DOPLNĚK metodiky zpracování účetnictví a rozpočtu v programu UCR GORDIC číslo 4/ 2004

Rozměr: px

Začít zobrazení ze stránky:

Download "DOPLNĚK metodiky zpracování účetnictví a rozpočtu v programu UCR GORDIC číslo 4/ 2004"

Silvie Pokorná
před 8 lety
Počet zobrazení:

1 PID: +HPSEQ113JC7Z+ DOPLNĚK metodiky zpracování účetnictví a rozpočtu v programu UCR GORDIC číslo 4/ 2004 Copyright GORDIC spol. s r.o Strana 1/5

2 Dopisem MF ČR č.j. 14/84 207/ bylo interním sdělením podáno stanovisko k náplni položek 15, 16 a 17 výkazu Příloha účetní závěrky pro příspěvkové zřizované ÚSC a předáno krajským úřadům na vědomí. Z tohoto stanoviska vyplynula možnost výskytu zmíněných položek i u přípěvkových organizací zřizovaných ÚSC. V metodice pro program UCR nebyl pro položky 15 a 16 výkazu Příloha povolen výstup a nebyl ani povolen vstup těchto položek do zpracování výkazů v programu VYK. Nově stanovené analytiky jsou již v metodice uvedeny a týkaly se dosud pouze příspěvkových organizací zřizovaných organizačními složkami státu. Na základě výše uvedené informace doplňujeme dnem 7. července 2004 metodiku UCR verze v části týkající se Závazných algoritmů pro zpracování účetní závěrky u příspěvkových organizací zřizovaných ÚSC o náplň analytik pro položky 15 a 16. Pro lepší přehled uvádíme celý popis algoritmu. Změny jsou uvedeny s šedým stínováním. Stínování uvádíme i u změny vyhlášené podle doplňku metodiky č. 1 z 30. dubna ZÁVAZNÉ ALGORITMY PRO ZPRACOVÁNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY PRO PŘÍSPĚVKOVÉ ORGANIZACE ZŘIZOVANÉ ÚZEMNÍMI SAMOSPRÁVNÝMI CELKY platné od (ve znění k ) Vyhláškou číslo 477/2003 Sb. se mění s účinností od vyhláška číslo 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona číslo 563/1991 Sb. o účetnictví. Touto vyhláškou se kromě jiného mění i uspořádání a obsah položek v příloze účetní závěrky. Pro příspěvkové organizace zřizované územními samosprávnými celky je stanovena povinnost vyplňovat položky 1 až 9, 17 až 19, 30 a 31, 34 a 35, 38 a 39, 50 až 54 výkazu. Výklad k nápočtu hodnot: - sloupec 1 výkazu = Stav k (druh dokladu 1) - sloupec 2 výkazu = Aktuální stav (rozdíl MD-DAL nebo DAL-MD příslušného SU AU) k... (druh dokladu 1+0) položka 1 Dotace celkem na dlouhodobý majetek ze státního rozpočtu sl. 2 DAL 346 5x+6x položka 2 - z toho systémové dotace na dlouhodobý majetek sl. 2 DAL až 59 položka 3 sl. 2 DAL položka 4 sl. 2 DAL položka 5 sl. 2 DAL z toho - na výzkum a vývoj - z toho - na vzdělávání pracovníků - z toho - na informatiku Strana 2/5

Z tohoto stanoviska vyplynula možnost výskytu zmíněných položek i u přípěvkových organizací zřizovaných ÚSC.

3 položka 6 - z toho individuální dotace na jmenovité akce sl. 2 DAL až 55 položka 7 Přijaté prostředky ze zahraničí na dlouhodobý majetek sl. 2 DAL položka 8 Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu ÚSC sl. 2 DAL 348 2x položka 9 Přijaté příspěvky a dotace ze státního rozpočtu sl. 2 DAL-MD 691 (80 až 86)+89 + (91 až 98) položka 10 - z toho přijaté příspěvky na provoz od zřizovatele položka 11 - z toho - na výzkum a vývoj položka 12 - z toho - na vzdělávání pracovníků položka 13 - z toho - na informatiku položka 14 Přijaté dotace na neinvestiční náklady související s financováním programů evidovaných v ISPROFIN od zřizovatele položka 15 Přijaté prostředky na výzkum a vývoj od poskytovatelů jiných než od zřizovatele sl. 2 DAL-MD položka 16 Přijaté prostředky na výzkum a vývoj z rozpočtu ÚSC sl. 2 DAL-MD položka 17 Přijaté prostředky na výzkum a vývoj od příjemců účelové podpory sl. 2 DAL-MD položka 18 Přijaté prostředky na provoz ze zahraničí sl. 2 DAL-MD položka 19 Přijaté příspěvky a dotace celkem na provoz z rozpočtu ÚSC sl. 2 DAL-MD až 77 Strana 3/5

2 DAL-MD 691 (80 až 86)+89 + (91 až 98) položka 10 - z toho přijaté příspěvky na provoz od zřizovatele položka 11 - z toho - na výzkum a vývoj položka 12 - z toho - na vzdělávání pracovníků položka

4 položka 50 Přijaté příspěvky a dotace na provoz z rozpočtu státních fondů sl. 2 DAL-MD až88 položka 51 Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu státních fondů sl. 2 DAL až77 položka 30 Krátkodobé bankovní úvěry tuzemské sl. 1 DAL-MD 281 xx mínus x8 sl. 2 DAL-MD 281 xx mínus x8 položka 31 Krátkodobé bankovní úvěry zahraniční sl. 1 DAL-MD 281 x8 sl. 2 DAL-MD 281 x8 položka 34 Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) tuzemské sl. 1 DAL-MD 289 xx mínus x8 sl. 2 DAL-MD 289 xx mínus x8 položka 35 Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) zahraniční sl. 1 DAL-MD 289 x8 sl. 2 DAL-MD 289 x8 položka 38 Dlouhodobé bankovní úvěry tuzemské sl. 1 DAL-MD 951 xx mínus x8 sl. 2 DAL-MD 951 xx mínus x8 položka 39 Dlouhodobé bankovní úvěry zahraniční sl. 1 DAL-MD 951 x8 sl. 2 DAL-MD 951 x8 položka 52 Splatné závazky pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti sl. 1 DAL-MD 336 (2x,4x) jen pokud výsledek je kladné číslo sl. 2 DAL-MD 336 (2x,4x) jen pokud výsledek je kladné číslo položka 53 Splatné závazky veřejného zdravotního pojištění sl. 1 DAL-MD 336 (1x,3x) jen pokud výsledek je kladné číslo sl. 2 DAL-MD 336 (1x,3x) jen pokud výsledek je kladné číslo položka 54 Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů sl. 1 DAL-MD 341 (1x,3x,4x) jen pokud výsledek je kladné číslo +DAL-MD 342 (1x,2x,3x,4x) jen pokud výsledek je kladné číslo +DAL-MD 343 (1x+2x+3x+4x) jen pokud výsledek je kladné číslo +DAL-MD 345 (1x,2x,3x,4x) jen pokud výsledek je kladné číslo sl. 2 DAL-MD 341 (1x,3x,4x) jen pokud výsledek je kladné číslo +DAL-MD 342 (1x,2x,3x,4x) jen pokud výsledek je kladné číslo +DAL-MD 343 (1x+2x+3x+4x) jen pokud výsledek je kladné číslo +DAL-MD 345 (1x,2x,3x,4x) jen pokud výsledek je kladné číslo Poznámka: Rozdíl stran DAL mínus MD se vypočítává a vyhodnocuje u položek 52 až 54 vždy za součet každé skupiny analytik zvlášť (1x,2x,3x atp.). Výjimku tvoří účet 343 vstupující do položky 54. Pro tento účet se vypočtený rozdíl vyhodnocuje za součet všech čtyř skupin analytik (1x+2x+3x+4x). Strana 4/5

2 DAL-MD 281 x8 položka 34 Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) tuzemské sl. 1 DAL-MD 289 xx mínus x8 sl.

5 Účetní jednotka si může prostřednictvím volby analytik při zaúčtování určit, zda mají konkrétní hodnoty některých syntetických účtů být vykázány v uvedených položkách. Pokud nemají být z pohledu metodického vykázány, pak si přeúčtuje konečný rozdíl obratů na analytický účet, který do výkazu nevystupuje (není definován algoritmem). V Jihlavě 8. července 2004 JUDr. Bohumír Čech Ředitel metodické sekce Gordic spol. s r.o. Ing. Jaromír Řezáč Generální ředitel Gordic spol. s r.o. Strana 5/5

Pokud nemají být z pohledu metodického vykázány, pak si přeúčtuje konečný rozdíl obratů na analytický účet, který do

Podobné dokumenty

PŘÍLOHA. Informace podle 7 odst. 5 zákona (TEXT) (v Kč) Období: 12 / 2010 IČO: Název: Městská část Praha 18. NS: HČ MČ Praha 18

PŘÍLOHA. Informace podle 7 odst. 5 zákona (TEXT) (v Kč) Období: 12 / 2010 IČO: Název: Městská část Praha 18. NS: HČ MČ Praha 18 PŘÍLOHA územní samosprávné celky, svazky obcí, regionální rady (v Kč) Období: 12 / 2010 IČO: 00231321 Název: Městská část Praha 18 NS: 00231321 HČ MČ Praha 18 A.1. Informace podle 7 odst. 3 zákona (TEXT)