Rozpočty územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad regionů soudržnosti

Transkript

1 Ministerstvo financí Čj.: MF /2016/11-69 G. Rozpočty územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad regionů soudržnosti

2 Obsah 1 Úvod Územní samosprávné celky (ÚSC) Další územní rozpočty Územní rozpočty v letech 2016 a Východiska pro sestavení predikce Očekávaný vývoj hospodaření územních rozpočtů v letech 2016 a Vývoj hospodaření obcí v letech 2016 a Vývoj hospodaření krajů v letech 2016 a Další územní rozpočty v letech 2016 a Dotace ze státního rozpočtu pro územní rozpočty Dotace ze státního rozpočtu pro obce a hl. m. Prahu v roce Dotace ze státního rozpočtu pro dobrovolné svazky obcí v roce Dotace ze státního rozpočtu pro kraje v roce Dotace ze státního rozpočtu pro regionální rady regionů soudržnosti v roce Tabulkové přílohy

3 1 Úvod Územní (místní) rozpočty zahrnují: rozpočty územních samosprávných celků - rozpočty obcí - rozpočty krajů rozpočty dobrovolných svazků obcí rozpočty regionálních rad regionů soudržnosti 1.1 Územní samosprávné celky (ÚSC) Všechny obce (včetně hl. m. Prahy) a kraje zajišťují jak samostatnou působnost, tak státní správu, kterou vykonávají jako svou přenesenou působnost: samostatná působnost - obec a kraj ji vykonává prostřednictvím svých volených orgánů (např. zastupitelstvo, rada) - např. se zde řadí nakládání s majetkem a finanční hospodaření; přenesená působnost - vykonává ji jménem státu obecní úřad, krajský úřad např. u obcí působnost stavebního úřadu, matričního úřadu, u krajů oblast školství vzdělávací soustava na území kraje; většina obcí zajišťuje pouze základní rozsah státní správy; podle rozsahu státní správy existují obce s funkcí matričního úřadu, stavebního úřadu, obce s pověřeným obecním úřadem a obce s rozšířenou působností; k částečné úhradě výkonu přenesené působnosti je obcím a krajům poskytován ze státního rozpočtu příspěvek. Hospodaření územních samosprávných celků: 1 Nástrojem finančního hospodaření ÚSC je rozpočet, který se sestavuje na jeden kalendářní rok (rozpočtové období) a rozpočtový výhled. Ten představuje nástroj střednědobého plánování a sestavuje se pro období 2-5 let po roce, na který se sestavuje rozpočet. 1 upravuje zejména zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů a zákon č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní, ve znění pozdějších předpisů 2

4 1.2 Další územní rozpočty Dobrovolné svazky obcí (dále jen DSO ) Dle zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, mohou obce ke spolupráci při výkonu samostatné působnosti vytvořit DSO. DSO je právnickou osobou, hospodaří podle vlastního rozpočtu za podmínek stanovených v zákoně č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. DSO hospodaří s majetkem, který vytvářejí vlastní činností, nebo který do něj vložily členské obce. Svazky nejčastěji působí v oblasti vodního hospodářství, územního rozvoje a k zajištění komunálních služeb. Regionální rady regionů soudržnosti (dále jen RR ) RR jsou právnické osoby, které vznikly v roce 2006 novelou zákona č. 248/2000 Sb., o podpoře regionálního rozvoje, ve znění pozdějších předpisů. Jejich hlavním úkolem bylo administrovat finanční prostředky z fondů EU prostřednictvím regionálních operačních programů (dále jen ROP ) v předchozím programovém období Čerpání prostředků z předchozího programového období již sice bylo ukončeno, úloha RR však tímto nekončí. Dále pokračují kontroly projektů v období udržitelnosti, které potrvají u posledních proplacených projektů až do konce roku 2021, a je třeba provádět činnosti spojené s ukončováním projektů. 3

5 2 Územní rozpočty v letech 2016 a Východiska pro sestavení predikce Odhady vývoje hospodaření jednotlivých složek územních rozpočtů pro roky 2016 a 2017 byly připraveny s využitím následujících podkladů: aktuální makroekonomická predikce České republiky, očekávaná skutečnost plnění daňových příjmů veřejných rozpočtů v roce 2016, daňová predikce na rok 2017, aktuální bilance příjmů a výdajů obcí a krajů, DSO a RR, upravené rozpočty kapitol státního rozpočtu a státních fondů. Uváděné hodnoty vztahující se k příjmům, výdajům a saldu jednotlivých složek územních rozpočtů pro roky 2016 a 2017 představují odhady, které vychází z výše uvedených předpokladů a budou zpřesňovány na základě aktuálního vývoje. 2.2 Očekávaný vývoj hospodaření územních rozpočtů v letech 2016 a 2017 V následujících dvou letech se nepředpokládá změna trendu v rozpočtovém hospodaření této části veřejných rozpočtů. Jak v roce 2016, tak v roce 2017 se očekává, že územní rozpočty jako celek vykáží rozpočtový přebytek. Jakým způsobem se jednotlivé složky této kategorie veřejných rozpočtů na předpokládaném přebytku podílejí ve srovnání se situací v roce 2015, zachycuje následující tabulka: Tabulka č. 1 Struktura salda hospodaření územních rozpočtů v letech 2015, 2016 a 2017 (v mld. Kč) Skutečnost 2015 Očekávaná skutečnost 2016 Predikce 2017 Obce 21,8 21,3 18,3 Kraje -0,4 5,9 3,8 Dobrovolné svazky obcí -0,3 0,3 0,2 Regionální rady -0,4 0,2 0,1 Celkem 20,7 27,7 22,4 4

6 Hlavní faktory mající vliv na vývoj hospodaření územních rozpočtů v letech 2016 a 2017: Ekonomický vývoj - situace na straně příjmů je pozitivně ovlivněna příznivým ekonomickým vývojem, což se projevuje i ve vyšším výběru daní, Podoba rozpočtového určení daní - u příjmů krajů se příznivě odráží navýšení podílu na dani z přidané hodnoty na 8,92 % od U obcí dojde s účinností od k navýšení podílu na dani z přidané hodnoty na 21,4 %, zároveň se ruší 30% podíl obcí na výnosu daně z příjmů fyzických osob z přiznání 2. Chování jednotlivých složek územních rozpočtů - vysoký nárůst příjmů u územních samosprávných celků se zatím neprojevuje na výdajové straně jejich rozpočtů, zejména v investičních výdajích. Lze se důvodně domnívat, že obce a kraje čekají na možnost čerpání dotací z EU. Čerpání dotací z EU postupně dochází k vypisování výzev pro předkládání projektů. Vývoj na straně transferů a kapitálových výdajů v roce 2016 a 2017 bude záviset na tom, v jaké míře budou čerpány prostředky z programů nového programového období , což nelze v době zpracování této části rozpočtové dokumentace postihnout. Podrobnější údaje o očekávaných příjmech a výdajích jednotlivých složek územních rozpočtů jsou uvedeny v následujícím textu. 2.3 Vývoj hospodaření obcí v letech 2016 a 2017 Předpokládá se, že v roce 2016 obce (včetně hl. m. Prahy) zakončí své hospodaření přebytkem ve výši 21,3 mld. Kč, což je cca v úrovni výsledku dosaženého v roce V loňském roce se na tomto výsledku podílelo zejména hl. m. Praha, které v roce 2015 omezilo investiční činnost. Z údajů obsažených ve finančních výkazech zpracovávaných obcemi vyplývá, že v letošním roce se na tomto výsledku budou podílet obce napříč všemi velikostními kategoriemi. Přebytek rozpočtu obcí se očekává i pro rok 2017, kdy by mohl dosáhnout výše 18,3 mld. Kč. 2 Zákon č. 391/2015 Sb. 5

7 Graf č. 1 Saldo obecních rozpočtů v letech Struktura příjmů obcí je z dlouhodobého hlediska stabilní. Nejdůležitější zdroj financování představují daňové příjmy. Druhý nejvýznamnější zdroj financování rozpočtů obcí tvoří transfery poskytované z různých úrovní veřejných rozpočtů (zejména ze státního rozpočtu, ale také např. z rozpočtů krajů, státních fondů, EU). Méně významný podíl představují v rozpočtech obcí kapitálové a nedaňové příjmy. Díky příznivému vývoji v oblasti daňových příjmů se zvýšil podíl daňových příjmů na celkových příjmech obcí mezi roky 2015 a 2016 o 4,5 procentního bodu. Graf č. 2 Struktura příjmů obcí v roce

8 Odhadovaný vývoj na straně příjmů Daňové příjmy V roce 2016 se předpokládá, že daňové příjmy obcí dosáhnou částky 189,9 mld. Kč a na celkových příjmech se budou podílet 67,2 %. Ve srovnání s rokem 2015 by se daňové příjmy obcí měly navýšit o 8,3 %. Dosavadní pozitivní vývoj tak odráží pokračující dynamiku ekonomiky a efektivnější výběr daní. Zároveň by měla být překročena očekávání z predikce daňových příjmů použité při sestavení státního rozpočtu na rok 2016, a to zejména u daně z příjmů právnických osob a daně z příjmů fyzických osob. V roce 2017 se očekává navýšení daňových příjmů obcí o 4,3 %. Predikce daňových příjmů pro rok 2017 zohledňuje: - aktuální makroekonomickou predikci Ministerstva financí a zároveň současnou ekonomickou situaci v České republice, - vliv legislativních změn, které mají nabýt účinnosti v roce 2017, např. vliv novely zákona č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní, ve znění pozdějších předpisů 3, zvýšení platů zaměstnanců ve státním sektoru, další daňové zvýhodnění na druhé a další dítě, atd. - další vliv opatření, která byla zavedena již v roce 2016 (kontrolní hlášení, zavedení elektronické evidence tržeb). Graf č. 3 Struktura daňových příjmů obcí v roce Zákon č. 391/2015 Sb. 7

9 Konkrétní číselné údaje dle jednotlivých daňových titulů jsou obsaženy v příloze č. 2. Podrobně se problematikou predikce daňových příjmů zabývá jiná část rozpočtové dokumentace. Transfery V roce 2016 se očekává, že objem transferů přijatých obcemi dosáhne částky 55,5 mld. Kč, což představuje pokles oproti předchozímu roku na 81,6 %. Meziroční pokles se projevuje zejména v oblasti investičních transferů. V předchozích dvou letech kulminovalo čerpání prostředků EU z předchozího programového období, čerpání prostředků ze stávajícího programového období se postupně rozbíhá. Výše navrhovaných transferů určených obcím z různých úrovní veřejných rozpočtů v roce 2017 se pohybuje téměř na 79 % z jejich odhadované hodnoty pro rok Tento údaj je jako každý rok zkreslen tím, že poskytovatelé prostředků ne vždy veškeré prostředky rozepisují v položkách dle jednotlivých skupin příjemců již v době zpracování státního rozpočtu, ale činí tak až v průběhu rozpočtového roku. Zároveň v roce 2016 definitivně skončilo proplácení prostředků z ROP, ze kterých obce čerpaly významné finanční objemy. Čerpání prostředků v rámci nového programového období se projeví až v údajích o rozpočtovém hospodaření obcí v průběhu rozpočtového roku. Tehdy teprve bude známá skutečná výše transferů určených obcím. Odhadovaný vývoj na straně výdajů Odhaduje se, že celkové výdaje obcí v roce 2016 dosáhnou výše 261,2 mld. Kč, což představuje meziroční navýšení o cca 1,4 %. V případě běžných výdajů se nárůst soustřeďuje zejména do oblasti mzdových výdajů a souvisejících plateb, nákupu materiálu a oblasti transferů příspěvkovým a neziskovým organizacím. Kapitálové výdaje obcí se pro rok 2016 očekávají ve výši 68,5 mld. Kč. Stejně jako u investičních transferů se předpokládá, že i kapitálové výdaje obcí se budou v letošním roce pohybovat pod úrovní roku 2015, což plyne z Grafu č. 4. Zároveň je zřejmé, že vývoj kapitálových výdajů a investičních transferů vykazuje zejména v posledních letech shodný trend. 8

10 Graf č. 4 Vývoj kapitálových výdajů a investičních transferů obcí v letech Výdaje, které by měly obce vynaložit v roce 2017, se odhadují v objemu 260,5 mld. Kč. Na celkové částce se ze 76 % podílejí běžné výdaje, zbývajících 24 % připadá na výdaje kapitálové. V průběhu rozpočtového roku bude objem kapitálových výdajů, stejně jako každý rok, zpřesňován v návaznosti na aktuální vývoj v oblasti transferů. Předpokládá se, že pro financování kapitálových výdajů budou obce zapojovat i vlastní finanční zdroje. Odhadované hodnoty příjmů a výdajů v podrobnějším členění jsou uvedeny v Tabulce č. 2: Tabulka č. 2 Struktura příjmů a výdajů obcí v letech očekávaná Index Index predikce skutečnost skutečnost 2016/ /2016 Ukazatel v mld. Kč v mld. Kč v mld. Kč v % v % Daňové příjmy 175,4 189,9 198,1 108% 104% Nedaňové příjmy 30,6 30,7 30,7 100% 100% Kapitálové příjmy 5,3 6,4 6,4 121% 100% Přijaté transfery 68,1 55,5 43,6 81% 79% ze SR 46,01 38,3 29,8 83% 78% Příjmy celkem 279,4 282,5 278,8 101% 99% Běžné výdaje 179,7 192,7 197,4 107% 102% Kapitálové výdaje 77,9 68,5 63,1 88% 92% Výdaje celkem 257,6 261,2 260,5 101% 100% S a l d o 21,8 21,3 18,3 - - Poznámka: Hodnota transferů ze SR odpovídá částce v návrhu SR na rok 2017, kdy poskytovatelé ne vždy veškeré prostředky rozepisují v položkách dle jednotlivých skupin příjemců, ale činí tak až v průběhu rozpočtového roku. Tato situace se opakuje každoročně, např. v roce 2016 činil objem transferů v návrhu státního rozpočtu 28 mld. Kč. Výchozí úroveň transferů se pak odráží i v odhadu výdajů, zejména kapitálových. 9

11 2.4 Vývoj hospodaření krajů v letech 2016 a 2017 Předpokládá se, že v roce 2016 kraje zakončí své hospodaření přebytkem ve výši 5,9 mld. Kč. Přebytek hospodaření je odhadován i pro rok 2017, a to ve výši 3,8 mld. Kč. Graf č. 5 Saldo krajských rozpočtů v letech Nejdůležitější zdroj financování představují v případě krajů transfery. Je to dáno tím, že prostřednictvím krajských rozpočtů jsou administrovány prostředky na úhradu přímých nákladů na vzdělávání v regionálním školství (zejména prostředky na platy učitelů školských zařízení zřizovaných obcemi a kraji). Charakter těchto prostředků předurčuje, že v celkových transferech převažují z více než 80 % neinvestiční prostředky z kapitoly Ministerstva školství mládeže a tělovýchovy. Druhý nejvýznamnější zdroj rozpočtů krajů představují daňové příjmy. Méně významný podíl představují v rozpočtech krajů kapitálové a nedaňové příjmy. 10

12 Graf č. 6 Struktura příjmů krajů v roce 2016 Odhadovaný vývoj na straně příjmů Daňové příjmy V roce 2016 se předpokládá, že daňové příjmy krajů dosáhnou částky 58,9 mld. Kč a na celkových příjmech se budou podílet 34,2 %. Ve srovnání se situací v roce 2015 by se daňové příjmy měly navýšit o 15,8 %. V plnění daňových příjmů krajů se pozitivně projevuje poslední novela zákona č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní, která navýšila od podíl krajů na dani z přidané hodnoty na 8,92 % 4. V roce 2017 se očekává navýšení daňových příjmů krajů o 5,6 %. Další informace obecného charakteru jsou uvedeny v subkapitole 2.3. Vývoj hospodaření obcí v letech 2016 a Zákon č. 391/2015 Sb. 11

13 Graf č. 7 Struktura daňových příjmů krajů v roce 2017 Konkrétní číselné údaje dle jednotlivých daňových titulů jsou obsaženy v příloze č. 2. Transfery V roce 2016 se očekává, že objem transferů přijatých kraji dosáhne částky 107,7 mld. Kč, z celkových příjmů budou tvořit 62,5 %. Rozdílný trend se objevuje ve vývoji neinvestičních a investičních transferů. Dle dosavadních odhadů by neinvestiční transfery měly vzrůst mezi roky 2015 a 2016 o 8,7 % (pozitivně se zde projevuje např. zvyšování tarifních platů v oblasti školství). U investičních transferů by naopak mělo dojít k meziročnímu poklesu. V předchozích dvou letech kulminovalo čerpání prostředků EU z předchozího programového období, čerpání prostředků ze stávajícího programového období se teprve postupně rozbíhá. Výše navrhovaných transferů určených krajům z různých úrovní veřejných rozpočtů v roce 2017 se pohybuje na 97 % z jejich odhadované hodnoty pro rok Platí zde stejně jako u obcí, že poskytovatelé prostředků ne vždy veškeré prostředky rozepisují v položkách dle jednotlivých skupin příjemců již v době zpracování státního rozpočtu, ale činí tak až v průběhu rozpočtového roku. Zároveň v roce 2016 definitivně skočilo proplácení prostředků z ROP, ze kterých kraje čerpaly významné finanční objemy. Čerpání prostředků v rámci nového programového období se projeví až v údajích o rozpočtovém hospodaření krajů v průběhu rozpočtového roku. Tehdy teprve bude známá skutečná výše transferů určeným krajům. 12

14 Odhadovaný vývoj na straně výdajů Předpokládá se, že celkové výdaje krajů v roce 2016 dosáhnou výše 166,3 mld. Kč, což představuje meziroční navýšení o cca 3,2 %. V případě běžných výdajů se nárůst soustřeďuje zejména do oblasti neinvestičních transferů neziskovým a podobným organizacím, mzdových a souvisejících plateb. Kapitálové výdaje krajů se pro rok 2016 odhadují ve výši 20,2 mld. Kč. Stejně jako u investičních transferů se předpokládá, že i kapitálové výdaje krajů se budou v letošním roce pohybovat pod úrovní roku Graf č. 3 Struktura výdajů krajů v roce 2016 Výdaje, které by měly kraje vynaložit v roce 2017, se odhadují v objemu 168,4 mld. Kč. Na celkové částce se z 89 % podílejí běžné výdaje, zbývajících 11 % připadá na výdaje kapitálové. Odhadované hodnoty příjmů a výdajů v podrobnějším členění jsou uvedeny v Tabulce č. 3: 13

15 Tabulka č. 3. Struktura příjmů a výdajů krajů v letech očekávaná Index Index predikce skutečnost skutečnost 2016/ /2016 Ukazatel v mld. Kč v mld. Kč v mld. Kč v % v % Daňové příjmy 50,9 58,9 62,2 116% 106% Nedaňové příjmy 5,0 5,2 5,2 104% 100% Kapitálové příjmy 0,3 0,4 0,4 133% 100% Přijaté transfery 104,6 107,7 104,4 103% 97% ze SR 92,4 102,1 103,9 110% 102% Příjmy celkem 160,8 172,2 172,2 107% 100% Běžné výdaje 133,9 146,1 149,5 109% 102% Kapitálové výdaje 27,3 20,2 18,9 74% 94% Výdaje celkem 161,2 166,3 168,4 103% 101% S a l d o -0,4 5,9 3,8 - - Poznámka: Hodnota transferů ze SR odpovídá částce v návrhu SR na rok 2017, kdy poskytovatelé ne vždy veškeré prostředky rozepisují v položkách dle jednotlivých skupin příjemců, ale činí tak až v průběhu rozpočtového roku. Výchozí úroveň transferů se pak odráží i v odhadu výdajů, zejména kapitálových. 2.5 Další územní rozpočty v letech 2016 a 2017 Dobrovolné svazky obcí Výše příjmů DSO je primárně ovlivněna výší přijatých transferů, protože DSO neparticipují na daňových příjmech. Vlastní příjmy (nedaňové a kapitálové) se pro rok 2016 odhadují ve výši 1,2 mld. Kč. Přijaté transfery se pro tento rok předpokládají v objemu 2,4 mld. Kč, přičemž se většinou jedná o prostředky na financování investic. Pokud jde o výsledek hospodaření, očekává se, že DSO v roce 2016 skončí mírným rozpočtovým přebytkem ve výši 0,3 mld. Kč. Pro rok 2017 se předpokládá, že DSO budou hospodařit s rozpočtovým přebytkem ve výši 0,2 mld. Kč, a to s příjmy 2,9 mld. Kč a výdaji 2,7 mld. Kč. Regionální rady regionů soudržnosti Pro rok 2016 se příjmy RR odhadují ve výši 11,3 mld. Kč, z toho 10,2 mld. Kč připadá na transfery investiční povahy (90%). Rok 2016 je posledním rokem, kdy mohou být proplaceny projekty realizované v rámci ROP, které byly dokončeny do Výše výdajů se odhaduje na 11,1 mld. Kč. Ty by měly být z 89 % investičního charakteru. Ze srovnání celkových příjmů a výdajů plyne očekávaný přebytek v objemu 0,2 mld. Kč. To, že v roce 2016 bylo definitivně ukončeno proplácení prostředků z ROP, se v roce 2017 projeví jak na straně příjmů a výdajů RR, tak zprostředkovaně v objemu transferů a výdajů obcí, krajů a DSO. 14

16 3 Dotace ze státního rozpočtu pro územní rozpočty 3.1 Dotace ze státního rozpočtu pro obce a hl. m. Prahu v roce 2017 Tabulka č. 4. Vztah státního rozpočtu k rozpočtům obcí a hl. m. Prahy pro rok 2017 (v tis. Kč) Finanční vztahy státního rozpočtu k rozpočtům obcí v úhrnech po jednotlivých krajích (příloha č. 6 k návrhu zákona o státním rozpočtu) z toho: dotace na vybraná zdravotnická zařízení příspěvek na výkon státní správy Finanční vztah státního rozpočtu k rozpočtu hlavního města Prahy (příloha č. 7 k návrhu zákona o státním rozpočtu) z toho: příspěvek na výkon státní správy Ostatní dotace z kapitoly Všeobecná pokladní správa např. prostředky v ukazateli Výdaje vedené v informačním systému programového financování EDS/SMVS celkem Dotace z ostatních kapitol státního rozpočtu v tom: kapitola Ministerstva školství mládeže a tělovýchovy (zejména prostředky na přímé náklady na vzdělávání pro hl. m. Prahu) kapitola Ministerstva práce a sociálních věcí (např. prostředky na činnosti vykonávané obcemi s rozšířenou působností v oblasti sociálně-právní ochrany dětí, na výkon pěstounské péče apod. ) Celkem Finanční vztahy státního rozpočtu k rozpočtům obcí v úhrnech po jednotlivých krajích (příloha č. 6 k návrhu zákona o státním rozpočtu) a finanční vztah státního rozpočtu k rozpočtu hl. m. Prahy (příloha č. 7 k návrhu zákona o státním rozpočtu): Dotace na vybraná zdravotnická zařízení tis. Kč Dotace je určena pro dětské domovy do tří let věku zřizované obcemi podle zákona č. 372/2011 Sb., o zdravotních službách, které nejsou příjmově napojeny na soustavu zdravotních pojišťoven. Dotace na jedno místo je stanovena na Kč. Dotace nebyla pro rok 2017 valorizována. Do navrhovaného objemu byla promítnuta změna kapacit ve financovaných zařízeních. V roce 2017 bude příjemcem dotace město Plzeň, Brno a Ostrava. 15

17 Příspěvek na výkon státní správy celkem tis. Kč z toho: pro obce v jednotlivých krajích tis. Kč pro hl. m. Prahu tis. Kč Příspěvek je určen na částečnou úhradu výdajů spojených s výkonem státní správy dle 62 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů. Pro rok 2017 zůstává zachována pro všechny kategorie obcí kumulovaná konstrukce příspěvku, tj. příspěvek představuje součet dílčích částek vypočtených pro jednotlivé správní působnosti. Pro rok 2017 byl celkový objem příspěvku valorizován o 5 %. Konkrétní příspěvek pro jednotlivé obce je výsledkem výpočtu příspěvku podle matematických vzorců s užitím přepočtových koeficientů. Příspěvek pro obce je součtem příspěvků všech skutečně vykonávaných působností dané obce (základní působnost, působnost matričního úřadu, působnost stavebního úřadu, působnost pověřeného obecního úřadu a působnost obce s rozšířenou působností). Do výše příspěvku se promítá celkový počet obyvatel obce, počet obyvatel správního obvodu a u obcí s rozšířenou působností také poměr správního obvodu ke správnímu centru. V celkovém objemu příspěvku byla taktéž zohledněna změna počtu obyvatel jednotlivých správních obvodů kategorií obcí dle bilance obyvatel ČR k vydané ČSÚ. Obci s rozšířenou působností, Brnu, v rámci působnosti zvláštní matriky, kterou vykonává Úřad městské části Brno-střed, byl navýšen příspěvek o částku Kč k zabezpečení nárůstu matriční agendy, k němuž došlo v souvislosti s nabytím účinnosti zákona č. 186/2013 Sb., o státním občanství České republiky a o změně některých zákonů (zákon o státním občanství České republiky). Tento právní předpis značně rozšířil možnost nabytí státního občanství prohlášením a to v souladu s ustanoveními 31 až 37 předmětného zákona. V příspěvku je zapracován dopad Nařízení Libereckého kraje č. 2/2016 ze dne o odejmutí působnosti obecného stavebního úřadu Obecnímu úřadu Všeň a určení Městského úřadu Turnov, stavebního úřadu, který bude vykonávat působnost ve správním obvodu zaniklého stavebního úřadu. Dále došlo ke změně správních obvodů stavebních úřadů pro obce Kozlov a obec Luboměř nad Strážnou v Olomouckém kraji. Nově bude působnost stavebního úřadu pro obec Kozlov vykonávat Magistrát města Olomouc, pro obec Luboměř nad Strážnou Městský úřad Hranice. 16

18 V příspěvku je dále zapracován dopad aplikace předmětných ustanovení zákona č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, ve znění pozdějších předpisů (dále jen OZ ), ve vztahu k veřejnému opatrovnictví. Předmětné financování se týká opatrovnictví zletilých osob, a to jak těch, které byly omezeny ve svéprávnosti (dle 55 zákona OZ ve spojení s 465, případně 62), tak i těch, které omezeny nebyly ( 465 nebo 469 OZ). Toto financování se ale netýká opatrovnictví osob, u kterých není známo, kde pobývají, nebo osob neznámých, které se účastní určitého právního jednání (obě možnosti dle 465 OZ). Netýká se taktéž ustanovení obce jako osoby určené pro provedení určitých jednotlivých právních jednání, nebo jíž je svěřena správa majetku osoby již během řízení o svéprávnosti dle 58 OZ. Netýká se ani procesního opatrovnictví pro řízení o svéprávnosti, opatrovnictví či některých podpůrných opatření (dle 37 zákona č. 292/2013 Sb., o zvláštních řízeních soudních) či jiného procesního opatrovnictví. V případě rozhodnutí z období před aplikací nového OZ se financování týká rozhodnutí o omezení ve způsobilosti k právním úkonům dle 10 odst. 2 a rozhodnutí o zbavení způsobilosti k právním úkonům dle 10 odst. 1 občanského zákoníku č. 40/1964 Sb. Financování se týkají i případy opatrovnictví, kdy se obec ze zákona, tedy bez jejího jmenování soudním rozhodnutím, stane opatrovníkem dle 468 OZ. Jedná se tedy o případy, kdy zemře dosavadní opatrovník (fyzická osoba) nebo kdy dojde k odvolání stávajícího opatrovníka bez jmenování nového. Jedná se pouze o živé osoby pod opatrovnictvím obcí. Zároveň nehraje roli faktická přítomnost osoby v obci, tedy zda osoba v rozhodném datu pobývá na jiném místě (například zdravotnické zařízení, zařízení sociálních služeb apod.), či zda jde o osobu migrující v dalších obcích. Obce jako veřejní opatrovníci obdrží násobek paušální platby na jednoho opatrovance podle jejich faktického počtu k rozhodnému dni. Rozhodným dnem na rok 2017 byl 31. květen K tomuto datu bylo prostřednictvím krajských úřadů realizováno ve všech obcích zjišťování skutečného stavu výkonu veřejného opatrovnictví. Následně byla takto kraji učiněná zjištění zveřejněna na internetových stránkách Ministerstva vnitra s cílem umožnit obcím zjištěné skutečnosti verifikovat v termínu do Na toto byly všechny obce v předstihu upozorněny. Výše zmíněné paušální platby byla pro rok 2017 stanovena ve výši Kč na opatrovance za rok. Na změny v počtu opatrovanců v průběhu roku není brán zřetel. Obcím, vykonávajícím působnost veřejných opatrovníků, bude výše příspěvku na výkon státní správy zvýšena o částku, která odpovídá násobku faktického počtu opatrovanců. 17

19 Postavení hl. m. Prahy při výkonu státní správy je specifické, neboť hl. m. Praha vykonává jak státní správu, která podle zákona přísluší obcím, tak i státní správu, jejíž výkon zajišťují kraje. Na úhradu výkonu státní správy je hl. m. Praze poskytován příspěvek dle 31 odst. 4 zákona č. 131/2000 Sb., o hlavním městě Praze, ve znění pozdějších předpisů. Příspěvek na výkon státní správy pro hl. m. Prahu je stanoven jako součet příspěvku vypočteného použitím pevné sazby na 100 obyvatel hl. m. Prahy (působnost obce) a příspěvku odvozeného od počtu funkčních míst převedených v průběhu reformy veřejné správy a dále od rozsahu dalších delegovaných agend státní správy (působnost kraje). Pro rok 2017 objem příspěvku na výkon státní správy pro hl. m. Prahu zohledňuje meziroční nárůst počtu obyvatel dle bilance obyvatel ČR k a zejména pak valorizaci příspěvku na přenesenou působnost z roku 2016 o 5 %. Pevná sazba pro rok 2017 je oproti roku 2016 navýšena a stanovena částkou Kč na 100 obyvatel. Příspěvek pro hl. m. Prahu byl rovněž navýšen o 1,316 mil. Kč na zajištění role hlavního města v souvislosti s výkonem veřejného opatrovnictví v působnosti kraje (2 pracovní úvazky). Zároveň je v celkové částce příspěvku na výkon státní správy pro hl. m. Prahu zohledněn výkon veřejného opatrovnictví v působnosti obce v závislosti na počtu opatrovanců (viz výše popsaný postup). Ostatní dotace z kapitoly Všeobecná pokladní správa Mimo finanční vztahy jsou v kapitole Všeobecná pokladní správa rozpočtovány další dotační tituly pro obce a hl. m. Prahu v celkovém objemu tis. Kč, který zahrnuje mimo jiné i prostředky rozpočtované v ukazateli Výdaje vedené v informačním systému programového financování EDS/SMVS celkem (viz příloha č. 4). V ukazateli Výdaje vedené v informačním systému programového financování EDS/SMVS celkem je pro obce určena částka tis. Kč. Pro oblast regionálního školství v působnosti obcí je vyčleněn v programu Podpora rozvoje a obnovy materiálně technické základny regionálního školství objem tis. Kč, z toho tis. Kč je rozpočtováno v podprogramu Podpora rozvoje a obnovy materiálně technické základny regionálních škol v okolí velkých měst. Cílem podprogramu je navýšit kapacity základních devítiletých škol v působnosti a v majetku obcí. Jedná se o pomoc obcím postižených rezidenční suburbanizací. Tento podprogram existuje od roku Rozpočtovaná částka zahrnuje jak objem na rozestavěné akce, tak počítá se zařazením nových projektů k financování i v roce Vzhledem k tomu, že se dotační subtitul osvědčil, byla 18

20 doba trvání podprogramu prodloužena do roku Zbývající prostředky z programu budou použity na řešení havarijních situací a neodkladných opatření obcí k zabezpečení provozu škol a předškolních zařízení, u nichž budou splněny podmínky stanovené příslušnou vyhláškou upravující systém financování programů reprodukce majetku a pravidla pro poskytování dotací z programu. Částka tis. Kč, rozpočtovaná v programu Akce financované z rozhodnutí Poslanecké sněmovny Parlamentu a Vlády ČR, je v souladu s usnesením vlády č. 717/2015 určena na rekonstrukci objektu Ivana Olbrachta č. 59/2, Brandýs nad Labem Stará Boleslav. Dotace z ostatních kapitol státního rozpočtu Dotace pro obce a hl. m. Prahu z ostatních kapitol státního rozpočtu jsou rozpočtovány v celkovém objemu tis. Kč. Nejvyšší objem dotací je rozpočtován v kapitole Ministerstva školství, mládeže a tělovýchovy. Zde jsou rozpočtovány dotace v předpokládané výši tis. Kč. Jedná se zejména o dotace na přímé náklady na vzdělávání poskytované hl. m. Praze. Z kapitoly Ministerstva práce a sociálních věcí jsou rozpočtované prostředky určeny např. na činnosti vykonávané obcemi s rozšířenou působností v oblasti sociálně - právní ochrany dětí, na výkon pěstounské péče apod. v navrhované výši tis. Kč. 3.2 Dotace ze státního rozpočtu pro dobrovolné svazky obcí v roce 2017 Ve státním rozpočtu nejsou rozpočtovány téměř žádné dotace pro DSO. Tato skutečnost je způsobena tím, že neexistuje dotační titul, který by byl určen výhradně pro dobrovolné svazky obcí. Jako o dotacích pro DSO je o nich obvykle účtováno až v průběhu rozpočtového roku při jejich uvolňování. V roce 2017 bude DSO tak jako doposud uvolněn příspěvek na žáka 5 ze státního rozpočtu formou účelové dotace z kapitoly Všeobecná pokladní správa, ukazatel Další prostředky pro řešení aktuálních problémů ÚSC. Výše příspěvku na žáka v případě školského zařízení 5 Zřizovateli škol a školských zařízení jsou dle zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů i DSO. Nemají daňové příjmy a jsou financovány zejména z dotací členských obcí. DSO mají dle aktuální právní úpravy nárok na příspěvek na školství. Na základě predikce daní na rok 2016 uvedené ve státním rozpočtu na rok 2016, z toho plynoucího objemu sdílených daní pro obce, váhy kritéria počet dětí a žáků navštěvujících školu zřizovanou obcí a počtu dětí MŠ a žáků ZŠ k 30. září 2015, byl propočten příspěvek na žáka školy zřizované DSO pro rok 2016 ve výši 8,55 tis. Kč. 19

21 zřizovaného DSO bude i v roce 2017 stanovena tak, aby korespondovala s výší prostředků na jednoho žáka v systému rozpočtového určení daní pro obce. Hlavním východiskem pro určení výše příspěvku na žáka navštěvujícího školské zařízení zřizované DSO bude daňová predikce použitá pro sestavení státního rozpočtu na rok 2017 a počty dětí a žáků k Dotace ze státního rozpočtu pro kraje v roce 2017 Tabulka č. 5. Vztah státního rozpočtu k rozpočtům krajů pro rok 2017 (v tis. Kč) Finanční vztahy státního rozpočtu k rozpočtům krajů (příloha č. 5 k návrhu zákona o státním rozpočtu) z toho: příspěvek na výkon státní správy Ostatní dotace z kapitoly Všeobecná pokladní správa Dotace z ostatních kapitol státního rozpočtu v tom: kapitola Ministerstva školství mládeže a tělovýchovy (zejména prostředky na přímé náklady na vzdělávání v regionálním školství) kapitola Ministerstva dopravy (prostředky na úhradu ztráty ze závazku ve veřejné drážní osobní dopravě) kapitola Ministerstva práce a sociálních věcí (např. transfery poskytované kraji podle zákona č. 108/2006 Sb., o sociálních službách, činnosti kraje vykonávané v oblasti sociálně právní ochrany dětí apod.) Celkem Finanční vztahy k rozpočtům krajů (příloha č. 5 k návrhu zákona o státním rozpočtu) Příspěvek na výkon státní správy tis Kč V souladu s ustanovením 29 odst. 2 zákona č. 129/2000 Sb., o krajích, ve znění pozdějších předpisů, obdrží kraje ze státního rozpočtu příspěvek na financování výkonu státní správy v přenesené působnosti. V objemu příspěvku byla zohledněna 5% valorizace. Dále byl objem příspěvku na výkon státní správy navýšen o prostředky na zajištění činnosti krajských úřadů vůči obcím v souvislosti s výkonem veřejného opatrovnictví o tis. Kč (1 316 tis. Kč na každý kraj, tj. 2 pracovní úvazky). 6 Uvedený údaj bude mít Ministerstvo financí k dispozici počátkem roku 2017, z tohoto důvodu bude výše příspěvku na žáka navštěvujícího školské zařízení zřizované dobrovolným svazkem obcí propočtena až počátkem uvedeného roku. 20

22 Ostatní dotace z kapitoly Všeobecná pokladní správa Objem tis. Kč je zahrnut v ukazateli Další prostředky pro územní samosprávné celky. Ten obsahuje tituly, které nelze rozpočtovat u konkrétních příjemců v době sestavování rozpočtu, součástí je např. pol. Prostředky pro řešení aktuálních problémů ÚSC. Z této položky jsou během roku na základě žádostí uvolňovány prostředky na řešení závažných problémů územních samosprávných celků, které nelze postihnout při přípravě státního rozpočtu na příslušný rok. V ukazateli Výdaje vedené v informačním systému programového financování EDS/SMVS celkem, konkrétně v programu Akce financované z rozhodnutí Poslanecké sněmovny Parlamentu a Vlády ČR, je pro kraje rozpočtováno 45 mil. Kč na výkupy pozemků pod silnicemi II. a III. třídy. Pokračování v uvolňování těchto dotací krajům vláda schválila svým usnesením č. 508/2016. Dotace z ostatních kapitol státního rozpočtu Dotace z ostatních kapitol státního rozpočtu pro kraje jsou rozpočtovány v celkové výši tis. Kč. Dotace jsou směrovány na financování investičních i neinvestičních akcí a budou krajům poskytnuty přímo z rozpočtů příslušných kapitol. Objemově nejvyšší je dotace v kapitole Ministerstva školství, mládeže a tělovýchovy (v předpokládané výši tis. Kč), která zahrnuje zejména dotace na přímé náklady na vzdělávání pro školy a školská zařízení zřizovaná kraji, obcemi, příp. dobrovolnými svazky obcí. Přímé náklady na vzdělávání jsou tvořeny osobními výdaji (jedná se o platy pedagogických a nepedagogických pracovníků, pojistné a další související platby) a ostatními přímými neinvestičními výdaji (jedná se o učebnice, učební pomůcky apod.). Podle zákona č. 561/2004 Sb., o předškolním, základním, středním, vyšším odborném a jiném vzdělávání, ve znění pozdějších předpisů, krajský úřad rozepisuje a přímo přiděluje dotace předškolním zařízením, školám a školským zařízením zřizovaným obcemi, tzn., že tyto prostředky neprocházejí rozpočty obcí. Významnější objemy transferů pro kraje jsou dále rozpočtovány v kapitole Ministerstva práce a sociálních věcí (zejména transfery poskytované kraji podle zákona č. 108/2006 Sb., o sociálních službách, na činnosti kraje v oblasti sociálně právní ochrany dětí apod.) ve výši tis. Kč a Ministerstva dopravy (prostředky na úhradu ztráty ze závazku ve veřejné drážní osobní dopravě) v navrhované výši tis. Kč. 21

23 3.4 Dotace ze státního rozpočtu pro regionální rady regionů soudržnosti v roce 2017 V kapitole Ministerstva pro místní rozvoj jsou pro RR rozpočtovány v rámci OP Technická pomoc transfery ve výši cca tis. Kč na financování jejich provozních výdajů. 22

24 4 Tabulkové přílohy Příloha č. 1 Predikce hospodaření územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad regionů soudržnosti v letech 2016 a 2017 Příloha č. 2 Vývoj daňových příjmů obcí a krajů v letech 2016 a 2017 Příloha č. 3 Vybrané dotace územním samosprávným celkům z kapitoly Všeobecná pokladní správa v roce 2017 Příloha č. 4 Výdaje vedené v informačním systému programového financování EDS/SMVS celkem v roce 2017 ve vztahu k obcím a krajům v kapitole Všeobecná pokladní správa 23