Stanovisko k návrhu záverečného účtu za rok 2013

Transkript

1 HLAVNÝ KONTROLÓR MESTA VEĽKÝ ŠARIŠ Stanovisko k návrhu záverečného účtu za rok 2013 V zmysle 18 f ods. l písm. c) zákona č 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v z. n. p. predkladám odborné stanovisko k návrhu záverečného účtu Mesta Veľký Šariš za rok Záverečným účtom mesta rozumieme súhrnné spracovanie údajov charakterizujúcich rozpočtové hospodárenie mesta za príslušný kalendárny rok, ktorého povinnosť zostavenia určuje 16 zákona NR SR č. 583/2004 o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov. 1. Súlad predloženého záverečného účtu so všeobecne záväznými právnymi predpismi Podľa 16 ods. 5 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy v z. n. p. návrh záverečného účtu obce musí obsahovať najmä: a) údaje o plnení rozpočtu v členení podľa 10 ods. 3 v súlade s rozpočtovou klasifikáciou, b) bilanciu aktív a pasív, c) prehľad o stave a vývoji dlhu, d) údaje o hospodárení príspevkových organizácií v ich pôsobnosti, e) prehľad o poskytnutých zárukách podľa jednotlivých príjemcov, f) údaje o nákladoch a výnosoch podnikateľskej činnosti, g) hodnotenie plnenia programov obce a programov vyššieho územného celku Záverečný účet mesta Veľký Šariš v zmysle 16 ods.5 zákona č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy v z. n. p. preukázateľne obsahuje: rozpočet mesta Veľký Šariš v členení podľa 10 ods. 3 citovaného zákona v súlade s rozpočtovou klasifikáciou a to vnútorne členený na bežné príjmy, bežné výdavky, kapitálové príjmy, kapitálové výdavky a finančné operácie bilanciu aktív a pasív ( súvahu) prehľad o stave a vývoji dlhu údaje o hospodárení príspevkových organizácií v ich pôsobnosti, prehľad o poskytnutých zárukách podľa jednotlivých príjemcov údaje o nákladoch a výnosoch podnikateľskej činnosti hodnotenie plnenia programov mesta 2. Overenie účtovnej závierky mesta a jeho rozpočtového hospodárenia audítorom V súlade so zákonom č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov, konkrétne 16 ods. 3, mesto je povinné dať si overiť účtovnú závierku. Pri overovaní účtovnej závierky audítor overuje tiež hospodárenie obce podľa jej rozpočtu v súlade so zákonom o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy, stav a vývoj dlhu a dodržiavanie pravidiel používania návratných zdrojov financovania. Mesto si túto povinnosť splnilo a dalo overiť účtovnú závierku audítorovi. 1

2 3. Zverejnenie návrhu záverečného účtu mesta zákonným spôsobom V súlade so zákonom č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení, 9 ods. 2, je mesto povinné zverejniť rozpočet mesta najmenej na 15 dní spôsobom v meste obvyklým, aby sa k nemu mohli obyvatelia obce vyjadriť, pričom tá istá podmienka platí aj o záverečnom účte obce, zákon č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov v 16 ods. 9, súčasne hovorí, že pred schválením sa návrh záverečného účtu mesta predkladá na verejnú diskusiu. Táto podmienka bola splnená údaje záverečného účtu boli zverejnené od Návrh záverečného účtu Mesta Veľký Šariš za rok 2013 bol zverejnený na úradnej tabuli 15 dní pred schválením. 4. Hospodárenie a finančné vzťahy mesta vo vzťahu k okolitým subjektom V súlade s 16 ods. 2 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy hovoriacom o tom, že mesto musí finančne usporiadať svoje hospodárenie vrátane finančných vzťahov k zriadeným alebo založeným právnickým osobám a fyzickým osobám - podnikateľom a právnickým osobám, ktorým poskytli prostriedky svojho rozpočtu, ako i usporiadať finančné vzťahy k štátnemu rozpočtu, štátnym fondom, rozpočtom iných obcí a k rozpočtom vyšších územných celkov. Záverečný účet obsahuje informácie o finančnom vysporiadaní v zmysle 16 ods. 2 zákona č. 583/2004 o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy. 5. Plnenie rozpočtu mesta Podľa 16 ods. 5 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy návrh záverečného účtu obce musí obsahovať údaje o plnení rozpočtu v členení podľa 10 ods. 3 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a v súlade s rozpočtovou klasifikáciou. Plnenie rozpočtu mesta ako zákonnej súčasti návrhu záverečného účtu musí byť predložené v členení: - plnenie bežných príjmov a bežných výdavkov, teda plnenie bežného rozpočtu, - plnenie kapitálových príjmov a kapitálových výdavkov, teda plnenie kapitálového rozpočtu - údaje o realizovaných finančných operáciách a v súlade s rozpočtovou klasifikáciou. Finančné hospodárenie Mesta Veľký Šariš sa riadilo rozpočtom, ktorý bol schválený uznesením mestského zastupiteľstva číslo 255/2013-9/XIV zo dňa Schválený rozpočet Mesta Veľký Šariš bol v priebehu roka upravený na základe uznesení mestského zastupiteľstva: č. 280/2013-5/XIII-M zo dňa č. 290/2013-5/XV zo dňa č. 311/2013-8/XVI zo dňa č. 342/2013-4/XVII zo dňa č. 380/2013-9/XIX zo dňa č. 458/ /XXI zo dňa

3 a 4x vnútornými rozpočtovými opatreniami uvádzanými v predloženom návrhu záverečného účtu. Prehľad rozpočtového hospodárenia mesta podľa údajov záverečného účtu za rok 2013: v Schválený rozpočet Upravený rozpočet Čerpanie Bežný rozpočet Príjmy , , ,45 Výdavky , , ,66 Prebytok , , ,79 Kapitálový rozpočet Príjmy , , ,65 Výdavky , , ,94 Schodok , , ,29 Výsledok hospodárenia + prebytok, -schodok 6 228, , ,50 Súčasťou rozpočtu mesta sú finančné operácie. Finančné operácie nie sú súčasťou príjmov a výdavkov rozpočtu mesta. Finančnými operáciami sa vykonávajú prevody prostriedkov peňažných fondov mesta a realizujú sa návratné zdroje financovania a ich splácanie. Za finančné operácie sa považujú aj poskytnuté pôžičky a návratné finančné výpomoci z rozpočtu mesta. Finančné operácie Schválený rozpočet Upravený rozpočet Čerpanie Príjmy , , ,49 Výdavky , , ,58 Zostatok finančných operácií , , ,91 Výsledok hospodárenia zistený podľa 10 ods. 3 písm. a) t.j. bežný rozpočet, je prebytok vo výške ,79 eur. Výsledok hospodárenia zistený podľa 10 ods. 3 písm. b) t.j. kapitálový rozpočet, je schodok vo výške ,29 eur. Schodok kapitálového rozpočtu je krytý prebytkom bežného rozpočtu a zostatkami finančných prostriedkov z minulých rokov a návratnými zdrojmi financovania. Výsledok hospodárenia zistený podľa 2 písm. b) a c) a 10 ods. 3 písm. a) a b) zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy je schodok vo výške ,50 eur / t.j. rozdiel medzi rozpočtovými príjmami a rozpočtovými výdavkami, bežný a kapitálový rozpočet/. Pretože mesto vytvorilo schodok rozpočtu - rezervný fond za rok 2013 nemusí tvoriť / 15 ods. 4/. V tabuľke uvádzam vývoj vybraných druhov príjmov za roky 2007 až 2013: Popis rok 2007 rok 2008 rok 2009 rok 2010 rok 2011 rok 2012 rok 2013 Bežné príjmy celkom Podielová daň zo ŠR Dane z majetku Domáce dane Príjmy z majetku Poplatky+ostatné príjmy Transfery Kapitálové príjmy celkom Vlastné kapitálové príjmy Kapitálové transfery Z uvedeného je zrejme, že bežné príjmy od roku 2007 majú rastúci trend. Ide o príjmy, ktoré zabezpečujú bezproblémové financovanie samosprávnych činností mesta a umožňujú aj realizáciu rozvojových programov. 3

4 Najvýznamnejšiu príjmovú zložku v rámci bežných príjmov tvorí podielová daň zo ŠR. Oproti roku 2012 bol príjem z podielových daní v roku 2013 vyšší o 5,41 %. Z uvedeného prehľadu je vidieť, že v rámci bežných príjmov zaznamenali pokles iba príjmy za domáce dane o 0,34%. Celkové bežné príjmy za rok 2013 oproti roku 2012 rástli o 3,73 %. Výrazný pokles o 97,5% oproti roku 2012 zaznamenali kapitálové príjmy. Mesto má dlhodobo nízke plnenie vlastných kapitálových príjmov. Graf č. 1 vývoj jednotlivých druhov príjmov od r Vývoj výdavkov za roky 2007 až 2013: Popis rok 2007 rok 2008 rok 2009 rok 2010 rok 2011 rok 2012 rok 2013 Bežné výdavky Kapitálové výdavky Bežné výdavky v roku 2013 oproti roku 2012 rástli o 9,53 %. Rástli teda podstatne vyšším tempom ako bežné príjmy. Kapitálové výdavky v roku 2013 oproti roku 2012 poklesli o 54,48 %. Záverečný účet obsahuje rozbor príjmov a výdavkov v podrobnejšom členení. Graf č. 2 vývoj výdavkov od r

5 Graf č. 3 porovnanie vývoja príjmov a výdavkov za roky 2007 až 2013 Aj počas roka 2013 sa mesto nevyhlo pri čerpaniu niektorých druhov výdavkov nad schválený rozpočet resp. rozpočtové zmeny boli vykonávané až po čerpaní výdavkov /hlavne v kapitálovom rozpočte/. V zmysle 12 ods. 2 obce počas roka monitorujú a hodnotia plnenie programov obce chýba monitorovacia a hodnotiaca správa počas roka Za rok 2012 mestské zastupiteľstvo schválilo záverečný účet mesta s výhradou a prijalo uznesením č. 445/ /XX zo dňa opatrenia na nápravu nedostatkov záverečného účtu. Tri opatrenia boli stále a týkali sa čerpania finančných prostriedkov, vykonávania rozpočtových zmien a vykonávania predbežnej finančnej kontroly. Tieto opatrenia sa s istými nedostatkami plnia a oproti roku 2012 došlo k zlepšeniu. 5

6 Štvrté opatrenie sa týkalo zosúladenia vykonávania podnikateľských činností mesta s termínom od Toto opatrenie zostalo nesplnené a mesto sa nevysporiadalo s činnosťami, ktoré sú podnikateľského charakteru. 6. Bilancia aktív a pasív Zostatková hodnota na strane aktív v netto vyjadrení je eur. Aktíva sú kryté stranou pasív v zložení eur vlastné imanie (vlastné zdroje) a eur predstavujú záväzky vrátane úverov a účtov časového rozlíšenia (cudzie zdroje krytia). Vzájomná bilancia aktív a pasív k je teda vo svojich zostatkových hodnotách a finančných objemoch vyrovnaná. Oproti roku 2012 došlo k celkovému nárastu stavu majetku o eur. Neobežný majetok poklesol o eur, dlhodobé pohľadávky poklesli o eur a krátkodobé pohľadávky poklesli o eur. Úverové zaťaženie sa znížilo o eur a ďalej došlo k navýšeniu krátkodobých záväzkov o eur. Dlhodobé záväzky poklesli o eur, zvýšili sa rezervy o eur a účty časového rozlíšenia poklesli o eur. Ako najväčšie negatívum hodnotím stav a vývoj záväzkov po lehote splatnosti. Krátkodobé záväzky po lehote splatnosti predstavovali k ,72 eur a oproti roku 2012 došlo k ich nárastu o eur. 7. Údaje o hospodárení príspevkových organizácií Mesto je zriaďovateľom dvoch príspevkových organizácii, ktoré hospodária podľa svojho rozpočtu nákladov a výnosov a výsledku hospodárenia ( 24 ods. 1 zákona č. 523/2004 o rozpočtových pravidlách verejnej správy). Súčasťou ich rozpočtu je aj príspevok z rozpočtu zriaďovateľa. Záverečný účet obsahuje v prílohe údaje o hospodárení príspevkovej organizácie Kultúrno informačné centrum Veľký Šariš a príspevkovej organizácie Technické služby mesta Veľký Šariš. Obidve príspevkové organizácie vykazujú v hlavnej činnosti stratu. Doporučujem mestskému zastupiteľstvu zaoberať sa hospodárením príspevkových organizácií a určením spôsobu vykrytia straty. Pre budúce obdobie doporučujem doplniť do záverečného účtu podrobnejšie údaje o hospodárení príspevkových organizácií podľa výkazov zisku a strát a súvahy. 8. Záver Návrh záverečného účtu mesta Veľký Šariš za rok 2013 je spracovaný v súlade s príslušnými ustanoveniami 16 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a obsahuje všetky predpísané náležitosti podľa 16 ods. 5 citovaného zákona. Návrh záverečného účtu Mesta Veľký Šariš za rok 2013 v zmysle 9 os. 2 zákona o obecnom zriadení a 16 os 9 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy bol zverejnený najmenej na 15 dní spôsobom v obci obvyklým. 6

7 Riadna účtovná závierka za rok 2013 a hospodárenie obce za rok 2013 v súlade s 9 ods. 4 zákona o obecnom zriadení a 16 ods.3 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy boli audítorom overené. Vzhľadom na nedostatky, ktoré som vo svojom stanovisku uviedol, a taktiež na základe poznatkov ktoré som získal z vykonaných kontrol, v zmysle 16 ods. 10 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy odporúčam obecnému zastupiteľstvu uzatvoriť prerokovanie návrhu záverečného účtu Mesta Veľký Šariš za rok 2013 výrokom celoročné hospodárenie sa schvaľuje s výhradami Vo Veľkom Šariši, Ing. Slavomír Očipa hlavný kontrolór mesta Poznámka: Ak sa schváli záverečný účet s výhradami, mestské zastupiteľstvo je povinné prijať opatrenia na nápravu nedostatkov. / 16 ods. 11 zákona č. 583/2004 Z.z. / 7