Vytlačte interný doklad za účet 701 Vytlačte súvahu jednoduchú za obdobie Otvorenie

Transkript

1 Príklad pre regionálne kolá súťaže Olympiáda Mladý účtovník 2007 Zaúčtovanie súvislého príkladu do programu OMEGA 1. Doplňte firemné iniciály: - Názov: Vaše celé meno a priezvisko - Ulica: J. Jesenského 73 - Mesto: Trnava - PSČ: Štát: Slovenská Republika - IČO: DIČ: IČ pre DPH: SK Zadefinujte do číselníka Partnerov nasledovné firmy: a) TOMA a.s., Agátová 12, Trnava, IČO , je platiteľ DPH, IČ DPH: SK b) DEKER s.r.o., Vajanského 37, Trnava, IČO: , firma nie je platiteľom DPH c) METYS a.s., Hurbanová 219, Trnava, IČO: , firma nie je platiteľom DPH d) DEXIA a.s., Trenčianska 356, Trnava, IČO: , firma nie je platiteľom DPH e) ALFA s.r.o., Radlinského 97, Trnava, IČO: , IČ DPH: SK f) REAL-N s.r.o. Hollého 215, Trnava, IČO: , IČ DPH: SK g) ALLIANZ-Slovenská poisťovňa a.s., Trnava, IČO: h) Daňový úrad, Bratislavská 25, Trnava, IČO: i) Chorvátsko s.r.o., Chorvátsko, IČO: Vytvorte príslušné účty: A) Kód: KÚÚ Názov: Krátkodobý úverový účet Číslo účtu: /1100 Typ účtu: úverový Účet z účt. rozvrhu: Začiatočný zostatok: Zmeňte číslovanie banky: - bunku č. 1, na KÚÚ B) Kód: DÚÚ Názov: Dlhodobý úverový účet Číslo účtu: /1100 Typ účtu: úverový Účet z účt. rozvrhu: Začiatočný zostatok: Zmeňte číslovanie banky: - bunku č. 1, na DÚÚ Do pokladne aj bankového účtu doplňte evidenčný zostatok. 4. Zaevidujte pohľadávky a záväzky z min. roka a) DF od TOMA a.s., , VS 79, SK (suma je vrátane DPH) b) OF od METYS a.s., , VS 2005/01, suma:

2 5. Otvorenie účtovný kníh (zostavenie začiatočného účtu súvahového účet 701) Spoločnosť mala k takýto stav majetku, vlastného imania a záväzkov: 013 Softvér Sk 021 Stavby Sk 022 Samostatné hnuteľné veci a súbory hnut.vecí Sk 031 Pozemky Sk 073 Oprávky k softvéru Sk 081 Oprávky k stavbám Sk 082 Oprávky k samostatným hnuteľným veciam a Sk 112 Materiál na sklade Sk 121 Nedokončená výroba Sk 123 Výrobky Sk 132 Tovar na sklade a predajniach Sk 139 Tovar na ceste Sk 211 Pokladnica Sk 221 Bankové účty Sk 231 Krátkodobý bankový účet Sk 251 Majetkové obchodné papiere na obchodovanie (akcie) Sk 291 Opravné položky ku krátkodobému fin.majetku (akcie) Sk 311 Odberatelia Sk 321 Dodávatelia Sk 331 Zamestnanci Sk 336 Zúčtovanie s orgánmi soc.zab. a zdrav. poist Sk 341 Daň z príjmov Sk 342 Ostatné dane a poplatky Sk 343 Daň z pridanej hodnoty Sk 381 Náklady budúcich období Sk 384 Výnosy budúcich období Sk 411 Základné imanie Sk 421 Zákonný rezervný fond Sk 431 Výsledok hospodárenia v schvaľovaní Sk 461 Bankové úvery Sk Vytlačte interný doklad za účet 701 Vytlačte súvahu jednoduchú za obdobie Otvorenie Použité skratky v príklade: interný doklad bankový výpis DF došlá faktúra zdf zahraničná došlá faktúra OF odoslaná faktúra PD-V výdavkový pokladničný doklad PD-P príjmový pokladničný doklad 6. Zaúčtujte nasledovné účtovné zápisy v roku 2

3 P.č Doklad Dátum Opis účtovného prípadu Suma MD D Prevzatie tovaru na sklad, na ktorý prišla faktúra od TOMA a.s. (variabilný symbol 79) Zúčtovanie nájomného prijatého v decembri minulého roka 4.1. od zamestnancov do výnosov bežného účtovného obdobia OF Zúčtovanie nákladov na časopisy a odbornú literatúru do bežného roka, ktoré sme uhradili v minulom roku Spoločnosť upísala akcie v spoločnosti TOMA a.s., čím v nej získala 32% podiel na základnom imaní a) splatenie upísaných akcií nepeňažným vkladompozemkom vo výške OC b) rozdiel medzi OC pozemku a cenou akcií Zrušenie opravnej položky ku krátkodobým akciám v dôsledku zvýšenia ich trhovej ceny na účtovnú cenu Výplata miezd zamestnancom z minulého roka na ich sporožírové účty Akciová spoločnosť predala spoločnosti DEKER s.r.o. polovicu nakúpených majetkových cenných papierov (akcií) v PC Typ sumy: V voľný základ Zúčtovanie úbytku polovice predaných majetkových cenných papierov (akcií) Výpis z bežného účtu: a) úhrada FA VS 79 (z minulého roka) KUÚ 1.2. b) inkaso FA-DEKER s.r.o c) inkaso FA VS 2005/01 (z minulého roka) d) čiastočná úhrada krátkodobého bankového úveru e) prijatý vklad od tichého spoločníka (do ) Výpis z krátkodobého úverového účtu - splátka úveru

4 OF Odoslaná faktúra spoločnosti METYS a.s. za predané výrobky: a) cena výrobkov b) DPH 19% c) celková suma faktúry Prijaté zmenky na inkaso od spoločnosti METYS a.s. za predané výrobky a) výška pohľadávky (úhrada OF) b) zmenkový úrok c) nominálna hodnota zmenky (spolu) Spoločnosť ponúkla zmenku banke DEXIA a.s. Trnava na eskont, ktorá ju prijala Vnútropodniková faktúra vystavená správcom rekreačného strediska spoločnosti na ubytovanie obchodných partnerov Prijaté akcie od akciovej spoločnosti TOMA v obstarávacej cene Poskytnutie eskontného úveru bankou DEXIA a.s. Trnava: a) eskontné úroky - diskont 5% eskontného úveru b) provízia banke za uskutočnenú eskontu c) prevod úveru na bežný účet () (po odčítaní úrokov a provízie) Valné zhromaždenie schválilo rozdelenie zisku z min. roka: a) prídel do zákonného rezervného fondu b) priznanie nároku spoločníkom na podiely zo zisku c) prídel do nerozdeleného zisku minulých rokov PD-V V hotovosti poskytnutý preddavok zamestnancovi PD-V A. Nováčkovi na cestovné výdavky Vyúčtovanie cestovných výdavkov zamestnancom A.Nováček a/ preddavok b/ doplatok 800 Úhrada doplatku z pracovnej cesty zamestnancovi v hotovosti

5 Úhrada nároku spoločníkom na podiely zo zisku bežného účtu Pri inventarizácii v sklade materiálu sa zistilo manko nad normu prirodzených úbytkov: a/ obstarávacia cena b/ dlžná DPH 19% Predpis časti manka skladníkovi k náhrade Zúčtovanie miezd DF a/ hrubé mzdy b/ zúčtovanie sociálneho zabezpečenia - platí zamestnanec c/ zúčt.zrážok z miezd zamestnancov - daň zo závislej činnosť d/ zúčt.dávok nemocenského poistenia - platí zamestnávateľ e/ zúčtovanie sociálneho zabezpečenia - platí zamestnávateľ Nárok na úhradu výdavkov na súdny spor od Alfa, s.r.o. Došlá faktúra od firmy REAL-N, s.r.o. za osobný automobil. Typ sumy: V voľný základ Škoda Octavia VS 117 /dodaný / a/ cena osobného automobilu b/ DPH 19% Na základe protokolu o zaradení spoločnosť zaraďuje osobný automobil Škoda Octavia do používania Zaplatená ročná havarijná poistka poisťovní Alianz- Slov.poisť. a.s. od za osobný automobil a/ celková úhrada poistky b/ úhrada príp.na bežné účtovné obdobie c/ úhrada príp.na nasledujúce účtovné obdobie Účtovanie zmeny stavov zásob: a/ úbytok nedokončenej výroby b/ prírastok výrobkov

6 z DF CD Daňový úrad Trnava uskutočnil kontrolu v spoločnosti na základe ktorej zisti, že spoločnosť vypočítala a odviedla v min. roku nižšiu daň z príjmov a/ domeranie dane z príjmov za minulý rok b/ pokuta za nesprávne vypočítanú a odvedenú daň Nákup materiálu zo zahr.chorvátsko, s.r.o. cena 30000EUR, VS 999 po 38 SK/EUR, Použite vzor Zaúčtovanie colného dlhu voči Colnici, VS , ZD a/ DPH 19% b/ clo Vnútropodniková faktúra za dovoz materiálu vlastnými Vozidlami Príjemka na sklad - prevzatie základného materiálu na sklad Výpis z bežného účtu: DÚÚ a/ úhrada FA VS b/ zaplatená DF-VS999, 30000EUR, Kurz 38,205 EUR kurzový rozdiel účtované na základe IÚD c/ spol. ALFA, s.r.o. uhradila výdavky na súdny spor (príkl. 26) d/ čiastočná splátky dlhodobého úveru e/ prijatá finančná výpomoc od spoločníkov do f/ zaplatenie DÚ Trnava domeranie dane a pokuta Výpis dlhodobého úverového účtu, úhrada časti dlhodobého úveru Na základe priložených výdajok účtuje spoločnosť výdaj materiálu zo skladu v OC Upísanie nových akcií 100ks v menovitej hodnote Sk/ks pred. Cena /ks a/...nom. hodnota akcií b/...emisné ážio c/typ sumy S suma spolu

7 Nákup obligácií na finančnom trhu s cennými papiermi /držba do 1 roka/ PD-V Provízia za sprostredkovanie nákupu obligácii maklérovi zaplatená v hotovosti Obstarávacia cena pri zaradení do finančného majetku Tvorba sociálneho fondu z miezd za odpracovaný čas DF a/ tvorba SF - povinný prídel 1% z objemu HM b/ tvorba SF - 0,5% presahujúci povinný prídel Nákup a montáž klimatizácie od firmy REAL-N, s.r.o. VS211, Typ sumy V- voľný základ pre osobný automobil Škoda Octavia a/ cena a montáž klimatizácie b/ DPH 19% Zvýšenie OC automobilu o zavedenú klimatizáciu Zúčtovanie odpisov a/ odpisy softvéru b/ odpisy stavieb c/ odpisy samostatných hnuteľných vecí Spoločnosť poskytla služby firme METYS,a.s. na ktoré do konca roka nevystavila faktúru Pri inventarizácii na konci roka /účt.záv./ sa zistilo, že trhová cena obligácií sa dočasne znížila Výpis z bežného účtu: a/ úhrada úrokov z prijatých bankových úverov b/ príjem úrokov z vkladových účtov c/ úhrada bankových poplatkov d/ daň z úrokov vyberaná zrážkou e/ splatenie finančnej výpomoci spoločníkov /účt.oper / f/ vyplatenie úrokov spoločníkom za finančnú výpomoc Predpis dane z príjmov právnických osôb

8 7. Predkontujte všetky účtovné prípady a doplňte chýbajúce sumy. 8. Zaúčtujte všetky účtovné prípady. 9. Vypočítajte a zaúčtujte daň za rok Vytlačte výsledovku jednoduchú pred zaúčtovaním dane - pripočitateľné položky: - účet 513 náklady na reprezentáciu účet 528 ostatné sociálne náklady účet 545 ostatné pokuty a penále účet 549 manká a škody účet 579 tvorba opravných položiek účet 595 dodatočné odvody dane z príjmov odpočitateľné položky: - účet 648 len to, čo sa týka náhrady manka účet 679 zúčtovanie opravných položiek Vypočítanú daň zaúčtujte 10. Uzavrite účty 702,710 a) Vykonajte uzávierku účtovníctva a DPH (A, B, D) b) Vykonajte závierku účtovníctva Vytlačte interný doklad 702 konečný účet súvahový Vytlačte interný doklad konečné účty nákladové, výnosové Vytlačte súvahu jednoduchú Obdobie: Otvorenie -December Vytlačte výsledovku jednoduchú Obdobie: Január -December 11. Z výkazu súvaha doplňte výsledok hospodárenie v SK , v tis Z výkazu ziskov a strát doplňte výsledok hospodárenia v SK , v tis Vytlačte knihu analytickej evidencie zúženú za všetky účty, zotrieďte ju podľa dátumu uskutočnenia účtovného prípadu /DUÚP/. Obdobie: Január - December 14. Vytlačte denník účtovných zápisov: účtovný denník jednoduchý, zotrieďte ho podľa DUÚP. Obdobie: Január - December 8