Tento výsledek se neshoduje s výší výsledku rozpočtového hospodaření, který byl jediným výsledkem hospodaření obcí hodnoceným do konce roku 2011.

Transkript

1 Výsledek hospodaření města a výsledky rozpočtového hospodaření Dle novely zákona o účetnictví č.239/2012, která nabyla účinnosti , dochází k zavedení povinnosti schvalování účetních závěrek. V souvislosti s touto novelou tak dochází i ke změně zákona o obcích. Podle těchto změn schvaluje účetní závěrku města nově zastupitelstvo města a účetní závěrky příspěvkových organizací zřizovaných obcemi, schvaluje rada města. Výkaz zisku a ztráty Tento výsledek se neshoduje s výší výsledku rozpočtového hospodaření, který byl jediným výsledkem hospodaření obcí hodnoceným do konce roku Do konce roku 2011 se schvaloval výsledek hospodaření jako zúčtování příjmů a výdajů, který však vznikal z významně jiných dat, než je tomu u výsledku hospodaření dle akruálního principu. Z hlediska rozpočtu je pro vedení města jako účetní jednotky významnou veličinou rozdíl mezi příjmy a výdaji pro posouzení hospodaření dle rozpočtu. Kladný rozdíl mezi příjmy a výdaji běžného roku přičtený ke stavu účtů na začátku roku nám tvoří zůstatek finančních zdrojů, který je možné využít jako zdroj financování pro rozpočty na další roky. Jedná se o úspory rozpočtů minulých let. Z určitého hlediska se také jedná o výsledek hospodaření, ale ne ten, který je v účetních výkazech. Zůstatek finančních zdrojů vznikl jako kladný výsledek hospodaření na bázi toku hotovosti. Výkaz o plnění rozpočtu je podrobným Přehledem o účelu a druhu peněžních toků. Výsledek rozpočtového hospodaření (zůstatek finančních prostředků na rozpočtových účtech) se však nerovná výsledku hospodaření dle výkazu zisku a ztráty. Jedná se o dva rozdílné náhledy. Ve výkazu zisku a ztráty se jedná o výsledek rozdílu mezi výnosy a náklady, tedy rozdílu mezi skutečnými realizovanými výnosy bez ohledu na to, zda byly zaplaceny nebo nebyly (mimoto existují i nepeněžní výnosy) a skutečnými náklady bez ohledu na to, zda byly zaplaceny nebo nebyly. V nákladech se objevují i vysloveně nepeněžní náklady, jako jsou odpisy, opravné položky, účetní rezervy a další. Výsledek hospodaření dle výkazu zisku a ztráty a zůstatek peněžních prostředků (rozdíl mezi příjmy a výdaji) nelze např. sčítat, nebo odčítat apod., protože se jedná o hodnoty jednoho hospodaření vykázané z různých hledisek. Výkaz zisku a ztráty náklady V rámci reformy účetnictví se stát snaží přiblížit obce co nejvíce podnikatelskému účtování. Veškerými dopočty a dorovnáváními ztrácí tento výkaz vypovídací schopnost. K této snaze patří i zavedení povinnosti odepisování od r Tímto jsme museli dopočítat veškeré odpisy kmajetku města a zavést je na účet 551, kde jsou ve výši Kč. Tato výše významně ovlivnila výsledek ve výkazu zisku a ztrát. Taktéž zavedení povinnosti tvorby opravných položek k pohledávkám od vedlo ke zkreslení HV v tomto výkazu, jelikož v roce 2012 dosáhly opravné položky u mnoha pohledávek 100% výše. Došlo k jejich zúčtování a převodu na podrozvahový účet.

2 Porovnáte-li všechny účty ve výkazu za hlavní činnost v roce 2012 a v roce 2011, zjistíte, že téměř všechny náklady byly nižší oproti roku Významně je navýšen účet 551, a rozdíl mezi účty 556,557 (těmi se zúčtovávají opravné položky k pohledávkám ) je Kč. Další záležitost, která velkou částí ovlivnila tento výkaz je zachycena na účtu 549, kde jsou zúčtovány náklady na demoliční práce v souvislosti s odstraněním stavby ve Verneřicích. Účet 591 daň z příjmů právnických osob placená obcemi činí ,-. Tato daň je výlučnou daní pro obec, proto v roce 2013 bude zúčtována do výnosů. Výkaz zisku a ztráty výnosy Podíváte-li se do výnosové části, zjistíte, že téměř veškeré výnosy jsou nižší než byly v roce Toto je způsobeno ekonomickou krizí ve státě, dochází ke ztrátám zaměstnání, lidé nemají dostatečné důchody k zajištění ekonomického koloběhu. Toto se promítlo ve výběru daní ve státním rozpočtu a následně v jejich přerozdělování zpět obci. Zejména výnosy zdaně z přidané hodnoty ovlivnily výnosovou část výkazu (nižší oproti r Kč) Výnosy z prodeje dlouhodobého majetku byly vr.2012 nulové. Jediné navýšení výnosů je promítnuto na účtu 688, kam se účtují příjmy se sdílené daně z loterií. Ani toto navýšení nemohlo vyrovnat povinnost zavedení odpisování a účtování opravných položek v nákladové části. Rozvaha Rozvaha (zastarale bilance) je jedním ze základních výkazů účetní závěrky. Tento finanční výkaz podává přehled o majetku podniku (aktivech) a zdrojích jeho krytí (pasivech) v peněžním vyjádření k určitému datu (rozvahovému dni) a umožňuje tak posoudit finanční pozici města. Rozvaha se proto také někdy nazývá výkazem o finanční pozici. Výsledek hospodaření (výkaz zisku a ztráty) se zde kumulovaným způsobem zahrnuje do výsledků hospodaření z minulých let. Celkový výsledek hospodaření za rok 2011 : ,07 z výkazu Rozvaha Výsledek hospodaření za rok 2012 : ,83 z výkazu zisku a ztráty Celkový výsledek hospodaření 2012 : ,24 z výkazu Rozvaha Dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek Dlouhodobý nehmotný majetek Počáteční Název účtu Přírůstky Úbytek Konečný zůstatek Účet zůstatek 013 Software , , Drobný dlouhodobý nehmotný majetek , , Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek , , Nedokončený dlouhodobý NM CELKEM , ,70

3 Dlouhodobý hmotný majetek Počáteční Název účtu Přírůstky Úbytky Konečný zůstatek Účet zůstatek 031 Pozemky , , , , Ostatní dlouhodobý hmotný majetek 239, , Stavby , , , , Samostatné movité věci a soubory movitých věcí , , Drobný dlouhodobý hmotný majetek , , , , Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek , , , , Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek CELKEM , , , ,13 Celkový vyšší přírůstek u pozemků byl výrazně ovlivněn bezúplatným převodem od Lesů ČR ve výši cca 2,4 mil. Dále byly reálnou hodnotou přeceněny pozemky, na které byl schválen záměr prodeje ve výši 989 tis. Na účtu 021 se v přírůstcích projevilo zateplení budovy MŠ (veškeré náklady související s realizací stavby byly ve výši cca 6 mil., dále vybudování klubovny pro seniory v Nerudově ul. Ve výši cca 1,2mil. A dále vybudování přípojky zkoupaliště na kanalizaci v Bezručově ulici cca 250 tis. V přírůstcích a zároveň v úbytcích se projeví přecenění reálnou hodnotou u nemovitostí, na které byl schválen záměr prodeje (Sokolovská 106, Nádražní 346). Účet 022 přírůstek dar Ústeckého kraje pro Sbor dobr. hasičů, úbytek (duplicitně vedena motorová stříkačka). Dlouhodobý finanční majetek Jedná se o dva případy dlouhodobého finančního majetku. 1. Město je 100 % vlastníkem společnosti Benešovská teplárenská, s.r.o. 2. Město je vlastníkem Hromadné listiny akcie společnosti Severočeská vodárenská, a.s., ve jmenovité hodnotě Kč, tj. 0,01 % podíl na základním kapitálu společnosti. Pohledávky k hlavní činnost Pohledávky bytové hospodářství (účet ,311051,311055,311056) ,00 Kč Pohledávky - nájemné z nebytových prostor ,00 Kč Pohledávky - nájemné z pozemků 5 182,00 Kč Pohledávky z ostatní hlavní činnosti obce 5 065,50 Kč Pohledávky za odpady (315023) ,00 Kč Poskytnuté zálohy ( účet 314) ,00 Kč -zálohy na plyn,vodné, elektřinu Pohledávky celkem na účtech 311 až ,50 Kč

4 Řešením vymáhání pohledávek se příslušní odpovědní pracovníci městského úřadu a vedení obce zabývalo a zabývá neustále. Stav pohledávek a jejich vymahatelnost je projednávána i ve finančním výboru. Pravidelně měsíčně vždy po skončení měsíční závěrky se vyhodnocuje aktuální stav veškerých pohledávek včetně vymáhání pohledávek po lhůtě splatnosti delší než 30 dnů a podává se vedení města informace o jejich vývoji a stavu vymáhání. K zamezení nárůstu dlužníků a dluhů z neuhrazeného nájemného a služeb souvisejících s užíváním nájemního bytu odbor správy majetku uplatňuje výpovědi z nájmu. Stav peněžních prostředků na účtech ke dni ,-- Zůstatek bude použit k financování výdajů v roce Bankovní úvěry Účet 451 zůstatek ,- Kč V roce 2009 schválena ZaM smlouva o úvěru s KB Ústí nad Labem, a.s., pobočka Děčín ve výši 3 mil. Kč. Město touto částkou zakoupilo 37% podíl společnosti BTS, s.r.o. Úvěr bude splacen v roce 2013 ( 4x ,-Kč). Výkaz Příloha - doplňuje některé údaje z Rozvahy a Výkazu zisku a ztráty, dále poskytuje informace o podrozvahových účtech. - na účtu 911 jsou evidovány vyřazené a odepsané pohledávky, na účtu 903 je evidován majetek, který byl předán příspěvkovým organizacím k hospodaření. - Přílohu přikládám a případné dotazy budou zodpovězeny na finančním odboru.

5 Přehled poskytnutých a přijatých dotací Poskytnuté: Rada Města : Klubíčko ,-- RC Medvídek Ben ,-- RC SPV Děčín 2.000,-- dětské hřiště pod ŠJ ,-- CELKEM , Z výtěžku VHP : dětské hřiště pod ŠJ ,-- chovatelé 5.000,-- včelaři 5.000,-- sbor dobr.hasičů 5.000,-- hřiště Heřmanovská ul ,-- p.šumová 5.000,-- CELKEM ,-- Město bylo příjemce daru od společnosti BTS ve výši ,-. Tento dar věnovalo RC Medvídek Ben na provozní účely. Příspěvky zřízeným příspěvkovým organizacím Základní a mateřská škola Benešov nad Ploučnicí ,- Služby města Benešov nad Ploučnicí ,- Školní jídelna Benešov nad Ploučnicí ,- Příspěvek pro Městský sportovní klub Benešov nad Ploučnicí ,--

6 Přijaté dotace Ministerstvo financí: dotace na výkon státní správy ,- dotace na školství ,- dotace volby prezident ČR (přípravné práce) ,- dotace volby krajské zastupitelstvo ,- dotace na zpracování Pomocného anal.přehledu ,- MŠMT: dotace pro ZŠ-průtoková ,- Ústecký kraj: Dotace na revitalizaci vyhlídky Sok.vrch ,- Dotace na Benešovský slunovrat po 20 letech ,- Dotace pro Sbor dobrovolných hasičů ,- Euroregion Labe: dotace na projekt Cesty za poznáním ,- - tato dotace byla předfinancována z kapitoly HS v roce 2011, po přijetí dotace v roce 2012 byla začleněna do rozpočtu HS Karty následujících dotací jsou podrobněji k nahlédnutí na finančním odboru. Ministerstvo pro místní rozvoj: dotace na obnovu majetku poškozeného povodněmi 2010 cesta k Bottari ,- ul. Sokolovská (most) ,- ul. B.Němcové ,- ul. Nádražní (most) Fond soudržnosti prostřednictvím Ministerstva životního prostředí: dotace na stavební úpravy Cihelní 706, ,97 Státní fond životního prostředí: dotace na stavební úpravy Cihelní 706, ,97

7 Sdílené daně po měsících za poslední tři roky Měsíc rok 2010 rok 2011 rok 2012 leden , , ,00 únor , , ,00 březen , , ,00 duben , , ,00 květen , , ,00 červen , , ,00 červenec , , ,00 srpen , , ,00 září , , ,00 říjen , , ,00 listopad , , ,00 prosinec , , ,33 CELKEM : , , ,33 V roce 2012 činily příjmy se sdílených daní 53,04 % celkových rozpočtových příjmů. Porovnání příjmů a výdajů rok 2012 Měsíc Příjmy Výdaje leden , ,84 únor , ,43 březen , ,84 duben , ,01 květen , ,11 červen , ,65 červenec , ,10 srpen , ,74 září , ,45 říjen , ,53 listopad , ,66 prosinec , ,90 CELKEM : , ,26 Výdaje byly kryty přebytkem hospodaření roku 2011 v kapitole financování.rok 2012 byl pro hospodaření města jedním z roků nejtěžších. Vzhledem k ekonomické situaci ve státě, která se promítla do životních podmínek jak právnických tak i fyzických osob, nebyly v příjmové části rozpočtu 100% naplněny příjmy ze sdílených daní, zejména pak z daně z přidané hodnoty. Nebyly realizovány prodeje z kapitálového majetku, tímto i kapitálové příjmy zůstaly nenaplněny.

8 Rozhodujícím okamžikem, který ovlivnil celoroční hospodaření, byla nařízená demolice domu ve Verneřicích, kterou bylo město povinno uskutečnit na své vlastní náklady. Účet města se tímto snížil o cca 1200 tis. Město hospodařilo s cílem minimalizovat veškeré náklady na nezbytně nutnou výši. I přes tato úsporná opatření se díky důslednému sledování čerpání rozpočtu podařilo vedoucím jednotlivých odborů dodržet rozpočtovou kázeň, dokonce byly dokončeny plánované investiční akce : ( zateplení mateřské školky v podílu vlastních zdrojů, práce spojené s vybudováním dětského hřiště pod školní jídelnou, opravy silnic, vybudování klubovny pro klub důchodců, práce spojené s vybudováním učebny pro sbor dobrovolných hasičů-bude pokračovat v roce 2013, revitalizace vyhlídky ) Porovnání běžných a kapitálových výdajů za rok 2010 Běžné Kapitálové Měsíc výdaje výdaje 5xxx 6xxxx Leden , ,00 Únor ,59 0,00 Březen ,64 0,00 Duben ,37 0,00 Květen , ,60 Červen ,71 0,00 Červenec , ,00 Srpen , ,00 Září , ,40 Říjen ,83 0,00 Listopad ,20 0,00 Prosinec , ,80 Porovnání běžných a kapitálových výdajů rok 2011 Běžné Kapitálové Měsíc výdaje výdaje 5xxx 6xxxx Leden ,93 0,00 Únor ,34 0,00 Březen , ,80 Duben , ,00 Květen ,84 0,00 Červen , ,00 Červenec , ,00 Srpen , ,60 Září , ,00 Říjen , ,50 Listopad , ,40 Prosinec , ,04 CELKEM : , ,34

9 Porovnání běžných a kapitálových výdajů rok 2012 Běžné Kapitálové Měsíc výdaje výdaje 5xxx 6xxxx Leden , ,00 Únor , ,00 Březen , ,70 Duben , ,40 Květen , ,80 Červen , ,30 Červenec , ,40 Srpen , ,20 Září , ,80 Říjen , ,40 Listopad , ,80 Prosinec , ,14 CELKEM : , ,94

10 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření města za rok 2012 Přezkoumání hospodaření provedla Ing. Jitka Licinbergová, auditor oprávněná osoba k poskytování auditorských služeb, osvědčení KA ČR č., a to na základě smlouvy ze dne , us.zam č. 44/2012. Přezkoumání bylo provedeno v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí v termínu od (příprava dokladů, dílčí přezkum), do (závěrečné práce, dokladová inventura, zpracování zprávy). Závěr zprávy: Na základě výsledků přezkoumání hospodaření města Benešov nad Ploučnicí ve smyslu zákona o přezkoumávání (zejména 2 a 3) lze konstatovat, že při přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. Plné znění zprávy o provedeném přezkoumání hospodaření města Benešov nad Ploučnicí za rok 2012 je přílohou k závěrečnému účtu města za rok V Benešově nad Ploučnicí dne : Vyvěšeno: Lenka Sluková Mgr.Tesarčíková Dagmar Sejmuto: vedoucí fin.odboru starostka obce