O B S A H 1. ÚVOD 2. DAŇOVÁ KULTÚRA, KONTROLOVANÉ DANE

Transkript

1 O B S A H 1. ÚVOD (Autorský príhovor) DAŇOVÁ KULTÚRA, KONTROLOVANÉ DANE a VÝHĽAD ZDAŇOVANIA Daňová kultúra a daňová disciplína Daň definícia, pojem a triedenie Finančná politika podľa Programového vyhlásenia vlády SR zo 4/ DAŇOVÉ ÚNIKY Daňový únik definícia, pojem, príčiny vzniku Kvantifikácia daňových únikov Metódy merania daňových únikov Občianska povinnosť a politika boja proti tieňovej ekonomike z hľadiska daňových únikov Slovenské špecifiká v boji proti daňovým únikom Doporučené nástroje na potieranie daňových únikov (Príležitosti) Príklad Švajčiarska, Nemecka a Veľkej Británie z roku Príklad Grécka z roku Príklad USA tip pre EÚ i Slovensko Korupcia hlavné podhubie pre čiernu ekonomiku a daňové úniky KONTROLA, AUDIT a CONTROLLING Kontrola Kontrolný proces Kontrola vo verejnej správe, pojem a systém Audit (účtovná závierka) Controlling Rating Rating pojem, definícia, význam Daňový rating najprv interný a potom verejný daňový rating DAŇOVÁ KONTROLA Daňová kontrola pojem a význam, univerzálna a špeciálna Príprava daňovej kontroly Proces daňovej kontroly Hodnotový rozmer daňovej kontroly Sťažovanie kontroly riaditeľmi podvodníkmi Daňová kontrola je pre človeka vždy stres...93

2 6. DRUHY DAŇOVEJ KONTROLY Základné druhy daňovej kontroly Miestne zisťovanie podľa daňového poriadku Daňová kontrola podľa 44 daňového poriadku Špeciálne druhy daňovej kontroly ERP kontrola EDP kontrola (Elektronický audit) Sieťové kontroly v SR Kontroly transferového oceňovania Daňová kobra Ostatné typy špeciálnych daňových kontrol MODERNÉ TRENDY v DAŇOVEJ KONTROLE Celosvetové trendy v daňovej kontrole Mimoriadna náročnosť a neuropsychická záťaž daňových kontrolórov Postoj ku kontrolórom vo svete Postoj ku kontrolórom na Slovensku Aliancie a kontrainformačné databanky Efektívna daňová komunikácia Vzorec efektívnej daňovej komunikácie Desatoro daňovej kontroly optikou kontrolovaného Príležitosti pre zefektívnenie a zlepšenie daňovej kontroly v SR Univerzálne východiská k zlepšeniu daňovej kontroly v SR Špeciálne východiská k zlepšeniu daňovej kontroly v SR tripartita DAŇOVÉ SPORY pri daňovej kontrole Daňový spor a informačné zdroje k tejto problematike Daňový spor pojem, význam a desatoro odporúčaní Informačné zdroje dostupné v SR k daňovým sporom niektoré východiská Zásady daňového konania podľa daňového poriadku Daňová obrana pri kontrole daní ústava a daňový poriadok Daňové judikáty zdroje poučenia Donucovací arzenál daňovej kontroly Kvalifikovaná argumentácia pri daňovej kontrole zo strany kontrolovaného Najčastejšie chyby zistené pri daňovej kontrole a sankcie Najrizikovejšie oblasti a najčastejšie chyby Chyby v zdaňovaní a účtovníctve a v daňových priznaniach Sankcie za chyby zdaňovania

3 9. AKTUÁLNE OTÁZNIKY PRAXE KONTROLY DANÍ Univerzálne otázky k daňovej kontrole Prečo sa musí robiť daňová kontrola? Kto vyberá firmy na daňové kontroly počítač (stroj) či človek (kontrolór)? Ako ušetriť pri daňovej kontrole čas a nervy najlepšie? Je možné daňovú kontrolu si vyžiadať? Aký je rozdiel medzi jednoduchou a krátkou daňovou kontrolou (jednodňovou) a zložitejšou a dlhou daňovou kontrolou (viac dňovou zvyčajne trvajúcej niekoľko týždňov alebo mesiacov)? Je rozdiel v kontrole daní podľa jednoduchého účtovníctva a podvojného účtovníctva? Čo znamená komplexná daňová kontrola? Prečo majú ľudia strach z daňovej kontroly? Čo najhoršie môže firme daňová kontrola spôsobiť? Daňovú kontrolu v jednoduchom účtovníctve mi robí daňový úrad už dlhšie ako 9 mesiacov je to možné, neporušuje tým zákon? Ak naša firma dohľadala chyby v zdaňovaní, čo treba urobiť ak ich chce opraviť ešte pred daňovou kontrolou? Čo môže urobiť firma, ak pri daňovej kontrole nesúhlasí s obsahom protokolu o daňovej kontrole? Ak firma odmieta predložiť doklady na daňovú kontrolu, môže si daňový úrad vyžiadať predvedenie jej majiteľov (konateľov) políciou? Kto dokazuje pri daňovej kontrole nejasnosti a nezrovnalosti kontrolór, či kontrolovaný? Ako možno odložiť zaplatenie dorubu dane po daňovej kontrole? Čo znamená daňová kontrola dohodou a kedy ju daňový úrad používa? Ako sa robí daňová kontrola podľa pomôcok? Má daňový úrad právo kontrolovať daňový subjekt aj v jeho byte alebo dome? Môže daňový úrad donútiť daňový subjekt, aby si zaviedol elektronické účtovníctvo, lebo mu chce urobiť tzv. EDP-kontrolu (elektronický audit)? Musí daňový úrad poradiť vždy daňovému subjektu aj vo veci daňovej kontroly, keď sa príde spýtať cez stránkové dni na daňový úrad?

4 Pritvrdenie účinnosti daňovej kontroly po novele Ospravedlnenie nová možnosť akceptovaná pri predvolaní k daňovej kontrole Daňové tabu vybrané otázniky praxe Úroky za pridlhé kontroly: Ak takmer každá tretia daňová kontrola v SR trvá dlhšie ako jeden rok a štát tak blokuje peniaze podnikateľom pri vratkách DPH, zaplatí im za to úroky? Zverenie účtovníctva: Komu sa oplatí dôverovať a zveriť vedenie daňového účtovníctva podnikateľa viac živnostníkovi alebo daňovému poradcovi? Komentár a záväznosť: Je komentár daňových odborníkov k daňovému zákonu záväzný? Silnejší verdikt: Kto má v SR vyššiu právnu silu v daňovej polemike metodické usmernenie Finančného riaditeľstva SR alebo rozhodnutie súdu (tzv. daňový judikát)? Daňové trestné činy: Aké sú trestné činy a trestné sadzby za krátenie daní a daňové machinácie v SR aktuálne? Daňový trest politikov: Bol už v SR za roky za úniky na daniach a daňové podvody odsúdený a uväznený aspoň jeden vrcholový politik z radov poslancov NR SR alebo ministrov členov vlády? Východiská daňovej prevencie: Existuje u nás publikácia o tom, ako sa vyhýbať a predchádzať daňovým rizikám na praktických príkladoch? Záväzné stanovisko platená novinka: Koľko daňových subjektov využilo platenú daňovo-metodickú pomoc od FR SR tzv. záväzné stanovisko podľa novely daňového poriadku od jej účinnosti doteraz a už vyšla k tomu upresňujúca vyhláška? Rizikové komodity podvodov: Ktoré tovary alebo služby sa najviac využívajú na páchanie daňových podvodov? Korupcia na DÚ: Ako je to s korupciou na daňových úradoch? Vplyv na daňové úniky: Ktoré východiská najviac ovplyvňujú daňové úniky? Nástroje proti daňovým únikom: Ktoré nástroje v boji proti daňovým únikom sú najefektívnejšie? Objem zatajených príjmov: Vedia daňové úrady nájsť všetky zatajené príjmy?

5 Šanca znižovania daní: Aká je šanca podstatne znížiť výšku vysokého daňového zaťaženia v SR v najbližšej budúcnosti? Decentralizácia daní: Je daňová decentralizácia správny systémový krok, alebo je to len zbavovanie sa zodpovednosti vlády na úkor obcí a miest? Experti na dane: Existuje v SR dostatok daňových expertov na daňový systém? Odvody finančnej správe: Je jedným z cieľov daňovej reformy UNITAS a reformy verejnej správy ESO dostať výber odvodov do fondov Sociálnej poisťovne pod strechu Finančnej správy SR? DPH Taxikár: Taxikár pri karuseloch je termín v daňovej praxi, ako si ho vysvetliť? Daňové podvody v EÚ: Existujú daňové podvody vo veľkej miere aj v krajinách Európskej únie? Najlepší daňový systém štvorlístok: Aký je objektívne najlepší daňový systém? Daňová kobra základné informácie, čo je to za úrad? Daňová obrana: Ako možno vyhrať nad daňovým úradom v daňovom spore, keď v odvolaní mu jeho nadriadený orgán väčšinou dá za pravdu? Buzerácia a ťahanie času pri kontrole: Podnikám v malom meste a mám pocit častejších kontrol v mojej eseročke oproti mojim kamarátom v Bratislave? Ako sa brániť proti obštrukciám a zbytočnému ťahaniu času, ktoré mi pripadá ako šikanovanie úradmi? ZAUJÍMAVOSTI O DAŇOVEJ KONTROLE Niektoré NAJ v daňovej kontrole Najmenšia pravdepodobnosť daňovej kontroly Daňový humor Daňová murphystika nadčasovo platné pravdy Vtipy o daňovej kontrole a daniach ZÁVER O AUTOROVI LITERATÚRA...199