CRR ČR, pobočka Střední Morava. Kontrola výdajů na úrovni partnera. Seminář pro příjemce Luhačovice,

Transkript

1 CRR ČR, pobočka Střední Morava OPPS SR-ČR Kontrola výdajů na úrovni partnera Seminář pro příjemce Luhačovice, Jeremenkova 40B Olomouc tel.:

2 Obsah prezentace 1. Základní normy a kde je hledat 2. Kontrolované dokumenty 3. Seznam deklarovaných výdajů 4. Postup kontroly výdajů 5. Dokladování výdajů podle kapitol 6. Obecné zásady způsobilosti výdajů

3 Obecné dokumenty Základní normy a východiska kontroly: Nařízení Rady (ES) č.1083/2006 o obecných ustanoveních o ERDF, ESF a FS Nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č.1080/2006 o ERDF Nařízením Komise (ES)č.1828/2006, kterým se stanoví prováděcí pravidla k nařízení 1083/2006 Legislativa ČR Legislativa SR

4 Dokumentace programu Metodická příručka způsobilých výdajů (MPZV) Příručka pro ţadatele nezpůsobilé výdaje kap. 2.4 Příručka pro příjemce Náleţitosti dokladování Nejčastější dotazy

5 Charakter kontroly výdajů Dvě fáze kontroly výdajů : a) Posouzení věcné a formální správnosti u 100 % výdajů: - dodrţení programové dokumentace a předpisů ES - kontrola způsobilosti výdajů ve vztahu k pravidlům Programu a ve vztahu k projektu (rozpočet) b) Kontrola vybraného vzorku výdajů - zaměřena na dodrţování národní legislativy (zejména účetní, daňové, mzdové a smluvní legislativy) - zodpovědnost partnera - účetní jednotky - v případě chybovosti - výzva k nápravným opatřením

6 Kontrolované dokumenty Formulář Seznam deklarovaných výdajů vynaloţených partnerem za období. viz příloha 5 PPP Přílohy - Rekapitulace (mzdy, cestovné, odpisy viz. Náležitosti dokladování) Rekapitulace rozpočtu PP (příloha 7 PPP) Výstupní sestava z účetnictví projektu Kopie dokladů a faktur vč. příloh s výjimkou dokladů do 400 EUR Doklady o úhradě - výpisy z BÚ, pokl. doklady

7 Výdaje do 400 EUR Výdaje do 400 EUR za jednotlivý doklad: uvádějí se jednotlivě v SDV kopie jednotlivých dokladů se nepředkládají, ale mohou být vyžádány (kontrola na místě vždy) musí být uvedeny jednotlivě v analytické účetní evidenci při podezření na záměrné dělení dokladů (stejný dodavatel, období) za účelem vyvarování se dokladování - bude provedena kontrola jednotlivých dokladů

8 Seznam deklarovaných výdajů SDV příloha 5a PPP předkládá se písemně i elektronicky vyplňuje se dle rozpočtových kapitol a podkapitol v souladu s rozpočtem podkladem jsou účetní doklady, souhrnné tabulky (Rekapitulace vyžadované u některých druhů výdajů) a doklady o úhradě, Pokyny pro vyplnění příloha 5b PPP po vyplnění SDV se výdaje v Kč přepočtou na EUR dle aktuálního kurzu ECB

9 Předloţení SDV Předkládá kaţdý PP do 30 dnů společně s průběţnou/ závěrečnou monitorovací zprávou a dalšími dokumenty V případě vynaloţení výdajů nad EUR (nebo 1x ročně) Můţe zahrnovat jedno i více období. Musí obsahovat veškeré výdaje, které vznikly a byly uhrazeny v daném předkládaném období jinak je výdaj nezpůsobilý 1) 1)Toto pravidlo se nevztahuje na DPH s koeficientem krácení a zálohové platby jsou vyúčtovány na konci realizace projektu

10 Postup kontroly výdajů kontrola SDV národní kontrolor (CRR) do 60 kalendářních dnů zjištění nedostatků PP má na odstranění 10 kal. dnů od mailové výzvy nedostatečně doložené výdaje po této lhůtě lze znovu uplatnit v následujícím období Schválený SDV + Osvědčení o způsobilosti výdajů předá CRR 3x PP, který 2x postoupí VP ke zpracování Ţádosti o platbu za všechny PP

11 Kapitoly rozpočtu - výdaje 1. Lidské zdroje 2. Cestovné 3. Provozní náklady 4. Publicita 5. Externí sluţby 6. Investice 7. Jiné výdaje 8. Výdaje na přípravu projektu

12 1 Lidské zdroje Rekapitulace mzdových výdajů i elektronicky ovani_cil3_opps_6verze.zip Hrubé mzdy a platy - v místě a čase obvyklé PS pro projekt 100% nebo část. úvazek DPP, DPČ Kč/h dle statistiky max. medián Odvody zaměstnavatele výpočet dle rekapitulace Povinné doklady viz Náležitosti dokladování Rekapitulace dobrovolné práce Neplacená práce max 150 Kč/hod, medián, ne zaměstnanci V Soupisce výdajů se vyplňují jen součtové řádky Rekapitulace

13 2 Cestovné Cestovní náhrady - cestovné, stravné, nocležné, PHM - Rekapitulace cestovného (viz Náležitosti dokladování) - pouze zaměstnanci PP - dle Zákoníku práce - vnitřní předpis zaměstnavatele (sazby náhrad, schvalování cest) - přílohy Cestovního příkazu - kontrola se provádí jen na vzorku dokladů V Soupisce výdajů se vyplňují jen součtové řádky Rekapitulace

14 3 Provozní náklady Reţie (telefony, energie, voda, plyn, pronájem, kancelářské potřeby, poštovné, internet, úklid) - faktura (smlouva) + doklad o zaplacení, - vždy stanovit a doložit výpočet alikvotní částky pro projekt (viz MPZV), nelze paušalizovat výdaje Odpisy nutno doložit způsob odepisování a míru využití pro projekt - sestava Přehled odpisů Drobný HM (do Kč), materiál - faktura (smlouva) + doklad o zaplacení - doložit zařazení do evidence, pojištění - nelze nakoupit na konci projektu, - dodržet plánované množství dle rozpočtu

15 4 Publicita Sjednání dodavatele dle zákona/metodiky, Smlouvy s dodavateli vč. příloh, faktury, doklady o zaplacení, - fotodokumentace, grafický návrh (CD), vzorky - protokol o předání/převzetí díla, Výdaje na publicitu, pokud obsahuje bezplatnou inzerci, jsou nezpůsobilé. Placená inzerce je příjmem projektu, který krátí způsobilé výdaje Dodržovat pravidla publicity, doložení ceny obvyklé!

16 5 Externí sluţby Plnění - na základě objednávky, smlouvy Doklady - faktura, dodací list, doklad o zaplacení předávací protokol Tlumočení -podrobný výkaz o činnosti, počet hodin. Překlad -podrobný výkaz o činnosti, počet normostran. Konference - prezenční listina, fotodokumentace Přepravné seznam osob, výkaz jízd Ubytování a stravování seznam účastníků (prezence dle jednotlivých dnů) doklad o počtu a ceně jídel, cena a druh ubytování. Kulturní a umělecká činnost účinkující FO/PO má sídlo v podporovaném území, činnost není hlavním zdrojem příjmů prokázat! Dodržovat pravidla publicity, doložení ceny obvyklé!!!!

17 6 Investice sjednání dodavatele dle zákona/metodiky, Smlouvy s dodavateli vč. příloh, faktury, doklady o zaplacení, - kopie zápisů z kontrolních dnů v případě staveb, - fotodokumentace, stavební deník a jiné. - protokol o předání/převzetí díla, majetková evidence (inventární karty, kniha majetku apod.) 5 let po ukončení realizace znalecký posudek u pozemků, staveb a použitého zařízení, Dodržovat pravidla publicity, doložení ceny obvyklé!

18 7 Jiné výdaje musí být specifikovány a schváleny v platném rozpočtu kontrola výdajů dle charakteru dodávek dodržovat pravidla publicity, doložení ceny obvyklé!

19 8 Výdaje na přípravu max. 5 % celkových způsobilých výdajů projektu jsou uznatelné, pokud jsou uvedeny v rozpočtu projektu jde o výdaje na přípravu žádosti, cesty za partnerem, výdaje na zadávací řízení není paušál výdaje na vybavení, majetek a zásoby jsou nezpůsobilé od do Splnění kritérií oprávněnosti PP nemusí být zaúčtovány v oddělené účetní evidenci při nižších skutečných výdajích než je schválený plánovaný rozpočet neklesá částka schválených způsobilých přípravných výdajů

20 Obecná pravidla způsobilosti Obecná pravidla pro způsobilost výdajů: Respektování podmínek Smlouvy o FP/ Rozhodnutí Výdaje musí být v souladu s ţádostí a rozpočtem Dodrţování stanovených termínů Respektování pravidel o zadání veřejné zakázky Vedení odděleného účetnictví pro projekt Dodrţování náleţitostí dokladování výdajů dle MPZV a označování dokladů/plateb názvem projektu Respektování principů hospodárnosti, účelnosti a efektivnosti, časová způsobilost Označení výstupů v souladu s pravidly publicity Vyvarování se střetu zájmů při realizaci projektu

21 Děkuji za pozornost Ing. Pavla Pudová, finanční manaţer tel , Ing. Jaroslav Fric, finanční manaţer tel , CRR ČR pobočka pro NUTS II Střední Morava

22 Odkaz na české kontrolory pobočka BRNO Ing. Hana Škrobáčková, projektový manažer Bc. Šimon Vích, projektový manažer Ing. Tomáš Petráň, finanční manažer Ing. Stanislav Novák, finanční manažer Infobod: Mgr. Iva Paďourková Centrum pro regionální rozvoj ČR pob.pro NUTS II JV Dvořákova 14/ Brno od změna sídla pobočky: Centrum pro regionální rozvoj ČR, pob.pro NUTS II JV Novobranská 526/ Brno Tel.: Tel.: Tel.:

23 PM Odkaz na české kontrolory pobočka OSTRAVA - Ing. Stanislav Masařík, tel , mail: masarik@crr.cz FM - Ing. Gabriela Kozlová, tel , mail: kozlova@crr.cz - Ing. Irena Kirchnerová, tel , mail: kirchnerova@crr.cz