Zpráva o výsledku prezkoumání hospodarení obce Mankovice, IC za rok 2011

Transkript

1 KRAJSKÝ ÚRAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly a interního auditu 28. ríjna 117, Ostrava l( U M S X o K o li Cj.: Sp. zn.: Vyrizuje: Telefon: Fax: Datum: MSK 49976/2012 KON/22406/20 11/Smy Vl0 Bc. Jana Breuerová ja na. breuerova@kr-moravskoslezsky.cz Stejnopis c. 2 Zpráva o výsledku prezkoumání hospodarení obce Mankovice, IC za rok 2011 Na základe písemné žádosti ze dne provedla kontrolní skupina ve složení: Identifikacní Poverení /03/ /03/2011 c. Funkce kontrolor Jméno, príjmení karta c. DoverenÝ rízením dne prezkoumání hospodarení obce k Místo provedení prezkoumání hospodarení: Obecní úrad Mankovice. Prezkoumání hospodarení obce za rok 2011 bylo provedeno v rozsahu stanoveném zákonem c. 420/2004 Sb., o prezkoumávání hospodarení územních samosprávných celkq a dobrovolných svazkq obcí, ve znení pozdejších predpisq (dále jen zákon c. 420/2004 Sb.) a v návaznosti na dílcí prezkoumání hospodarení vykonané dne ';95 {-)22 :2'12 B;mkovlll Cc~kH ~1)5(L~2 126 C770890t')lYl i:. Ú('lll: 1650Ú7td49i080D Ui'eJní hodiny Po 3 St 9.00-l'j)O~ tjr, Ct a PJ ,L~O

2 Cj.: MSK 49976/2012 Sp. zn.: KON/22406/2011/Smy Prezkoumání hospodarení územního samosprávného celku (dále jen "územní celek") bylo provádeno zejména dle následujících právních predpisfl, souvisejících s cinností orgánfl územního celku: 1. zákon c. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zrízení), ve znení pozdejších predpisu (dále jen zákon c. 128/2000 Sb.), 2. zákon c. 250/2000 Sb., o rozpoctových pravidlech územních rozpoctu, ve znení pozdejších predpisu (dále jen zákon c. 250/2000 Sb.), 3. zákon c. 218/2000 Sb., o rozpoctových pravidlech a o zmene nekterých souvisejících zákonu (rozpoctová pravidla), ve znení pozdejších predpisu (dále jen zákon c. 218/2000 Sb.), 4. zákon c. 563/1991 Sb., o úcetnictví, ve znení pozdejších predpisu (dále jen zákon c. 563/1991 Sb,), 5. vyhláška c. 410/2009 Sb., kterou se provádejí nekterá ustanovení zákona c. 563/1991 Sb., o úcetnictví, ve znení pozdejších predpisu, pro nekteré vybrané úcetní jednotky (dále jen vyhláška c. 410/2009 Sb.), 6. vyhláška c. 449/2009 Sb., o zpusobu, termínech a rozsahu údajij predkládaných pro hodnocení plnení státního rozpoctu, rozpoctu státních fondij, rozpoctij územních samosprávných celku, rozpoctij dobrovolných svazkij obcí a rozpoctij Regionálních rad regionij soudržnosti (dále jen vyhláška c. 449/2009 Sb.), 7. Ceské úcetní standardy pro nekteré vybrané úcetní jednotky, které vedou úcetnictví podle vyhlášky c. 410/2009 Sb. (dále jen Ceské úcetní standardy), 8. vyhláška c. 323/2002 Sb., o rozpoctové skladbe, ve znení pozdejších predpisij (dále jen vyhláška c. 323/2002 Sb.), 9. zákon c. 320/2001 Sb., o financní kontrole ve verejné správe a o zmene nekterých zákonij (zákon o financní kontrole), ve znení pozdejších predpisu (dále jen zákon c. 320/2001 Sb.), 10. vyhláška c. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon c. 320/2001 Sb., o financní kontrole ve verejné správe a o zmene nekterých zákonij (zákon o financní kontrole), ve znení pozdejších predpisij (dále jen vyhláška c. 416/2004 Sb.), 11. zákon c. 137/2006 Sb., o verejných zakázkách, ve znení pozdejších predpisij (dále jen zákon c. 137/2006 Sb.), 12. zákon c. 40/1964 Sb., Obcanský zákoník, ve znení pozdejších predpisij (dále jen zákon c. 40/1964 Sb.), 13. zákon c. 513/1991 Sb., Obchodní zákoník, ve znení pozdejších predpisij (dále jen zákon c. 513/1991 Sb.), 14. zákon c. 262/2006 Sb., zákoník práce, ve znení pozdejších predpisij (dále jen zákon c. 262/2006 Sb.), 15. vyhláška c. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazku (dále jen vyhláška c. 270/2010 Sb.), 16. narízení vlády c. 37/2003 Sb., o odmenách za výkon funkce clenijm zastupitelstev, ve znení pozdejších predpisij (dále jen narízení vlády c. 37/ smernice MF c. j. 124/1354/2002, kterou se upravuje postup obcí, krajij a okresních úradij pri financování voleb do zastupitelstev obcí, krajij a Parlamentu Ceské republiky, ve znení pozdejších predpisij (dále jen smernice MF c. j. 124/1354/2002), 18. vnitrní smernice územního celku. Sb.), Id.: <i95ó22: 21'_~ I{; 70R90n92 HallkuvTl1 ~I}I)jl. m: l\.~ska sponldna~ a. s. l'"x: <951> Dlr"' C7? " Ú~lll, (,-'49;0800 Uední hod",)' Po a St '!OO-17.flO~ l,'t, C-t a Pá 9{'\O-IUO

3 Cj.: MSK 49976/2012 Sp. zn.: KON/22406/2011/Smy predmetem prezkoumání hospodarení bylo v souladu s 2 zákona c. 420/2004 Sb.: plnení príjmll a výdajll rozpoctu vcetne penežních operací, týkajících se rozpoctových prostredkll, financní operace, týkající se tvorby a použití penežních fondll, náklady a výnosy podnikatelské cinnosti územního celku, penežní operace, týkající se sdružených prostredkll a cizích zdrojll, hospodarení a nakládání s prostredky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostredky ze zahranicí poskytnutými na základe mezinárodních smluv, vyúctování a vyporádání financních vztahll ke státnímu rozpoctu, k rozpoctllm krajll, k rozpoct5m obcí, k jiným rozpoctllm, ke státním fondllm a k dalším osobám, nakládání a hospodarení s majetkem ve vlastnictví územního celku a s majetkem státu, s nímž hospodarí územní celek, zadávání a uskutecnování verejných zakázek, stav pohledávek a závazkll a nakládání s nimi, rucení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých vecí ve prospech tretích osob, zrizování vecných bremen k majetku územního celku, úcetnictví vedené územním celkem. Predmet prezkoumání hospodarení byl overen z hlediska: dodržování povinností stanovených zvláštními právními predpisy, zejména predpisy o financním hospodarení územních celkll, o hospodarení s jejich majetkem, o úcetnictví a o odmenování, souladu hospodarení s financními prostredky ve srovnání s rozpoctem, dodržení úcelu poskytnuté dotace nebo návratné financní výpomoci a podmínek jejich použití, vecné a formální správnosti dokladll o prezkoumávaných operacích. V souladu s 6 odst. 3 písmo b) zákona c. 420/2004 Sb. bylo prezkoumání hospodarení uskutecneno výberovým zpllsobem dle predmetu a obsahu prezkoumání. A. Výsledek prezkoumání hospodarení Pri prezkoumání hospodarení územního celku za rok 2011 nebyly zjišteny chyby a nedostatky. B. Prijetí a plnení opatrení k náprave zjištených chyb a nedostatku B.l Vzhledem k tomu, že pri prezkoumání hospodarení za rok 2010 nebyly zjišteny chyby a nedostatky, nebyl územní celek povinen prijmout opatrení k náprave. B.2 Vzhledem k tomu, že pri dílcím prezkoumání hospodarení provedeném k nebyly zjišteny chyby a nedostatky, nebyl územní celek povinen prijmout opatrení k náprave. S95 62,2 22: 70g90692 HallkuvrJl l.?h C Úcw: hodíny Po a St 900-iHH); (:t, Ó 8 Pil 9.00 J UO

4 Cj.: MSK 49976/2012 Sp. zn.: KON/22406/2011/Smy C.Záver C.1 Pri prezkoumání hospodarení územního celku dle 2 a 3 zákona c. 420/2004 Sb. za rok 2011 nebyly dle 10 odst. 3 písmoa) zjišteny chyby a nedostatky. C.2 Identifikace rizik vyplývajících ze zjištení uvedených ve zpráve pri prezkoumání hospodarení za rok 2011 nebyla zjištena rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodarení územního celku v budoucnosti. C.3 Podíly pohledávek, závazkt'l a zastaveného majetku podíl pohledávek na rozpoctu územního celku 0,16 O/o (celková hodnota dlouhodobých pohledávek cinila Kc 0,00) podíl závazkt'l na rozpoctu územního celku 2,87 % (celková hodnota dlouhodobých závazkt'l cinila Kc 0,00) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0,00 % v této zpráve jsou zapracovány výsledky uvedené v zápisu o výsledku dílcího prezkoumání hospodarení i výsledky konecného dílcího prezkoumání hospodarení územního celku. Zápis nevylucuje další kontrolní zjištení jiných kontrolních orgántl. Všechny zaptljcené dokumenty byly územnímu celku vráceny. Tato zpráva o výsledku prezkoumání hospodarení je zároven návrhem zprávy o výsledku prezkoumání hospodarení a konecným znením zprávy se stává v prípade, že územní celek nevyužije možnosti podat písemné stanovisko dle 6 odst. 3 písmo I zákona c. 420/2004 Sb. Stanovisko se dorucuje kontrolorovi poverenému rízením prezkoumání. V Ostrave dne Zprávu zpracovaly a sepsaly: Bc. Jana Breuerová, kontrolor poverený rízením Ing. Eva Hubinková, kontrolor, tel.. :"95 ó-~2 22~ 1(- 70X9t\o92 HankovllI sp<..1jt:m: Cl;ska ~porildna."l s, cl'nlnd\l Praha I:" 595 1,2~121> Dl(,: (Z"OX90b92 c. "CIIL Ib50671>34WO&OO Uední hodiny Po a St ')00 1'00, l't, (t a Pil '/.OO-ILO

5 Cj.: MSK 49976/2012 Sp. zn.: KON/22406/2011/Smy Dne: Se zprávoucf;; byl seznámen a stejnopis c. 2 prevzal: Podpis: tj..r}r) 11 Miroslav Švajda, ~~" Zpráva byla vyhotovena ve 2 stejnopisech: Stejnopis c. 1 pro odbor kontroly a interního auditu Krajského úradu Moravskoslezského kraje Stejnopis c. 2 pro obec Mankovice Seznam dokladtl, písemností a podkladtl predložených územním celkem v rámci prezkoumání hospodarení za rok 2011: pravidla rozpoctového provizoria schválená zastupitelstvem obce dne bod c. 27/10/2, rozpoctová opatrení c. 1 a 2 schválena radou obce dne bod c. 56/11/7 a zastupitelstvem obce dne bod c. 65/11/4, rozpoctová opatrení c. 3-5 schválena zastupitelstvem obce dne bod c. 81/11/5 a dne bod c. 97/11/6 a radou obce dne bod c. 154/11/15, rozpoctový výhled sestavený do roku 2014, rozpocet obce na rok 2011 byl schválen zastupitelstvem obce dne bod. c. 43/11/3, návrh rozpoctu na rok 2011 byl zverejnen na úrední desce a v elektronické podobe zptjsobem umožnujícím dálkový prístup v období od do , sdelení o stanovení závazných ukazateltj príspevkové organizaci Základní škola a Materská škola Mankovice ze dne , záverecný úcet obce za rok 2010 byl schválen zastupitelstvem obce dne bod 68/11/4, návrh záverecného úctu obce za rok 2010 byl zverejnen na úrední desce a v elektronické podobe zptjsobem umožnujícím dálkový prístup v období od do , evidence pohledávek k , evidence závazktj k , písemnosti k inventarizaci majetku a závazktj obce k , kniha došlých faktur za rok 2011, kniha odeslaných faktur za rok 2011, dokumentace k odmenám clentj zastupitelstva obce os. c. 634, 95, 21, 116, 94, 117, 629, dokumentace k odmenování všech clentj zastupitelstva obce za rok 2011, výkaz príloha rozvahy sestavený k , výkaz rozvaha sestavený k , výkaz rozvaha sestavený k , úcetní doklady c za období od do , úcetní doklady c za období od do , pokladní doklady c za období od do , úcetní doklady c. 11/ / za období od do , úcetní doklady c. 11/ / za období od do , výkaz pro hodnocení plnení rozpoctu FIN 2-12M sestavený k , výkaz pro hodnocení plnení rozpoctu FIN 2-12M sestavený k , výkaz zisku a ztráty sestavený k , výkaz zisku a ztráty sestavený k , jel IC: 70X<)06')~: E3rwkovfll S{K'.lCm: (::c~kaspolítdn<.1. a, s ccn1n;l' fax: 595 « DI(~: C Úclu.1650Ú76349i0800 laední hodiny Po a St _00~ (:t, C~t Pá 9.0U--j 1 ~:o

6 Cj.: MSK 49976/2012 Sp. zn.: KON/22406/2011/Smy protokoly o provedení verejnosprávní kontroly u príjemcq verejné podpory - Rímskokatolická farnost Mankovice a TJ Tatran Mankovice ze dne , ÚZ dotace ze státního rozpoctu na výdaje spojené s prípravou a provedením scítání lidu, domq a byttj v roce 2011, úcetní doklady c. 364 ze dne a c. 260 ze dne , kupní smlouva o prevodu nemovitosti ze dne , koupe pozemkq p.c. 896/82 díl "a" a p.c. 896/83 díl "b" v k.ú. Mankovice, nákup schválen zastupitelstvem obce dne , úcetní doklad C ze dne , kupní smlouva o prevodu nemovitosti ze dne , prodej pozemku p.c. 896/56 v k.ú. Mankovice, zámer prodeje zverejnen od do , prodej schválen zastupitelstvem obce dne , úcetní doklad C ze dne , zápis komise pro výber dodavatele zakázky malého rozsahu "Modernizace zázemí pro sport a volný cas v Mankovicích" ze dne a smlouva o dílo C. 15/2011 uzavrena s vybraným uchazecem v hodnote díla Kc ,-- vcetne DPH, usnesení rady obce ze dne bod C. 101/11/10 RO o výberu dodavatele pro akci "Rekonstrukce a dovybavení detského hrište pri ZŠ v Mankovicích" a smlouva o dílo s vybraným uchazecem v celkové hodnote díla Kc ,-- vcetne DPH, smernice C. 5/2010 o systému úcetnictví, úcinná od , smernice C. 2/2010 k tvorbe opravných položek k pohledávkám, úcinná do , smernice C. 6/2010 k podrozvahovým úctqm, úcinná od , smernice C. 1/2010 pro casové rozlišení, úcinná od , smernice C. 1/2011 o inventarizaci, úcinná od , smernice C. 2/2011 pro odpisování dlouhodobého majetku, úcinná od , smernice C. 3/2010 pro obeh úcetních dokladq vcetne podpisových vzorq, úcinná od , protokol o provedené kontrole u zrízené príspevkové organizace Základní škola a Materská škola Mankovice ze dne , zápisy z jednání financního výboru ze dne a h.:1 ~95 n '.2 22~ 1(': 7DH90t192 8,lllkll\iTll ~p()jc'm: l'<..;skaspontelna. a, s, ccnlrí.ll'l Fraha ln, 595 Ú~~ 12Ú DIC: C 7: c ÚC1tt: 1b50Ú7(.\.349,"0800 U ejili hodi,,) Po a Sl : [;t, ('1 a Pá ~'.OO-ll.oO

7 strana : 1 P Ř Í J M Y - Výpis dle organizací,paragrafů,položek a UZ Daň z příjmů fyz.osob ze záv.č Daň z příjmů OSVČ Daň z příjmů fyz.osob z kapit Daň z příjmů práv.osob Daň z příjmů práv.osob-obec Daň z přidané hodnoty Poplatky za znečišťování ovzdu Odvody za odnětí půdy ze ZPF Poplatek za odpady Ostatní poplatky a odvody v ob Poplatek ze psů Poplatek za provozovaný VHP Správní poplatky Daň z nemovitostí Neinvest.přij.transfery z všeo Neinv.přijaté dotace ze st.roz Neinvestiční přijaté transfery Neinvestiční přijaté transfery Pol: Neinvestiční přijaté transfery * Ostatní neinvestič.přijaté tra Neinv.přij.transfery od krajů Ostatní investiční přijaté tra Par: ** Příjmy z pronájmu pozemků Par: Podnikání a restruktur. v země ** Příjmy z poskytování služeb a Par: Podpora ostatních produkčních ** Příjmy z úhrad dobývacího pros Par: Ostatní záležitosti těžebního ** Příjmy z poskyt.služeb -vodné Příjmy z prodeje zboží mat.vp Přijaté nekapitálové příspěvky Par: Pitná voda ** Přijaté neinvestiční dary Přijaté dary na pořízení dlouh Par: Základní školy ** Příjmy z poskyt.služeb-knihovn Příjmy z prodeje krátkodob.maj Par: Činnosti knihovnické ** Příjmy z promájmu ost.nem.-kd Příjmy z prodeje krátkodob.maj Přijaté neinvestiční dary Par: Zájmová činnost v kultuře ** Příjmy z poskytování služeb a Přijaté neinvestiční dary

8 strana : 2 P Ř Í J M Y - Výpis dle organizací,paragrafů,položek a UZ Par: Ostatní záležitost kultury, cí ** Přijaté neinvestiční dary Par: Ostatní tělovýchovná činnost ** Příjmy z poskytování služeb a Par: Pohřebnictví ** Přijaté neinvestiční dary Par: Územní plánování ** Příjmy z vlastní činnosti jind Příjmy z pronájmu movitých věc Příjmy z prodeje pozemků Par: Komunální služby a územní rozv ** Příjmy z prod.zboží-pytle odpa Par: Sběr a svoz komunálních odpadů ** Přijaté nekapit.přísp.-recykl Par: Využívání a zneškodňování komu ** Příjmy z poskytování služeb a Příjmy z prodeje zboží (již na Přij.nekap.příspěvky-dobropisy Par: Činnost místní správy ** Příjmy z úroků Příjmy z podílů na zisku a div Par: Obecné příjmy a výdaje z finan ** Neidentifikované příjmy Par: Ostatní činnosti jinde nezařaz ** 0000 Org: *** Převody z rozpočtových účtů Par: ** Příjmy z úroků-soc.fond Par: Obecné příjmy a výdaje z finan ** 0107 Org: Poplatky SF *** Příjmy z posk.služeb-vodojem Par: Pitná voda ** 0155 Org: vodojem *** C E L K E M :

9 strana : 1 V Ý D A J E - Výpis dle organizací,paragrafů,položek a UZ Nákup ostatních služeb Par: Ozdrav.hosp.zvířat,polních a s ** Platy zaměstnanců v pracovním Platy zaměstnanců v pracovním Platy zaměstnanců v pracovním Platy zaměstnanců v pracovním Pol: Platy zaměstnanců v pracovním * Ostatní osobní výdaje Povin.pojistné na soc.zab.a př Povin.pojistné na soc.zab.a př Povin.pojistné na soc.zab.a př Povin.pojistné na soc.zab.a př Pol: Povin.pojistné na soc.zab.a př * Povinné pojistné na veřejné zd Povinné pojistné na veřejné zd Povinné pojistné na veřejné zd Povinné pojistné na veřejné zd Pol: Povinné pojistné na veřejné zd * Potraviny Ochranné pomůcky Prádlo, oděv a obuv Drobný hmotný dlouhodobý majet Nákup materiálu jinde nezařaze Pohonné hmoty a maziva Pohonné hmoty a maziva Pol: Pohonné hmoty a maziva * Služby školení a vzdělávání Nákup ostatních služeb Opravy a udržování Cestovné (tuzemské i zahraničn Náhrady mezd v době nemoci Náhrady mezd v době nemoci Pol: Náhrady mezd v době nemoci * Par: Podpora ostatních produkčních ** Nákup materiálu j.n Pohonné hmoty a maziva Nákup služeb j.n Opravy a udržování Budovy, haly a stavby Par: Silnice ** Nákup materiálu jinde nezařaze Výdaje na dopravní územní obsl Neinvestiční transfery obcím Par: Provoz veřejné silniční doprav ** Platy zaměstnanců v pracovním Ostatní osobní výdaje Povin.pojistné na soc.zab.a př Povinné pojistné na veřejné zd Ochranné pomůcky Drobný hmotný investiční a nei

10 strana : 2 V Ý D A J E - Výpis dle organizací,paragrafů,položek a UZ Nákup zboží {za účelem dalšího Nákup materiálu j.n Elektrická energie Pohonné hmoty a maziva Nákup služeb j.n Opravy a udržování-vodojem Platby daní a poplatků Par: Pitná voda ** Konzultační, poradenské a práv Neinv.transfery obcím-za žáky Neinv.příspěvky ZŠ Budovy, haly a stavby Par: Základní školy ** Neinvestiční transfery občansk Par: Hudební činnost ** Ostatní osobní výdaje Knihy, učební pomůcky a tisk Drobný hmotný dlouhodobý majet Nákup materiálu jinde nezařaze Služby školení a vzdělávání Nákup služeb j.n Par: Činnosti knihovnické ** Neinvestiční transfery občansk Par: Činnosti muzeí a galerií ** Ostatní osobní výdaje Nákup materiálu jinde nezařaze Služby školení a vzdělávání Cestovné (tuzemské i zahraničn Par: Ostatní záležitosti kultury ** Nákup materiálu jinde nezařaze Par: Pořízení,zachování a obnova ho ** Neinvestiční dotace církvím a Par: Činnosti registrovaných církví ** Nákup materiálu jinde nezařaze Opravy a udržování Poskyt.neinv.přísp.-OSA Par: Rozhlas a televize ** Ostatní osobní výdaje Drobný hmotný investiční a nei Nákup materiálu j.n Plyn Elektrická energie Pohonné hmoty a maziva Nákup služeb j.n Opravy a udržování

11 strana : 3 V Ý D A J E - Výpis dle organizací,paragrafů,položek a UZ Par: Zájmová činnost v kultuře ** Ostatní osobní výdaje Nákup materiálu j.n Pohonné hmoty a maziva Nákup služeb j.n Pohoštění Poskytnuté neinvestiční příspě Věcné dary Dary obyvatelstvu Par: Ostatní záležitost kultury, cí ** Budovy, haly a stavby Par: Sportovní zařízení v majetku o ** Ostatní osobní výdaje Nákup materiálu jinde nezařaze Opravy a udržování Věcné dary Neinvestiční transfery občansk Dary obyvatelstvu Par: Ostatní tělovýchovná činnost ** Pohonné hmoty a maziva Budovy, haly a stavby Budovy,haly,stavby-dět.hřiště Pol: Budovy, haly a stavby * Par: Využití volného času dětí a ml ** Neinvestiční transfery občansk Par: Ostatní zájmová činnost a rekr ** Věcné dary Par: Zdravotnická záchranná služba ** Nákup materiálu j.n Elektrická energie Opravy a udržování Par: Veřejné osvětlení ** Ostatní osobní výdaje Nákup materiálu j.n Nákup ostatních služeb Opravy a udržování Budovy, haly a stavby Par: Pohřebnictví ** Nákup ostatních služeb Par: Územní plánování ** Platy zaměstnanců v pracovním Ostatní osobní výdaje Povin.pojistné na soc.zab.org Povinné pojistné na veřejné zd