol ,- Kč, pol ,- Kč. V šesté změně rozpočtu byly promítnuty změny ve výši minus ,- Kč (na pol. 5137, 5139, 5171 a 5365). Na OdPa 3111 bylo vykázáno k čerpání od počátku roku ve výši ,- Kč (z toho ,- Kč příspěvek na činnost zaúčtovaný na pol. 5331). K bylo vykázáno čerpání ve výši ,- Kč tj. 96,44% upraveného rozpočtu. Závěrečný účet Údaje o ročním hospodaření ÚSC za rok 2014 byly souhrnně zpracovány do závěrečného účtu. Tento obsahoval zákonem stanovené náležitosti. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2014 byla součástí závěrečného účtu při jeho projednávání 3

4 v orgánech územního samosprávného celku. Návrh závěrečného účtu včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření byl zveřejněn přede dnem jeho projednávání na zasedání zastupitelstva územního samosprávného celku na úřední desce a způsobem umožňujícím dálkový přístup v období od do Projednání a schválení závěrečného účtu za rok 2014 bylo zastupitelstvem obce dne uzavřeno vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením obce Jankovice za rok 2014, a to bez výhrad, v souladu s 17 odst. 7 písm. a) zákona č. 250/2000 Sb., rozpočtová pravidla, v platném znění. Bankovní výpis V roce 2015 obec účtovala na bankovních účtech: č /0100 (ZBÚ) u KB, zůstatek k ve výši ,49 Kč byl ověřen na bankovní výpis pořadové č K byl vykázán ve výši ,23 Kč a ověřen na periodický bankovní výpis pořadové č. 1 ze dne se stavem k č /0710 (dotační) u ČNB. Smlouva č o běžném účtu byla uzavřena dne ZO vzalo na vědomí zřízení účtu dne Zůstatek k ve výši ,25 Kč byl ověřen na bankovní výpis pořadové č 25. K byl vykázán ve výši ,92 Kč a ověřen na bankovní výpis pořadové č. 32 ze dne č /0100 (úvěrový) u KB, zůstatek ve výši ,- Kč byl ověřen na bankovní výpis pořadové č. 1 ze dne se stavem k Obec využívala internetové bankovnictví denně a tiskla jednotlivé bankovní výpisy. K výpisům byly přikládány vnitřní účetní doklady o zaúčtování jednotlivých příjmů a jednotlivých výdajů z bankovního účtu. Dohoda o hmotné odpovědnosti Evidence majetku V kontrolovaném období nebyla uzavřena dohoda o hmotné odpovědnosti. V platnosti je dohoda o hmotné odpovědnosti s účetní obce vyhotovená dne Majetek byl v obci evidován na inventárních kartách podle druhu rozvahového účtu. (DDHM od hodnoty 2.000,- Kč). Karty byly zakládány samostatně v šanonu a splňovaly podmínky k určení majetku, tj. obsahovaly datum pořízení, název, cenu, zaúčtování na rozvahový účet, počet kusů, inventární číslo aj. Dlouhodobý nehmotný majetek byl k vykázán v celkové výši ,- Kč (brutto) na účtu č Počáteční stav ,- Kč, přírůstek ve výši ,- Kč (nový územní plán - převod z účtu č. 041 ve výši ,- Kč), úbytek ve výši ,- Kč (vyřazení starého územního plánu). Dlouhodobý hmotný majetek byl vykázán ve výši ,19 Kč na účtech: č Pozemky ve výši ,09 Kč, počáteční výše ,09 Kč, přírůstek celkem 9.657,- Kč na základě směnné smlouvy vyřazení a zařazení majetku, úbytek 0,- Kč. č Kulturní předměty v počáteční a konečné výši ,- Kč - nebyl pořizován majetek. č Stavby ve výši ,75 Kč, počáteční výše ,75 Kč, přírůstek ,- Kč TZ kabelové televize, 4

5 úbytek 0,- Kč. Oprávky ,- Kč. č Samostatné hmotné movité věci ve výši ,- Kč, počáteční stav ,- Kč, přírůstek ,- Kč ( ,- Kč kontejnery, ,- štěpkovač), úbytek 0,- Kč. Oprávky ,- Kč. č DDHM ve výši ,35 Kč, počáteční stav ,84 Kč, přírůstek ,79 Kč (např. tiskárna 2.090,- Kč, krojové boty ,- Kč, ,- Kč, dívčí kroje ,- Kč, hadice SDH 9.111,- Kč, požární nádrž 9.462,- Kč, sušička ,- Kč, kontejnery), úbytek ,28 Kč. Přírůstek odpovídal vykázané hodnotě na účtu č. 558 ve výkazu zisku a ztráty. Pořízení krojových součástí bylo odsouhlaseno zastupitelstvem obce dne č Nedokončený DHM ve výši ,- Kč - vizualizace středu obce. Evidence pohledávek Obec eviduje pohledávky (za poplatky kabelovou televizi, poplatky ze psa a za odpady) programem KEO-W. Krátkodobé pohledávky byly k vykázány v celkové výši ,60 Kč, z toho na účtech: č Odběratelé ve výši ,50 Kč, opravné položky nebyly tvořeny. č Krátkodobé poskytnuté zálohy ve výši 4.561,10 Kč č Jiné pohledávky z hlavní činnosti ve výši ,- Kč, opravná položka nebyla tvořena. č Pohledávky za vybranými ústř. vl. institucemi ve výši ,- Kč. č Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery ve výši ,- Kč. K byly vykázány ve výši , 31 Kč a zaúčtovány na účet 314. Jednalo se o zálohy plynu a el. energie. Dlouhodobé pohledávky byly vykázány v nulové výši. Evidence závazků Obec vykazovala krátkodobé závazky k v celkové výši ,- Kč na účtech: č Zaměstnanci ,- Kč, č. 336 a Sociální zabezpečení a zdravotní pojištění ,- Kč, č Jiné přímé daně 7.708,- Kč, č Závazky k vybraným místním vl. institucím ,- Kč, č Ostatní krátkodobé závazky ,- Kč. K byly vykázány ve výši ,31 Kč na účtech: č Zaměstnanci ,- Kč, č. 336 a Sociální zabezpečení a zdravotní pojištění ,- Kč, č Jiné přímé daně 8.353,- Kč, č Dohadné účty pasivní ,31,- Kč. Dlouhodobé závazky byly k vykázány ve výši ,- Kč a zaúčtován na účet Dlouhodobé úvěry. Zůstatek se týkal poskytnutého úvěru Komerční bankou na základě uzavřené Smlouvy o úvěru - registrační číslo ze dne na zásobování pitnou vodou ve výši ,- Kč (vyčerpáno bylo celkem ,- Kč). Splácení jistiny a úhrada úroků byla stanovena měsíčně ve výši ,- Kč, první splátka , poslední dne ve výši ,- Kč. Celkem bylo na splátkách uhrazeno ,- Kč (z toho v roce 2015 v souladu 5

6 se splátkovým kalendářem ,- Kč, částka odpovídala vykázané hodnotě na pol ve výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu). Faktura Hlavní kniha Inventurní soupis majetku a závazků Přijaté faktury byly zařazeny v samostatných šanonech. K přijatým fakturám byly přiloženy likvidační lístky, obsahující podpisy příkazce operace (starosty) správce rozpočtu a hlavní účetní včetně předpisu účtování na rozvahové účty a položky rozpočtové skladby. K byla provedena kontrola dodavatelských faktur evidovaných pod č nedostatky nebyly zjištěny. V rámci závěrečného přezkoumání hospodaření obce byla provedena kontrola č bez nedostatků. Hlavní kniha (předvaha) analytická byla předložena za období 09/2015 a 12/2015. Obsahovala obraty a zůstatky jednotlivých syntetických účtů a analytických účtů za období leden - prosinec. Konečné zůstatky syntetických účtů odpovídaly zůstatkům v rozvaze sestavené k a k Příkaz k provedení inventury majetku byl vydán starostou obce dne Celkový počet invent. komisí byl stanoven na 1. Jmenování tří členů komise bylo provedeno dne Inventarizace majetku a závazků byla provedena ke dni Fyzická inventura byla provedena u hmotného majetku. Dokladová inventura byla provedena u nehmotného majetku, u finančního majetku, pohledávek, závazků a podrozvahových účtů. Byl doložen zápis o instruktáži (proškolení) členů IK jmenovaných k provedení inventarizace v roce 2015, seznam inventurních soupisů (1-13). Inventarizační komisí byla vyhotovena Inventarizační zpráva za rok 2015, která obsahovala průběh inventarizace - den, ke kterému byla inventura provedena, způsob provedení inventury, den zahájení a ukončení inventarizace, složení inventurní komise (jedna IK). Závěrem ve zprávě bylo konstatováno, že nebyly zjištěny inventarizační a zúčtovatelné rozdíly. Zpráva byla schválena starostou obce dne Dále byl doložen celkový zápis o provedení inventury majetku obce Jankovice ke dni s porovnáním účetního stavu majetku s majetkem inventarizovaným a vyčíslením přírůstků a úbytků majetku během roku. Inventurní soupisy obsahovaly datum, ke kterému byla inventura provedena, druh inventury, seznam inventurních evidencí (syntetický účet, popis a stav zjištěný inventarizací), datum zahájení a ukončení inventury a podpisové záznamy osob odpovědných za zjištění stavů. Konečné stavy jednotlivých syntetických účtů byly podloženy např. inventurními soupisy jednotlivých druhů majetku, popřípadě fotokopií výpisů z bankovních účtů, jmenovitými seznamy neuhrazených dodavatelských faktur apod. Byla provedena kontrola souladu jednotlivých druhů inventarizovaného majetku a závazků se stavem účetním a u vybraných druhů byla ověřena dokladovost vnějšími a vnitřními doklady. Nedostatky nebo rozdíly nebyly zaznamenány. Kniha došlých faktur Kniha došlých faktur byla vedena programem KEO-W, obsahovala všechny potřebné náležitosti. V roce 2015 do bylo zaevidováno celkem 166 faktur od č V kontrolovaném období byly všechny faktury uhrazeny na účty dodavatelů. 6

7 K bylo zaevidováno 230 faktur. Všechny faktury byly uhrazeny na účty dodavatelů. Kniha odeslaných faktur Odměňování členů zastupitelstva Kniha vydaných faktur byla vyhotovena programem KEO-W. V roce 2015 do obec vystavila celkem 29 faktur od č , ke konci účetního období bylo zaevidováno celkem 38 faktur, všechny byly uhrazeny. Zastupitelstvo obce mělo 9 členů, z toho pro výkon funkce byl uvolněn starosta. Usnesením z ustavujícího zasedání ZO konaného dne (po nových volbách do ZO) a s účinností ode dne byla schválena neuvolněným členům zastupitelstva obce měsíční odměna: členům ZO ve výši 300,- Kč, neuvolněnému místostarostovi ve výši 8.500,- Kč, člen ZO+předseda výboru 400,- Kč. S účinností od došlo ke změně nařízení vlády č. 37/2003 Sb. - zvýšení odměn za výkon funkce uvolněným a neuvolněným členům ZO - nebyla zvyšována odměna neuvolněným členům zastupitelstva, nebyla překročena hranice schválená na ustavujícím zasedání ZO dne Odměna uvolněného starosty vycházela z počtu obyvatel k obyvatel. Kontrolou předložených mzdových listů nebyly zjištěny rozdíly. Člen ZO (os. č. 7012) požádal o schválení nevyplácení měsíční odměny od měsíce dubna 2015, zastupitelstvem schváleno dne Pokladní doklad Příjmové i výdajové pokladní doklady byly vyhotoveny programem KEO-W, obsahovaly předepsané náležitosti, byly číslovány jednou souvislou číselnou řadou. V rámci dílčího přezkoumání byla provedena kontrola prvotních pokladních dokladů od č. d až (červen 2015). V rámci závěrečného přezkoumání byla provedena kontrola účetních dokladů č K pokladnímu deníku byl přikládán protokol o zaúčtování. Nebylo zjištěno neoprávněné čerpání finančních prostředků ani nehospodárné výdaje, bylo dodrženo správné přiřazování položek a paragrafů podle platné rozpočtové skladby. Pokladní kniha (deník) Příloha rozvahy Pokladní deník byl zpracováván programem KEO-W společný pro příjmy a pro výdaje. Konečný zůstatek pokladní hotovosti k byl vykázán ve výši ,- K a byl totožný se zůstatkem na účtu č. 261 ve výkazu Rozvaha sestaveného ke dni Ke konci účetního období byl vykázán v nulové výši. Vybraná hotovost ve výši ,- Kč (poslední doklad č ze dne ) byla odvedena na účet obce, ověřeno na bankovní periodický výpis č. 1 ze dne se stavem k Kontrolou Přílohy Rozvahy ÚSC ze dne vyhotovené k bylo zjištěno, že v podstatě obsahovala předepsané náležitosti včetně údajů o fondech a členění staveb a pozemků v požadované podobě. Rozvaha Ke kontrole byl předložen výkaz Rozvaha sestavený k programem KEO-W. Aktiva ve výši ,18 Kč (netto) 7

8 odpovídala pasivům. Stálá aktiva byla vykázána ve výši ,68 Kč (brutto). Došlo ke korekci stálých aktiv o celkem ,84 Kč na účtech č. 019, č. 021, č. 022 a č Výsledek hospodaření roku 2014 byl převeden na účet č. 432 Výsledek hospodaření předcházejících účetních období ve výši ,21 Kč. Kontrolou předložené Rozvahy vyhotovené dne k bylo zjištěno, že obsahovala všechny předepsané věcné a formální náležitosti. Aktiva vykázána ve výši ,30 Kč (netto), odpovídala pasivům. Stálá aktiva byla vykázána ve výši ,19 Kč (brutto). Došlo ke korekci stálých aktiv o celkem ,35 Kč na účtech 019, 021, 022 a 028. Dlouhodobý finanční majetek byl vykázán a a k ve stejné výši ,- Kč a zaúčtován na účet 069. Jednalo se o: 959 ks akcií SVaK evidovaných ve jmenovité hodnotě 1.000,- Kč/akcii tj. celkem ,- Kč (ověřeno na Hromadnou akcii číslo ze dne 06. října 2003, Protokol o předání a převzetí hromadné akcie ze dne ) - beze změny k ks akcie Hasičské vzájemné pojišťovny, a. s., který byl evidovaný ve jmenovité hodnotě 1.000,- Kč/akcii tj. celkem 1.000,- Kč (ověřeno na Kupní smlouvu ze dne a Smlouvu u převodu akcií) - beze změny k Krátkodobý finanční majetek byl vykázán k v celkové výši ,74 Kč na účtech: č ZBÚ ve výši ,74 Kč - zůstatek souhlasil s jednotlivými zůstatky na účtech (ZBÚ a dotační) - blíže viz výše. č Pokladna ve výši ,- Kč, zůstatek byl ověřen na zápis v pokladním deníku vyhotoveném za období od do , poslední doklad č ze dne K byl vykázán ve výši ,15 Kč a zaúčtován na účet 231. Zůstatek účtu 261 byl vykázán ke konci účetního období v nulové výši. Vybraná hotovost ve výši ,- Kč (poslední doklad č ze dne ) byla odvedena na účet obce, ověřeno na bankovní periodický výpis č. 1 ze dne se stavem k Účtový rozvrh Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Účtový rozvrh bez rozpočtové skladby - rok 2015 byl vyhotoven programem KEO-W a uzpůsoben pro potřeby ÚSC. K podle údajů výkazu FIN 2-12M dosáhly celkové příjmy ,05 Kč (z toho daňové ,45 Kč, nedaňové ,72 Kč, kapitálové 0,- Kč, transfery ,88Kč), konsolidace 0,- Kč, po konsolidaci ,05 Kč. Celkové výdaje dosáhly výše ,75 Kč (z toho běžné ,75 Kč, kapitálové ,- Kč), konsolidace 0,- Kč, po konsolidaci ,75 Kč. K dosáhly celkové příjmy ,22 Kč (z toho daňové ,05 Kč, nedaňové ,22 Kč, kapitálové 0,- Kč, transfery ,95 Kč), konsolidace 0,- Kč, po konsolidaci ,22 Kč. Celkové výdaje dosáhly výše ,51 Kč (z toho běžné ,51 Kč, kapitálové ,- Kč), konsolidace 0,- Kč, po konsolidaci ,51 Kč. 8

9 K skončilo hospodaření obce: plusovým saldem po konsolidaci ve výši ,71 Kč minus pol ,- Kč minus pol (splátky půjček) ,- Kč plus počáteční stav účtů k ,44 Kč zůstatek k ,15 Kč byl souhlasný se zůstatky jednotlivých zřízených bankovních účtů - bez rozdílu. Na položce 8124 bylo vykázáno celkem ,- Kč. Jednalo se o splátky poskytnutého úvěru - ověřeno na bankovní výpisy z úvěrového účtu (měsíčně ,- Kč). Obec na OdPa 5212 pol v rozpočtu vykázala finanční prostředky na řešení krizových situací a odstraňování jejich následků ve výši 1.000,- Kč, v roce 2015 nebyly prostředky čerpány. K nebyly překročeny závazné ukazatele rozpočtu ani výdaje na jednotlivých paragrafech rozpočtové skladby. Výkaz zisku a ztráty Celkové náklady k byly vykázány ve výši ,94 Kč, celkové výnosy byly vykázány ve výši ,54 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období ve výši ,60 Kč odpovídal výsledku hospodaření uvedenému v Rozvaze sestavené k Výsledek hospodaření před zdaněním byl vykázán ve stejné výši. Na pol a na OdPa 6409 pol výkazu FIN 2-12M byla vykázána částka ,- Kč. Byla provedena kontrola vazby výnosových účtů z daní a poplatků (účet 681, 682, 684, 686 a 688) s jednotlivými příjmovými položkami účetního výkazu FIN 2-12 M, kontrolou nebyl zjištěn rozdíl. Ke konci účetního období byl ke kontrole předložen Výkaz zisku a ztráty sestavený dne k , který obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, hospodářskou činnost územní samosprávný celek neprovozoval. Náklady hlavní činnosti byly vykázány ve výši ,- Kč, výnosy celkem dosáhly výše ,96 Kč, tím byl dosažen kladný výsledek hospodaření před zdaněním ve výši ,16 Kč. Výsledek po zdanění byl vykázán ve výši ,16 Kč a jeho výše se rovnala položce Výsledek hospodaření běžného účetního období uvedené ve výkazu rozvaha za stejné za období. Součástí nákladů byly kromě jiného i dary a jiná bezúplatná plnění na účtu 543 v celkové výši ,- Kč, náklady z drobného dlouhodobého majetku na účtu 558 ve výši ,79 Kč a ostatní náklady z činnosti na účtu 549 evidované ve výši ,- Kč. Na rozvahovém účtu 551- odpisy dlouhodobého majetku byla uvedena částka ,90 Kč doloženo čtvrtletními sestavami účetních odpisů podle SU a AU. Celkem se jednalo o částku ,- Kč, rozdíl ,90 Kč se týkal zůstatkové ceny vyřazeného územního plánu. Do sestavy bude promítnuto v roce Byla provedena kontrola údajů uvedených na výnosových účtech Výkazu zisku a ztráty za období 12/2015 ve vztahu k příslušným příjmovým položkám účetního výkazu Fin 2-12 M za období 12/2015: účet Výnosy DPFO - ve výši ,68 Kč se rovnal součtu položek , 9

10 účet Výnosy DPPO - ve výši ,55 Kč se rovnal součtu položek , účet Výnosy DPH - ve výši ,71 Kč odpovídal položce 1211, účet Výnosy ze sdílených majetkových daní ve výši ,72 Kč odpovídal položce 1511, účet Výnosy z ostatních sdílených daní a poplatků ve výši ,39 Kč se rovnal součtu položek Rozdíl nebyl zjištěn ani v jednom případě. Rozvaha zřízených příspěvkových organizací Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Kontrole byla předložena rozvaha PO MŠ k Aktiva celkem netto se rovnala pasivům ve výši ,76 Kč, korekce ve výši ,- Kč byly tvořeny oprávkami k účtu 028. PO MŠ skončila hospodaření roku 2014 se ziskem ve výši ,53 Kč, zastupitelstvo schválilo převod v plné výši do rezervního fondu dne V roce 2015 skončilo hospodaření PO MŠ ziskem ve výši ,86 Kč. Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Darovací smlouvy V kontrolovaném období nebyla zřizovací listina PO MŠ měněna. Obec jako dárce: V kontrolovaném období byly uzavřeny Darovací smlouvy o poskytnutí finančního příspěvku: dne na částky 500,- Kč a 1.500,- Kč, zaúčtováno ve výdajích na 4379 pol výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu. dne na částku 1.000,- Kč, zaúčtováno ve výdajích na 1037 pol výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu. dne na částku 5.000,- Kč, zaúčtováno ve výdajích na 1019 pol výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu. a 5.000,- Kč, zaúčtováno ve výdajích na 1037 pol výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu. Obec jako obdarovaný: V kontrolovaném období bylo uzavřeno celkem 6 Darovacích smluv o poskytnutí finančního daru na celkem ,- Kč, určeno na pořádání Jankovských hodů s právem, vykázáno v příjmech na OdPa 3399 pol výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu. Dne byla uzavřena dohoda o použití komunikace a umožnění přístupu, částka sjednána ve výši ,- Kč, zaúčtováno v příjmech na OdPa 2212 pol výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu. Výdajovým pokladním dokladem byla vyplacena částka 5.000,- Kč dne na základě uzavřené smlouvy o poskytnutí finančního daru, smlouva uzavřena dne Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Dne byla uzavřena Veřejnoprávní smlouva o poskytnutí neinvestiční dotace z rozpočtu obce Jankovice číslo: 1/2015, částka ,- Kč, z účtu obce odesláno zálohově v částce ,- Kč a dne ve výši ,- Kč. Žádost o poskytnutí dotace byla vyhotovena , částka schválena ZO dne , zaúčtováno ve výdajích na OdPa 3419 pol. 10

11 5222 výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím V roce 2015 přijala obec dotace: na pol celkem ,- Kč neinvestiční přijatý transfer ze SR na výkon státní správy. Dotace byla schválena v rámci rozpočtu na rok na pol celkem ,50 Kč (ve schváleném rozpočtu i v upraveném): ÚZ Dne byla uzavřena Smlouva č o poskytnutí podpory ze SFŽP ČR na dotaci v částce ,- Kč na akci Zkvalitnění nakládání s odpady. Příjemci bude poskytnuta dotace i z MŽP maximálně ,- Kč. Rozhodnutí o poskytnutí dotace bylo vydáno MŽP dne Souhrn zdrojů za SR a alokace z EU pro rok 2015 ve výši ,- Kč. Dne byla na účet ČNB od MŽP připsána částka ,50 Kč (4216, ÚZ 15839) a ,50 Kč (pol. 4116, ÚZ 15374). Dne byla na účet ČNB od SFŽP připsána částka ,50 Kč (pol. 4213, ÚZ 90877) a ,50 Kč (pol. 4113, ÚZ 90001). na pol celkem ,45 Kč (ve schváleném rozpočtu ,50 Kč, v upraveném ,45 Kč): Obci byla na základě Rozhodnutí o poskytnutí dotace vyhotoveného dne Ministerstvem zemědělství poskytnuta dotace na vodovod. Nedílnou součástí bylo Rozhodnutí o poskytnutí úhrady části úroků z komerčního úvěru v rámci programu V podmínkách poskytnutí úhrady části úroků bylo stanoveno, že část úroku bude provádět Českomoravská záruční a rozvojová banka na základě dokladů o uhrazených úrocích a jistinách, potvrzených úvěrující bankou. V kontrolovaném období bylo na účet ČNB připsáno Min. zemědělství ,- Kč dne , ,07 Kč dne dne částka ,81 Kč a dne částka ,07 Kč. Celkem ,95 Kč (ÚZ 29021). ÚZ celkem ,- Kč. Dne byla uzavřena Dohoda o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku, spolufinancovaného ze SR a Evropského sociálního fondu č. UHA-VF-144/2015. Na základě vyhotoveného výkazu - Vyúčtování mzdových nákladů - VPP bylo Úřadem práce poskytnuto celkem ,- Kč. ÚZ , 50 Kč - blíže popsáno viz pol na pol celkem ,50 Kč (ve schváleném rozpočtu i v upraveném) - blíže popsáno pol na pol celkem ,50 Kč (ve schváleném rozpočtu i v upraveném) - blíže popsáno pol na pol celkem ,- Kč (ve schváleném rozpočtu i v upraveném) ÚZ Dne byla uzavřena Smlouva o poskytnutí podpory č. D/1194/2014/STR se Zlínským krajem. Podpora ve 11

12 formě dotace bude poskytnuta ve výši ,- Kč, pokud budou celkové skutečné způsobilé výdaje vynaložené na projekt vyšší nebo shodné s celkovými předpokládanými způsobilými výdaji projektu ( ,- Kč). Určeno na Územní plán Jankovice. Smlouvy o dílo Dne uzavřena smlouva o dílo na vyhotovení vizualizací k půdorysným studiím dvou variantních řešení revitalizace veřejného prostoru ve středu obce Jankovice. Cena celková sjednána za jeden kus 4.000,- Kč, celková cena 8.000,- Kč. V roce 2015 nebyla firmou vystavena faktura. Dne uzavřena smlouva o dílo na vyhotovení vizualizací k půdorysným studiím dvou variantních řešení revitalizace veřejného prostoru ve středu obce Jankovice. Cena celková sjednána ve výši 6.000,- Kč. Firmou byla vystavena faktura evidovaná v KDF pod č , uhrazena dne Dne byla uzavřena smlouva o dílo o provedení projektových prací k vytvoření studie odkanalizování a vytvoření navazujících stupňů projektové dokumentace vč. nezbytných souvisejících činností projektu v předpokládaném investičním nákladu mil. Kč bez DPH podpořené z Operačního programu Životního prostředí. Cena sjednána ve výši ,- Kč vč. DPH. V roce 2015 nebyla firmou vystavena faktura. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) V prvním pololetí nebyly uzavřeny smlouvy. Dne byla uzavřena směnná smlouva, schváleno ZO dne bez doplatku, obec směňuje pozemky za celkem 9.200,- Kč za pozemky v ceně dle znaleckého posudku 9.220,- Kč. Zveřejněno na ÚD bylo od do Vyrozumění o provedeném vkladu do katastru nemovitostí ve věci sp. zn. V-8712/ bylo vyhotoveno dne Právní účinky zápisu ke dni , zápis proveden dne Doložena byla inventární karta pozemku p. č. 654/4 ze dne 14. v a vyřazovací protokol pozemku p. č. 1299/1 ze dne Dne byla uzavřena kupní smlouva na prodej hudebního nástroje v ceně 2.800,- Kč, ZO schváleno Smlouvy o přijetí úvěru Smlouvy o přistoupení k závazku Smlouvy o ručení Smlouvy o sdružených prostředcích Smlouvy o uznání závazku V kontrolovaném období nebyla uzavřena smlouva. Obec uzavřela dne s Komerční bankou Smlouvu o úvěru - registrační číslo na zásobování pitnou vodou ve výši ,- Kč - blíže popsáno viz bankovní výpisy. V kontrolovaném období nebyla uzavřena smlouva. V kontrolovaném období nebyla uzavřena smlouva. V kontrolovaném období nebyla uzavřena smlouva. V kontrolovaném období nebyla uzavřena smlouva. Smlouvy o věcných břemenech V rámci provedeného dílčího přezkoumání nebyla uzavřena smlouva. Dne byla uzavřena smlouva č /002 o smlouvě budoucí o zřízení věcného břemene, zatížené pozemky p. č. 646/1 a 1180/2. Věcné břemeno bude zřízeno jako časově 12

13 neomezené za jednorázovou úplatu v celkové výši 1.500,- Kč. Smlouva byla schválena ZO dne Smlouvy o vkladu majetku Smlouvy o výpůjčce Smlouvy ostatní Smlouvy zástavní Dokumentace k veřejným zakázkám V kontrolovaném období nebyla uzavřena smlouva. V kontrolovaném období nebyla uzavřena smlouva. Dne byla uzavřena Smlouva o poskytnutí nadačního příspěvku č. STR EPP Obec Jankovice (příjemce) obdrží nadační příspěvek ve výši ,- Kč na projekt Naučná ovocná alej. Na účet obce byla částka připsána Nebyla uzavřena smlouva. V kontrolovaném období byla provedena veřejná zakázka na Výběr zpracovatele PD odkanalizování obce Jankovice Na základě uzavřené Příkazní smlouvy č. SML-Z-M ze dne se příkazník (firma RPA Tender, s. r. o., Brno) zavazuje pro příkazce (obec) poskytnout poradenské, analytické a konzultační služby - organizaci výběrového řízení k výše uvedenému projektu. Odměna byla sjednána ve výši ,- Kč vč. DPH. Firmou byla vystavena faktura evidovaná v KDF pod č , uhrazena z účtu dne ZO bylo dne seznámeno s výsledkem výběrového řízení. V době závěrečného přezkoumání hospodaření obce byly dokumenty týkající se průběhu výběrového řízení u výše uvedené firmy (příkazníka). S vybraným uchazečem byla dne uzavřena smlouva o dílo o provedení projektových prací k vytvoření studie odkanalizování a vytvoření navazujících stupňů projektové dokumentace vč. nezbytných souvisejících činností projektu v předpokládaném investičním nákladu mil. Kč bez DPH podpořené z Operačního programu Životního prostředí. Cena sjednána ve výši ,- Kč vč. DPH. V roce 2015 nebyla firmou vystavena faktura. Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Vnitřní předpis a směrnice Ve Zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření Obce Jankovice za rok 2014 nebyly zjištěny nedostatky, nemusela být přezkoumávajícímu orgánu předána písemná informace o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků. Obce předložila: Směrnici k rozpočtu č. 1/ delegování pravomoci starosty ke schvalování rozpočtových změn, schváleno dne Směrnici č. 1/ pro časové rozlišení nákladů a výnosů, vč dohadných položek, Spisový a skartační řád, účinnost od , Organizační řád Obce Jankovice, Pravidla pro přijímání a vyřizování stížností, Směrnici č. 2/ zabezpečení zákona o finanční kontrole, dodatek č. 1 - změna příkazce operace. Směrnici č. 1/2014, účinnost od o cestovních náhradách, upravována dle platných vyhlášek pro daný rok, Vnitřní předpis ke schvalování účetní závěrky, Směrnici č. 4/ vnitřní organizační směrnice, Směrnici Odepisování dlouhodobého majetku, účinnost od Směrnici č. 2/ o organizaci a způsobu provedení inventarizace majetku a závazků, 13

14 Směrnici k vedení účetnictví obce 2015 Výsledky kontrol zřízených organizací Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití Kontrola PO MŠ byla provedena dne na základě vyhotoveného pověření k provedení kontroly ze dne Předmětem kontroly bylo účetní období roku 2015 (leden - prosinec). Z povedené kontroly byl vyhotoven protokol o výsledku kontroly, dle kterého nebyla shledána závažná porušení zákona o účetnictví a zákona o rozpočtových pravidlech. Zápisy vč. usnesení byly předloženy ze dne ; ; ; a Informace o místě, době a navrženém programu připravovaného zasedání zastupitelstva obce byla vyvěšena na úřední desce obecního úřadu před zasedáním zastupitelstva obce, v souladu s 93 zákona o obcích. Zápisy byly pořízeny po skončení zasedání, uloženy na obecním úřadu k nahlédnutí, byly podepsány starostou obce a určenými ověřovateli, v souladu s 95 zákona o obcích. Obec měla zřízený Sociální fond. Pro účely uvedeného fondu nebyl zřízen samostatný bankovní účet. Hospodaření s prostředky sociálního fondu se řídilo vyhotovenou vnitřní směrnicí - Pravidla byla schválena ZO dne s účinností od (v platnosti i pro rok 2015). Tvorba fondu byla stanovena jednorázovým přídělem ve výši ,- Kč. Čerpání prostředků fondu bylo umožněno na rehabilitační masáže, vitamíny a očkování, příspěvek na obědy, rekreace a zájezdy do výše 3.000,00 Kč ročně (nevyčerpanou částku lze převádět do následujícího roku), na vstupenky na kulturní a společenské aktivity, a to i rodinným příslušníkům. Předmětem kontroly byl okruh Sociálního fondu na účtu 419: počáteční stav k ,- Kč (účet ) + tvorba ,- Kč (účet ) - čerpání celkem ,- Kč na: příspěvek na fitnes ,- Kč (účet ) příspěvek na obědy ,- Kč (účet ) vstupenky na kult. akce.6.880,- Kč (účet ) konečný zůstatek k dle hlavní knihy činil ,- Kč a odpovídal vykázanému zůstatku na účtu 419 výkazu rozvaha sestaveného k Doklady prokazující čerpání sociálního fondu, byly založeny mezi fakturami. Účetní závěrka Účetní závěrka obce sestavená k byla schválena usnesením zastupitelstva dne Byl doložen Protokol o schvalování účetní závěrky za rok Přílohou byla v souladu s 5 vyhl. 220/2013 Sb., rozvaha, její příloha, výkaz zisku a ztráty, inventarizační zpráva. Účetní závěrku za rok 2014 Mateřské školy, příspěvkové organizace schválil starosta obce dne , ZO byla schválena dne Rovněž doloženy vyhotoveným protokolem o schválení účetní závěrky. 14

15 Obec vydala Směrnici pro schvalování účetní závěrky. Veřejná sbírka Dne obdržel KÚ ZK oznámení o konání veřejné sbírky, která se bude konat ode dne do Dne bylo ZK KÚ vydáno Osvědčení data přijetí oznámení o konání veřejné sbírky (dále VS). Účel veřejné sbírky - Obnova požárem zničené střechy R. D. č. p. 154 v Jankovicích. Sbírka se bude konat formou sběracích listin. Zastupitelstvo dne schválilo konání veřejné sbírky. Dne byl vyhotoven protokol o ověření 10 ks sběracích listin. Vyúčtování VS bylo provedeno dne , čistý výtěžek byl předán v hotovosti majiteli R. D. č. p. 154 dne B. Zjištění I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Obec neprovozuje podnikatelskou činnost. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 420/2004 Sb. 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem. 15

16 II. Při dílčím přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. III. Při konečném přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. C. Závěr I. Odstraňování chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny. II. Při přezkoumání hospodaření obce Jankovice UH za rok 2015 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.]. III. Nebyla zjištěna rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Jankovice UH za rok 2015 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0,00 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 5,22 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % Jankovice UH dne 12. února 2016 Věra Burešová kontrolor pověřený řízením přezkoumání podpis Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Bc. Jakub Hrubý, starosta obce Jankovice UH, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi, smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu ( 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.). Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 12. února 2016 Bc. Jakub Hrubý starosta obce.. podpis 1 x obdrží: Obec Jankovice UH 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, oddělení kontrolní 16

17 17 Klasifikace: chráněný dokument