Zpráva o výsledcích přezkoumání hospodaření roku 2007

Transkript

1 Zpráva o výsledcích přezkoumání hospodaření roku 2007 Města Litoměřice Ověřované město Příjemce Ověření provedla : Město Litoměřice : Mgr.Ladislav Chlupáč, starosta : Ing. Zdeňka Cahlíková, auditorka číslo osvědčení KAČR 1345 Datum kontroly : , , , , , , 21., , , Místo kontroly : Město Litoměřice, Mírové náměstí 15/7, Litoměřice Datum projednání zprávy : Místo projednání zprávy : Litoměřice Datum vyhotovení zprávy : Místo vyhotovení zprávy : Litoměřice Přílohy: Výkazy k Počet stejnopisů: 5 Fin 2 12 M Rozdělovník: 4 x město Úč OÚPO x auditor Úč OÚPO 4 02 Úč OÚPO 5 02

2 Obsah Oddíl I Smlouva 3 Oddíl II Vstupní údaje o městu 3 Oddíl III Předmět přezkoumání hospodaření 3 Oddíl IV Opatření doporučená ve zprávách o průběžném přezkoumání hospodaření 5 Oddíl V Bilanční kontinuita 6 Oddíl VI Přezkoumání plnění příjmů a výdajů rozpočtu 6 Oddíl VII Schvalování návrhu rozpočtu 9 Oddíl VIII Ukazatel dluhové služby 9 Oddíl IX Čerpání účelových prostředků a jejich vypořádání 9 Oddíl X Hospodářská činnost 11 Oddíl XI Zřízené příspěvkové organizace 11 Oddíl XII Sdružování finančních prostředků 12 Oddíl XIII Významné soudní spory 12 Oddíl XIV Účetní závěrka 12 Oddíl XV Inventarizace (vč.zástav, věcných břemen a závazků vůči třetím osobám 13 Oddíl XVI Vnitřní kontrolní systém 16 Oddíl XVII Veřejné zakázky 17 Oddíl XVIII Riziková aktiva 17 Oddíl XIX Závěr 17 Přezkum hospodaření za r 2

3 Oddíl I Smlouva Dle smlouvy ze dne o přezkoumání hospodaření Města Litoměřice a dodatku ze dne uzavřené mezi Městem Litoměřice a společností AUDIT KORREKT s.r.o. Praha 10 bylo provedeno přezkoumání hospodaření za rok Oddíl II Vstupní údaje o městu Název subjektu: Město Litoměřice Adresa: Mírové náměstí 15/7, Litoměřice Právní forma: obec Datum vzniku: IČ: Oddíl III Předmět přezkoumání hospodaření Přezkoumání hospodaření města bylo provedeno na základě zákona o obcích č. 128/2000 Sb.,zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů č. 250/2000 Sb., zákona o účetnictví 563/1991 Sb., zákona o zadávání veřejných zakázek č.137/2006 Sb., zákona 420/2004 Sb. o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí,zákona o auditorech a Komoře auditorů České republiky 254/2000 Sb., platných auditorských směrnic, z hlediska rozpočtu schváleného zastupitelstvem města. 1. Předmětem přezkoumání jsou údaje, které jsou podle 17 zákona 250/2000 Sb. součástí závěrečného účtu : Údaje o plnění příjmů a výdajů rozpočtu a ostatních peněžních operací včetně údajů o tvorbě a použití peněžních fondů 6 odst. 1 Údaje o nákladech a výnosech podnikatelské činnosti 6 odst. 3 Údaje o peněžních operacích týkajících se cizích prostředků 6 odst. 2 Údaje o peněžních operacích týkajících se sdružených prostředků 6 odst 2 2. Předmětem přezkoumání je dále nakládání s majetkem ve vlastnictví územních samosprávných celků, včetně majetku, který byl předán do správy jimi zřizovaných příspěvkových organizací, popřípadě i majetku vloženého do dobrovolného svazku obcí. Ověřuje se: Přezkum hospodaření za r 3

4 Dodržování povinností uložených zákonem a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí Dodržování souladu vedení účetnictví územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí se zákonem o účetnictví a právními předpisy vydanými k jeho provedení Dodržování souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem. 3. Předmětem přezkoumání je dále i účetní závěrka. Jedná se o následující výkazy: Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2 12 M Rozvaha Úč OÚPO 3 02 Výsledovka Úč OÚPO 4 02 Příloha Úč OÚPO Předmětem přezkoumání je dle zákona 420/2004 Sb. o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí: 2,3 (1) Předmětem přezkoumání jsou údaje o ročním hospodaření územního celku, tvořící součást závěrečného účtu podle zvláštního právního předpisu, a to a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky,anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. (2) Předmětem přezkoumání dále je a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku, b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, Přezkum hospodaření za r 4

5 c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku, h) účetnictví vedené územním celkem. Oddíl IV Opatření doporučená ve zprávách o průběžném přezkoumání hospodaření, dalších kontrolních zprávách a zjištěních V rámci průběžného ověřování jednotlivých okruhů byly zpracovány 3 dílčí zprávy z celkem 13 okruhů a dalších 19 zpráv z dalších kontrolních okruhů.. Nebyla uložena významná opatření. Dílčí doporučení byla provedena. Doplnění záznamů bylo zajištěno. Připomínky vyplývající z dalších zjištění : 1. Centrální školní jídelna Litoměřice, příspěvková organizace města vyčíslila k ztrátu Kč 2, ,26 Kč. Útvar interního auditu provedl ve dnech veřejnosprávní kontrolu uvedené organizace, ze které vyplynulo 19 doporučení. Ředitel v zápisu o seznámení s výsledky veřejnoprávní kontroly ze dne uvedl termín pro přijetí vlastních nápravných opatření a oznámení o jejich plnění zřizovateli na Útvar interního auditu provedl následnou kontrolu přijatých vlastních opatření. Výsledek: číslo doporučení splnění doporučení l,2,3,5,6,7,8,9,10,11,15,19 splněno 4,17,18 splněno částečně 12,13,14,16 nesplněno Doporučení splněná částečně: číslo obsah nesplněných části doporučení splněných částečně doporučení 4 provádět finanční kontrolu a nastavit systém finanční kontroly ve vztahu k financování jednotlivých činností organizace 17,18 vypracovat kalkulace na jednotlivé činnosti a do kalkulací zahrnout i zisk Přezkum hospodaření za r 5

6 Nesplněná doporučení: číslo obsah doporučení doporučení 12 Zajistit řádné vedení účetnictví a daňové evidence ve vazbě na jednotlivé knihy jízd dle zákona a s tím souvisejícími normami 13 V případě používání služebního vozu k osobnímu užití ředitelem postupovat dle zákona o dani z příjmu 14 zajistit, aby finanční kontrola nebyla prováděna formálním způsobem s přihlédnutím k organizační rozmanitosti organizace 16 zvážit využití paušálních služeb právního poradenství Dle výše uvedeného rozboru ředitel příspěvkové organizace nepřijal v závažných bodech vlastní nápravná opatření k nápravě zjištěného stavu. Nepřijetím vlastních nápravných opatřeni ředitel příspěvkové organizace vytváří rizikový faktor při hospodaření s veřejnými prostředky města i v období roku Další rizikový faktor spočívá v nečinění. Upozorňujeme zřizovatele, že uvedený stav může vyústit v opětovnou ztrátu hospodaření i v roce Doporučení: Auditor doporučuje vedení města uložit příspěvkové organizaci Centrální školní jídelna Litoměřice nápravná opatření k nápravě zjištěného stavu s termíny splnění. Upozorňujeme organizaci na povinnost dodržování 4 zákona 320/2001 Sb. o finanční kontrole. 2. Kontrolou inventarizací příspěvkových organizací k bylo zjištěno u následujících příspěvkových organizací : Porušení 34 odst.9 vyhl.505/2002 Sb. Citace Nezajistí-li PO ke dni sestavení účetní závěrky, s výjimkou mezitímní účetní závěrky, krytí investičního fondu nebo fondu reprodukce majetku finančními prostředky, sníží výsledkově o tento rozdíl investiční fond nebo fond reprodukce majetku. Účetní jednotky v příloze účetní závěrky zdůvodní, proč nebylo možno investiční fond nebo fond reprodukce krýt finančními prostředky. Dále uvedené příspěvkové organizace nevykázaly plné krytí investičního fondu finančními prostředky, ani neprovedly snížení o nekrytou finanční částku výsledkově, tj.zúčtování nekryté finanční částky do výnosů organizace a okomentování příčiny v příloze, jak je uloženo v citované vyhlášce. Název příspěvkové organizace Výše investičního fondu k v Kč Výše krytí investičního fondu finančními prostředky z jištěná z účetnictví (analytický účet k účtu 241) Finanční stav účtu 241 celkem Městská kulturní zařízení 1, , ,54 Litoměřicích Základní umělecká škola ,78 0 1, ,12 Litoměřice Základní škola ,80 0 1, ,76 Přezkum hospodaření za r 6

7 Litoměřice, B.Němcové 2 Základní škola Litoměřice, Ladova 5 Základní škola Litoměřice, Havlíčkova 32 Centrální školní jídelna Litoměřice ,98 0 1, , ,00 0 2, ,10 1, ,60 0 4, ,53 Doporučení: Auditor doporučuje, aby vedení města upozornilo příspěvkové organizace na povinnost dodržování 34 odst.9 vyhl.505/2002 Sb. s tím, aby jednotlivé příspěvkové organizace podaly zprávu o zajištění finančního krytí investičního fondu k Oddíl V Bilanční kontinuita Při porovnání počátečních zůstatků v rozvaze k a konečných zůstatků k nebylo zjištěno porušení bilanční kontinuity. Bilanční kontinuita byla dodržena. Oddíl VI Přezkoumání plnění příjmů a výdajů rozpočtu 1. Plnění rozpočtu podle finančního výkazu Tabulka č. 1 Příjmy Třída Typ příjmu Schválený rozpočet Upravený rozpočet Skutečnost k Daňový , , ,98 2 Nedaňový , , ,47 3 Kapitálové , , ,06 4 Dotace , , ,66 Celkem , , ,17 konsolidace ,76 Celkem po konsolidaci , , ,41 Přezkum hospodaření za r 7

8 Tabulka č. 2 Výdaje Třída Typ výdaje Schválený rozpočet Upravený rozpočet Skutečnost k Běžné , , ,75 6 Kapitálové , , ,72 Celkem , , ,47 Konsolidace ,76 Celkem po konsolidaci , , ,71 Tabulka č. 3 Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci Typ Schválený rozpočet Upravený rozpočet Skutečnost k Příjmy celkem po konsolidaci , , ,41 Výdaje celkem po konsolidaci , , ,71 Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci , , ,70 Tabulka č. 4 Financující operace Č. Typ Položky 8115 Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech 8117 Aktiv.krátkodob.operace řízení likvidity příjmy Schválený Upravený Skutečnost rozpočet rozpočet k , , , Aktiv.krátkodob.operace řízení likvidity výdaje 8127 Aktiv.dlouh.operace řízení ,00 likv.-př Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjček 8902 Nerealizované kurz.rozdíly Financování celkem , , ,70 Rozpočet města za rok 2007 byl sestaven jako schodkový před vlivem financujících operací. Skutečnost přebytku před vlivem financujících operací ve výši Kč ,70 Kč je proti rozpočtovanému schodku po změnách před vlivem financujících operací ve výši Kč ,00 Kč vyšší o ,70 Kč. Příjmy byly vyšší o ,41 Kč a výdaje byly nižší o ,29 Kč. Přezkum hospodaření za r 8

9 Rozpočet byl sestaven v předepsaném členění dle rozpočtové skladby. Rozborem struktury plnění příjmů a výdajů rozpočtu lze konstatovat, že rozpočet byl sestaven dle reálných předpokladů a skutečnost se od něj vzhledem k nastalým skutečnostem výrazným způsobem neodlišovala. Oddíl VII Schvalování návrhu rozpočtu Rozpočet byl zveřejněn a projednán v souladu se zákonem č. 250/2000 Sb. Rozpočet byl schválen dne na 1.zasedání ZM. Rozpočtové provizorium bylo schváleno dne na 3.jednání ZM. Všechna rozpočtová opatření provedená městem byla schválená a zapojená do rozpočtu. Celkem byla schváleno 8 rozpočtových opatření, které obsahovaly celkem 580 úprav rozpočtu v následující výši: Příjmy Výdaje Financování ,00 Kč ,00 Kč ,00 Kč Organizace zpracovala rozpočtový výhled na období roku Oddíl VIII Ukazatel dluhové služby Dluhová služba vyjadřuje závazek obce plnit svými příjmy závazky z úvěrů a půjček (úroky, splátky jistin, leasingu). Ukazatel dluhové služby vyjadřuje podíl splátek jistin úvěrů, půjček, leasingů, zaplacených úroků k daňovým, nedaňovým příjmům a dotacím. Ukazatel dluhové služby za rok 2007 činí 0 %, což v porovnání s doporučenou mezí (za doporučenou mez se považuje hodnota do 30 %) dokumentuje příznivý stav tohoto ukazatele. Oddíl IX Čerpání účelových prostředků a jejich vypořádání Zdroj ÚZ Dotace Čerpání Rozdíl +/- ÚV , , ,00 MPSV , ,00,-, MPSV , , ,00 MPSV , , ,50 MPSV , ,00,-, Přezkum hospodaření za r 9

10 MŽP , ,00,-, MMR , ,00,-, MMR , , , ,00 MZ , ,00,-, MZ , ,00,-, MZ , ,00,-, MZ , ,80,-. MŠMT , ,00,-, MŠMT , ,37,-, MK , ,00,-, MK , ,00,-, SFDI , ,00,-, SFRB ,20,-, MF , , ,80 VPS , , ,80 MF , ,90 MF , , , ,00 VPS , ,00,-,,-,,-,,-, 1.049,70 Přechází do roku 2008: Kč , Kč , Kč , Kč 1 049,70 Ve finančním vypořádání vráceno: Kč ,00 vráceno dne Kč ,00 vráceno dne Kč ,50 vráceno dne Kč 9 753,80 vráceno dne Ve finančním vypořádání požadováno: 0 Prověřena účelovost čerpání finančních prostředků u vybraných pěti dotačních titulů. Nebyly zjištěny nesrovnalosti. Přezkum hospodaření za r 10

11 Oddíl X Hospodářská činnost Město provozuje hospodářskou činnost. Náklady celkem Kč ,64 Výnosy celkem Kč ,36 Výsledek hospodaření před zdaněním Kč ,72 Oddíl XI Zřízené příspěvkové organizace, organizační složky 1. Seznam příspěvkových organizací Výše příspěvku celkem Název Založena Město Ostatní celkem Knihovna K.H.Máchy v Lit , , ,00 Městs.kulturní zař.v Lit , ,00 Městs.sportovní zař. V Lit , ,00 Základní škola Lit.Na Valech , , ,00 ZŠ Lit.Boženy Němcové , , ,00 ZŠ Masarykova Lit.Svojsíkova , , ,00 ZŠ Lit. U stadionu , , ,00 ZŠ Lit. Havlíčkova , , ,00 ZŠ Lit. Ladova , , ,00 ZUŠ Lit.Masarykova , ,00 MŠ Lit. Masarykova , , ,00 Centrální školní jídelna,svoj , ,00 DDAM Rozmarýn Lit , ,00 Centrum pro postižené Srdíčko , , ,00 TS města Litoměřice , , ,00 Celkem poskytnuté příspěvky , , ,00 2. Zřizovací listiny Zřizovací listiny vč. Živnostenských listů na povolenou podnikatelskou činnost jednotlivých příspěvkových organizací založeny v sídle města. 1. Seznam organizačních složek Typ organizace Název Založena Organizační složka Jídelna pro důchodce Organizační složka Lesní hospodářství Přezkum hospodaření za r 11

12 . AUDIT KORREKT s.r.o., Dubečská 43, Praha 10,OR MěS Praha oddíl C, vložka Oddíl XII Sdružování finančních prostředků V roce 2007 nebyla realizována akce formou sdružování finančních prostředků. Oddíl XIII Významné soudní spory Město nevedlo v roce 2007 žádný zásadní soudní spor, kde by byla žalována větší finanční částka nebo se jednalo o určení majetku a dopadem na hospodaření města. Oddíl XIV Účetní závěrka 1.Ověření závěrkových prací dle harmonogramu. Závěrkové práce byly prováděny v souladu s vnitřní ekonomicko-organizační směrnicí. 2. Účetní doklady Ověření z hlediska formálních náležitostí, vazba na hlavní knihu, kontrola účtování a náležitosti účetních dokladů bylo prováděno při průběžných kontrolách, dále byla prověřována správnost účtování i na položkách a paragrafech rozpočtové skladby. Nebyly zjištěny nedostatky z hlediska předepsaných náležitostí. 3. Faktury přijaté a vydané Kontrola přijatých a vydaných faktur byla provedena při průběžných kontrolách.byla prováděna kontrola formálních náležitostí, správnosti účtování i na položky rozpočtové skladby a paragrafy. 4. Evidence a způsob vymáhání nedoplatků Organizace pravidelně vyhodnocuje a vymáhá pohledávky po lhůtě splatnosti. Postup při evidenci a vymáhání pohledávek je upraven ve vnitřní směrnici. Přezkum hospodaření za r 12

13 Oddíl XV Inventarizace Inventarizace majetku a závazků probíhala dle vnitřní ekonomicko-organizační směrnice a plánu činnosti ústřední inventarizační komise. Fyzické inventury byly prováděny k datu Dokladové inventarizace byly prováděny k Majetek třídy 0 dle syntetických účtů Účet Název Účetní=fyzický stav 013 Software , DDNM , Ostatní dlouh.nehm.maj , PDNM , Pozemky , Umělecká díla a předměty , Stavby , Samost.mov.věci a soub. mv , Pěstitelské celky trv.porostů , Drobný dlou.hm.majetek , Ostatní dlouh.hmotný majetek , Nedokončený dlou.hmot.maj ,98 Nebyly zjištěny rozdíly u fyzických inventarizací třídy Posk.zál.na DHM , Majet.účasti rozhod.vliv ODFM ,25 Finanční aktiva: k mělo město následující účasti a podíly: Česká spořitelna, a.s. ČSOB Asset Management, a.s. C e l k e m ,41 Kč ,84 Kč ,25 Kč Česká spořitelna, a.s.: složení portfolia k : 85 % dluhopisové fondy 8 % dluhopisy 3 % hotovost (běžný účet) 4 % akcie ČSOB Asset Management, a.s.: Přezkum hospodaření za r 13

14 - k původním 25 mil. Kč bylo koncem ledna 2007 přidáno dalších 45 mil. Kč, tj. celkem 70 mil. Kč - v září 2007 bylo přidáno dalších 20 mil. Kč (výnos z prodeje akcií United Energy, a.s.) složení portfolia k : 2 % hotovost (běžný účet) 94 % dluhopisy 4 % akcie Z poskytnutých informací se jeví portfolio jako konzervativní. Nebyly zjištěny rozdíly u dokladových inventarizací třídy 0. Celkem Stálá aktiva ,53 2. Majetek třídy 1 dle syntetických účtů Účet Název Účetní=fyzický stav 112 Materiálna skladě , Zboží na skladě ,84 Celkem Zásoby ,94 Nebyly zjištěny nedostatky u fyzických inventarizací třídy Zástavní právo,věcná břemena, ručení za závazky třetích osob Organizace nemá zastavený majetek. Věcná břemena vedena v podrozvahové evidenci na účtě 973. Celková hodnota věcných břemen činí Kč ,40. Organizace neručí za závazky třetích osob. 4. Prostředky rozpočtového hospodaření Prostředky rozpočtového hospodaření Účet Částka Základní běžný účet ,24 Vkladový výdajový účet Příjmový účet Běžné účty peněžních fondů ,58 Poskyt.přech.výpomoci podnik.subjektům ,00 Poskyt.přech.výpomoci ost.org ,00 Poskyt.přech.výpomoci fyzic.osobám ,00 Přezkum hospodaření za r 14

15 Konečné zůstatky odsouhlaseny dle bankovních výpisů k a dle dokladové inventarizace. Nebyly zjištěny rozdíly. 5. Ostatní běžné účty, finanční majetek Pokladna Ceniny ,00 Běžný účet ,62 Depozitní účet ,64 Majetkové cenné pap Konečný zůstatek odsouhlasen dle bankovních výpisu k a dle dokladové inventarizace. Nebyly zjištěny rozdíly. 6. Pohledávky 311 Odběratelé , Poskytnuté zálohy , Pohledávky za rozpočtové příjmy , Ostatní pohledávky , Pohledávky za zaměstnanci , Ostatní pohledávky ,00 Celkem Pohledávky ,63 7. Krátkodobé závazky 321 Dodavatelé , Přijaté zálohy , Ostatní závazky , Zaměstnanci , Zúčtování se SP a ZP , Ostatní přímé daně , Daň z přidané hodnoty , Jiné závazky ,75 Celkem Závazky ,69 Zůstatky závazků byly ověřeny dle doložených inventarizačních soupisů. Nebyly zjištěny rozdíly. 8. Fondy, HV, dlouhodobé úvěry a půjčky Majetkové fondy 901 Fond dlouhodobého majetku ,28 Stálá aktiva ,53 Přezkum hospodaření za r 15

16 Rozdíl ,25 Rozdíl ve výši Kč se skládá: 909 oceňovací rozdíl k CP ,25 Kč fondy 917 Peněžní fondy , Zůstatek finančních prostředků ,58 Rozdíl ,00 Rozdíl ve výši Kč ,00 se skládá : účet 277 Kč ,00 Výsledek hospodaření 933 Převod zúčt. Příjmů a výdajů min. let ,24 Dlouhodobé závazky, úvěry 951 Dlouhodobé bankovní úvěry Dlouhodobé přijaté zálohy Ostatní dlouhodobé závazky 0 Nebyly zjištěny nesrovnalosti. Oddíl XVI Vnitřní kontrolní systém 1. Vnitřní ekonomicko-organizační směrnice Kontrolní prostředí organizace zajistila souborem organizačně-ekonomických směrnic. V organizaci funguje vnitřní kontrolní systém a jeho fungování je zajištěno přes řídící a kontrolní pracovníky, kontrolní a finanční výbor, zřízený zastupitelstvem dále přes útvar interního auditu. Organizace v rámci kontrolní činnosti v průběhu roku aplikovala do svých kontrolních postupů vyhl.416/2004 Sb. 2. Činnost výborů Auditor se seznámil se třinácti zápisy z jednání finančního výboru. Auditor se seznámil s devíti zápisy z jednání kontrolního výboru Přezkum hospodaření za r 16

17 Oddíl XVII Veřejné zakázky V organizaci proběhlo 11 výběrových řízení dle zákona 137/2006 Sb, 12, odst.6 a 3 výběrová řízení dle zákona 137/2006 Sb, 27,38..Auditor se seznámil s průběhem 1 výběrového řízení. Nebyly zjištěny nedostatky. Oddíl XVII Riziková aktiva Při prověřování okruhu aktiv auditor nezjistil riziková aktiva. Oddíl XIX Závěr 1. Auditor obdržel všechny požadované informace, vysvětlení, písemnosti. 2. Datum konání ověření : , , , , , , 21., , , Na základě poskytnutých účetních a jiných písemností bylo provedeno přezkoumání hospodaření, účetní závěrky dle platných právních předpisů. Závěry: ověření bylo provedeno dle obecně platných právních předpisů, uvedených ve zprávě Účetní závěrka byla sestavena předepsaným způsobem a odpovídá údajům na běžně vedených účtech. Účetní závěrka je v souladu s platnými právními předpisy pro vedení účetnictví organizačních složek státu, obce, kraje, příspěvkové organizace v ČR za rok Účetnictví je vedeno v souladu s metodikou platnou pro vedení účetnictví organizačních složek státu, obcí, krajů, příspěvkových organizací ČR za rok Přezkoumání hospodaření bylo naplánováno a provedeno výběrovým způsobem a s ohledem na významnost jednotlivých skutečností tak, aby auditor získal přiměřenou jistotu pro své vyjádření. 4. Podíl pohledávek na rozpočtu 15,0 % Podíl závazků na rozpočtu 6,3 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku 0 % Přezkum hospodaření za r 17

18 5. AUDIT KORREKT s.r.o., Dubečská 43, Praha 10,OR MěS Praha oddíl C, vložka Provedli jsme přezkoumání hospodaření na základě údajů o ročním hospodaření.za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán. Naši úlohou je vyjádřit na základě provedeného přezkoumání závěr o výsledcích přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem 420/2004 Sb. o přezkoumání hospodaření územních samosprávních celků a dobrovolných svazků obcí a auditorskou směrnicí Komory auditorů ČR. Rozsah prací požadovaných pro přezkoumání hospodaření nesplňuje požadavky pro vydání auditorského výroku, a proto tato zpráva není zprávou o provedení auditu účetní závěrky. Za vedení účetnictví, za jeho úplnost, průkaznost a správnost, za sestavení účetní závěrky je zodpovědný statutární orgán. Podepsaní zástupci města berou na vědomí, že provedený přezkum hospodaření nezbavuje organizaci odpovědnosti za vykázané údaje. Organizace plně zodpovídá za důsledky, které vyplynou z jiných kontrol. 6. Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření údajů o plnění příjmů a výdajů rozpočtu a o ostatních peněžních operacích vč. údajů o tvorbě a použití peněžních fondů, údajů o nákladech a výnosech v podnikatelské činnosti, údajů o peněžních operacích, týkajících se cizích a sdružených prostředků a prostředků poskytnutých z Národního fondu a s dalších prostředků ze zahraničí poskytnutých na základě mezinárodních smluv. Předmětem přezkoumání bylo rovněž nakládání s majetkem ve vlastnictví obce a nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek.předmětem ověřování bylo rovněž zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, stav pohledávek a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Při přezkoumání bylo ověřeno dodržování povinností uložených zákonem č.250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření USC, soulad vedení účetnictví se zákonem č. 563/1991 Sb. o účetnictví, a právními předpisy vydanými k jeho provedení, a souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem. Přezkum hospodaření za r 18

19 Závěrečné vyjádření Při přezkoumání hospodaření Města Litoměřice za rok 2007 byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písm. c) 10 odst.3 zákona 420/2004 Sb. o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí c) nebyly zjištěny nedostatky, spočívající 1. v porušení rozpočtové kázně, 2. v nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví, 3. v pozměňování záznamů nebo dokladů v rozporu se zvláštními právními předpisy, 4. v porušení povinností nebo překročení působnosti územního celku stanovených zvláštními právními předpisy, 5. v neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání nebo při přezkoumání za předcházející roky, nebo 6. v nevytvoření podmínek pro přezkoumání podle 7 odst. 2, znemožňující splnit požadavky stanovené v 2 a auditor starosta auditorská společnost Přezkum hospodaření za r 19