Krajský úřad Zllnského kraje

Transkript

1 Krajský úřad Zllnského kraje Klasifikace: chráněný dokument Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní Obec Traplice Traplice Traplice datum pověřená úřední osoba číslo jednací spisová značka 22. dubna 2014 Mgr. Pavlína Dúbravová KUZL 36556/2013 KUSP 36556/2013 KŘ Zpráva č. 419/2013/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Traplice, IČ: za rok 2013 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: (dílčí přezkoumání) (konečné přezkoumání) na základě zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne v 7,00 hodin předáním pověření ke kontrole a ukončena dne v 16,00 hodin vrácením vyžádaných podkladů a dokumentů ke kontrole. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Traplice Traplice Přezkoumání vykonaly: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: kontrolor: Mgr. Pavlína Dúbravová Bc. Jana Bílková Obec Traplice starosta: účetní: matrikářka zastupovali: - mzdová účetní: Ing. Milan Rozum Jindra Kubinová Iveta Pavolová Krajský úřad Zlínského tř. Tomáše Bati 21, Zlín kraje IČ: tel.: , fax: e-rnail: podatelna@kr-zlinsky.cz,

2 Klasifikace: chráněný dokument A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Návrh rozpočtu Obce Traplice na rok 2013 byl zverejnen v souladu s ustanovením 11 odst. 3 zákona Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění, na úřední desce obce od do , ve stejném termínu i na elektronické úřední desce. Příjmy navrženy ve výši Kč, výdaje navrženy ve výši Kč a financování - splátka úvěru (pol. 8124) ve výši Kč. Vzhledem k tomu, že rozpočet na rok 2013 nebyl schválen před , řídilo se hospodaření obce do doby schválení rozpočtu pravidly rozpočtového provizoria dle ustanovení 13 zákona Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Rozpočtové provizorium bylo schváleno zastupitelstvem obce dne usnesením Č. 15/6/12. Změny schváleného rozpočtu byly prováděny formou rozpočtových opatření (dále jen RO). V roce 2013 bylo provedeno celkem 8 změn rozpočtu, z toho 2 schválila rada obce (dále jen RaO) a zbývající zastupitelstvo obce (dále jen ZO). 1. RO schváleno RaO dne usnesením Č. 7/8/ příjmy i výdaje navýšeny o Kč 2. RO schváleno ZO dne usnesením Č. 7/2/13 - příjmy i výdaje navýšeny o Kč 3. RO schváleno ZO dne usnesením Č. 8/3/13 - příjmy i výdaje navýšeny o Kč 4. RO schváleno ZO dne usnesením Č. 5/4/13 - příjmy navýšeny o Kč a výdaje navýšeny o Kč 5. RO schváleno ZO dne usnesením Č. 5/5/13 - příjmy navýšeny o Kč a výdaje navýšeny o Kč 6. RO schváleno ZO dne usnesením Č. 6/6/13 - příjmy i výdaje navýšeny o Kč 7. RO schváleno RaO dne usnesením Č. 10/21/13 - příjmy i výdaje navýšeny o Kč 8. RO schváleno ZO dne usnesením Č. 6/7/13 - příjmy navýšeny Kč a výdaje navýšeny Kč RO došlo k navýšení finančních prostředků na straně příjmů o Kč a na straně výdajů o Kč. Celkem byly příjmy navýšeny na částku Kč a výdaje navýšeny na částku Kč. Změny byly zaneseny do výkazu FIN 2-12 M sestaveného k bez rozdílů. Rozpočtový výhled Schválený rozpočet Obec Traplice měla zpracovaný rozpočtový výhled na období v souladu 3 zákona Č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Rozpočtový výhled obsahoval údaje o příjmech rozpočtu (včetně dotací), výdajích rozpočtu, financování - splátky dlh. půjčených prostředků. Rozpočtový výhled byl schválen zastupitelstvem obce dne usnesením Č. 5/11. Rozpočet Obce Traplice na rok 2013 byl schválen zastupitelstvem obce dne usnesením Č. 7/1/13, jako přebytkový. Schválené příjmy ve výši Kč, výdaje ve výši Kč a přebytek ve výši Kč bude použit na splátky úvěru (pol. 8124). Počáteční stav bankovního účtu k činil ,35 Kč. Schválený rozpočet byl neprodleně rozepsán v podrobném členění na jednotlivé příjmové i výdajové položky a je uveden ve sloupci I Výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12 M. 2

3 Klasifikace: chráněný dokument Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Ve schváleném rozpočtu na rok 2013 byl schválen neinvestiční příspěvek zřízené příspěvkové organizaci (dále jen PO) Základní škola a Mateřská škola Traplice ve výši Kč ( 3113 pol. 5331). Dne na základě schváleného rozpočtu obec písemně sdělila PO výši závazného ukazatele. Předpis příspěvku byl proveden na SU "Závazek vůči PO". Předmětem změny rozpočtu č. 5/2013 byl příspěvek navýšen o 184 tis. Kč. Kontrolou výdajové části rozpočtu uvedeného v účetním výkaze FIN 2-12 M (pol. 5331), byl neinvestiční příspěvek do konce roku 2013 zaslán ve výši Kč. Rada obce dne usnesením č. 12/7/2013 schválila převedení výsledku hospodaření ZŠ a MŠ za rok 2012 do rezervního fondu (kontrola proběhla na "Přílohu" část F. - tvorba fondu ze zlepšeného VH ve výši Kč). Výsledek hospodaření za rok 2012 činil Kč. Kontrola upozorňuje, že v usnesení ze zasedání rady obce scházela specifikace rozdělení částky do jednotlivých fondů. Kontrola proběhla na přílohu rozvahy PO - tvorba rezervního fondu, zde byla uvedena částka, která nesouhlasila s výsledkem hospodaření PO za rok Kontrola konstatuje porušení ČÚS č. 704, kdy příspěvková organizace chybně účtovala o tvorbě rezervního fondu. Závěrečný Bankovní účet výpis Návrh závěrečného účtu včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Obce Traplice za rok 2012 byl vyvěšen na úřední desce obce od do , ve stejném termínu i v elektronické podobě. Závěrečný účet spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce byl schválen zastupitelstvem obce dne usnesením č. 6/3/13, a to bez výhrad. Kontrola konstatuje dodržení 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Obec Traplice měla v roce 2013 zřízeny následující bankovní účty: - běžný účet č /0800 vedený u ČS., a.s. - zůstatek činil ,43 Kč (ověřeno na bankovní výpis č. 159) a odpovídal účtu v hlavní knize sestavené za období 12/2013 (dále jen HUK). - účet č /2010 vedený u Fio banky, a.s. - zůstatek činil ,68 Kč (ověřeno na bankovní výpis č. 11/2013) a odpovídal účtu vkladový účet č /2070 vedený u Moravského peněžního ústavu - zůstatek činil ,94 Kč (ověřeno na bankovní výpis č. 7) a odpovídal účtu běžný účet č /0710 vedený u ČNB - zůstatek činil ,11 Kč (ověřeno na bankovní výpis č. 25 ze dne ) a odpovídal účtu Součet zůstatku bankovních účtů k ve výši ,16 Kč odpovídal zůstatku na účtu 231 v HUK a rozvaze za období 12/ účet Sociálního fondu č /0800 vedený u ČS., a.s. - zůstatek činil ,00 Kč (ověřeno na bankovní výpis č. 014) a odpovídal účtu úvěrový účet č /0800 vedený u Č. S., a.s. - zůstatek činil ,00 Kč (ověřeno na bankovní výpis č. 016) a odpovídal účtu úvěrový účet č /0800 vedený u Č. S., a.s. - zůstatek činil ,00 Kč (ověřeno na bankovní výpis č. 009) a odpovídal účtu Součet zůstatku úvěrových účtů k ve výši ,00 Kč 3

4 Klasifikace: chráněný dokument odpovídal zůstatku na účtu 451 v HUK a rozvaze za období 12/2013. Dohoda o hmotné odpovědnosti Dohody o hmotné odpovědnosti byly uzavřeny s paní účetní a s paní matrikářkou a mzdovou účetní Obce Traplice dne v souladu s 252 zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce, v platném znění. Evidence majetku Majetek Obce Traplice je evidován v programu KEO. Drobný dlouhodobý nehmotný majetek je evidován na účtu 018 v ceně od 500 Kč do Kč a drobný dlouhodobý hmotný majetek na účtu 028 při pořizovací ceně od Kč do Kč. Kontrola upozorňuje, na evidenci majetku v pořizovací ceně do 3 tis. Kč na podrozvahovém účtu 902 "Jiný drobný dl. hmotný majetek" dle ustanovení 49 vyhlášky Č. 410/2009 Sb., v platném znění. Předmětem kontroly byly dle HUK přírůstky a úbytky na účtech dle inventárních čísel (dále jen tc; které se uskutečnily v roce nebyly zjištěny nedostatky. Účet 018 "Drobný dl. nehmotný majetek" ve výši ,30 Kč (oprávky v plné výši na účtu 078) - přírůstek ve výši ,00 Kč (pořízen program KEO- W). Účet 019 "Ostatní dl. nehmotný majetek" ve výši ,00 Kč (oprávky ve výši ,00 Kč na účtu 079) - nebylo účtováno o přírůstku ani úbytku. Účet 021 "Stavby" ve výši ,06 Kč (oprávky ve výši ,00 Kč na účtu 081) - přírůstek ve výši ,00 Kč (IČ budova č.p. 242 ve výši Kč; IČ technické zhodnocení ZŠ - rekonstrukce budovy WC ve výši Kč). Účet 022 "Samostatné movité věci" ve výši ,00 Kč (oprávky ve výši ,00 Kč na účtu 082) - přírůstek ve výši ,00 Kč (IČ kamerový systém). Účet 028 "Drobný dl. hmotný majetek" ve výši ,05 Kč (oprávky v plné výši na účtu 088) - přírůstek ve výši ,00 Kč (např. mobilní buňka, trezor, kladivo sekací, elektrocentrála, dveře bezpečnostní, automobil AVIA, bruska úhlová X303). Úbytek ve výši ,50 Kč (IČ dveře bezpečnostní). Účet 031 "Pozemky" ve výši ,80 Kč - přírůstek ve výši ,00 Kč (nákup + bezúplatný převod pozemků od státu). Úbytek ve výši ,60 Kč (prodej + směna pozemků). Účet 032 "Kulturní předměty" ve výši ,00 Kč - nebylo účtováno o přírůstku ani úbytku. Účet 041 "Nedokončený dl. nehmotný majetek" ve výši ,90 Kč (evidováno např.: projekt - změna ÚP, studie využití prostoru návsi, projekt zaměření části Traplic, projekt kanalizace). Účet 042 "Nedokončený dl. hmotný majetek" ve výši ,50 Kč (evidovány např. projekty - víceúčelové hřiště, ZŠ - fasáda, kuželna, ZŠ - fasáda, okna). Účet 903 "Ostatní majetek" ve výši ,69 Kč - majetek PO. Kontrola upozorňuje. že nebyl vyhotoven inventurní soupis dle 8 vyhlášky Č. 270/2010 Sb.. o inventarizaci majetku a závazků. v platném znění. Evidence pohledávek Obec Traplice evidovala k následující druhy pohledávek - kontrola proběhla na dokladovou inventarizaci. 4

5 Klasifikace: chráněný dokument Dlouhodobé pohledávky obec neevidovala. Krátkodobé pohledávky ve výši ,66 Kč na účtech: 311 "Odběratelé" ve výši ,80 Kč - jednalo se o pohledávky za provozní náklady, nájem, tříděný sběr, stočné, kabel. TV - poplatky, nájem kuželna). 314 "Krátkodobé poskytnuté zálohy" ve výši ,00 Kč - zálohy na plyn a el. energie. 315 "Jiné pohledávky z hlavní činnosti" ve výši ,00 Kč - poplatek ze psů a odvoz TKO. Kontrola upozorňuje, že nebyly doloženy přílohy inventurního soupisu dle ustanovení 8 odst. 3 vyhlášky č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, v platném znění. 335 "Pohledávky za zaměstnanci" ve výši ,00 Kč - půjčky FSP. 343 "Daň z přidané hodnoty" ve výši 29240,00 Kč 388 "Dohadné účty aktivní" ve výši ,86 Kč - uznatelné náklady na ZŠ. 942 "Krátkodobé podmín. pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům" ve výši ,14 Kč. Kontrola upozorňuje, že nebyl vyhotoven inventurní soupis dle ustanovení 8 vyhlášky Č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, v platném znění. Stavy pohledávek byly odsouhlaseny na stavy v HUK, rozvaze a podrozvaze sestavené za období 12/ nebyly zjištěny rozdíly. Evidence poplatků Byla provedena kontrola níže uvedených poplatků: Obec na základě Obecně závazné vyhlášky z předchozích let, avšak platné i pro rok 2013 o místních poplatcích vybírala poplatky za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů a za držení psů. Obec sleduje veškeré poplatky ručně. Samostatně jsou zpracovány přehledy místních poplatků ze psů, za odpady, stočné apod. Dle evidence bylo v roce 2013 občany uhrazeno ze psů Kč, z toho 300 Kč doplatek z roku 2012 a Kč činí poplatky ze psů za rok Pohledávky k byly vykázány ve výši 3020 Kč - odsouhlaseno s HUK (účet ). Uhrazený poplatek ze psů ve výši Kč souhlasil spol "Poplatek ze psů" ve výkazu FIN 2-12 M. Dle evidence poplatků bylo občany za komunální odpad v roce 2013 uhrazeno Kč. Výše uhrazených poplatků za rok 2013 souhlasila s výkazem FIN 2-12 M pol "Poplatek za komunální odpad". Pohledávky za komunální odpad k eviduje obec ve výši Kč na účtu Pohledávky ze psů (3 020 Kč) a za KO ( Kč) odpovídaly účtu 315 v rozvaze za období 12/2013 ( Kč). Evidence závazků Obec Traplice evidovala k následující závazky - kontrola proběhla na dokladovou inventarizaci. Dlouhodobé závazky evidovala obec ve výši ,00 Kč na účtech: 451 "Dlouhodobé úvěry" ve výši ,00 Kč úvěr na ČOV u České spořitelny ve výši ,00 Kč úvěr na zateplení a výměnu oken ZŠ u České spořitelny ve výši ,00 Kč 452 "Přijaté návratné finanční výpomoci dlouhodobé" ve výši ,00 Kč - od Ministerstva financí v souvislosti ČOV. Krátkodobé závazky ve výši ,51 Kč na účtech: 321 "Dodavatelé" ve výši ,85 Kč - 17 nezaplacených faktur. 331 "Zaměstnanci" ve výši ,00 Kč - mzdy za 12/ "Zúčtování s institucemi SZ a ZP" ve výši ,00 Kč 5