Přijaté NIV transfery

Transkript

1 - platná od Královéhradecký kraj,ekonomický odbor,ovfo aktualizace Přijaté NIV transfery SÚ AÚ POL UZ 1. Podléhající finančnímu vypořádání - dotace není vyčerpána v plné výši a Transfery z všeobecné pokladní správy SR UZ 98xxx Příjem dotace 231 xx 4111 xxxx ,00 - krátkodobé přijaté zálohy na transfery 374 xx ,00 Vypořádání transferu nejpozději k xx , ,00 Vypořádání krátkodobé zálohy 374 xx , xx ,00 Vypořádání krát.zálohy /vratka v následujícím roce/ 374 xx , xx ,00 b Příjem dotace 231 xx 4111 xxxx ,00 (vyčerpáno více než byla poskytnutá dotace) 374 xx ,00 Vypořádání dotace nejpozději k Předpis nároku 346 xx , xx ,00 Zúčtování zálohy 374 xx , xx ,00 Příjem doplatku v následujícím roce 231 xx , xx ,00 2. a Nepodléhající finančnímu vypořádání Transfery ze SR v rámci souhrnného dotačního vztahu Předpis pohledávky za vybranými vládními institucemi /roční / 346 xx 120,00 Výnosy z nároků na prostředky státního rozpočtu 672 xx 120,00 Příjem na BÚ měsíčně 1/ xx ,00 Snížení pohledávky za státním rozpočtem 346 xx 10,00 b Možnost použít metodu časového rozlišení Předpis pohledávky 346 xx 120, xx 10, ,00 Příjem na BÚ měsíčně 1/ xx , xx 10,00 Rozpuštění výnosů příštích období 384 xx 10, xx 10,00 Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery účtujeme na účet 472. Stránka 1

2 Královéhradecký kraj,ekonomický odbor, OVFO Přijaté NIV transfery SÚ AÚ POL UZ 1. Přijaté neinvestiční transfery k vypořádání v BĚŽNÉM OBDOBÍ poskytnuté zálohově Dotace od státních fondů 411x a 421x UZ 89xxx,90xxx,91xxx,92xxx,93xxx,94xxx Příjem rozhodnutí (smlouvy) k vypořádání,která nám 915 xx 500,00 ukládá povinnost účtovat na podrozvahu 999 xx 500,00 2. Příjem na BÚ 231 xx 4113 xxxx xx/xx 500, xx 500,00 Odúčtování z podrozvahy 999 xx 500, xx 500,00 Zaúčtování do výnosů 346 xx 500, xx 500,00 Vyúčtování zálohy na transfer 374 xx 500, xx 500,00 Přijaté NIV transfery na více let k vypořádání v NÁSLEDUJÍCÍM OBDOBÍ poskytnuté následně Dotace od státních fondů 411x a 421x UZ 89xxx,90xxx,91xxx,92xxx,93xxx,94xxx Příjem rozhodnutí (smlouvy) k vypořádání 955 xx 500, xx 500,00 1. rok předpis pohledávky ve výši uznatelných nákladů 388 xx 130, xx 130,00 2. rok předpis pohledávky ve výši vynaložených nákladů 388 xx 160, xx 160,00 3. rok víme přesnou výši, kterou dostaneme od SF 346 xx 465, xx 175, xx 290,00 Odúčtování z podrozvahy 999 xx 500, xx 500,00 Příjem transferu ( v 3.roce) 231 xx 4113 xxxx xx/xx 465, xx 465,00 Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery účtujeme na účet 472. Stránka 2

3 SÚ AÚ POL UZ Přijaté NIV transfery 1. Dotace ze SR poskytnuté zálohově k vypořádání do Čerpání ve výši zálohy Příjem rozhodnutí (smlouvy) k vypořádání,která nám 915 xx 80,00 ukládá povinnost účtovat na podrozvahu 999 xx 80,00 Příjem na BÚ 231 xx 4116 xxxx xx/xx 80, xx 80,00 Odúčtování z podrozvahy 999 xx 80, xx 80,00 Zaúčtování do výnosů 346 xx 80, xx 80,00 Vyúčtování zálohy na transfer 374 xx 80, xx 80,00 2. Dotace ze SR poskytnuté zálohově k vypořádání do Čerpání nižší než záloha Příjem rozhodnutí (smlouvy) k vypořádání,která nám 915 xx 100,00 ukládá povinnost účtovat na podrozvahu 999 xx 100,00 Příjem na BÚ 231 xx 4116 xxxx xx/xx 100, xx 100,00 Odúčtování z podrozvahy 999 xx 100, xx 100,00 Zaúčtování do výnosů dle skutečných nákladů 346 xx 95, xx 95,00 Vyúčtování zálohy na transfer 374 xx 95, xx 95,00 Vratka nedočerpané zálohy 374 xx 5, xx ,00 3. Dotace ze SR poskytnuté zálohově vypořádání do Čerpání vyšší než záloha Příjem dotace 231 xx 4116 xxxx xx/xx ,00 (vyčerpáno více než byla poskytnutá dotace) 374 xx ,00 Vypořádání dotace nejpozději k Předpis nároku 346 xx , xx ,00 Zúčtování zálohy 374 xx , xx ,00 Příjem doplatku v následujícím roce 231 xx , xx ,00 Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery účtujeme na účet 472. Stránka 3

4 SÚ AÚ POL UZ Přijaté NIV transfery 1. Dotace ze SR poskytnuté zálohově k vypořádání do Čerpání ve výši zálohy Příjem rozhodnutí (smlouvy) k vypořádání,která nám 915 xx 80,00 ukládá povinnost účtovat na podrozvahu 999 xx 80,00 Příjem na BÚ 231 xx 4118 xxxx xx/xx 80, xx 80,00 Odúčtování z podrozvahy 999 xx 80, xx 80,00 Zaúčtování do výnosů 346 xx 80, xx 80,00 Vyúčtování zálohy na transfer 374 xx 80, xx 80,00 2. Dotace ze SR poskytnuté zálohově vypořádání do Čerpání nižší než záloha Příjem rozhodnutí (smlouvy) k vypořádání,která nám 915 xx 100,00 ukládá povinnost účtovat na podrozvahu 999 xx 100,00 Příjem na BÚ 231 xx 4118 xxxx xx/xx 100, xx 100,00 Odúčtování z podrozvahy 999 xx 100, xx 100,00 Zaúčtování do výnosů dle skutečných nákladů 346 xx 95, xx 95,00 Vyúčtování zálohy na transfer 374 xx 95, xx 95,00 Vratka nedočerpané zálohy 374 xx 5, xx ,00 3. Dotace ze SR poskytnuté zálohově vypořádání do Čerpání vyšší než záloha Příjem dotace 231 xx 4118 xxxx xx/xx ,00 (vyčerpáno více než byla poskytnutá dotace) 374 xx ,00 Vypořádání dotace nejpozději k Předpis nároku 346 xx , xx ,00 Zúčtování zálohy 374 xx , xx ,00 Příjem doplatku v následujícím roce 231 xx , xx ,00 Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery účtujeme na účet 472. Stránka 4

5 Královéhradkého kraje, ekonomický odbor, OVFO SÚ AÚ POL UZ Přijaté NIV transfery od kraje 1. Neinvestiční přijaté dotace od kraje - (granty) Bez vypořádání Předpis pohledávky 348 xx 40, xx 40,00 Příjem dotace 231 xx , xx 40,00 2. Neinvestiční přijaté dotace od kraje - S vypořádáním (POV) smlouva 915 xx 30, xx 30,00 příjem zálohy 231 xx , xx 30,00 odúčtování z podrozvahy 999 xx 30, xx 30,00 Vyčerpaná v plné výši 348 xx 30, xx 30,00 Zúčtování zálohy na dotaci 374 xx 30, xx 30,00 3. Neinvestiční přijaté dotace od kraje - smlouva S vypořádáním (není vyčerpána v plné výši) 955 xx 50, xx 50,00 Příjem zálohy 231 xx 50, xx 50,00 odúčtování z podrozvahy 999 xx 50, xx 50,00 Zúčtování dotace-není čerpána v plné výši 348 xx 30, xx 30,00 Zúčtování zálohy 374 xx 30, xx 30,00 a Vratka v daném roce 231 xx , xx 20,00 b Vratka dotace ve f.v. následujícím roce 374 xx 20, xx ,00 Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery účtujeme na účet 472. Stránka 5

6 Přijaté NIV transfery od Regionální rady SÚ AÚ POL UZ 1. Dotace RR poskytnuté zálohově,vypořádání do Čerpání ve výši zálohy Příjem rozhodnutí (smlouvy) k vypořádání,která nám 915 xx 80,00 ukládá povinnost účtovat na podrozvahu 999 xx 80,00 Příjem na BÚ 231 xx 4123 xxxx xx/xx 80, xx 80,00 Odúčtování z podrozvahy 999 xx 80, xx 80,00 Zaúčtování do výnosů 348 xx 80, xx 80,00 Vyúčtování zálohy na transfer 374 xx 80, xx 80,00 2. Dotace ze RR poskytnuté zálohově, vypořádání do Čerpání nižší než záloha Příjem rozhodnutí (smlouvy) k vypořádání,která nám 915 xx 100,00 ukládá povinnost účtovat na podrozvahu 999 xx 100,00 Příjem na BÚ 231 xx 4123 xxxx xx/xx 100, xx 100,00 Odúčtování z podrozvahy 999 xx 100, xx 100,00 Zaúčtování do výnosů dle skutečných nákladů 348 xx 95, xx 95,00 Vyúčtování zálohy na transfer 374 xx 95, xx 95,00 Vratka nedočerpané zálohy 374 xx 5, xx ,00 3. Dotace ze RR poskytnuté zálohově,vypořádání do Čerpání vyšší než záloha Příjem dotace 231 xx 4123 xxxx xx/xx ,00 (vyčerpáno více než byla poskytnutá dotace) 374 xx ,00 Vypořádání dotace nejpozději k Předpis nároku 348 xx , xx ,00 Zúčtování zálohy 374 xx , xx ,00 Příjem doplatku v následujícím roce 231 xx , xx ,00 Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery účtujeme na účet 472. Stránka 6

7 Přijaté INV transfery od krajů SÚ AÚ POL UZ 1. Dotace INV od kraje s vypořádáním v běžném období Vyčerpaná v plné výši Příjem rozhodnutí (smlouvy) k vypořádání,která nám 915 xx 80,00 ukládá povinnost účtovat na podrozvahu 999 xx 80,00 Příjem na BÚ 231 xx , xx 80,00 Odúčtování z podrozvahy 999 xx 80, xx 80,00 Zaúčtování dotace 348 xx 80, xx 80,00 Zúčtování pohledávky z vyúčtování dotace se zálohou 374 xx 80, xx 80,00 2. Dotace INV od kraje s vypořádáním v běžném období Není vyčerpaná v plné výši Příjem rozhodnutí (smlouvy) k vypořádání,která nám 915 xx 80,00 ukládá povinnost účtovat na podrozvahu 999 xx 80,00 Příjem na BÚ 231 xx , xx 80,00 Odúčtování z podrozvahy 999 xx 80, xx 80,00 Zaúčtování dotace 348 xx 75, xx 75,00 Zúčtování pohledávky z vyúčtování dotace se zálohou 374 xx 75, xx 75,00 a Vratka nedočerpané dotace - v daném roce 231 xx , xx 5,00 b Vratka nedočerpané dotace - v následujícím roce v rámci f.v. 374 xx 5, xx ,00 3. Dotace INV od kraje s vypořádáním v dalším roce Vyčerpaná v plné výši Příjem rozhodnutí (smlouvy) k vypořádání,která nám 955 xx 100,00 ukládá povinnost účtovat na podrozvahu 999 xx 100,00 Příjem na BÚ 231 xx , xx 100,00 Odúčtování z podrozvahy 999 xx 100, xx 100,00 Zaúčtování dohadné položky k ve výši uznatelných 388 xx 70,00 nákladů 403 xx 70,00 Vypořádání celkové dotace v následujícím období 348 xx 100,00 zrušení dohady, předpis pohledávky 403 xx 30, ,00 Zúčtování pohledávky a zálohy 374 xx 100, xx 100,00 Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery účtujeme na účet 472. Stránka 7

8 Královéhradecký kraj,ekonomický odbor,ovfo Přijaté INV transfery SÚ AÚ POL UZ Položka dotace ze státních fondů, obdobně platí i pro položky 4216 a 4223 U položky 4223 se váže účet č INV transfer na více let k vypořádání v dalším období poskytnuté zálohově Příjem rozhodnutí (smlouvy) 955 xx 500, xx 500,00 1. rok - příjem zálohy 231 xx 4213 xxxx xx/xx 150, xx 150,00 Odúčtování z podrozvahy 999 xx 150, xx 150,00 k účtujeme o dohadné položce 388 xx 150, xx 150,00 2. rok - příjem zálohy 231 xx 4213 xxxx xx/xx 180, xx 180,00 Odúčtování z podrozvahy 999 xx 180, xx 180,00 k účtujeme o dohadné položce 388 xx 180, xx 180,00 3. rok - vypořádání dotace- předpis pohledávky a 346 xx 500,00 zrušení dohadné položky 403 xx 170, xx 330,00 Odúčtování z podrozvahy 999 xx 170, xx 170,00 Předpis pohledávky a odúčtování zálohy 472 xx 330, xx 330,00 Příjem dotace na BÚ (doplatek 3.rok) 231 xx 4213 xxxx xx/xx 170, xx 170,00 Stránka 8

9 Transfery pro PO SÚ AÚ POL UZ N/Z MD D 1. Příspěvek PO na provoz Předpis příspěvku dle schváleného rozpočtu obce 572 xx 120, xx 120,00 Poskytnutí příspěvku z BÚ (měsíčně) 349 xx 10, xx xxxx ,00 2. Příspěvek PO- investiční Předps INV příspěvku dle schváleného rozpočtu obce 401 xx 200, xx 200,00 Poskytnutí INV příspěvku z BÚ 349 xx 200, xx xxxx ,00 3. Průtokové transfery pro PO - obec zprostředkovatel NEINVESTIČNÍ Přijetí průtokového transferu na BÚ 231 xx 4116 xxxx xx/xx 40, xx 40,00 Přeposlání dotace PO 375 xx 40,00 - spolufinancované z EU 231 xx xxxx 5336 xxxx xx/xx 40,00 - jiný poskytovatel 4. Průtokový transfer pro PO - obec zprostředkovatel INVESTIČNÍ Přijetí INV průtokového transferu na BÚ 231 xx 4216 xxxx xx/xx 100, xx 100,00 Přeposlání INV trasferu PO 375 xx 100, xx xxxx 6356 xxxx xx/xx 100,00 5. Neinvestiční transfer cizím PO - bez vypořádání Předpis 572 xx 100, xx 100,00 Poskytnutí příspěvku 349 xx 100, xx xxxx ,00 S účinností od se dle novely Zákona č. 250/2000 Sb.,účelově určené peněžní prostředky poskytují na základě veřejnoprávní smlouvy o poskytnutí dotace ( bez návratnosti) nebo o poskytnutí návratné finanční výpomoci (celá částka se musí vrátit do stanoveného termínu ), a to na základě žádosti ( 10a odst.5-smlouva, odst. 3 žádost RPÚR). 6. Investiční dar pro PO od jiného subjektu - účtováno přes zřizovatele. darovací smlouva 344 xx 100, xx 100,00 příjem investičního daru 231 xx xxxx , xx 100,00 obec poskytne investiční dar zřízené PO 572 xx 100, xx 100, xx 100, xx xxxx ,00 Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery účtujeme na účet 472. Stránka 9

10 Transfery SÚ AÚ POL UZ 1. Přijaté dotace od obcí,dso NEINVESTIČNÍ (ZJ 024 od jiného okresu, ZJ 028 od jiného kraje) Předpis (např.za dojížděj.žáky,přestupky) 348 xx x 672 xx x Předpis na BÚ - od obce 231 xx 4121 x - od DSO 231 xx 4129 x 348 xx x 2. Přijaté dotace od obcí, DSO INVESTIČNÍ ( ZJ 024 od jiného okresu, ZJ 028 od jného kraje) Předpis pohledávky dle smlouvy 348 xx x 403 xx x Předpis na BÚ - od obce 231 xx 4221 x - od DSO 231 xx 4229 x 348 xx x 3. Přijaté neinvestiční finanční dary - např. od obyvatele, od firmy Předpis pohledávky dle smlouvy 344 xx x 672 xx x Příjem na BÚ 231 xx xxxx 2321 x 344 xx x 4. Přijaté investiční finanční dary - např. od občana,od firmy Předpis pohledávky dle smlouvy 344 xx x 403 xx x Příjem na BÚ 231 xx xxxx 3121 x 344 xx x Stránka 10

11 Transfery SÚ AÚ POL UZ 1. Příspěvek obci /za dojíždějící žáky/ a ( stejně i např. platby z veřejnoprávních smluv ) Předpis faktury 572 xx x Závazky k rozpočtům ÚSC 349 xx x Snížení závazku k rozpočtům ÚSC 349 xx x Úhrada závazku z BÚ 231 xx xxxx 5321 x nebo INV 231 xx xxxx 6341 x b poskytnutí transferu zálohově- dojíždějící žáci 373 xx x 231 xx xxx 5321 x vyúčtování zálohy v daném účet. období 572 xx x 349 xx x 349 xx x 373 xx x 2. Dotace neziskovým a podnikatelským subjektům bez fin.vypořádání Předpis( schváleno zastupitelstvem obce) 572 xx x Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce 345 xx x Snížení závazku 345 xx x Úhrada závazku z BÚ 231 xx xxxx 522x x 3. Příspěvek Mikroregionu bez finančního vypořádání Předpis na základě faktury, výzvy k zaplacení 572 xx x Závazky k rozpočtům ÚSC 349 xx x Snížení závazku k rozpočtům ÚSC 349 xx x Úhrada závazku z BÚ 231 xx xxxx 5329 x 231 xx xxxx 6349 x 4. Poskytnutí transferů - k vyúčtování běžného roku Rozhodnutí ZO o poskytnutí příspěvku 999 xx 100, xx 100,00 Poskytnutí zálohového příspěvku nezisk.organizacím 373 xx 100, xx xxxx ,00 Odúčtování z podrozvahy ve výši poskytnuté zálohy 916 xx 100, xx 100,00 Vyúčtování příspěvku - čerpáno ,00 Kč 572 xx 75, xx 75,00 Zúčtování pohledávky se závazkem ze zálohy 345 xx 75, xx 75,00 Vratka v rámci finanč. vypořádání v běžném roce 231 xx xxxx , xx -25,00 Vratka v rámci finanč.vypořádání v následujícím roce 231 xx xxxx , xx 25,00 5. Poskytnutí zálohového transferu DSO na pořízení DM - k vyúčtování Rozhodnutí ZO o poskytnutí transferu 999 xx 200, xx 200,00 Poskytnutí zálohového transferu na 2 roky 471 xx 200, xx xxx ,00 Odúčtování z podrozvahy ve výši poskytnuté zálohy 956 xx 200, xx 200,00 Vyúčtování koncem prvního roku 572 xx 140, xx 140,00 Vypořádání v následujícím účetním období 572 xx 80, xx 140, xx 220,00 Zúčtování zálohy 349 xx 200, xx 200,00 Finanční vypořádání transferu- doplatek 349 xx 20, xx ,00 Stránka 11

12 Transfery SÚ AÚ POL UZ 6. Poskytnutí zálohového transferu DSO na pořízení DM - k vyúčtování Rozhodnutí ZO o poskytnutí tranferu 999 xx 200, xx 200,00 Poskytnutí zálohy na 2 roky 471 xx 200, xx xxxx ,00 Odúčtování z podrozvahy 956 xx 200, xx 200,00 Vyúčtování koncem prvního roku 572 xx 140, xx 140,00 Vypořádání v následujícím období- neuznatelné náklady 572 xx -40, xx 140, xx 100,00 Zúčtování zálohy 349 xx 100, xx 100,00 Příjem vratky transferu 231 xx , xx 100,00 Finanční prostředky přijaté od nadací a z Euroregionu Glacensis 1. Finanční prostředky přijaté od nadací a z Euroregionu Glacensis - investiční Proúčtování předpisu pohledávky 344 xx x 403 xx x Prijatá platba 231 xx xxxx 3129 x 344 xx x 2. Finanční prostředky přijaté od nadací a z Euroregionu Glacensis - neinvestiční Proúčtování předpisu pohledávky 344 xx x 649 xx x nebo dle charakteru smlouvy 672 xx x Prijatá platba 231 xx xxxx 2324 x 344 xx x 3. Transfer do Euroregionu Glacensis a Vklad do Eurofondu(celá částka musí být vrácena do 462 xx x stanoveného termínu dle novely 250/2000 Sb.) 231 xx x b Čenský příspěvek NIV-předpis 572 xx x 345 xx x -platba 345 xx x 231 xx x c Členský příspěvek INV -předpis 572 xx x 345 xx x -platba 345 xx x 231 xx x Stránka 12

13 1. SÚ AÚ Společné volby do Senátu a zastupitelstev krajů konané dne a ÚZ Podléhající finančnímu vypořádání - dotace není vyčerpána v plné výši POL UZ a Příjem zálohy 231 xx ,00 - krátkodobé přijaté zálohy na transfery 374 xx ,00 b Výdaje voleb dle směrnice 5xx xx ,00 - kancelářské potřeby účet xx ,00 - občerstvení OVK účet xx ,00 - nebo stravné (zajištěný oběd) OVK účet xx c Vypořádání dotace nejpozději k xx , xx ,00 d Vypořádání krátkodobé zálohy 374 xx , xx ,00 e Vypořádání krát.zálohy /vratka v následujícím roce 2017/ 374 xx 5 000, xx ,00 2. Podléhající finančnímu vypořádání - vyčerpáno více než byla poskytnutá záloha a Příjem dotace 231 xx ,00 -krátkodobé přijaté zálohy na transfer 374 xx ,00 b Výdaje voleb dle směrnice 5xx xx ,00 - kancelářské potřeby účet xx ,00 - občerstvení OVK účet xx ,00 - nebo stravné (zajištěný oběd) OVK účet xx c. Vypořádání dotace nejpozději k xx , xx ,00 d Vypořádání krátkodobé zálohy 374 xx , xx ,00 e Příjem doplatku v následujícím roce xx , xx 5 000,00 3. a Podléhající finančnímu vypořádání - vyčerpáno v plné výši Příjem dotace 231 xx ,00 -krátkodobé přijaté zálohy na transfer 374 xx ,00 b Výdaje voleb dle směrnice 5xx xx ,00 - kancelářské potřeby účet xx ,00 - občerstvení OVK účet xx ,00 - nebo stravné (zajištěný oběd) OVK účet xx c Vypořádání dotace nejpozději k xx , xx ,00 d Vypořádání krátkodobé zálohy 374 xx , xx ,00 Stránka 13

14 SÚ AÚ POL UZ Obsah vymazán Stránka 14

15 SÚ AÚ POL UZ POVODNĚ účtování 1. Transfery přijaté z území jiného okresu, jiného kraje s použitím záznamové jednotky (024,028) Trasfery poskytnuté na území jiného okresu, jiného kraje s použitím záznamové jednotky (026,035) Poskytnutí transferu jiné obci - peněžitý dar na povodně předpis závazku 572 xx x 349 xx x úhrada závazku 349 xx x 231 xx x 2. Poskytnutí peněžitého daru fyz. osobě - dar na povodně předpis závazku 572 xx x 345 xx x úhrada závazku 345 xx x 231 xx x 3. Přijetí transferu od jiné obce - peněžitý dar na povodně předpis pohledávky 348 xx x 672 xx x příjem transferu 231 xx 4121 x 348 xx x 4. Veřejná sbírka na povodně zřízená u OBCE Veřejná sbírka - příjem peněz na účet cizích prostředků 245 xx x 378 xx x Veřejná sbírka - odvod peněz na účet obce postiženou povodněmi 378 xx x 245 xx x 5. Příspěvek na povodňové konto- zřízené mimo vládní instituce (např. humanitární organizace) předpis závazku 572 xx x 345 xx x úhrada závazku - příspěvek na povodňové konto 345 xx x 231 xx x x 6. Veřejná sbírka - příspěvek na povodně konto zřízené KRAJSKÝM ÚŘADEM předpis závazku-schválený příspěvek-úprava metodiky z důvodu 572 xx x upřesnění výkladu vyhlášky 410/2009 Sb. ze strany MF 349 xx x úhrada závazku 349 xx x 231 xx x 7. Výdaje obce postižené povodněmi náklady jiné než VÚJ (fyz.osoby) 543 xx x náklady VÚJ (vybraná účetní jednotka) 549 xx x výdaje podle charakteru skutečného použití (5131,5139,5169 atd.) 231 xx xxx x Jedná se o situaci, kdy obec nakoupí např. materiál nebo poskytne služby fyzické osobě, popřípadně použije materiál nebo služby pro svou potřebu - likvidaci škod. Stránka 15

16 SÚ AÚ POL UZ Účelová dotace na výdaje spojené s volbou prezidenta ČR konané dne I.kolo a II.kolo UZ Oddělení kontroly obcí a analýz KÚ nebude provádět odsouhlasení nákladů na volby!!! Podléhající finančnímu vypořádání - dotace není vyčerpána v plné výši a Příjem zálohy 231 xx ,00 - krátkodobé přijaté zálohy na transfery 374 xx ,00 b Výdaje voleb dle směrnice 5xx ,00 (položky dle druhu) 231 xx xxx ,00 c Vypořádání dotace nejpozději k (v prokázané výši) 346 xx , ,00 Vypořádání krátkodobé zálohy 374 xx , xx ,00 d Vypořádání krát.zálohy /vratka v následujícím roce 2014/ 374 xx 5 000, xx ,00 2. Podléhající finančnímu vypořádání - vyčerpáno více než byla poskytnutá záloha a Příjem dotace 231 xx ,00 -krátkodobé přijaté zálohy na transfer 374 xx ,00 b Výdaje voleb dle směrnice 5xx ,00 (položky dle druhu) 231 xx xxx ,00 c. Vypořádání dotace nejpozději k (v prokázané výši) 346 xx , xx ,00 Vypořádání krátkodobé zálohy 374 xx , xx ,00 d Příjem doplatku v následujícím roce xx , xx 5 000,00 3. a Podléhající finančnímu vypořádání - vyčerpáno v plné výši Příjem dotace 231 xx ,00 -krátkodobé přijaté zálohy na transfer 374 xx ,00 b Výdaje voleb dle směrnice 5xx ,00 (položky dle druhu) 231 xx xxx ,00 c. Vypořádání dotace nejpozději k (v prokázané výši) 346 xx , xx ,00 Vypořádání krátkodobé zálohy 374 xx , xx ,00 Stránka 16

17 SÚ AÚ POL UZ Účelová dotace na výdaje spojené s volbami do zastupitelstev obcí Dodatečné volby do zastupitelstev obcí v roce Oddělení kontroly obcí a analýz KÚ nebude provádět odsouhlasení nákladů na volby!!! Podléhající finančnímu vypořádání - dotace není vyčerpána v plné výši a Příjem zálohy 231 xx ,00 - krátkodobé přijaté zálohy na transfery 374 xx ,00 b Výdaje voleb dle směrnice 5xx ,00 (položky dle druhu) 231 xx xxx ,00 c Vypořádání dotace nejpozději k (v prokázané výši) 346 xx , ,00 Vypořádání krátkodobé zálohy 374 xx , xx ,00 d Vypořádání krát.zálohy /vratka v následujícím roce 2014/ 374 xx 5 000, xx ,00 2. Podléhající finančnímu vypořádání - vyčerpáno více než byla poskytnutá záloha a Příjem dotace 231 xx ,00 -krátkodobé přijaté zálohy na transfer 374 xx ,00 b Výdaje voleb dle směrnice 5xx ,00 (položky dle druhu) 231 xx xxx ,00 c. Vypořádání dotace nejpozději k (v prokázané výši) 346 xx , xx ,00 Vypořádání krátkodobé zálohy 374 xx , xx ,00 d Příjem doplatku v následujícím roce xx , xx 5 000,00 3. a Podléhající finančnímu vypořádání - vyčerpáno v plné výši Příjem dotace 231 xx ,00 -krátkodobé přijaté zálohy na transfer 374 xx ,00 b Výdaje voleb dle směrnice 5xx ,00 (položky dle druhu) 231 xx xxx ,00 c. Vypořádání dotace nejpozději k (v prokázané výši) 346 xx , xx ,00 Vypořádání krátkodobé zálohy 374 xx , xx ,00 Stránka 17

18 SÚ AÚ POL UZ Účtování vrácení nevyčerpaných finančních prostředků na volby prezidenta ČR v průběhu roku Oddělení kontroly obcí a analýz KÚ nebude provádět odsouhlasení nákladů na volby!!! Podléhající finančnímu vypořádání - dotace není vyčerpána v plné výši a Příjem zálohy 231 xx ,00 - krátkodobé přijaté zálohy na transfery 374 xx ,00 b Výdaje voleb dle směrnice 5xx ,00 (položky dle druhu) 231 xx xxx ,00 c Vypořádání dotace v průběhu roku xx , ,00 Vypořádání krátkodobé zálohy 374 xx , xx ,00 d Vratka nevyčerpaných prostředků v průběhu roku xx 8 500, xx ,00 Stránka 18

19 SÚ AÚ POL UZ Účelová dotace na výdaje spojené s konáním voleb do Poslanecké sněmovny Parlamentu ČR konané dne a ÚZ Oddělení kontroly obcí a analýz KÚ nebude provádět odsouhlasení nákladů na volby!!! Podléhající finančnímu vypořádání - dotace není vyčerpána v plné výši a Příjem zálohy 231 xx ,00 - krátkodobé přijaté zálohy na transfery 374 xx ,00 b Výdaje voleb dle směrnice 5xx ,00 (položky dle druhu) 231 xx xxx ,00 c Vypořádání dotace nejpozději k (v prokázané výši) 346 xx , ,00 Vypořádání krátkodobé zálohy xx , xx ,00 d Vypořádání krát.zálohy /vratka v následujícím roce 2014/ 374 xx 8 500, xx ,00 2. Podléhající finančnímu vypořádání - vyčerpáno více než byla poskytnutá záloha a Příjem dotace 231 xx ,00 -krátkodobé přijaté zálohy na transfer 374 xx ,00 b Výdaje voleb dle směrnice 5xx ,00 (položky dle druhu) 231 xx xxx ,00 c. Vypořádání dotace nejpozději k (v prokázané výši) 346 xx , xx ,00 Vypořádání krátkodobé zálohy xx , xx ,00 d Příjem doplatku v následujícím roce xx , xx 1 500,00 3. a Podléhající finančnímu vypořádání - vyčerpáno v plné výši Příjem dotace 231 xx ,00 -krátkodobé přijaté zálohy na transfer 374 xx ,00 b Výdaje voleb dle směrnice 5xx ,00 (položky dle druhu) 231 xx xxx ,00 c. Vypořádání dotace nejpozději k (v prokázané výši) 346 xx , xx ,00 Vypořádání krátkodobé zálohy xx , xx ,00 Stránka 19

20 SÚ AÚ POL UZ POVODNĚ 2013 Příjem neinvestičního příspěvku ze sbírky Královéhradeckého kraje a DSO Východní Krkonoše a Darovací smlouva 377 xx x 649 xx x b Příjem finančních prostředků na BÚ obce 231 xx x 377 xx x Neinvestiční dotace na pokrytí prvotních nákladů na povodně ze SR zaslaná prostřednictvím Královéhradeckého kraje a Příjem zálohy- na základě předložených faktur 231 xx 4122 x 374 xx x b Předpis závazku 549 xx x 321 xx x c Výdaje podle charakteru skutečného použití (5131,5139,5169 atd.) 321 xx x 231 xx xxx x d Vypořádání transferu (po kontrole faktur) k xx x 672 xx x Vypořádání zálohy (po kontrole faktur) k x 348 xx x Stránka 20

21 AÚ POL UZ Realizace projektu Svazu měst a obcí ČR Systémová podpora rozvoje meziobecní spolupráce v ČR v rámci území správních obvodů obcí s rozšířenou působností SÚ Doporučená metodika účtování Dle informace z MF se ÚZ, zdroj a nástroj (prostorový původ) neuvádí 1. Účtování v roce 2013 Smlouva 943 xx x 999 xx x Přijatá záloha od SMO ČR na výdaje 20 % (2013) 231 xx x 472 xx x Odúčtování části příspěvku z podrozvahy 999 xx x 943 xx x Výdaje k xx xx x 231 xx xxx x Předpis pohledávky ve výši vynaložených nákladů k xx x 672 xx x 2. Účtování v roce Výdaje dle zúčtovacích období 5xx xx x 231 xx xxx x Příspěvek od SMO ČR ve výši nákladů (za zúčtovací období) 231 xx x 472 xx x Odúčtování části příspěvku z podrozvahy 999 xx x 943 xx x Předpis pohledávky ve výši vynaložených nákladů k xx x 672 xx x Vypořádání zálohy k xx x 388 xx x 472 xx x 469 xx x Stránka 21

22 SÚ AÚ POL UZ Dopravní obslužnost 1. Obec hradí výdaje na dopravní obslužnost přímo dopravci Poskytnutá záloha v roce xx 1 500, xx ,00 a Vyúčtování zálohy v daném roce Přeplatek 572 xx 1 000, xx 1 000,00 Zúčtování zálohy v roce xx 1 000, ,00 Přeplatek - v daném roce xx -500, xx ,00 b Vyúčtování zálohy v daném roce Doplatek 572 xx 2 000, xx 2 000,00 Zúčtování zálohy v roce , ,00 Úhrada doplatku v roce xx 500, xx ,00 c Vyúčtování zálohy v následujícím roce (2015) - Přeplatek Vytvoření dohadného účtu k xx 800, xx 800,00 Vyúčtování zálohy v roce xx 800, xx 800, xx 800, xx 800,00 Příjem přeplatku na účet v roce xx , xx 700,00 d Vyúčtování zálohy v následujícím roce (2015) - Doplatek Vytvoření dohadného účtu k xx 2 000, xx 2 000,00 Vyúčtování zálohy v roce xx 2 000, xx 2 000, xx 1 500, xx 1 500,00 Úhrada doplatku v roce xx 500, xx ,00 2. Smlouva o poskytnutí dotace Předpis transferu 572 xx 200, xx 200,00 Úhrada transferu 349 xx 200,00 - kraji 231 xx ,00 - obci 231 xx ,00 Stránka 22

23 POL UZ Účelová dotace na výdaje spojené s volbami do EVROPSKÉHO PARLAMENTU konané dne a ÚZ SÚ AÚ 1. Oddělení kontroly obcí a analýz KÚ nebude provádět odsouhlasení nákladů na volby!!! Podléhající finančnímu vypořádání - dotace není vyčerpána v plné výši a Příjem zálohy 231 xx ,00 - krátkodobé přijaté zálohy na transfery 374 xx ,00 b Výdaje voleb dle směrnice 5xx ,00 (položky dle druhu) 231 xx xxx ,00 c Vypořádání dotace nejpozději k (v prokázané výši) 346 xx , ,00 Vypořádání krátkodobé zálohy xx , xx ,00 d Vypořádání krát.zálohy /vratka v následujícím roce 2015/ 374 xx 2 500, xx ,00 2. Podléhající finančnímu vypořádání - vyčerpáno více než byla poskytnutá záloha a Příjem dotace 231 xx ,00 -krátkodobé přijaté zálohy na transfer 374 xx ,00 b Výdaje voleb dle směrnice 5xx (položky dle druhu) 231 xx xxx , ,00 c. Vypořádání dotace nejpozději k (v prokázané výši) 346 xx , xx ,00 Vypořádání krátkodobé zálohy xx , xx ,00 d Příjem doplatku v následujícím roce xx , xx 7 500,00 3. a Podléhající finančnímu vypořádání - vyčerpáno v plné výši Příjem dotace 231 xx ,00 -krátkodobé přijaté zálohy na transfer 374 xx ,00 b Výdaje voleb dle směrnice 5xx ,00 (položky dle druhu) 231 xx xxx ,00 c. Vypořádání dotace nejpozději k (v prokázané výši) 346 xx , xx ,00 Vypořádání krátkodobé zálohy xx , xx ,00 Stránka 23

24 SÚ AÚ POL UZ Průtokové transfery pro PO - obec zprostředkovatel. Neinvestiční nedávkové transfery podle zákona č.108/2006 Sb., o sociálních službách ( 101, 102 a 103). Účtování od Přijetí transferu na BÚ obce 231 xx 4122 x 375 xx x Přeposlání transferu na PO 375 xx x 231 xx xxxx 5336 x Operační program Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen OP VK) za rok 2016, které byly příjemcům poskytnuty Ministerstvem školství, mládeže a tělovýchovy (dále jen,,mšmt") prostřednictvím kraje. a Příjem transferu r xx x 375 xx x b Přeposlání transferu na PO 375 xx x 231 xx xxxx x Finanční vypořádání k prostřednictvím zřizovatele a Příjem vratky na obec od PO 231 xx x 375 xx x b Odvod vratky na KÚ - obec 375 xx x 231 xx x Stránka 24

25 1. SÚ AÚ POL UZ Společné volby do 1/3 Senátu Parlamentu ČR a do zastupitelstev obcí konané dne a UZ (event. 2. kola ve dnech 17. a ) Oddělení kontroly obcí a analýz KÚ nebude provádět odsouhlasení nákladů na volby!!! Podléhající finančnímu vypořádání - dotace není vyčerpána v plné výši a Příjem zálohy 231 xx ,00 - krátkodobé přijaté zálohy na transfery 374 xx ,00 b Výdaje voleb dle směrnice 5xx ,00 (položky dle druhu) 231 xx xxx ,00 c Vypořádání dotace nejpozději k (v prokázané výši) 346 xx , ,00 Vypořádání krátkodobé zálohy xx , xx ,00 d Vypořádání krát.zálohy /vratka v následujícím roce 2015/ 374 xx 5 000, xx ,00 2. Podléhající finančnímu vypořádání - vyčerpáno více než byla poskytnutá záloha a Příjem dotace 231 xx ,00 -krátkodobé přijaté zálohy na transfer 374 xx ,00 b Výdaje voleb dle směrnice 5xx ,00 (položky dle druhu) 231 xx xxx ,00 c. Vypořádání dotace nejpozději k (v prokázané výši) 346 xx , xx ,00 Vypořádání krátkodobé zálohy xx , xx ,00 d Příjem doplatku v následujícím roce xx , xx 5 000,00 3. a Podléhající finančnímu vypořádání - vyčerpáno v plné výši Příjem dotace 231 xx ,00 -krátkodobé přijaté zálohy na transfer 374 xx ,00 b Výdaje voleb dle směrnice 5xx ,00 (položky dle druhu) 231 xx xxx ,00 c. Vypořádání dotace nejpozději k (v prokázané výši) 346 xx , xx ,00 Vypořádání krátkodobé zálohy xx , xx ,00 Stránka 25

26 SÚ AÚ POL UZ Dotace ze Státního fondu životního prostředí a Ministerstva životního prostředí jedná se o dotaci EX ANTE A Dotace ze SFŽP a MŽP - NEINVESTIČNÍ Prvotní informace (např.registrace akce,smlouva,rozhodnotí a j.) r xx x nebo 955 xx x 999 xx x Příjem zálohy na dotaci r xx 4113 xxxx 54,53/1 x 231 xx 4116 xxxx 54,53/5 x 374 xx x nebo 472 xx x Odúčtování zálohy z podrozvahy 999 xx x 915 xx x nebo 955 xx x Konec roku 2015 účtování o dohadných položkách ve výši uznatelných výdajů x podíl dotace, nesmí být vyšší než přiznaná dotace ( podíl dotace např. 85 % z EÚ a 5% ze SR = 90 % tj. uznatelné náklady x 0,9) 388 xx x 672 xx x Termín vypořádání celkové dotace není stanoven, jelikož se jedná o okamžik, kdy účetní jednotce zašle poskytovatel zpět,,závěrečné vyhodnocení akce, závěrečnou zprávu projektu" s podpisem ředitele SFŽP. Tzn.,že není podstatné datum předložení dokumentace k závěrečnému vyhodnocení akce (projektu), které účetní jednotka zná z rozhodnutí o poskytnutí dotace. Vypořádání např. k Účtovat o vyúčtování dotace bychom měli (Fond i žadatel) do období, které je uvedeno v závěrečné zprávě. 346 xx x 388 xx x Zúčtování zálohy 374 xx x nebo 472 xx x 346 xx x Pokud byla zahájená akce už v roce 2014 a dotace byla podepsána v roce 2015,účetní jednotka pouze označí prvotní doklady (použité) faktury (ORG,ÚZ,nástrojem a prostorovou jednotkou) Pokud bude prvotní dokument podepsán v roce 2015 a příjem dotace se uskuteční v roce 2015,2016 bude účetní jednotka označovat všechny související uznatelné výdaje a příjem dotace (ORG,ÚZ, nástrojem a prostorovou jednotkou). Stránka 26

27 SÚ AÚ POL UZ Dotace ze Státního fondu životního prostředí a Ministerstva životního prostředí jedná se o dotaci EX ANTE B Dotace ze SFŽP a MŽP - INVESTIČNÍ Prvotní informace (např.registrace akce,smlouva,rozhodnotí a j.) r xx x nebo 955 xx x 999 xx x Příjem zálohy na dotaci r xx 4213 xxxx 54,53/1 x 231 xx 4216 xxxx 54,53/5 x 374 xx x nebo 472 xx x Odúčtování zálohy z podrozvahy 999 xx x 915 xx x nebo 955 xx x Konec roku 2015 účtování o dohadných položkách ve výši uznatelných výdajů x podíl dotace, nesmí být vyšší než přiznaná dotace ( podíl dotace např. 85 % z EÚ a 5% ze SR = 90 % tj. uznatelné náklady x 0,9) 388 xx x 403 xx x Termín vypořádání celkové dotace není stanoven, jelikož se jedná o okamžik, kdy účetní jednotce zašle poskytovatel zpět,,závěrečné vyhodnocení akce, závěrečnou zprávu projektu" s podpisem ředitele SFŽP. Tzn.,že není podstatné datum předložení dokumentace k závěrečnému vyhodnocení akce (projektu), které účetní jednotka zná z rozhodnutí o poskytnutí dotace. Vypořádání např. k Účtovat o vyúčtování dotace bychom měli (Fond i žadatel) do období, které je uvedeno v závěrečné zprávě. 346 xx x 388 xx x Zúčtování zálohy 374 xx x nebo 472 xx x 346 xx x Pokud byla zahájená akce už v roce 2014 a dotace byla podepsána v roce 2015,účetní jednotka pouze označí prvotní doklady (použité) faktury (ORG,ÚZ,nástrojem a prostorovou jednotkou) Pokud bude prvotní dokument podepsán v roce 2015 a příjem dotace se uskuteční v roce 2015,2016 bude účetní jednotka označovat všechny související uznatelné výdaje a příjem dotace (ORG,ÚZ, nástrojem a prostorovou jednotkou). V případě, že majetek pořizovaný z dotace bude uveden do užívání dříve, než účetní jednotka obdrží celou dotaci, musí být z důvodu správného rozpouštění dotace vytvořen dohadný účet aktivní 388 a to k datu uvedení majetku do užívání. Pokud po vypořádání nastane situace, že účetní jednotka zaúčtovala nepřesný odhad, musí rozdíl zaúčtovat účetním zápisem na příslušné strany účtů 403 a 672. Výše transferového podílu majetku se však tímto nemění ČSÚ 709 vlastní zdroje Nevypořádává-li účetní jednotka nepřesný odhad, ale provádí opravu chyby, upraví příslušným způsobem výši transferového podílu k příslušnému dlouhodobému majetku. Stránka 27

28 SÚ AÚ POL UZ Dotace z Úřadu práce vyplacené od Vyjádření ÚP GŘ Od dubna 2015 byly mezi ÚP ČR a obcemi u nástrojů VPP a vyhrazená SÚPM uzavírány tzv.flexibilní dohody (značeny uprostřed dvoupísmenným znakem -VF- nebo -SF-). Tento typ dohod umožňoval v určitém okamžiku pružně změnit zdroj financování těchto dohod z projektu OP LZZ do nového projektu OPZ. Na základě rozhodnutí řídícího orgánu došlo k této změně financování od Tedy veškeré platby uhrazené ze strany ÚP ČR z těchto dohod do byly uhrazeny ještě z operačního programu OP LZZ. Naopak veškeré platby z těchto dohod uhrazené ze strany ÚP ČR počínaje jsou již hrazeny z nového operačního programu OPZ. S tím souvisí to, že pro platby v rámci OPZ je již třeba používat odlišný účelový znak, který je pro OPZ Je třeba zdůraznit, že tato změna účelového znaku u plateb v průběhu účinnosti dohody se týká pouze flexibilních dohod (značený uprostřed dvoupísmenným znakem -VF- nebo -SF-), a netýká se jiných typů dohod, které byly uzavřeny čistě pro OP LZZ a které jsou i po nadále hrazeny z OP LZZ ( dohody značené -SN-, -SR-, -VN-,-VR-). Účtování: Předpis 346 xx x 672 xx x Příjem dotace od ÚP 231 xx /1,5 x 346 xx x Všechny související mzdové výdaje u dohod označených -VF- nebo -SF- budou označeny: 17,62 ze SR ÚZ nástroj 104, prostorová jednotka 1 82,38 z EÚ ÚZ nástroj 104, prostorová jednotka 5 Mzdové výdaje u dohod označených -VF nebo -SF- za období duben, květen a červen 2015, které budou uhrazeny dotací poskytnutou v červenci 2015, budou již také označeny novým ÚZ a novým nástrojem 104. Pro zůčtování platby na dohodách ostatních (značené -SN-, -SR-,-VN-, -VR-) zůstávají v platnosti původní účelové znaky. Stránka 28

29 SÚ AÚ POL UZ Dotace z Úřadu práce - dodatek operační program označení dohody datum připsání na účet příjemce účelový znak % podíl ESF číslo zdroje (ESF) % podíl stát. rozp. (SR) číslo zdroje (SR) číslo nástroje OP LZZ SN, VN celé období OP LZZ SF, VF do OPZ SF, VF od 1.7. do , , OP LZZ SF, VF od 1.11 do OPZ SF, VF od , , OP Z SZ, VZ od , , bez podílu ESF S, V celé období X X 100 (bez zdroje (bez nástroje) operační program OPZ označení dohody dodatek SN, VN uzavřený v 10/2015 účel dodatku prodloužení účinnosti dohody, uzavřené původně do platby za měsíce od listopad 2015 účelový znak % podíl ESF číslo zdroje (ESF) % podíl stát. rozp. (SR) číslo zdroje (SR) , , číslo nástroje Dodatek má v Článku II, odst. 1. toto znění: Tato dohoda se uzavírá podle 112 a 119 zákona č. 435/2004 Sb., o zaměstnanosti, ve znění pozdějších předpisů (dále jen zákon o zaměstnanosti ), a podle ustanovení 24 vyhlášky č. 518/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 435/2004 Sb., o zaměstnanosti, ve znění pozdějších předpisů za účelem vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku na jejich vytvoření (dále jen příspěvek ) z projektu Nové pracovní příležitosti Veřejně prospěšné práce (nebo Společensky účelná pracovní místa), financovaného z Operačního programu Zaměstnanost a to v rozsahu a za podmínek uvedených v této dohodě. Stránka 29

30 INV dotace ze SFŽP a Ministerstva životního prostředí (EX ANTE) podpora 90% Celkové výdaje ,00 Kč, Dotace FS ( 85%) ,00 Kč Dotace SFŽP ( 5%) ,00 Kč Vlastní zdroje (10% ) ,00 Kč SÚ AÚ POL UZ Prvotní informace(např.registrace akce, smlouva,rozhodnutí a j).955 xx , xx ,00 1 Faktura za plnění rok předpis 042 xx , xx ,00 Úhrada faktury 321 xx ,00 uznatelné výdaje za rok 2014 SFŽP 5% 231 xx xxxx 6121 xxxxx 054/ ,00 uznatelné výdaje za rok 2014 FS 85% 231 xx xxxx 6121 xxxxx 054/ ,00 vlastní zdroje za rok 2014 bez ÚZ 10 % 231 xx xxxx / ,00 Příjem zálohy na dotaci rok 2014 SFŽP 5 % 231 xx 4213 xxxxx 054/ ,00 FS 85 % 231 xx 4216 xxxxx 054/ , xx ,00 Odúčtování z podrozvahy 999 xx , xx ,00 K dohadná položka ve výši uznatelných nákladů 388 xx ,00 ČÚS 703 bod xx ,00 (85 % z EU a 5 % SR= 90%) 2. Faktura za plnění rok předpis 042 xx , xx ,00 Úhrada faktury 321 xx ,00 uznatelné výdaje za rok 2015 SFŽP 5% 231 xx xxxx 6121 xxxx 054/ ,00 uznatelné výdaje za rok 2015 FS 85% 231 xx xxxx 6121 xxxx 054/ ,00 vlastní zdroje za rok 2015 bez ÚZ 10 % 231 xx xxxx / ,00 Příjem zálohy na dotaci rok 2015 SFŽP 5% 231 xx 4213 xxxx 054/ ,00 FS 85% 231 xx 4216 xxxx 054/ , ,00 Odůčtování z podrozvahy 999 xx , xx ,00 K dohadná položka ve výši uznatelných nákladů 388 xx ,00 ČÚS 703 bod xx ,00 (85 % z EU a 5 % SR= 90%) 3. Faktura za plnění rok předpis 042 xx , xx ,00 Úhrada faktury 321 xx ,00 uznatelné výdaje za rok 2016 SFŽP 5% 231 xx xxxx 6121 xxxxx 054/ ,00 uznatelné výdaje za rok 2016 FS 85 % 231 xx xxxx 6121 xxxxx 054/ ,00 vlastní výdaje za rok % 231 xx xxxx / ,00 Zařazení majetku do užívání 021 xx , xx ,00 Příjem zálohy na dotaci 2016 SFŽP 5% 231 xx 4213 xxxxx 054/ ,00 FS 85% 231 xx 4216 xxxxx 054/ , xx ,00 Odúčtování z podrozvahy 999 xx , xx ,00 Vypořádání k účtovat o výúčtování dotace bychom měli (Fond i žadatel) do období, které je uvedeno v závěrečné zprávě. Celkové vyúčtování dotace , , , , ,00 Nástroj se používá dle programového období. Pokud dostáváte prostředky v rámci PRV v programovém období pak jde o nástroj 106. Stránka 30

31 Transfery - změny od SÚ AÚ POL UZ 1. Svaz měst a obcí ČR (SMO ČR)- členský příspěvek předpis 572 xx x 345 xx x úrada členského příspěvku 345 xx x 231 xx xxxx 5179 x Na položku 5179 patří i příspěvky spolku ( 214 až 302 občanského zákoníku) zřízeného podle českého práva, který organizace spoluzaložila nebo se stala jeho členkou. 2. Svaz měst a obcí ČR (SMO ČR) - transfer předpis 572 xx x 345 xx x úhrada transferu 345 xx x 231 xx xxxx 5222 x 3. Místní akční skupina( MAS), o.p.s. - členský příspěvek předpis 572 xx x 345 xx x úhrada členského příspěvku 345 xx x 231 xx xxxx 5221 x 4. Místní akční skupina (MAS) s právní formou spolku- členský příspěvek předpis 572 xx x 345 xx x úhrada členského příspěvku 345 xx x 231 xx xxxx 5179 x 5. Sdružení místních samospráv ČR (SMS ČR),zájmové sdružení právnických osob - členský příspěvek předpis 572 xx x 345 xx x úhrada členského příspěvku 345 xx x 231 xx xxxx 5179 x Stránka 31

32 SÚ AÚ POL UZ Pokladna v roce 2016 možnost dalšího způsobu účtování Novelou vyhlášky o rpozpočtové skladbě č. 362/2014 Sb. byla od doplněna rozpočtová skladba o následující položky Převody z vlastní pokladny,,tuto položku používají obce, kraje, DSO a regionální rady, které se rozhodly pokladnu používat v režimu, v němž se proti rozpočtu nevyučtovává, a to ani k výkazovým dnům ani na konci roku, funguje jako samostatný fond napojený na rozočet jen finančními vztahy, kterými jsou převody do něj (položka 4138) a z něj (položka 5348), její příjmy a výdaje se nezahrnují mezi příjmy a výdaje rozpočtu, ale jsou od nich odděleny, označují se jednotkami třídění rozpočtové skladby při svém zaúčtování na účet pokladny a s příjmy a výdaji rozpočtu se ve výkaze pro hodnocení plnění rozpočtu ÚSC, DSO a regionálních rad sčítají (dále jen,,režim oddělených pokladen"). Organizace může pokladnu v režimu oddělených pokladen začít používat vždy jen od začátku roku a skončit s jeho používáním vždy jen s koncem roku. Převody z této pokladny na bankovní účet organizace se zařazují vždy jen na položku 4138 a převody z bankovního účtu do ní na položku Při účtování těchto příjmů a výdajů bankovního účtu se nepoužívají položky vyjadřující příjmy, které byly do pokladny inkasovány, ani položky vyjadřující výdaje, které z ní byly hrazeny (používají se při účtování o účtu Pokladna), ani položka Převody do vlastní pokladny,,tuto položku používají obce, kraje, DSO a regionální rady, které se rozhodly pokladnu používat v režimu oddělených pokladen". Výběr z BÚ do pokladny 262 xx x 231 xx x Příjem peněz z BÚ do pokladny 261 xx x 262 xx x Nákup spotřebního materiálu 501 xx x 261 xx xxxx 5139 x Příjem z poskytovaných služeb 261 xx xxxx 2111 x 602 x Hotovostní příjem (pokud jsme plátci daně) 261 xx xxxx 2111 x 602 xx x 343 xx x Odvod peněžních prostředků z pokladny na BÚ 262 xx x 261 xx x Příjem peněz z pokladny na BÚ 231 xx x 262 xx x Při účtování pokladny účet 261 je nutné dodržet závazné analytické členění daného SW. Stránka 32

33 NIV dotace z rozpočtu MV-GŘ HZS ČR na výdaje jednotek sborů dobrovolných hasičů (SDH) obcím na rok 2016 prostřednictvím Královéhradeckého kraje Metodika projednána dne s GŘ Hasičského záchranného sboru ČR Praha 1. Dotace z MV poskytnuté zálohově - vyčerpáno v plné výši a Příjem na BÚ 231 xx , xx ,00 b Neinvestiční výdaje 5xx xx , xx xxxx 5xxx ,00 c Vypořádání dotace nejpozději k (v prokázané výši) 388 xx , xx ,00 d Zúčtování zálohy po finančním vypořádání ( únor 2017) 346 xx , xx , xx , xx ,00 2. Dotace z MV poskytnuté zálohově - dotace není vyčerpána v plné výši a příjem na BÚ 231 xx , xx ,00 b Neinvestiční výdaje 5xx xx , xx xxxx 5xxx ,00 c Vypořádání dotace nejpozději k (v prokázané výši) 388 xx , xx ,00 d Zúčtování zálohy po finančním vpořádání (únor 2017) 346 xx , xx , xx , xx ,00 e Vratky provádějte při finančním vypořádání od xx , xx ,00 SÚ ÚZ AÚ POL UZ Stránka 33