Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Města Rokycany za rok 2007

Transkript

1 Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Města Rokycany za rok 2007 kontrolovaná obec Město Rokycany sídlo Masarykovo náměstí 1, Střed Rokycany IČ auditor zapsaný v KA ČR K KREDIT s.r.o., č. 370 odpovědný auditor Ing. Renata Janečková, č zpracovatel Helena Šmídová, Ing. Markéta Lutovská místo přezkoumání Rokycany, Jablonec nad Nisou přezkoumání probíhalo v období přezkoumání za rok 2007 datum vyhotovení zprávy Předmět přezkoumání 1. Plnění příjmů a výdajů rozpočtu 2. Finanční operace fondů 3. Náklady a výnosy podnikatelské činnosti 4. Peněžní operace 5. Finanční operace 6. Hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu 1

2 7. Vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu 8. Nakládání s majetkem obce 9. Nakládání s majetkem státu 10. Zadávání a uskutečňování veřejných zakázek 11. Stav pohledávek a závazků 12. Ručení za závazky 13. Zastavování movitých a nemovitých věcí 14. Zřizování věcných břemen k majetku UC 15. Vedení účetnictví Rozpočet na rok 2007 Rozpočet města byl schválen v lednu 2007, v prosinci 2006 bylo na dobu do schválení rozpočtu přijato rozpočtové provizorium a plán investičních akcí. Schválený rozpočet byl sestaven na podkladě dostupných informací. K odhadu příjmů bylo přistupováno obezřetně, což vytvořilo základ pro reálný rozpočet na rok Rozpočtová opatření pak mohla 2

3 snižovat původní hodnotu schodku, původně předpokládaný schodek ve výši 13,9 mil. Kč by proto byl zcela pokryt vyššími příjmy roku Z rozboru výdajů je evidentní, že Město nepřekročilo čerpání žádné položky, naopak proti plánu 110 mil. Kč vyčerpalo na investice pouze 52 mil. Kč. Právě úspora na investicích se významně podílela na vysokém hospodářském výsledku Města za rok 2007 ve výši 87,6 mil. Kč. Upozornění na případná rizika podle 10 odst. 4, písm. a) Dotace Auditor ověřil vyúčtování provozních a investičních dotací. Při kontrole dotací nebyly zjištěny nedostatky ani v použití finančních prostředků, ani ve vyúčtování. Konstatuje však, že protože se jedná o prostředky státního rozpočtu, je třeba mít všechny podklady pohromadě a tyto informace poskytovat ekonomickému odboru včas a kompletní včetně toho, že veškeré doklady budou obsahovat datum zpracování a jméno a podpis osoby, která každý jednotlivý doklad zpracovala. Účetnictví Při kontrole účetních záznamů nebyly shledány nedostatky, které by měly vliv na správnost vykazovaných údajů. Pro účtování byly používány správné účty a správné rozpočtová skladba. Auditor pouze upozorňuje na potřebu větší komunikace ostatních odborů s ekonomickým úsekem, která spočívá zejména ve včasném poskytování všech informací včetně poskytování smluv (nebo jejich částí), úplnosti vyhotovovaných dokladů včetně data, jména a podpisu autora. Vhodné by také bylo konzultovat předem s ekonomickým odborem některé zamýšlené změny a opravy v účetnictví, neboť ne vždy jsou takové opravy vhodné nebo dokonce správné (např. přeřazení uměleckých děl do staveb). Inventarizace majetku Inventarizace majetku byla provedena v souladu s předpisy a vnitřními pravidly. Auditor pouze doporučuje věnovat vyšší pozornost staršímu a nepoužívanému majetku a nákladům evidovaným na účtu 042 nedokončené investice. Zde jsou často evidovány několik let staré náklady na investiční záměry, projektové dokumentace apod., od jejichž realizace bylo upuštěno nebo po několika letech ztrácí možnost uplatnění. K evidovalo město takto vzniklých nákladů v období let za 8,5 mil. Kč. Bytové družstvo Růžičkova- družstvo Nedořešeny zůstaly vztahy s bytovým družstvem Růžičkova družstvo, které je podílovým vlastníkem domu postaveného ze státní dotace. Město inkasované prostředky účtuje jako závazky z nájemného a tyto příjmy zdaňuje. Nevyřešeny zůstaly vztahy s družstvem ohledně budoucího prodeje části nemovitosti a případné formy jeho splácení. Během roku se uskutečnilo několik jednání, které nevedly k uzavření žádné dohody. 3

4 Finanční ukazatele podle 10 odst. 4, písm. b) Výpočet ukazatele dluhové služby Číslo Odkaz na Stav k Název položky řádku rozpočtovou skladbu (v tis. Kč) 1 daňové příjmy (po konsolidaci) třída ,18 2 Nedaňové příjmy (po konsolidaci) třída ,67 3 přijaté dotace finanční vztah položka ,64 4 dluhová základna ř. 1 + ř. 2 + ř ,49 5 Úroky položka ,04 6 splátky jistin a dluhopisů položka 8xx2 a 8xx ,00 7 splátky leasingu položka ,32 8 dluhová služba ř. 5 + ř. 6 + ř ,36 11 UKAZATEL DLUHOVÉ SLUŽBY ř. 8 / ř. 4 * 100 1,61 % Z výpočtu ukazatele dluhové služby podle metodiky Ministerstva financí vyplývá, že Město Rokycany na úhradu splátek použilo 1,72 % přijatých vybraných příjmů roku Oproti hodnotě 30 %, která byla stanovena jako mezní pro možnost získávání státní dotace, je 1,72 % nízká hodnota. Závazky z úvěrů K město vykázalo výši nesplacených úvěrů v částce Kč, z toho činí ,60 Kč úvěr na rekonstrukci DPS od Komerční banky a ,00 Kč úvěr na ČOV poskytnutý Českomoravskou záruční rozvojovou bankou a.s. Auditor konstatuje, že ukazatel dluhové služby je nízký a neohrožuje město při získávání dotací ze státního rozpočtu a z prostředků EU. Při prověřování dluhové služby Města Rokycany bylo zjištěno, že město splácí řádně splátky poskytnutých úvěrů. Podíl pohledávek na rozpočtu 1 Pohledávky celkem (položka 75) ,13 2 Odepsané pohledávky na podrozvah. účtech 0 3 Celkem pohledávky ,13 4 Příjmy celkem po konsolidaci ,61 5 Výnosy z hospodářské činnosti ,71 6 Rozpočtové příjmy celkem ,32 7 PODÍL POHLEDÁVEK NA ROZPOČTU 9,78 % 4

5 Podíl závazků na rozpočtu 1 Závazky dlouhodobé (položka 166) 1 414,36 2 Závazky krátkodobé (položka 189) ,54 3 Závazky za zaměstnanci (položka 178) 3 063,59 4 Závazky ze SP a ZP (položka 179) 1 621,40 5 Závazky z titulu finančního.vypořádání 0,- 6 Vymezení závazků ( ) , 89 7 Příjmy celkem po konsolidaci ,61 8 Výnosy z hospodářské činnosti ,76 9 Rozpočtové příjmy celkem ,37 10 PODÍL ZÁVAZKŮ NA ROZPOČTU 8,43 % Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 1 Hodnota zastaveného majetku ,10 2 Stálá aktiva ,51 3 PODÍL ZASTAVENÉHO MAJETKU 9,87 % Závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Města Rokycany za účetní období od do zní nebyly zjištěny chyby a nedostatky. V Jablonci nad Nisou K KREDIT s.r.o. Ing.Renata Janečková auditorská společnost č.0370 auditor č