Komplexní zpráva o záležitostech s Šumperskou provozní vodohospodářskou společností Rapotín

Transkript

1 Vodohospodářská zařízení Šumperk, a.s. Komplexní zpráva o záležitostech s Šumperskou provozní vodohospodářskou společností Rapotín

2 - Zpřístupňování dat nejen majetkové evidence - Stanovení vodného a stočného - Nesrovnalosti mezi výkazem pitné vody a odpadní vody - Finanční záležitosti a hospodaření společnosti ŠPVS - Ostatní zjištění

3 Zpřístupňování dat nejen majetkové evidence předložil generální ředitel ŠPVS návrh kalkulace výše vodného a stočného na rok 2015 (v tomto návrhu je zapracován i náš požadavek na stejnou výši vodného a stočného jako v loňském roce a také výše nájemného, odpovídající finanční analýze projektu v rámci vydání RoPD) po předložení prvního návrhu probíhá diskuse nad protinávrhem ze strany VHZ (sporné položky oprav infrastrukturálního majetku, evidence majetku, účtování režií, kalkulační zisk a podobně) souhrn stavu jednání odrážel dokument zaslaný (základní požadavky principů stanovení ceny vodného a stočného, požadavek na zdůvodnění a doložení základních skutečností v předloženém návrhu kalkulace, žádost o zdůvodnění předloženého zisku) počátkem roku 2015 došlo k několika jednáním, kde nám zástupce ŠPVS vysvětloval principy kalkulací ( stále bez jakého jakéhokoli přístupu k datům) požádal konzultant ŠPVS Ing. Peroutka gen. ředitele o zaslání dat potřebných ke kalkulaci vodného a stočného ( místo dat mu bylo sděleno, že to je možné až po uzavření roku 2014)

4 Zpřístupňování dat nejen majetkové evidence odeslán dopis představenstvu VHZ, kde je deklarováno, že ŠPVS je připravena již od uzavřít dodatek č. 12 po projednání tohoto dopisu představenstvo VHZ dopisem dne požádalo ŠPVS o neprodlené zaslání požadovaných podkladů definovaných v žádosti Ing. Peroutky a na uskutečněných jednáních, jinak bude nuceno požádat MZe o audit společnosti ŠPVS v souladu se zákonem o vodovodech a kanalizacích nejzazší termín byl stanoven na proběhla dvě jednání v Praze s předsedou představenstva ŠPVS panem Nivetem až telefonát dne s panem Nivetem napomohl k tomu, že se začalo něco dít v pondělí po jednání s gen. ředitelem a místopředsedou představenstva ŠPVS panem Kafkou začala VHZ dostávat základní relevantní data, se kterými mohla začít pracovat na dodatku č. 12

5 Základní požadavky VHZ: Stanovení vodného a stočného Vodné a stočné pro rok 2015 ve stejné výši jako v roce 2014, tj.: vodné 39,09 Kč (včetně DPH) stočné 39,70 Kč(včetně DPH) Výše nájemného pro rok 2015 ve výši 67 mil. Kč (stejné jako v roce 2014), která je ve shodě s vydaným RoPD. Zvýšit opravy pronajatého majetku minimálně na 18 mil. Kč (plán 13 mil.) s tím, že navýšení by se mělo týkat zejména oprav u infrastruktury pitné vody, jelikož infrastruktura pro vodu odpadní by měla být řešena zárukou projektu HP II (5 let, tj. do roku 2020).

6 Základní požadavky VHZ: Stanovení vodného a stočného aplikace vlivu realizace projektu HP II(s predikcí i pro rok 2016), tj. promítnutí přiměřené části snížení provozních nákladů vlivem realizace projektu oproti zvýšeným ročním provozním nákladům aplikovaných v roce 2014 v souhrnné výši (ČOV a kanalizace v pěti městech, kde je realizován projekt) cca 13,6 mil. Kč Narovnání a odstranění dlouhodobého efektu vytvářející : u vodného provozní ztrátu u stočného nepřiměřený provozní zisk úpravu kalkulace režií a jejího rozúčtovávání do samostatně oddělené kalkulace vodného a stočného: stávající stav rovnoměrného rozúčtovávání režijních nákladů podle jednicových nákladů není pro aplikaci ve VHZ, a.s. vhodný, Některé navrhované režijní položky nemohou být součástí kalkulace vodného a stočného, pokud nebudou doloženy a upraveny např. licenční poplatky ve výši 3,5 mil. Kč poskytované mateřskou společností ONDEO provozní společnosti ŠPVS, nepřiměřeně vysoký podíl mzdových nákladů managementu náklady 5 ředitelů společnosti ŠPSV jsou ve výši více než 1,1 mil. Kč/osobu (viz údaje z Výroční zprávy roku 2013)uplatňovaný přímým způsobem v kalkulaci vodného a stočného, transparentní kalkulace a účelnost kalkulovaného hrubého provozního zisku, ).

7 Stanovení vodného a stočného rok celkem (včetně předpokladu vyúčtování) Řádek T e x t Kalkulace skutečnost Rozdíl Kalkulace skutečnost Rozdíl 1. Materiál mil. Kč 17,400 15,917-1,483 4,590 3,926-0, Energie mil. Kč 7,154 5,987-1,167 10,471 7,472-2, Mzdy mil. Kč 21,624 20,896-0,728 17,595 16,847-0, Ostatní přímé náklady mil. Kč 51,313 51,900 0,587 54,200 55,634 1, opravy infrastrukturního majetku mil. Kč 8,074 8,954 0,880 4,957 5,989 1, nájem infrastrukturního majetku mil. Kč 30,150 30,202 0,052 36,850 36,992 0, Finanční náklady mil. Kč Náklady pro výpočet ceny pro vodné a stočné Voda pitná 6. Výrobní režie mil. Kč 10,248 9,858-0,390 8,148 8,687 0, Správní režie mil. Kč 13,769 15,056 1,287 18,305 19,052 0, Úplné vlastní náklady mil. Kč 121, ,614-1, , ,618-1,691 D Voda pitná fakturovaná v mil. m 3 mil. m3 3,396 3,431 0,035 E - z toho domácnosti v mil. m 3 mil. m3 2,170 2,159-0,011 Voda odpadní F Voda odpadní odváděná fakturovaná v mil. m 3 mil. m3 3,084 3,084 G - z toho domácnosti v mil. m 3 mil. m3 1,830 1,802-0,028 H Voda srážková fakturovaná v mil. m 3 mil. m3 0,750 0,778 0, JEDNOTKOVÉ NÁKLADY v Kč.m -3 Kč/m3 35,78 34,86-0,917 29,55 28,90-0, ÚVN mil. Kč 121, ,614-1, , ,618-1, Kalkulační zisk mil. Kč -6,044-2,955 3,089 19,041 21,705 2, a - podíl z ÚVN % -4,97% -2,47% 0,025 16,80% 19,45% 0, Celkem ÚVN + zisk mil. Kč 115, ,659 1, , ,323 0, CENA pro vodné, stočné + DPH Kč/m 3 39,10 39,10 39,70 39,70 Nutné minimum k řešení: Energie Mzdy Opravy infrastrukturního majetku Nájemné Režie (celková výše cca 50 mil. Kč) Kalkulační zisk (ztráta u pitné vody, nepřiměřený zisk u vody odpadní)

8 Stanovení vodného a stočného 2014 dílčí část č.1 ze 3 Náklady pro výpočet ceny pro vodné a stočné Voda pitná Voda odpadní Řádek T e x t Kalkulace skutečnost Rozdíl Kalkulace skutečnost Rozdíl 1. Materiál mil. Kč 17,400 15,917-1,483 4,590 3,926-0, surová voda podzemní + povrchová mil. Kč 10,835 9,965-0, pitná voda převzatá + odpadní voda předaná k mil. Kč 1,273 0,735-0, chemikálie mil. Kč 0,286 0,146-0,140 2,397 2,225-0, ostatní materiál mil. Kč 5,006 5,071 0,065 2,193 1,701-0, Energie mil. Kč 7,154 5,987-1,167 10,471 7,472-2, elektrická energie mil. Kč 6,650 5,735-0,915 8,770 7,036-1, ostatní energie (plyn, pevná a kapalná energie mil. Kč 0,504 0,252-0,252 1,701 0,436-1, Mzdy mil. Kč 21,624 20,896-0,728 17,595 16,847-0, přímé mzdy mil. Kč 16,136 15,618-0,518 13,127 12,569-0, ostatní osobní náklady mil. Kč 5,488 5,278-0,210 4,468 4,278-0,190 C Počet pracovníků osob Základní komentář k výhledu roku 2015 vč. vlivu HP II: u odpadních vod očekávaný pokles materiálových nákladů vlivem nižšího nátoku odpadních vod Pokles cen energií (cena elektřiny roku 2015 bude o cca 20% nižší než cena roku 2014), cca -2,5 mil. Kč Mzdy je nutné objasnit podíl mezd uváděných jako přímé (pokles oproti plánu??; významný rozdíl průměrných mezd u přímých pracovníků v oblasti pitné a odpadní vody??). Významný podíl mezd řady pracovníků jako součást režií (další požadavek na poskytnutí relevantních podkladů od ŠPVS)

9 Stanovení vodného a stočného 2014 dílčí část č.2 ze 3 Náklady pro výpočet ceny pro vodné a stočné Voda pitná Voda odpadní Řádek T e x t Kalkulace skutečnost Rozdíl Kalkulace skutečnost Rozdíl 4. Ostatní přímé náklady mil. Kč 51,313 51,900 0,587 54,200 55,634 1, odpisy a prostředky obnovy infrastrukturního mil. Kč opravy infrastrukturního majetku mil. Kč 8,074 8,954 0,880 4,957 5,989 1, nájem infrastrukturního majetku mil. Kč 30,150 30,202 0,052 36,850 36,992 0, poplatky za vypouštění odpadních vod mil. Kč 0,898 0,724-0, ostatní provozní náklady externí mil. Kč 4,596 3,801-0,795 5,630 5,430-0, ostatní provozní náklady ve vlastní režii mil. Kč 8,493 8,943 0,450 5,865 6,499 0, Finanční náklady mil. Kč 6. Výrobní režie mil. Kč 10,248 9,858-0,390 8,148 8,687 0, Správní režie mil. Kč 13,769 15,056 1,287 18,305 19,052 0, Úplné vlastní náklady mil. Kč 121, ,614-1, , ,618-1,691 Základní komentář k výhledu roku 2015 vč. vlivu HP II: pokles oprav u infrastruktury vody odpadní (vliv aktuální investice HP II a vyplývajících záruk zhotovitelů do roku 2020) Významné zvýšení výdajů na opravy infrastruktury vody pitné využití souběhu oprav s výstavbou kanalizací v rámci HP II Změna podílu nájmu infrastruktury vody pitné a odpadní vlivem postupných kolaudací projektu HP II, tj. navýšení podílu majetku v oblasti odpadních vod (návrh rozdělení : nájemné pitná voda 24,4 mil. Kč Nájemné voda odpadní - 42,6 mil. Kč Zásadní změna kalkulace režií a struktury režijních nákladů

10 Stanovení vodného a stočného 2014 dílčí část č.3 ze 3 Kalkulovaná cena pro vodné a stočné Řádek Text Měrná Voda pitná Voda odpadní jednotka Skutečnost Kalkulace Rozdíl Skutečnost Kalkulace Rozdíl ÚVN mil. Kč 121, ,614-1, , ,618-1, Kalkulační zisk mil. Kč -6,044-2,955 3,089 19,041 21,705 2, a - podíl z ÚVN % -4,97% -2,47% 0,025 16,80% 19,45% 0, b - z ř. 11 na rozvoj a obnovu infrastrukturního m mil. Kč 12. Celkem ÚVN + zisk mil. Kč 115, ,659 1, , ,323 0, Voda fakturovaná pitná, odpadní + srážkov mil. m 3 3,396 3,431 0,035 3,834 3,862 0, CENA pro vodné, stočné Kč/m 3 34,00 34,00 34,52 34, CENA pro vodné, stočné + DPH Kč/m 3 39,10 39,10 39,70 39,70 Základní komentář k výhledu roku 2015 vč. vlivu HP II: změna struktury úplných vlastních nákladů (ÚVN) a jejich podílu u vody pitné a u vod odpadních: u vod odpadních vlivem projektu HP II pokles oprav, provozních nákladů celkově: pokles cen energií, úprava principu režií s dopadem na jejich započítávání do regulovaných cen významná změna výše výdajů na opravy ve prospěch vody pitné (podpora oprav i v malých obcích) zásadní změna výše (snížení)a rozdělení zisku kalkulovaného do regulovaných cen vodného a stočného

11 Cílem kalkulace pro rok 2015 je: zefektivnění a snížení nákladových položek provozních nákladů, režií zisk na přiměřené odpovídající úrovni úspory kompenzovat navýšením prostředků na opravy při zachování výše vodného, stočného a nájmu Ceny vodného a stočného skupiny Suez/Ondeo Brno Brněnské vodárny a kanalizace, a.s. Suez/Ondeo 70,94 Kč Karlovy Vary Vodárny a kanalizace Karlovy Vary, a.s. Suez/Ondeo 72,55 Kč Ostrava Ostravské vodárny a kanalizace a.s. Suez/Ondeo 73,81 Kč Šumperk ŠPVS, a.s. Suez/Ondeo 78,80 Kč Krnov Krnovské vodovody a kanalizace, s.r.o. Krnovské VaK 41,98 Kč Tábor ČEVAK, a.s. VS Tábor Energie AG Bohemia 103,67 Kč

12 Nesrovnalosti mezi výkazem pitné vody a odpadní vody V oddílném systému provozování (rozdílný vlastník a provozovatel)je základem pro výpočet zisku především: zůstatková hodnota provozního majetku,resp. přidělení tohoto majetku jak do všech regulovaných smluv a také do neregulovaných činností (stavební a montážní činnost,laboratorní rozbory, příprava investic včetně projektování, výkon dozoru při stavební činnosti, apod.) Klíčem je obvykle "obrat jednotlivých činností Dále se zahrnuje do výpočtu zisku pracovní kapitál (pohledávky - závazky + zásoby).součet těchto hodnot se násobí tzv. WACC,který pro obor Vak je stanoven ve výši7%.

13 Nesrovnalosti mezi výkazem pitné vody a odpadní vody legislativa č.1 ze 3

14 Nesrovnalosti mezi výkazem pitné vody a odpadní vody legislativa č.2 ze 3

15 Nesrovnalosti mezi výkazem pitné vody a odpadní vody legislativa č. 3 ze 3

16 Nesrovnalosti mezi výkazem pitné vody a odpadní vody Do výpočtu zisku je možno zahrnout zůstatkovou hodnotu infrastrukturního majetku a to na základě písemného souhlasu vlastníka tohoto infrastrukturního majetku. V oddílném systému zahrnování infrastrukturního majetku do zisku provozovatele není obvyklé. Navíc u projektů financovaných z OPŽP toto není vůbec přípustné. Je velmi nestandartní, že již v plánové kalkulaci ceny pro vodné je uvažováno se ztrátou. (Pozn.: teoreticky je možno se vzdát zisku avšak nemohu si jej přesunout do ceny pro stočné- jde o jiný výrobek resp. službu a také z toho důvodu,že přidělení provozního majetku do ceny pro vodné již bylo provedeno). ZÁVĚR: Takovýto postup ŠPVS by mohl být považován za porušení cenových předpisů a to také mj. proto, že odběratelé využívající pouze služby v odpadní vodě(mají vlastní zdroje pitné vody)by kalkulaci ceny pro stočné mohli napadnout z důvodu neoprávněného přesunu zisku z pitné vody" do vod odpadních, případně realizací netransparentního systému rozpočítávání režijních nákladů. Pro průkaznou definitivní analýzu tohoto problému kalkulace ŠPVS bude nutné získat podrobnější údaje.

17 Finanční záležitosti a hospodaření společnosti ŠPVS základní zjištění v neprospěch VHZ ZISK: Z vyúčtování cen pro vodné a stočné za rok 2013 a z údajů z výroční zprávy ŠPVS za rok 2013 je postupem podle pravidel regulace kalkulovaný zisk: u pitné vody cca 4,55 mil.kč u odpadní vody 5,29 mil.kč. Pozn.: uvedené hodnoty odpovídají kvalitě veřejně dostupných podkladů, přepočet je potřebné ověřit na základě podrobnějších údajů poskytnutých ŠPVS Ve vyúčtování ŠPVS za rok 2013 jsou uvedeny hodnoty: u pitné vody cca 2,18 mil.kč u odpadní vody 19,30 mil.kč., tedy rozdíl 17 mil. Kč/rok V návrhu vyúčtování pro rok 2014 jsou hodnoty obdobné REŽIE: V kalkulaci jsou uvedeny neobvyklé a vysoké režie (výrobní a správní), resp jejich podíl k ÚVN. Srovnáním % podílu režií na UVN mezi celostátním průměrem a ŠPVS je: voda pitná odpadní voda ČR (rok 2012) 13,8% 13,8% ŠPVS(rok 2013) 20,2% 23,2% tj. rozdíl 6,4% z 118,6 mil. Kč (tj. 7,6 mil. Kč/rok) tj. rozdíl 9,4% z 114,2 mil. Kč (tj. 10,7 mil. Kč/rok)

18 Ostatní zjištění Nájemné Nájemné není ve smlouvě o nájemném (viz dodatek č. 1/2014) nijak členěno (na vodné a stočné), je tak i fakturováno a účtováno (výnosový účet ŠPVS-nájem). Dále pak dle smlouvy o nájmu je nájemné členěno provozovatelem na vodné a stočné podle jeho vnitřního předpisu (příkaz ředitele č. PŘ platný od ). Rozpočtovou základnou pro členění nájemného jsou stanoveny vstupní ceny majetku. V praxi se vychází ze vstupních cen majetku (infrastruktury ) k datu zpracování uvedeného předpisu k roku Podíly nejsou doposud každoročně aktualizovány. Nájemné je ovšem důsledně rozděleno např. ve vyúčtování cen vodného a stočného, v majetkové a provozní evidenci apod. tzn. v oborové regulaci. Vzhledem k podmínkám projektu (viz citace z RoPD, příloha č.1): dále pak vzhledem k požadavkům cenové regulace MF a zejména k očekávané změně provozovatele je třeba důsledně rozlišovat složky nájemného i ve VHZ. Problematika ČOV Hanušovice VHZ hradí z nájemného významný náklad (cca 4 mil. Kč/rok)provozního charakteru čistění odpadních vod v obci Hanušovice (na ČOV společnosti Holba). ČOV Holba při kalkulaci nákladů postupuje v rozporu se zákonnou úpravou. Dílčí doporučení: V rámci kontrolního systému hlavního příjmu VHZ nájemného nastavit i členění nájemného na vodné a stočné, nejpozději od roku Náklady na ČOV Hanušovice vyčlenit výhradně do složky stočného. Zbývající část nájemného členit dle aktuálních poměrů majetku

19 Dodatek č.11 ke Smlouvě o provozování a dodatek č. 2/2014 ke smlouvě o podmínkách nájmu Smluvní strany v tomto dodatku ze dne sjednávají v článku D/ Narovnání dosavadních nároků z let 2011 až 2014 kompenzaci vzájemných nároků obou smluvních stran. Nárok VHZ vůči ŠPVS vyplývající z neaplikace finančního modelu a vyrovnávacího nástroje ve výši 44,4 mil Kč (za období /2014) je definován uvedeným dodatkem takto: Ostatní zjištění dodatek č. 11, část 1 ze 3

20 Ostatní zjištění dodatek č. 11, část 2 ze 3 Deklarovaný vliv nerealizace projektu HP II na zvýšené provozní náklady roky CELKEM ČOV Šumperk ČOV Zábřeh ČOV Mohelnice ČOV Loštice ČOV Hanušovice Celkem roky CELKEM Kanalizace Šumperk Kanalizace Zábřeh Kanalizace Mohelnice Kanalizace Loštice Kanalizace Hanušovice Celkem

21 Ostatní zjištění dodatek č. 11, část 3 ze 3 Nárok ŠPVS vůči VHZ vyplývající z prodlevy v realizaci projektu o cca 4 roky ve výši 49,2 mil Kč je definován dodatkem jako výše vícenákladů spojených s provozem této infrastruktury na které se smluvní strany shodly. V dodatku je nárok definován takto: Zjednodušeně řečeno, nárok ŠPVS byl vypočten expertním poměrem ze skutečně dosažených provozních nákladů (resp. jejich části). Z vyúčtování cen vodného a stočného ovšem vyplývá, že veškeré provozní náklady byly v letech hrazeny odběrateli ze stočného a ve stočném nebyla vykázána ztráta. V případě kompenzace / započtení takovéhoto nároku by pak byly tyto náklady provozovateli hrazeny 2x! Ze způsobu výpočtu nároku vyplývá, že si lze stěží představit možnost doložení existence tohoto nároku náklady, které ŠPVS nezahrnula do vyúčtování ceny stočného

22 Ostatní zjištění Dodatek č. 6 Smlouvy o nájmu a provozování (podpis ), čl. XXXIV; text je identický s dodatkem č. 5 Smlouvy uzavřeným dne čl. II 3) Smluvní strany se dohodly na tom, že společnost ŠPVS má v souvislosti se svým souhlasem se zkrácením doby provozování, obnovy a rozvoje kanalizací ve smyslu odstavce 2 tohoto článku nárok na uhrazení kompenzace ze strany společnosti VHZ. Výše uvedená kompenzace činí 56 milionů Kč (slovy: padesát šest milionů českých korun) a byla stanovena na základě dohody obou stran vycházející především z hodnot stanovených ve znaleckých posudcích, které nechaly smluvní strany pro účely stanovení kompenzace náležející společnosti ŠPVS vypracovat. Předmětem znaleckých posudků byla odpověď na otázku, jaký zisk společnosti ŠPVS ujde tím, že doba provozování kanalizací ve smyslu odstavce 2) tohoto článku bude zkrácena o pět let (tedy o období od do ), a to v cenách, které lze dle znalce očekávat k Kompenzace dle tohoto odstavce je splatná nejpozději do !!Předmětné posudky se doposud nepodařilo zajistit, aby mohla být částka objektivizována (odlišný ekonomický vývoj oproti době podpisu v roce 2009!!

23 Základní milníky postupu prací pro kalkulaci vodného a stočného pro rok provozovatel (ŠPVS) vypracuje standardní kalkulaci dle metodiky Ministerstva zemědělství; 2. VHZ projedná se ŠPVS dílčí položky návrhu kalkulace výše vodného a stočného. ŠPVS bude ve spolupráci s VHZ na základě zjištěných skutečností upravovat návrh kalkulace pro rok 2015 s cílem zachování dohodnuté výše vodného a stočného pro rok 2015 a výše celkového nájemného uvedeného ve schválené finanční analýze projektu Horní Morava II. 3. takto vypracovaná kalkulace bude projednána a předběžně schválena oběma smluvními stranami Smlouvy o provozování jako interní projednání v pracovním režimu, bude zpracován i návrh dodatku č. 12 Smlouvy o provozování 4. zapracování projednaných položek do finančních nástrojů SFŽP, interní zapracování projednaných položek i do finanční a ekonomické analýzy a do podkladů pro koncesní řízení 5. projednání a schválení SFŽP: finančního nástroje, kalkulace výše vodného a stočného pro rok 2015 a přílohy č. 12 Smlouvy o provozování 6. následně konečné schválení smluvními stranami Smlouvy o provozování, tj. VHZ, a.s. a ŠPVS, a.s. 7. Zpracování finální verze znaleckého posudku konzultanty VHZ, a.s. vztahujícímu se k hodnotám uváděným v dodatku č. 11 Smlouvy o provozování 8. Vyúčtování kalkulace vodného a stočného za rok 2014 společností ŠPVS

24 Děkuji za pozornost. Ing. František Winter předseda představenstva tel.: ,