Výroční zpráva 2008 Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s.

Transkript

1 Výroční zpráva 2008 Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s.

2 Expert na

3 financování bydlení Modrá pyramida je moderní dynamická stavební spořitelna, která se vyprofilovala jako expert na financování bydlení. V loňském roce uzavřeli klienti u Modré pyramidy přes 160 tisíc smluv o stavebním spoření, což je o 30 % více než v roce předcházejícím. Tento nárůst zájmu svědčí o tom, že lidé stále více vyhledávají produkty, které jim poskytnou optimální zhodnocení úspor, vysokou míru bezpečí a možnost čerpání výhodného úvěru na financování bydlení. V loňském roce čerpali klienti u Modré pyramidy 18 tisíc úvěrů v objemu 11,5 miliardy korun. Vedle tradičního stavebního spoření a úvěrů na bydlení nabízí Modrá pyramida řadu dalších bankovních a pojišťovacích produktů. 1

4 Obsah 2 Obsah

5 4 Hlavní vybrané ukazatele 7 Základní údaje 7 Struktura akcionářů 8 Úvodní slovo předsedy představenstva 9 Orgány společnosti 9 Představenstvo 9 Dozorčí rada 11 Zpráva představenstva o podnikatelské činnosti společnosti a o stavu jejího majetku za rok Strategie 12 Produkty a ocenění 12 Obchodní síť 12 Interní audit a řízení rizik 13 Zpráva dozorčí rady společnosti o kontrolní činnosti v roce Zpráva auditora 17 Finanční část 18 Rozvaha k 31. prosinci Podrozvaha 21 Výkaz zisku a ztráty k 31. prosinci Přehled o změnách ve vlastním kapitálu za rok Příloha tvořící součást účetní závěrky k 31. prosinci Zpráva o vztazích mezi propojenými osobami za účetní období roku Údaje o plnění pravidel obezřetného podnikání Obsah 3

6 Hlavní vybrané ukazatele Jednotka Bilanční suma tis. Kč Objem vkladů klientů tis. Kč Celkový objem úvěrů tis. Kč Objem přidělených úvěrů tis. Kč Objem překlenovacích úvěrů tis. Kč Hospodářský výsledek po zdanění tis. Kč Vyplacená dividenda za obchodní rok tis. Kč ROAE % 2,45 20,40 25,26 23,55 25,41 Aktiva na zaměstnance tis. Kč Zisk na zaměstnance (FTE) * tis. Kč Kapitálová přiměřenost % 12,1 10,1 10,1 8,4 9,7 Počet zaměstnanců k osoby Počet platných smluv ks Počet aktivních přidělených úvěrů ks Počet aktivních překlenovacích úvěrů ks Pozn.: * Přepočteno na základě stavu k Celkový objem úvěrů (tis. Kč) Objem vkladů klientů (tis. Kč) Hlavní vybrané ukazatele

7 Objem přidělených úvěrů (tis. Kč) Objem překlenovacích úvěrů (tis. Kč) Hospodářský výsledek po zdanění (tis. Kč) ROAE (%) ,40 25,26 23,55 25, , Počet platných smluv (ks) Počet aktivních přidělených úvěrů (ks) Počet aktivních překlenovacích úvěrů (ks) Aktiva na zaměstnance (tis. Kč) Hlavní vybrané ukazatele 5

8 Hypocentrum Začátkem roku 2008 zahájila Modrá pyramida unikátní projekt Hypocentrum přímo v centru Prahy, v Jindřišské ulici 17. Klienti zde na jednom místě najdou vše, co se týká bydlení od financování až po nabídku nemovitostí. Unikátnost Hypocentra je dána nejen velikostí obchodní plochy a počtem nabízených bytů a rodinných domů, ale především rozsahem a kvalitou služeb pro klienty. V současnosti má Hypocentrum vedle stavebních pozemků a starších nemovitostí v nabídce přes 60 developerských projektů bytů i rodinných domů v různé fázi rozestavěnosti. komplexní služby pod jednou střechou 6 Základní údaje, Struktura akcionářů

9 Základní údaje Obchodní jméno: Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s. Datum zápisu do obchodního rejstříku: 9. prosince 1993 Právní forma: akciová společnost Základní kapitál: Kč Zapsaná: v obchodním rejstříku Městského soudu v Praze, oddíl B, vložka 2281 Sídlo: Bělehradská 128, č. p. 222, Praha 2, Česká republika IČ: Akcie: ks akcií na jméno ve jmenovité hodnotě Kč v zaknihované podobě Struktura akcionářů Obchodní jméno: Komerční banka, a.s. Sídlo: Praha 1, Na Příkopě 33, Česká republika Akcionářský podíl: 100 % IČ: V prestižní soutěži MasterCard Banka roku 2008 získala Modrá pyramida již počtvrté za sebou nejvyšší ocenění Stavební spořitelna roku Základní údaje, Struktura akcionářů 7

10 Úvodní slovo předsedy představenstva Vážení klienti, akcionáři, obchodní partneři, spolupracovníci, měl-li bych označit uplynulý rok jen jedním nej, určitě bych řekl, že to byl v patnáctileté historii Modré pyramidy rok nejvýznamnější. Především proto, že je třeba posuzovat význam událostí, které v něm proběhly, ne pohledem do minulosti, ale do budoucnosti. A právě pro budoucnost Modré pyramidy, pro možnost jejího dalšího rozvoje bylo v loňském roce vykonáno mnoho. V první řadě bych chtěl vyzvednout to, že se podařilo dokončit klíčové projekty, které jsou významné pro naše klienty a pro jejich spokojenost. Vždyť to je základní kritérium, které nás odlišuje od konkurence, které je podstatné nejen pro udržení stávajících klientů, ale také pro získávání nových klientů pro Modrou pyramidu a Komerční banku. Naplno se mohou rozvíjet synergické efekty v rámci celé naší finanční skupiny. To, že se Modrá pyramida v loňském roce vyprofilovala jako banka pro rodinu s širokou obchodní nabídkou, dokládá zejména prodej více než 22 tisíc modrých produktů. Významnou roli sehrála Modrá pyramida i v prodeji životního pojištění Komerční pojišťovny, Allianz pojišťovny i penzijního připojištění Penzijního fondu KB, kdy dokázala zprostředkovat úctyhodných 18 tisíc těchto produktů. Nechci ovšem opomenout úspěchy ve stavebním spoření, kde jsme zaznamenali meziroční nárůst o 30 % dle počtu a o 12 % dle objemu cílových částek. Potěšitelné je to, že se na tomto nárůstu podílela distribuční síť Komerční banky, kde vzrostl prodej stavebního spoření o 36 %. V úvěrové oblasti jsme zaznamenali mírný pokles, způsobený snížením zájmu zejména o úvěry hypotečního typu. Navzdory tomuto nepříznivému vývoji trhu jsme však dokázali poskytnout 18 tisíc úvěrů v objemu 11,5 mld. Kč. Těchto výsledků jsme dosáhli v době, kdy probíhala celá řada změn a dokončovaly se významné projekty včetně rozsáhlého programu migrace IT systémů a reorganizace vlastní obchodní sítě. U veškerých činností jsme přitom dbali na jejich efektivitu. Ziskem po zdanění ve výši 580 milionů korun dosáhla Modrá pyramida historicky nejlepšího hospodářského výsledku. To vše jsme mohli zvládnout díky vysokému nasazení našich zaměstnanců a spolupracovníků v distribuční síti. Také díky nim jsme již počtvrté za sebou získali prestižní titul Stavební spořitelna roku. Velké uznání a upřímné poděkování za výsledky loňského roku patří všem spolupracovníkům a zaměstnancům Modré pyramidy. Děkujeme též našemu akcionáři, Komerční bance, a především těm jejím zaměstnancům, kteří úzce spolupracují s Modrou pyramidou. Je to i jejich zásluha, že je naše obchodní nabídka tak široká a že je klienty tak dobře přijímána. Máme za sebou druhý rok tříleté transformace Modré pyramidy. S hrdostí mohu konstatovat, že to byl rok úspěšný a především významný. Podařilo se nám vytvořit podmínky pro další úspěšný rozvoj, pro budoucnost Modré pyramidy v rámci finanční skupiny Komerční banky a Société Générale. André Léger předseda představenstva 8 Úvodní slovo předsedy představenstva

11 Orgány společnosti Představenstvo Dozorčí rada André Léger předseda představenstva a ředitel společnosti Libor Löfler místopředseda představenstva a 1. náměstek ředitele společnosti Laurent Goutard předseda dozorčí rady Peter Palečka místopředseda dozorčí rady Patrice Taillandier-Thomas člen dozorčí rady Zdeněk Mojžíšek člen dozorčí rady Josef Květoň člen dozorčí rady Milan Orkáč člen dozorčí rady Jiří Šperl člen představenstva a náměstek ředitele společnosti Miroslav Hiršl člen představenstva a náměstek ředitele společnosti Orgány společnosti 9

12 Od 1. března 2008 rozšířila Modrá pyramida nabídku hypoúvěrů a uvedla na trh novinku: Hypoúvěr GARANT se splatností 20 let a garantovanou výší splátek po celou dobu splácení úvěru. Modrá pyramida uzavřela v roce 2008 celkem 161 tisíc nových smluv s cílovou částkou 39 miliard korun, což znamená 30% meziroční nárůst dle počtu smluv a 12% nárůst dle cílové částky. V roce 2008 poskytla Modrá pyramida 18 tisíc úvěrů v objemu 11,5 miliard korun. Průměrná výše přidělených úvěrů byla 169 tisíc korun, překlenovacích včetně Hypoúvěrů dokonce 786 tisíc korun. 10 Zpráva představenstva o podnikatelské činnosti společnosti a stavu jejího majetku za rok 2008

13 Zpráva představenstva o podnikatelské činnosti společnosti a stavu jejího majetku za rok 2008 Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s., je součástí finanční skupiny Komerční banky, a.s. Komerční banka, a.s., poskytuje klientům komplexní služby v oblasti drobného, podnikového a investičního bankovnictví. Je součástí skupiny Société Générale, která je jednou z největších bankovních skupin v Evropě. Více než 163 tisíc zaměstnanců Société Générale obsluhuje celosvětově přes 30 milionů individuálních klientů. Na českém trhu stavebního spoření bylo v roce 2008 uzavřeno 705 tisíc nových smluv o stavebním spoření s celkovou cílovou částkou 218 miliard korun a byly poskytnuty úvěry v objemu 74 miliard korun. Celkově měly stavební spořitelny ke konci roku 2008 ve svých knihách klientské spořicí vklady ve výši 401 miliard korun a úvěry ve výši 227 miliard korun. Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s., uzavřela v loňském roce tisíc nových smluv a navýšení s cílovou částkou 39 miliard korun, což znamená meziroční nárůst o 12 % dle objemu cílové částky. Počet platných smluv o stavebním spoření představoval na konci uplynulého roku smluv s cílovou částkou 225,8 miliardy korun. Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s., poskytla v roce 2008 svým klientům téměř 18 tisíc úvěrů v objemu 11,5 miliardy korun, oproti předchozímu roku to znamená pokles o 18 %. Pokles byl způsoben především tím, že obecně klesal zájem o úvěry hypotečního typu. Tato skutečnost se výrazně dotkla prodeje hypoúvěrů. V posledních měsících roku 2008 zaznamenala Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s., zvýšení tržního podílu dle objemu nově poskytnutých úvěrů zhruba na úroveň 19 %. Celkový objem úvěrů poskytnutých klientům Modré pyramidy stavební spořitelny, a.s., činí 39 miliard korun. Objem klientských vkladů dosáhl 63 miliard korun. Bilanční suma překročila hranici 70,7 miliardy korun. Ziskem po zdanění ve výši 580 milionů dosáhla Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s., opět nejlepšího hospodářského výsledku ve své historii. Řádná účetní závěrka 2008 byla sestavena s péčí řádného hospodáře a byla přezkoumána nezávislým auditorem auditorskou společností Deloitte Audit s.r.o. se sídlem Praha 8, Karolinská 654/2. Auditorská společnost provedla audit podle předpisů platných v České republice a konstatovala, že účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz finanční pozice společnosti Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s., k 31. prosinci 2008 a výsledku jejího hospodaření v souladu s českými účetními předpisy. Zpráva představenstva o podnikatelské činnosti společnosti a stavu jejího majetku za rok

14 Strategie V roce 2008 se poprvé naplno projevila nabídka modrých produktů. Silné zázemí akcionáře s rozsáhlou nabídkou moderních bankovních produktů a služeb umožnilo rozvinout strategickou obchodní spolupráci. I nadále je rozsáhlá distribuční síť profesionálních poradců Modré pyramidy stavební spořitelny, a.s., propojena se širokou škálou produktů Komerční banky, a.s. Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s., se tak stává skutečnou bankou pro rodinu, která dokáže uspokojit potřeby svých klientů nejen prostřednictvím tradičně oblíbeného stavebního spoření, ale také nabídkou řady zajímavých bankovních a pojišťovacích produktů. Svědčí o tom prodej především modrých produktů, které byly vyvinuty v rámci skupiny Komerční banky a jichž Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s., zprostředkovala v minulém roce více než 22 tisíc šlo o Modré konto, Modré konto Plus, Modrou půjčku a Modrou kreditní kartu. Zájem byl také o Penzijní fond KB, o rizikové životní pojištění PYRAMIDA od Komerční pojišťovny, a.s., či o životní pojištění a pojištění majetku Allianz pojišťovny, a.s. Celkem zprostředkovala Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s., v loňském roce 18 tisíc zmíněných produktů. V roce 2008 Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s., úspěšně završila unikátní projekt migrace IT systému, čímž se stala zcela nezávislou na systémech předchozího akcionáře BHW. Produkty a ocenění Klíčovou roli v produktové nabídce i nadále zaujímají vlastní produkty. V úvěrové oblasti uvedla Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s., ve IV. čtvrtletí 2008 na trh Rychloúvěr, což je malý nezajištěný úvěr, který umožňuje klientům zajistit si dostupné financování s předem schváleným limitem bez nutnosti zajištění. Pro klienty, kteří chtějí mít garantovanou výši splátek po celou dobu úvěru, byl připraven produkt Hypoúvěr Garant. V oblasti spoření připravila Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s., jedinečnou nabídku pro nejmladší klienty spoření Mopísek a MOPY Junior, které jsou nabízeny zcela zdarma nebo za velice výhodných podmínek. Vedle výše uvedených bankovních produktů nabízí Modrá pyramida klientům také penzijní připojištění Penzijního fondu Komerční banky, rizikové životní pojištění ve spolupráci s Komerční pojišťovnou a pojištění nemovitostí ve spolupráci s Allianz pojišťovnou. Rok 2008 završila Modrá pyramida historickým úspěchem: počtvrté za sebou získala nejvyšší ocenění v jedné z nejprestižnějších soutěží MasterCard Banka roku a je držitelkou ocenění Stavební spořitelna roku 2005, 2006, 2007 a Obchodní síť V uplynulém roce 2008 pokračovala změna v systému řízení distribuční sítě. Hlavním cílem všech prováděných změn je trvalé zlepšování kvality poskytovaných služeb a zvyšování profesionality celé obchodní sítě. Každému klientovi je k dispozici poradce, který zná jeho potřeby a díky široké škále nabízených finančních produktů je schopen vždy nabídnout nejvhodnější řešení šité na míru. Vedle poradců mohou klienti Modré pyramidy stavební spořitelny, a.s., využít i všechna obchodní místa Komerční banky, a.s., a síť vybraných zprostředkovatelských agentur. Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s., úspěšně pokračovala v provozu projektu HYPOCENTRUM, který je v České republice unikátní. Jedná se o největší poradenské centrum svého druhu. Hypocentrum Modré pyramidy stavební spořitelny, a.s., spolupracuje s řadou developerských společností, a nabízí tak klientům Modré pyramidy stavební spořitelny, a.s., komplexní řešení jejich bytových potřeb, od výběru nemovitosti až po nejvhodnější formu financování. Interní audit a řízení rizik Interní audit jako nezávislý útvar provádí auditní, kontrolní a konzultační činnost. Je nedílnou součástí řídicího a kontrolního systému banky. Při výkonu své činnosti interní audit úzce spolupracuje s výborem pro audit dozorčí rady a s interním auditem Komerční banky, a.s. O výsledcích své činnosti pravidelně informuje představenstvo, výbor pro audit dozorčí rady a dozorčí radu ve formě souhrnných zpráv. Činnost interního auditu se řídí strategickým plánem zpracovaným na základě analýzy rizik. V oblasti řízení rizik představenstvo Modré pyramidy stavební spořitelny, a.s., kontinuálně přijímá opatření s cílem zajistit trvale vysokou bezpečnost a transparentnost přijímaných rozhodnutí ve všech obchodních a finančních procesech. Oblast řízení rizik je detailně popsána v příloze k roční účetní závěrce za rok V Praze dne 9. března 2009 Představenstvo Modré pyramidy stavební spořitelny, a.s. 12 Zpráva představenstva o podnikatelské činnosti společnosti a stavu jejího majetku za rok 2008

15 Zpráva dozorčí rady společnosti o kontrolní činnosti v roce 2008 V průběhu roku 2008 dohlížela dozorčí rada společnosti na výkon působnosti představenstva a uskutečňování podnikatelské činnosti společnosti v souladu s obecně závaznými právními předpisy a se stanovami společnosti. Při výkonu své kontrolní činnosti prováděla dozorčí rada kontrolu dokladů a písemných materiálů, v nichž byly obsaženy informace o strategickém a obchodním řízení společnosti. Dozorčí rada naplňovala svou kontrolní činnost projednáváním jednotlivých témat na zasedání dozorčí rady na základě podkladů předložených představenstvem společnosti, které byly vždy předjednány ve výboru pro audit dozorčí rady a výboru pro odměňování a personální otázky dozorčí rady. Oba výbory dávaly dozorčí radě svá doporučení k projednávaným tématům. Členové představenstva, jakož i další vedoucí zaměstnanci banky se účastnili jednání dozorčí rady a jejích výborů. V rámci své kontrolní činnosti se dozorčí rada v průběhu roku 2008 zabývala i posuzováním účinnosti a efektivnosti řídicího a kontrolního systému banky včetně funkčnosti interního auditu. Dozorčí rada rovněž posuzovala činnost společnosti v oblasti compliance, prevence legalizace výnosů z trestné činnosti, jakož i v oblasti řízení rizik. Dozorčí rada konstatuje, že řídicí a kontrolní systém společnosti je funkční a odolný, i když stále existuje prostor pro jeho zlepšování. Dozorčí rada přezkoumala řádnou účetní závěrku za rok 2008 předloženou představenstvem a shledala, že byla sestavena na základě řádně vedeného účetnictví a je v souladu s pravidelně vykazovanou finanční situací banky. Dále dozorčí rada přezkoumala předložený návrh představenstva na rozdělení zisku společnosti po zdanění k 31. prosinci 2008 ve výši Kč a konstatovala, že tento návrh je v souladu s právními předpisy a stanovami společnosti. Dozorčí rada doporučuje jedinému akcionáři společnosti schválit řádnou účetní závěrku za rok Dozorčí rada rovněž doporučuje jedinému akcionáři schválit návrh představenstva na rozdělení zisku společnosti po zdanění k 31. prosinci 2008 ve výši Kč takto: nerozdělený zisk Kč. Dozorčí rada vzala na vědomí zprávu nezávislého auditora za rok 2008, společnosti Deloitte Audit s.r.o. se sídlem Praha 8, Karlín, Karolinská 654/2, PSČ , IČ , ze dne Dozorčí rada z této zprávy vyrozuměla, že nezávislý audit řádné účetní závěrky 2008 byl proveden podle příslušných právních předpisů a podle platných standardů auditu. Nezávislý auditor vydal k řádné účetní závěrce k 31. prosinci 2008 výrok bez výhrad s tím, že účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz finanční pozice společnosti a výsledku jejího hospodaření v souladu s českými účetními předpisy. Dozorčí rada v souladu se zákonnými ustanoveními přezkoumala zprávu o vztazích mezi propojenými osobami k 31. prosinci 2008 zpracovanou představenstvem společnosti podle 66a odst. 9 obchodního zákoníku a konstatuje, že společnosti nevznikla v účetním období od 1. ledna 2008 do 31. prosince 2008 žádná újma vyplývající ze vztahů mezi propojenými osobami. V Praze dne 25. března 2009 Dozorčí rada Modré pyramidy stavební spořitelny, a.s. Zpráva dozorčí rady společnosti o kontrolní činnosti v roce

16 Zpráva auditora Tel.: Fax: DeloitteCZ@deloitteCE.com Deloitte Audit s.r.o. Karolinská 654/ Praha 8 Česká republika zapsaná Městským soudem v Praze, oddíl C, vložka IČ: DIČ: CZ Zpráva nezávislého auditora pro akcionáře společnosti Modrá pyramida stavební spořitelna a.s. Se sídlem: Bělehradská 128, č.p. 222, Praha 2 Identifikační číslo: Hlavní předmět podnikání: přijímání vkladů od účastníků stavebního spoření, poskytování úvěrů účastníkům stavebního spoření Zpráva o účetní závěrce Na základě provedeného auditu jsme dne 3. března 2009 vydali k účetní závěrce, která je součástí této výroční zprávy na stranách 17 až 50, zprávu následujícího znění: Ověřili jsme přiloženou účetní závěrku společnosti Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s., tj. rozvahu k 31. prosinci 2008, výkaz zisku a ztráty a přehled o změnách vlastního kapitálu za rok končící k tomuto datu a přílohu této účetní závěrky, včetně popisu použitých významných účetních metod. Odpovědnost statutárního orgánu účetní jednotky za účetní závěrku Za sestavení a věrné zobrazení účetní závěrky v souladu s českými účetními předpisy odpovídá statutární orgán společnosti. Součástí této odpovědnosti je navrhnout, zavést a zajistit vnitřní kontroly nad sestavováním a věrným zobrazením účetní závěrky tak, aby neobsahovala významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody a provádět dané situaci přiměřené účetní odhady. Odpovědnost auditora Naší úlohou je vydat na základě provedeného auditu výrok k této účetní závěrce. Audit jsme provedli v souladu se zákonem o auditorech a Mezinárodními auditorskými standardy a souvisejícími aplikačními doložkami Komory auditorů České republiky. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést audit tak, abychom získali přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné nesprávnosti. Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a skutečnostech uvedených v účetní závěrce. Výběr auditorských postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizik, že účetní závěrka obsahuje významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou. Při posuzování těchto rizik auditor přihlédne k vnitřním kontrolám, které jsou relevantní pro sestavení a věrné zobrazení účetní závěrky. Cílem posouzení vnitřních kontrol je navrhnout vhodné auditorské postupy, nikoli vyjádřit se k účinnosti vnitřních kontrol. Audit též zahrnuje posouzení vhodnosti použitých účetních metod, přiměřenosti účetních odhadů provedených vedením i posouzení celkové prezentace účetní závěrky. Domníváme se, že získané důkazní informace tvoří dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku. Výrok auditora Podle našeho názoru účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz finanční pozice společnosti Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s. k 31. prosinci 2008 a nákladů, výnosů a výsledku jejího hospodaření za rok končící k tomuto datu v souladu s českými účetními předpisy. 14 Zpráva auditora

17 Zpráva o zprávě o vztazích Zpráva o výroční zprávě Prověřili jsme též věcnou správnost údajů uvedených ve zprávě o vztazích mezi propojenými osobami společnosti Modrá pyramida stavební spořitelna a.s. k 31. prosinci 2008, která je součástí této výroční zprávy na stranách 51 až 57. Za sestavení této zprávy o vztazích je odpovědný statutární orgán společnosti. Naším úkolem je vydat na základě provedené prověrky stanovisko k této zprávě o vztazích. Prověrku jsme provedli v souladu s Mezinárodním standardem pro prověrky (ISRE) 2400 a souvisejícími aplikačními doložkami Komory auditorů České republiky. Tyto standardy vyžadují, abychom plánovali a provedli prověrku s cílem získat střední míru jistoty, že zpráva o vztazích neobsahuje významné věcné nesprávnosti. Prověrka je omezena především na dotazování pracovníků společnosti a na analytické postupy a výběrovým způsobem provedené prověření věcné správnosti údajů. Proto prověrka poskytuje nižší stupeň jistoty než audit. Audit zprávy o vztazích jsme neprováděli, a proto nevyjadřujeme výrok auditora. Na základě naší prověrky jsme nezjistili žádné významné věcné nesprávnosti údajů uvedených ve zprávě o vztazích mezi propojenými osobami společnosti Modrá pyramida stavební spořitelna a.s. k 31. prosinci Společnost se rozhodla neuvést hodnoty plnění v rámci uvedených smluv s odkazem na obchodní tajemství. Ověřili jsme též soulad výroční zprávy s výše uvedenou účetní závěrkou. Za správnost výroční zprávy je odpovědný statutární orgán společnosti. Naším úkolem je vydat na základě provedeného ověření výrok o souladu výroční zprávy s účetní závěrkou. Ověření jsme provedli v souladu s Mezinárodními auditorskými standardy a souvisejícími aplikačními doložkami Komory auditorů České republiky. Tyto standardy vyžadují, aby auditor naplánoval a provedl ověření tak, aby získal přiměřenou jistotu, že informace obsažené ve výroční zprávě, které popisují skutečnosti, jež jsou též předmětem zobrazení v účetní závěrce, jsou ve všech významných ohledech v souladu s příslušnou účetní závěrkou. Jsme přesvědčeni, že provedené ověření poskytuje přiměřený podklad pro vyjádření výroku auditora. Podle našeho názoru jsou informace uvedené ve výroční zprávě ve všech významných ohledech v souladu s výše uvedenou účetní závěrkou. V Praze dne 30. dubna 2009 Auditorská společnost: Deloitte Audit s.r.o. Osvědčení č. 79 zastoupená: Odpovědný auditor: Diana Rogerová, Diana Rogerová, pověřený zaměstnanec osvědčení č Zpráva auditora 15

18 Vzhledem k tomu, že se klienti stavebních spořitelen stále více orientují na opravy a modernizace bydlení, uvedla Modrá pyramida pro své stávající klienty v průběhu roku 2008 na trh další novinku Rychloúvěr s vyřízením do 24 hodin a unikátní možnost orientace v nabídce na Zde si klient velice jednoduše a přehledně může vybrat, zda chce zateplit fasádu nebo například opravit střechu. Celková cílová částka smluv o stavebním spoření, které Modrá pyramida eviduje, vzrostla oproti roku předcházejícímu o téměř 11 mld. Kč a dosáhla rekordní výše 225,8 mld. Kč. 16

19 Finanční část Obsah 18 Rozvaha k 31. prosinci Podrozvaha 21 Výkaz zisku a ztráty k 31. prosinci Přehled o změnách ve vlastním kapitálu za rok Příloha tvořící součást účetní závěrky k 31. prosinci Zpráva o vztazích mezi propojenými osobami za účetní období roku Údaje o plnění pravidel obezřetného podnikání Výroční zpráva 2008 Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s. 17

20 Rozvaha k 31. prosinci 2008 AKTIVA tis. Kč Hrubá částka Opravné položky Čistá částka Čistá částka 1 Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank Státní bezkuponové dluhopisy a ostatní cenné papíry přijímané centrální bankou k refinancování v tom: a) vydané vládními institucemi b) ostatní Pohledávky za bankami a družstevními záložnami v tom: a) splatné na požádání b) ostatní pohledávky Pohledávky za klienty členy družstevních záložen v tom: a) splatné na požádání b) ostatní pohledávky Dluhové cenné papíry v tom: a) vydané vládními institucemi b) vydané ostatními osobami Akcie, podílové listy a ostatní podíly Účasti s podstatným vlivem z toho: v bankách Účasti s rozhodujícím vlivem z toho: v bankách Dlouhodobý nehmotný majetek z toho: a) zřizovací výdaje b) goodwill Dlouhodobý hmotný majetek z toho: pozemky a budovy pro provozní činnost Ostatní aktiva Pohledávky z upsaného základního kapitálu Náklady a příjmy příštích období Aktiva celkem Výroční zpráva 2008 Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s.

21 PASIVA tis. Kč 1 Závazky vůči bankám a družstevním záložnám 0 0 v tom: a) splatné na požádání 0 0 b) ostatní závazky Závazky vůči klientům členům družstevních záložen v tom: a) splatné na požádání b) ostatní závazky Závazky z dluhových cenných papírů 0 0 v tom: a) emitované dluhové cenné papíry 0 0 b) ostatní závazky z dluhových cenných papírů Ostatní pasiva Výnosy a výdaje příštích období Rezervy v tom: a) na důchody a podobné závazky 0 0 b) na daně 0 0 c) ostatní Podřízené závazky Základní kapitál z toho: a) splacený základní kapitál b) vlastní akcie Emisní ážio Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku v tom: a) povinné rezervní fondy a rizikové fondy b) ostatní rezervní fondy c) ostatní fondy ze zisku Rezervní fond na nové ocenění Kapitálové fondy Oceňovací rozdíly z toho: a) z majetku a závazků b) ze zajišťovacích derivátů 0 0 c) z přepočtu účastí Nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta z předchozích období Zisk nebo ztráta za účetní období Pasiva celkem Výroční zpráva 2008 Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s. 19

22 Podrozvaha tis. Kč Poskytnuté přísliby a záruky Poskytnuté zástavy Pohledávky ze spotových operací Pohledávky z pevných termínových operací Pohledávky z opcí Odepsané pohledávky Hodnoty předané do úschovy, do správy a k uložení Hodnoty předané k obhospodařování Přijaté přísliby a záruky Přijaté zástavy a zajištění Závazky ze spotových operací Závazky z pevných termínových operací Závazky z opcí Hodnoty převzaté do úschovy, do správy a k uložení Hodnoty převzaté k obhospodařování Výroční zpráva 2008 Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s.

23 Výkaz zisku a ztráty k 31. prosinci 2008 tis. Kč Výnosy z úroků a podobné výnosy z toho: úroky z dluhových cenných papírů Náklady na úroky a podobné náklady z toho: náklady na úroky z dluhových cenných papírů Výnosy z akcií a podílů 0 0 v tom: a) výnosy z účastí s podstatným vlivem 0 0 b) výnosy z účastí s rozhodujícím vlivem 0 0 c) ostatní výnosy z akcií a podílů Výnosy z poplatků a provizí Náklady na poplatky a provize Zisk nebo ztráta z finančních operací Ostatní provozní výnosy Ostatní provozní náklady Správní náklady v tom: a) náklady na zaměstnance z toho: aa) sociální a zdravotní pojištění b) ostatní správní náklady Rozpuštění rezerv a opravných položek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku Odpisy, tvorba a použití rezerv a opravných položek k hmotnému a nehmotnému majetku Rozpuštění opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám, výnosy z dříve odepsaných pohledávek Odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám Rozpuštění opravných položek k účastem s rozhodujícím a podstatným vlivem Ztráty z převodu účastí s rozhodujícím a podstatným vlivem, tvorba a použití opravných položek k účastem s rozhodujícím a podstatným vlivem Rozpuštění ostatních rezerv Tvorba a použití ostatních rezerv Podíl na ziscích nebo ztrátách účastí s rozhodujícím nebo podstatným vlivem Zisk nebo ztráta za účetní období z běžné činnosti před zdaněním Mimořádné výnosy Mimořádné náklady Zisk nebo ztráta za účetní období z mimořádné činnosti před zdaněním Daň z příjmů Zisk nebo ztráta za účetní období po zdanění Výroční zpráva 2008 Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s. 21

24 Přehled o změnách ve vlastním kapitálu za rok 2008 tis. Kč Základní Vlastní Emisní Rezervní Nerozdělený Oceňovací Zisk Celkem kapitál akcie ážio fondy zisk rozdíly (ztráta) (ztráta) z předchozích období Zůstatek k Změny účetních metod Opravy zásadních chyb Kurzové rozdíly a oceňovací rozdíly nezahrnuté do HV Čistý zisk/ztráta za účetní období Dividendy Tantiémy Převody do fondů Převod do nerozděleného zisku Emise akcií Snížení základního kapitálu Nákupy vlastních akcií Ostatní změny Zůstatek Zůstatek k Změny účetních metod Opravy zásadních chyb Kurzové rozdíly a oceňovací rozdíly nezahrnuté do HV Čistý zisk/ztráta za účetní období Dividendy Tantiémy Převody do fondů Převod do nerozděleného zisku Emise akcií Snížení základního kapitálu Nákupy vlastních akcií Ostatní změny Zůstatek Výroční zpráva 2008 Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s.

25 Příloha tvořící součást účetní závěrky k 31. prosinci 2008 Název společnosti: Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s. Sídlo: Bělehradská 128/222, Praha 2 Právní forma: akciová společnost IČO: Kód banky: 7990 Předmět podnikání: provozování stavebního spoření Obsah 1. Obecné údaje Založení a charakteristika společnosti Představenstvo a dozorčí rada Události roku Základní účetní pravidla Čisté úrokové výnosy Čisté poplatky a provize Čistý zisk / ztráta z finančních operací Personální náklady Všeobecné provozní náklady Odpisy, znehodnocení majetku a prodej majetku Odpisy, tvorba, použití a rozpuštění opravných položek k pohledávkám, výnosy z dříve odepsaných pohledávek Daň z příjmu Rozdělení zisku Hotovost a účty u České národní banky Pohledávky za bankami Úvěry a pohledávky za klienty Realizovatelné cenné papíry Náklady a příjmy příštích období a ostatní aktiva Nehmotný majetek Hmotný majetek Majetkové účasti Závazky vůči bankám Závazky vůči klientům Výdaje a výnosy příštích období a ostatní pasiva Rezervy Odložená daň Vlastní kapitál Potenciální pohledávky a závazky Strany se zvláštním vztahem k bance Řízení rizik Události po účetní závěrce 50 Výroční zpráva 2008 Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s. 23

26 1. Obecné údaje 1.1 Založení a charakteristika společnosti Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s., IČ: , se sídlem Bělehradská 128, č. p. 222, Praha 2, byla založena zakladatelskou listinou dne 10. června 1993 a byla zapsána do obchodního rejstříku vedeného Městským soudem v Praze, oddíl B, vložka 2281, dne 9. prosince Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s., (dále jen banka ) je specializovanou bankou a její aktivity vymezuje zákon č. 96/1993 Sb., o stavebním spoření a státní podpoře stavebního spoření, ve znění pozdějších předpisů. Banka je provozovatelem stavebního spoření spočívajícího v přijímání vkladů od účastníků stavebního spoření a v poskytování úvěrů a příspěvků jeho účastníkům, přijímání vkladů od finančních institucí, poskytování záruk v české měně za úvěry ze stavebního spoření, za úvěry poskytnuté podle 5 odst. 5 zákona o stavebním spoření a za úvěry uvedené v 9 odst. 1 písm. a) zákona o stavebním spoření, obchodování na vlastní účet s hypotečními zástavními listy a dluhopisy, provádění platebního styku a jeho zúčtováním v tuzemsku v souvislosti s činností banky, uzavírání obchodů sloužících k zajištění proti měnovému a úrokovému riziku. Banka provozuje svou činnost pouze na území České republiky. V průběhu roku 2008 nedošlo k žádným změnám v akcionářské struktuře. Jediným akcionářem banky se 100% podílem je Komerční banka, a.s, IČ: , se sídlem Praha 1, Na Příkopě 33, zapsaná v obchodním rejstříku vedeném u Městského soudu v Praze, oddíl B, vložka Představenstvo a dozorčí rada Změny v představenstvu banky v roce 2008 Na základě rozhodnutí jediného akcionáře ze dne 4. listopadu 2008 formou notářského zápisu došlo ke změně počtu členů představenstva banky ze tří na čtyři členy. Rozhodnutím jediného akcionáře ze dne 25. listopadu 2008 byl k témuž datu jmenován čtvrtý člen představenstva pan Ing. Miroslav Hiršl, do obchodního rejstříku byl zapsán dne 8. prosince Změny v dozorčí radě banky v roce 2008 Členství v dozorčí radě ukončil k 31. lednu 2008 Philippe Rucheton, vymazán z obchodního rejstříku dne 12. února Novým členem dozorčí rady byl zvolen pan Patrice Taillandier-Thomas s účinností od 1. února 2008, zápis do obchodního rejstříku proveden k 12. únoru Peter Palečka, člen dozorčí rady, byl zvolen místopředsedou dozorčí rady k 2. dubnu 2008, zápis do obchodního rejstříku proveden dne 5. května Složení představenstva a dozorčí rady k Funkce Jméno Představenstvo Předseda André Léger Místopředseda Libor Löfler Člen Jiří Šperl Člen Miroslav Hiršl Dozorčí rada Předseda Laurent Goutard Místopředseda Peter Palečka Člen Patrice Taillandier-Thomas Člen Zdeněk Mojžíšek Člen Milan Orkáč Člen Josef Květoň 24 Výroční zpráva 2008 Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s.

27 1.3 Události roku 2008 V roce 2004 zahájil Úřad pro ochranu hospodářské soutěže (dále jen ÚOHS ) správní řízení ve věci vzájemné shody stavebních spořitelen při stanovování poplatků souvisejících se stavebním spořením. Na základě rozhodnutí ÚOHS byla bance vyměřena pokuta ve výši 72 mil. Kč a dále bylo bance uloženo zrušit, popřípadě upravit výši některých poplatků. Banka podala proti rozhodnutí rozklad a vytvořila k 31. prosinci 2004 rezervu ve výši 72 mil. Kč. ÚOHS rozkladu vyhověl, původní rozhodnutí bylo zrušeno a v novém řízení ÚOHS rozhodl 2. prosince 2005 o snížení pokuty na 32 mil. Kč. Rovněž proti tomuto rozhodnutí byl v zákonné lhůtě podán rozklad a rozhodnutí bylo zrušeno. V novém řízení bylo dne 19. prosince 2006 vydáno rozhodnutí o snížení pokuty na 9 mil. Kč. Proti tomuto rozhodnutí byla podána žaloba u správního soudu. Pokuta ve výši 9 mil. Kč byla uhrazena a přebytečná rezerva rozpuštěna. Rozsudkem Krajského soudu v Brně ze dne 8. ledna 2008 bylo rozhodnutí ÚOHS zrušeno a uhrazená pokuta bance vrácena. 11. února 2008 podal ÚOHS proti rozsudku kasační stížnost, o které nebylo dosud rozhodnuto. Banka vytvořila rezervu ve výši 9 mil. Kč. V roce 2008 banka získala licenci na uzavírání obchodů sloužících k zajištění proti měnovému a úrokovému riziku. V průběhu roku 2008 došlo k oddělení od stávajících služeb poskytování a provozování systému klientského účetnictví a klientské dokumentace, které vyústilo v implementaci vlastního systému. Nový systém je využíván ke správě veškerých stávajících spořících a úvěrových obchodů banky. 2. Základní účetní pravidla (a) Účetní principy Účetní závěrka byla sestavena na základě účetnictví vedeného v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví a příslušnými nařízeními a vyhláškami v ČR. Závěrka byla vytvořena na principech časového rozlišení nákladů a výnosů a historických cen, s výjimkou aktiv přeceňovaných na reálnou hodnotu. Příslušné údaje vykazované za bezprostředně předcházející účetní období jsou vykázány v podmínkách roku, za který se účetní závěrka sestavuje. Účetní závěrka byla připravena v souladu s vyhláškou Ministerstva financí ČR č. 501/2002 Sb., která stanoví uspořádání a obsahové vymezení položek účetní závěrky a rozsah údajů ke zveřejnění pro banky a některé finanční instituce (dále jen vyhláška č. 501 ), ve znění pozdějších předpisů, a v souladu s českými účetními standardy pro finanční instituce. Banka dodržuje regulační požadavky České národní banky (dále jen ČNB ). Mezi tyto požadavky patří limity a další omezení týkající se kapitálové přiměřenosti, klasifikace úvěrů a podrozvahových závazků, úvěrového rizika ve spojitosti s klienty banky, likvidity, úrokového rizika a měnové pozice banky. Účetní závěrka obsahuje rozvahu, výkaz zisku a ztráty, přehled o změnách ve vlastním kapitálu a přílohu k účetní závěrce. Tato účetní závěrka je nekonsolidovaná. Údaje v účetní závěrce jsou uvedeny v tis. Kč. (b) Okamžik uskutečnění účetního případu Okamžikem uskutečnění účetního případu je den výplaty nebo převzetí oběživa, den nákupu nebo prodeje cenných papírů, den provedení platby, popř. inkasa z účtu klienta, den příkazu na korespondenta k provedení platby, den zúčtování příkazů banky s clearingovým centrem ČNB, den sjednání a den vypořádání obchodu s cennými papíry nebo den nabytí nebo zániku vlastnictví, popř. práv k cizím věcem, ke vzniku pohledávky a závazku, jejich změně nebo zániku, ke zjištění škody, manka, schodku, přebytku, k pohybu majetku uvnitř účetní jednotky a k jiným skutečnostem, které jsou předmětem účetnictví. Účetní případy nákupu a prodeje finančních aktiv jsou od okamžiku sjednání obchodu do okamžiku vypořádání obchodu zaúčtovány na podrozvahových účtech. V okamžiku vypořádání se ruší podrozvahový zápis a vypořádání se zaúčtuje v rozvaze. (c) Vykazování operací v cizích měnách Cizoměnové pohledávky a závazky se přeceňují za použití kurzu ČNB platného k datu transakce. Výnosy a náklady v cizích měnách jsou v systému banky zachyceny v českých korunách a v účetní závěrce jsou vykázány po přepočtu směnným kurzem ČNB k datu transakce. Výroční zpráva 2008 Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s. 25

28 (d) Poskytnuté úvěry a opravné položky na ztráty z úvěrů Pohledávky z úvěrů poskytnutých klientům jsou vykazovány ve výši nesplacené jistiny a časového rozlišení úroků a poplatků snížené o opravné položky. Časové rozlišení úrokových výnosů je součástí účetní hodnoty těchto pohledávek. Pohledávky jsou posuzovány z hlediska návratnosti. Na základě toho jsou vytvářeny k jednotlivým pohledávkám opravné položky. Výše opravných položek se tvoří v souladu s vyhláškou ČNB č. 123/2007 v platném znění, která upravuje pravidla pro nabývání, financování a posuzování aktiv. Metodika tvorby opravných položek pro účetní období je uvedena v bodě 28 (a) přílohy. Opravné položky vytvářené na vrub nákladů jsou vykázány v položce Odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám v analytické evidenci pro potřeby výpočtu daňové povinnosti. Daňově odčitatelná část celkově vytvořených opravných položek na ztráty z úvěrů za účetní období je stanovena na základě 5 ( Bankovní rezervy a opravné položky ) zákona o rezervách č. 593/1992 Sb. Odpisy nedobytných pohledávek jsou zahrnuty v položce Odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám ve výkazu zisků a ztráty. O stejnou částku se snižují rezervy a opravné položky v položce Rozpuštění opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám a výnosy z dříve odepsaných pohledávek. Ve stejné položce jsou uvedeny případné následně získané výnosy z dříve odepsaných úvěrů. (e) Cenné papíry Na základě 9 zákona č. 96/1993 Sb., o stavebním spoření a státní podpoře stavebního spoření banka nabývá státní dluhopisy, popřípadě dluhopisy, za které stát převzal záruku, dluhopisy vydávané ČNB, hypoteční zástavní listy vydané členskými státy Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj, dluhopisy vydávané členskými státy OECD, centrálními bankami, finančními institucemi těchto států, bankami se sídlem v těchto státech, a dluhopisy vydávanými EIB, NIB a ECB, které jsou klasifikovány jako realizovatelné cenné papíry. Cenné papíry držené bankou jsou začleněny do portfolií v souladu se záměrem banky při jejich nabytí a se strategií banky pro pořízení cenných papírů. Cenné papíry jsou od okamžiku sjednání nákupu či prodeje do okamžiku vypořádání zachyceny na podrozvahových účtech. V okamžiku vypořádání se podrozvahový zápis zruší a cenné papíry jsou zaúčtovány na rozvahový účet. Dluhopisy, pokladniční poukázky a hypoteční zástavní listy jsou při vypořádání zachyceny v pořizovací ceně zahrnující čistou cenu pořízení, poměrnou část diskontu nebo prémie a přímé transakční náklady spojené s nákupem cenných papírů. Časové rozlišení úrokových výnosů je součástí účetní hodnoty těchto cenných papírů. Cenné papíry realizovatelné jsou oceňovány reálnou hodnotou a změny reálných hodnot jsou účtovány prostřednictvím rozvahových účtů ve vlastním kapitálu. V případě existence objektivních důkazů, že došlo ke snížení hodnoty cenného papíru, je částka odpovídající znehodnocení zahrnuta do výkazu zisku a ztráty souvztažně s účtem oceňovacích rozdílů. Reálná hodnota cenných papírů se stanoví jako tržní cena vyhlášená ke dni stanovení reálné hodnoty, pokud banka prokáže, že za tržní ceny je možné cenný papír prodat. U veřejně obchodovaných cenných papírů jsou reálné hodnoty rovny referenčním cenám dluhopisů zveřejňovaných Burzou cenných papírů Praha ke dni stanovení reálné hodnoty. V případě, že tato cena není k dispozici, je reálná hodnota rovna ceně vyhlášené tvůrcem trhu. Operace, ve kterých se cenné papíry prodávají se závazkem ke zpětnému odkupu (repo operace) za předem stanovenou cenu nebo se nakupují se závazkem ke zpětnému prodeji (reverzní repo operace), jsou účtovány jako zajištěné přijaté nebo poskytnuté úvěry. Vlastnické právo k cenným papírům se převádí na subjekt poskytující úvěr. Cenné papíry převedené v rámci repo operací jsou nadále vykazovány v příslušných položkách cenných papírů v rozvaze banky a částka získaná převodem cenných papírů v rámci repo operací je účtována do Závazků vůči bankám. Cenné papíry přijaté v rámci reverzních repo operací jsou evidovány v podrozvaze, a to v položce Přijaté zástavy a zajištění. Úvěr poskytnutý v rámci reverzních repo operací je vykázán v položce Pohledávky za bankami a družstevními záložnami. Výnosy, resp. náklady vzniklé v rámci reverzních repo operací, resp. repo operací, představující rozdíl mezi pořizovací a prodejní cenou, jsou časově rozlišovány do doby splatnosti dané operace a vykázány v položce Výnosy z úroků a podobné výnosy nebo Náklady na úroky a podobné náklady ve výkazu zisku a ztráty. 26 Výroční zpráva 2008 Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s.

29 (f) Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek Hmotným majetkem se rozumí hmotný majetek, jehož vstupní cena je vyšší než Kč a doba použitelnosti je delší než jeden rok. Nehmotným majetkem se rozumí majetek, jehož jednotlivé položky jsou oceněny částkou vyšší než Kč a doba použitelnosti je delší než jeden rok. Hmotný a nehmotný majetek je účtován v pořizovacích cenách snížených o oprávky a odpisován rovnoměrně po dobu odhadované životnosti. Doby odpisování pro jednotlivé kategorie hmotného a nehmotného majetku jsou následující: Účetní doba odpisování Daňová doba odpisování Budovy 40 let 30 let Pracovní stroje a zařízení 12 let 10 let Energetické zařízení 20 let 20 let Inventář 6 let 5 let Dopravní prostředky 5 let 5 let Kancelářské přístroje 4 roky 3 roky Software 4 roky, případně dle odhadované životnosti 3 roky Ostatní nehmotný majetek 5 let 6 let Majetek s pořizovací cenou nižší než Kč, resp Kč, není považován za nehmotný, resp. hmotný majetek, a je účtován do nákladů období, ve kterém byl pořízen. Výjimku tvoří hromadně pořízené licence, jejichž celková hodnota přesahuje částku Kč. Předměty nad Kč se vedou v operativní evidenci. Externí náklady na technické zhodnocení hmotného a nehmotného majetku jsou kapitalizovány a zvyšují pořizovací cenu majetku. Náklady spojené s udržováním majetku jsou účtovány přímo do nákladů v okamžiku jejich vzniku. U projektů, jejichž výsledkem je vývoj SW, se kapitalizují i interní (personální) náklady. Majetek pořízený formou finančního pronájmu je odpisován u pronajímatele. (g) Tvorba rezerv Banka tvoří rezervy na závazky s nejistým časovým rozvrhem a výší v případě, že: existuje povinnost (právní nebo věcná) plnit; je pravděpodobné, že plnění nastane a vyžádá si odliv prostředků představujících ekonomický prospěch, přičemž pravděpodobné znamená pravděpodobnost vyšší než 50 %; je možné provést přiměřeně spolehlivý odhad plnění. Rezervy jsou použity pouze k účelům, k nimž byly vytvořeny. V případě nepotřebnosti se rozpouští ve prospěch výnosů. (h) Tvorba opravných položek Opravné položky tvoří účetní jednotka k účtům majetku, který se nepřeceňuje na reálnou hodnotu, v případě, kdy došlo k přechodnému snížení hodnoty majetku v účetnictví. Opravné položky se tvoří k pohledávkám za klienty, k hmotnému a nehmotnému majetku a k ostatním aktivům. Tvorba opravných položek se účtuje na vrub účtů nákladů a ve prospěch příslušného účtu opravných položek. Tvorba a použití, případně rozpuštění opravných položek se vykazuje na příslušných řádcích výkazu zisku a ztráty. Výroční zpráva 2008 Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s. 27

30 (i) Účtování výnosů a nákladů Úrokové výnosy a náklady jsou účtovány s výjimkou úroků z prodlení za použití akruálního principu, tj. do období, s nímž časově a věcně souvisí, bez ohledu na okamžik jejich zaplacení nebo přijetí. Naběhlé úrokové výnosy a náklady vztahující se k aktivům a závazkům se účtují společně s těmito aktivy a pasivy. Výnosy a náklady z poplatků a provizí, ostatní provozní výnosy a náklady, správní náklady jsou účtovány za použití akruálního principu, tj. do období, s nímž časově a věcně souvisí, bez ohledu na okamžik jejich zaplacení nebo přijetí. Úroky po splatnosti nebo úroky, u kterých vedení banky předpokládá, že nebudou pravděpodobně splaceny, jsou účtovány do výnosů a v odpovídající částce jsou na ně tvořeny opravné položky ve výkazu zisku a ztráty. Úroky z prodlení jsou účtovány v okamžiku jejich úhrady. (j) Použití odhadů Pro sestavení nekonsolidované účetní závěrky v souladu s českými účetními předpisy je nezbytné, aby vedení banky provádělo odhady a předpoklady, které ovlivňují částky aktiv a závazků vykazovaných k rozvahovému dni, informace zveřejňované o podmíněných aktivech a závazcích, jakož i náklady a výnosy vykazované za dané období. Tyto odhady, které se týkají zejména stanovení reálné hodnoty finančních nástrojů, ocenění nehmotných aktiv, snížení hodnoty aktiv a rezerv, jsou založeny na informacích dostupných k rozvahovému dni. Současná celosvětová ekonomická krize, její akcelerace a turbulence na trzích zvyšují riziko, že se skutečné výsledky mohou významně lišit od těchto odhadů. Mezi hlavní oblasti, kde může docházet k významným odlišnostem mezi skutečným výsledkem a odhadem, patří zejména opravné položky k úvěrům a reálné hodnoty cenných papírů. Informace o klíčových předpokladech vztahujících se k budoucnosti a o dalších klíčových zdrojích nejistoty v odhadech k rozvahovému dni, u nichž existuje vysoké riziko, že během příštího účetního období způsobí významné úpravy účetních částek aktiv a závazků, jsou případně uvedeny v rámci jednotlivých kapitol. Vedení banky stanovilo tyto odhady a předpoklady na základě všech jemu dostupných relevantních informací. (k) Finanční leasing Finančním leasingem se rozumí pořízení dlouhodobého hmotného majetku způsobem, při kterém se po uplynutí nebo v průběhu sjednané doby úplatného užívání majetku uživatelem převádí vlastnictví majetku z vlastníka na uživatele a uživatel do převodu vlastnictví hradí platby za nabytí v rámci nákladů. Navýšená první splátka finančního leasingu je časově rozlišena a rozpouštěna po dobu pronájmu do nákladů. Technické zhodnocení se odpisuje v průběhu doby nájmu. Po převzetí najatého majetku do vlastnictví nájemce se pořizovací cena technického zhodnocení zvýší o ocenění převzatého majetku a pokračuje se v odpisování z takto zvýšené pořizovací ceny. (l) Daň z příjmů Daňový základ pro daň z příjmů se stanoví z hospodářského výsledku běžného období připočtením daňově neuznatelných nákladů a odečtením výnosů, které nepodléhají dani z příjmů. Dále je upraven o slevy na dani a případné zápočty. Výpočet splatné daňové povinnosti se provede na konci zdaňovacího období podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů. Sazba daně pro rok 2008 je 21 %. Výpočet odložené daně je založen na závazkové metodě vycházející z rozvahového přístupu. Odložená daň se zjišťuje ze všech dočasných rozdílů mezi daňovou základnou aktiva nebo závazku a jeho účetní hodnotou v rozvaze. Odložená daňová pohledávka nebo odložený daňový závazek se zjistí jako součin výsledného rozdílu a sazby platné podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, anebo sazby daně z příjmů známé pro období, ve kterém bude daňová pohledávka realizována nebo odložený daňový závazek uhrazen. Daňovou základnou aktiv, popř. pasiv je hodnota těchto aktiv, popř. pasiv uplatnitelná pro daňové účely v budoucích zdaňovacích obdobích. Účetní jednotka vykazuje odložený daňový závazek vždy, o odložené daňové pohledávce se účtuje pouze v případě, kdy neexistuje pochybnost o jejím dalším uplatnění v následujících účetních obdobích, a to pouze do výše pravděpodobných budoucích zdanitelných příjmů. Odložené daňové pohledávky a závazky jsou vzájemně započítány a vykázány v položce Ostatní aktiva nebo Ostatní pasiva v netto hodnotě. 28 Výroční zpráva 2008 Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s.