Poznámky k individuálnej účtovnej závierke - VZOR. Poznámky k Čl. I Všeobecné údaje

Transkript

1 Poznámky k individuálnej účtovnej závierke VZOR Poznámky Čl. I Všeobecné údaje 1. Identifikačné údaje účtovnej jednotky a informácie o činnosti účtovnej jednotky Názov účtovnej jednotky Sídlo účtovnej jednotky Dátum založenia/zriadenia Spôsob založenia/zriadenia Názov zriaďovateľa Sídlo zriaďovateľa IČO DIČ Hlavná činnosť účtovnej jednotky Právny dôvod na zostavenie účtovnej závierky Iné všeobecné údaje napr. obec uvedie počet obyvateľov; ZŠ uvedie počet žiakov, DD uvedie počet klientov atď. riadna mimoriadna 2. Informácie o vedúcich predstaviteľoch a o organizačnej štruktúre účtovnej jednotky Štatutárny orgán /meno a priezvisko/ Zástupca štatutárneho orgánu /meno a priezvisko/ Priemerný počet zamestnancov počas účtovného obdobia Počet riadiacich zamestnancov Organizačné členenie účtovnej jednotky 3. Informácie o organizáciách v zriaďovateľskej pôsobnosti účtovnej jednotky Rozpočtové organizácie zriadené účtovnou jednotkou Príspevkové organizácie zriadené účtovnou jednotkou Iné právnické osoby založené účtovnou jednotkou Počet 1

2 4. Rozpočtové organizácie v zriaďovateľskej pôsobnosti účtovnej jednotky Názov rozpočtovej organizácie Sídlo rozpočtovej organizácie Zmena /zriadenie, zrušenie, zmena formy právnickej osoby/ Dôvod zmeny 5. Príspevkové organizácie v zriaďovateľskej pôsobnosti účtovnej jednotky Názov príspevkovej organizácie Sídlo príspevkovej organizácie Zmena /zriadenie, zrušenie, zmena formy právnickej osoby/ Dôvod zmeny 6. Iné právnické osoby v zakladateľskej pôsobnosti účtovnej jednotky Právna forma Názov právnickej osoby Sídlo právnickej osoby Zmena /zmena formy právnickej osoby/ Dôvod zmeny Čl. II Informácie o účtovných zásadách a účtovných metódach 1. Účtovná závierka je zostavená za predpokladu nepretržitého pokračovania účtovnej jednotky vo svojej činnosti áno nie 2. Zmeny účtovných metód a účtovných zásad Účtovná jednotka zmenila účtovné metódy, účtovné zásady oproti predchádzajúcemu účtovnému obdobiu áno nie Ak áno: Druh zmeny Dôvod zmeny Zmena vplývala na hodnotu majetku, záväzkov, vlastného imania a výsledku hospodárenia Peňažné vyjadrenie 2

3 3. Úpravy pri prechode na novú metodiku účtovania od Účty Suma v Sk Účty k Suma v Sk Účet 901 Fond dlhodobého majetku Účet 902 Fond obežného majetku Účet 903 Fond podnikateľskej činnosti Účet 909 Oceňovacie rozdiely z precenenia majetku a záväzkov Účet 914 Fond rezervný Účet 916 Fond reprodukcie Účet 917 Peňažné fondy obce alebo VÚC Účet 918 Ostatné finančné fondy Účet 932 Nerozdelený zisk, neuhradená strata minulých rokov Účet 933 Prevod zúčtovania príjmov a výdavkov Účet 964 Saldo výdavkov 3 Účet 428 Nevysporiadaný výsledok hospodárenia minulých rokov majetok obstaraný z vlastných prostriedkov Účet 384 Výnosy budúcich období majetok obstaraný z cudzích prostriedkov ÚS 35 Zúčtovanie medzi subjektami verejnej správy Účet 428 Nevysporiadaný výsledok hospodárenia minulých rokov Účet 384 Výnosy budúcich období darovaný materiál Účet 428 Nevysporiadaný výsledok hospodárenia minulých rokov Účet 414 Oceňovacie rozdiely z precenenia majetku a záväzkov Účet 415 Oceňovacie rozdiely z kapitálových účastín Účet 421 Zákonný rezervný fond Účet 372 Transfery a ostatné zúčtovanie so subjektami mimo verejnej správy Účet 384 Výnosy budúcich období Účet 428 Nevysporiadaný výsledok hospodárenia minulých rokov ÚS 35 Zúčtovanie medzi subjektami verejnej správy ÚS 37 Iné pohľadávky a iné záväzky Účet 428 Nevysporiadaný výsledok hospodárenia minulých rokov prevod rezervného fondu prevod... Účet 384 Výnosy budúcich období prevod... ÚS 35 Zúčtovanie medzi subjektami verejnej správy prevod... ÚS 37 Iné pohľadávky a iné záväzky prevod... Účet 428 Nevysporiadaný výsledok hospodárenia minulých rokov Účet 428 Nevysporiadaný výsledok hospodárenia minulých rokov prevod rozpočtového hospodárenia Účet 428 Nevysporiadaný

4 a nákladov rozpočtového výsledok hospodárenia hospodárenia Účet 965 Saldo príjmov a výnosov Účet 428 Nevysporiadaný rozpočtového hospodárenia výsledok hospodárenia Účet 351 Zúčtovanie odvodov príjmov RO do rozpočtu zriaďovateľa Účet 388 Odhadné účty aktívne Účty pohľadávok... Účet 389 Odhadné účty pasívne Účtovné prípady k Časové rozlíšenie Náklady budúcich období poistné predplatné nájomné Komplexné náklady Výdavky budúcich období nájomné Výnosy budúcich období nájomné Príjmy budúcich období nájomné Opravné položky Opravné položky k dlhodobému majetku Opravné položky k zásobám Opravné položky k pohľadávkam Rezervy Rezerva na nevyčerpanú dovolenku vrátane poistenia Ostatné Pohľadávka voči rozpočtovej organizácii z neodvedených rozpočtových príjmov oznámenie rozpočtovej organizácie zriaďovateľovi Pohľadávka voči rozpočtovej organizácii z majetku majetok obstaraný z prostriedkov zriaďovateľa, prevod správy 4 Účet 326 Nevyfakturované dodávky Účet 323 Krátkodobé rezervy Účet 476 Dlhodobé nevyfakturované dodávky Účet 451 Rezervy zákonné Účet 459 Ostatné rezervy Účet 381 Náklady budúcich období poistné predplatné nájomné Účet 384 Výnosy budúcich období (cudzie prostriedky) Účet 382 Komplexné náklady budúcich období Účet 383 Výdavky budúcich období nájomné Účet 384 Výnosy budúcich období nájomné Účet 385 Príjmy budúcich období nájomné ÚS 09 Opravné položky k dlhodobému majetku Účet 384 Výnosy budúcich období (cudzie prostriedky) ÚS 19 Opravné položky k zásobám Účet 384 Výnosy budúcich období (cudzie prostriedky) Účet 391 Opravná položka k pohľadávkam Účet 323 Krátkodobé rezervy Účet 351 Zúčtovanie odvodov príjmov rozpočtových organizácií do rozpočtu zriaďovateľa Účet 355 Zúčtovanie transferov rozpočtu obce a VÚC

5 z prostriedkov zriaďovateľa, prevod správy z cudzích prostriedkov Pohľadávka voči príspevkovej organizácii z majetku majetok obstaraný z prostriedkov zriaďovateľa, prevod správy z prostriedkov zriaďovateľa, prevod správy z cudzích prostriedkov Nevyčerpané prostriedky z predchádzajúcich rokov 8 ods. 4 a 5 osobitný predpis Nespotrebovaný materiál obstaraný z prostriedkov cudzích Nespotrebované ceniny obstarané z prostriedkov cudzích Účet 355 AÚ Zúčtovanie transferov rozpočtu obce a VÚC Účet 357 Ostatné zúčtovanie rozpočtu obce a VÚC Účet 384 Výnosy budúcich období (cudzie prostriedky) Účet 384 Výnosy budúcich období (cudzie prostriedky) 4. Spôsob ocenenia jednotlivých položiek a) Dlhodobý nehmotný a dlhodobý hmotný majetok Dlhodobý majetok nakupovaný sa oceňuje obstarávacou cenou. Obstarávacia cena zahŕňa cenu, za ktorú sa majetok obstaral a náklady súvisiace s jeho obstaraním. Vyskytujúce sa náklady súvisiace s obstaraním v účtovnej jednotke: dopravné montáž provízia poistné iné Súčasťou obstarávacej ceny nie sú: úroky realizované kurzové rozdiely, ktoré vznikli do momentu uvedenia dlhodobého majetku do užívania. Dlhodobý majetok vytvorený vlastnou činnosťou sa oceňuje vlastnými nákladmi. Vlastné náklady obsahujú: priame náklady vynaložené na výrobu alebo inú činnosť časť nepriamych nákladov, ktoré sa vzťahujú na výrobu alebo inú činnosť Slovný opis nepriamych nákladov Dlhodobý majetok získaný darovaním alebo delimitáciou sa oceňuje reprodukčnou obstarávacou cenou. Dlhodobý majetok nadobudnutý bezodplatným prevodom pri splynutí, zlúčení, rozdelení alebo pri prevode správy sa oceňuje cenou, v ktorej sa doteraz viedol v účtovníctve. Ak cenu nie je možné zistiť, oceňuje sa reprodukčnou obstarávacou cenou. Od roku 2008 sa uplatňuje zásada opatrnosti prechodné zníženie hodnoty majetku sa vyjadruje vytvorením opravnej položky. b) Dlhodobý finančný majetok sa oceňuje obstarávacou cenou. c) Zásoby Nakupované zásoby sa oceňujú obstarávacou cenou. Obstarávacia cena zahŕňa cenu, za ktorú sa zásoby obstarali a náklady súvisiace s ich obstaraním. Vyskytujúce sa náklady súvisiace s obstaraním v účtovnej jednotke: 5

6 dopravné montáž iné Zásoby vytvorené vlastnou činnosťou sa oceňujú vlastnými nákladmi. Vlastné náklady obsahujú: priame náklady vynaložené na výrobu alebo inú činnosť časť nepriamych nákladov, ktoré sa vzťahujú na výrobu alebo inú činnosť Slovný opis nepriamych nákladov Zásoby získané darovaním alebo delimitáciou sa oceňujú reprodukčnou obstarávacou cenou (napr. určenou v darovacej zmluve alebo určenou komisiou pre oceňovanie). Od roku 2008 sa uplatňuje zásada opatrnosti prechodné zníženie hodnoty zásob sa vyjadruje vytvorením opravnej položky. d) Pohľadávky Pohľadávky pri ich vzniku sa oceňujú ich menovitou hodnotou. Od roku 2008 sa uplatňuje zásada opatrnosti prechodné zníženie hodnoty pohľadávok sa vyjadruje vytvorením opravnej položky. e) Peňažné prostriedky a ceniny Peňažné prostriedky a ceniny sa oceňujú ich menovitou hodnotou. f) Náklady budúcich období a príjmy budúcich období Od roku 2008 sa pri účtovaní nákladov a výnosov uplatňuje zásada časového rozlíšenia. Náklady budúcich období a príjmy budúcich období sa vykazujú vo výške, ktorá je potrebná na dodržanie zásady vecnej a časovej súvislosti s účtovným obdobím. g) Záväzky Záväzky pri ich vzniku sa oceňujú menovitou hodnotou. Ak sa pri inventarizácii zistí, že suma záväzkov je iná ako ich výška v účtovníctve, uvedú sa záväzky v účtovníctve a v účtovnej závierke v tomto zistenom ocenení. h) Rezervy Rezervy sú záväzky s neistým časovým vymedzením alebo výškou. Tvoria sa na základe zásady opatrnosti t.z. tvoria sa na krytie známych rizík alebo strát. Oceňujú sa v očakávanej výške záväzku. Tvorba rezerv sa uplatňuje od roku i) Výdavky budúcich období a výnosy budúcich období Od roku 2008 sa pri účtovaní nákladov a výnosov uplatňuje zásada časového rozlíšenia. Výdavky budúcich období a výnosy budúcich období sa vykazujú vo výške, ktorá je potrebná na dodržanie zásady vecnej a časovej súvislosti s účtovným obdobím. j) Majetok obstaraný z transferov sa oceňuje obstarávacou cenou. k) Majetok obstaraný formou finančného a operatívneho leasingu sa oceňuje obstarávacou cenou. l) Cudzia mena Majetok a záväzky vyjadrené v cudzej mene sa prepočítavajú na slovenskú menu kurzom vyhláseným Národnou bankou Slovenska platným ku dňu uskutočnenia účtovného prípadu, ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, a k inému dňu, ak to ustanovuje osobitný predpis. V účtovnej závierke sú vykázané s prepočtom podľa kurzu platného ku dňu, ku ktorému sa zostavuje. Od roku 2008 sa kurzové straty účtujú do nákladov a kurzové zisky do výnosov. m) Účtovná jednotka nie je platiteľom dane z pridanej hodnoty. V prípadoch, keď dodávatelia sú platiteľmi DPH, fakturovaná DPH je súčasťou ocenenia dlhodobého majetku, zásob, nákladov. 5. Podstata odpisovania dlhodobého nehmotného a dlhodobého hmotného majetku Odpisy dlhodobého nehmotného majetku a dlhodobého hmotného majetku sú stanovené tak, že sa vychádza z predpokladanej doby jeho užívania a predpokladaného priebehu jeho opotrebenia. Odpisovať sa začína odo dňa jeho zaradenia do používania. Účtovné odpisy sa zaokrúhľujú na celé koruny smerom nahor. Metóda odpisovania sa používa lineárna. Predpokladaná doba užívania a odpisové sadzby sú stanovené takto: 6

7 Odpisová skupina Doba odpisovania v rokoch Ročná odpisová sadzba Drobný nehmotný majetok od... Sk do... Sk, ktorý podľa rozhodnutia účtovnej jednotky nie je dlhodobým nehmotným majetkom sa účtuje pri obstaraní do nákladov na účet 518 Ostatné služby. Drobný hmotný majetok od... do... Sk, ktorý podľa rozhodnutia účtovnej jednotky nie je dlhodobým hmotným majetkom sa účtuje ako zásoby. Čl. III Informácie o údajoch na strane aktív A Neobežný majetok I. Dlhodobý nehmotný majetok a dlhodobý hmotný majetok 1. Prehľad o pohybe dlhodobého nehmotného majetku // a) OBSTARÁVACIA CENA Názov Účet Riadok Aktivované N na vývoj Softvér Oceniteľné práva Drobný DNM Ostatný DNM OC Prírastky Úbytky Presuny / OC b) OPRÁVKY A OPRAVNÉ POLOŽKY Názov Účty Riadok Oprávky a OP k aktivovaným N na 091 vývoj Oprávky a OP k softvéru 091 Oprávky a OP k oceniteľným právam 091 Oprávky a OP k drobnému DNM Oprávky a OP k ostatnému DNM Oprávky, OP Prírastky Úbytky Presuny / Oprávky, OP c) ZOSTATKOVÁ HODNOTA Názov Účty Riadok ZH aktivovaných N na vývoj /012/ /072091/ 004 ZH softvéru /013/ /073091/ 005 ZH oceniteľných práv /014/ /074091/ 006 ZH drobného DNM /018/ /078091/ 007 ZH ostatného DNM /019/ /079091/ 008 Zostatková hodnota Zostatková hodnota 7

8 Textová časť Prehľad o pohybe dlhodobého hmotného majetku // a) OBSTARÁVACIA CENA Názov Účet Riadok Pozemky OC Prírastky Úbytky Presuny / OC Umelecké diela a zbierky Predmety z drahých kovov Stavby Samostatné hnuteľné veci a súbory hnut. vecí Dopravné prostriedky Pestovateľské celky trvalých porastov Základné stádo a ťažné zvieratá Drobný DHM Ostatný DHM b) OPRÁVKY A OPRAVNÉ POLOŽKY Názov Účty Riadok OP k pozemkom Oprávky, OP Prírastky Úbytky Presuny / Oprávky, OP OP k umeleckým dielam a zbierkam OP k predmetom z drahých kovov Oprávky a OP k stavbám Oprávky a OP k samostatným hnuteľným veciam a súb. hn. v. 092 Oprávky a OP k dopravným prostriedkom 092 Oprávky a OP k pestovateľs celkom trvalých porastov 092 Oprávky a OP k základnému stádu a ťažným zvieratám 092 Oprávky a OP k drobnému DHM Oprávky a OP k ostatnému DHM c) ZOSTATKOVÁ HODNOTA Názov Účty Riadok ZH pozemkov /031/ /092/ 012 ZH umeleckých diel a zbierok /032/ /092/ Zostatková hodnota Zostatková hodnota

9 ZH predmetov z drahých kovov /033/ /092/ 014 ZH stavieb /021/ /081092/ 015 ZH samostatných hnuteľných veci /022/ /082092/ 016 a súborov hnuteľných. vecí ZH dopravných prostriedkov /023/ /083092/ 017 ZH pestovateľských celkov /025/ /085092/ 018 trvalých porastov ZH základného stáda a ťažných /026/ /086092/ 019 zvierat ZH drobného DHM /028/ /088092/ 020 ZH ostatného DHM /029/ /089092/ 021 Textová časť Prehľad o pohybe obstarania dlhodobého majetku // a) OBSTARANIE DLHODOBÉHO MAJETKU Názov Riadok Účty Obstaranie DNM KZ Prírastky Úbytky Presuny / KZ Obstaranie DHM Obstaranie DFM b) OPRAVNÉ POLOŽKY Názov OP k účtu obstarania Účty Riadok KZ Prírastky Úbytky Presuny / KZ DNM OP k účtu obstarania DHM OP k účtu obstarania DFM c) ZOSTATKOVÁ HODNOTA Názov ZH účtu obstarania Účty Riadok /041//093/ 009 KZ Prírastky Úbytky Presuny / KZ DNM ZH účtu obstarania /042//094/ 022 DHM ZH účtu obstarania DFM /043//096/ 032 9

10 Textová časť Prehľad o pohybe poskytnutých preddavkov na dlhodobý majetok // a) OBSTARÁVACIA CENA Názov Poskytnuté preddavky na DNM Poskytnuté preddavky na DHM Účty Riadok KZ Prírastky Úbytky Presuny / KZ b) OPRAVNÉ POLOŽKY Názov OP k poskytnutým preddavkom na DNM OP k poskytnutým preddavkom na DHM Účty Riadok KZ Prírastky Úbytky Presuny / KZ c) ZOSTATKOVÁ HODNOTA Názov ZH účtu poskytnutých preddavkov na DNM ZH účtu poskytnutých preddavkov na DHM Účty Riadok /051//095/ 010 /052//095/ 023 KZ k Prírastky Úbytky Presuny / KZ k Textová časť Spôsob a výška poistenia majetku Majetok je poistený pre prípad... až do výšky... Sk Majetok je poistený pre prípad... až do výšky... Sk Majetok je poistený pre prípad... až do výšky... Sk 6. Zriadenie záložného práva na dlhodobý majetok Opis a hodnota majetku vo vlastníctve účtovnej jednotky // Majetok, ku ktorému má účtovná jednotka vlastnícke právo Pozemky Budovy, stavby Stroje, prístroje, zariadenia, inventár Dopravné prostriedky Suma 10

11 8. Opis a hodnota majetku, ku ktorému nemá účtovná jednotka vlastnícke právo Majetok, ku ktorému nemá účtovná jednotka vlastnícke právo Majetok v správe účtovnej jednotky /RO,PO/ Majetok nezapísaný vkladom do katastra nehnuteľností, pričom účtovná jednotka majetok užíva Majetok, pri ktorom vlastnícke právo nadobudol veriteľ o zabezpečovacom prevode práva Majetok, ktorý využíva účtovná jednotka na základe zmluvy o výpožičke Majetok obstaraný formou finančného prenájmu Suma 9. Dôvody zvýšenia, zníženia a zrušenia opravných položiek k dlhodobému nehmotnému majetku a dlhodobému hmotnému majetku Inv. číslo Konkrétny druh DM Suma OP Dôvod zvýšenia, zníženia a zrušenia OP II. Dlhodobý finančný majetok 1. Prehľad o pohybe dlhodobého finančného majetku // a) OBSTARÁVACIA CENA Názov Účet Riadok Podielové CP a podiely v dcérskej ÚJ Podielové CP a podiely v spoločnosti s podstatným vplyvom Realizovateľné cenné papiere Dlhové cenné papiere držané do splatnosti Pôžičky ÚJ v konsolidovanom celku Ostatné pôžičky OC Prírastky Úbytky Presuny / OC Ostatný DFM b) OPRAVNÉ POLOŽKY Názov Účty Riadok OP k podielovým CP a podielom v dcérskej ÚJ OP k podielovým CP a podielom v spoločnosti s podstatným vplyvom OP Prírastky Úbytky Presuny / OP 11

12 OP k realizovateľným cenným papierom OP k dlhovým cenným papierom držaným do splatnosti OP k pôžičkám ÚJ v konsolidovanom celku OP k ostatným pôžičkám OP k ostatnému DFM c) ZOSTATKOVÁ HODNOTA Názov Účty Riadok ZH podielových CP a podielov /061/ /096/ 025 v dcérskej ÚJ ZH podielových CP a podielov /062/ /096/ 026 v spoločnosti s podstatným vplyvom ZH realizovateľných cenných /063/ /096/ 027 papierov ZH dlhových cenných papierov /065/ /096/ 028 držaných do splatnosti ZH pôžičiek ÚJ v konsolidovanom /066/ /096/ 029 celku ZH ostatných pôžičiek /067/ /096/ 030 ZH ostatného DFM /069/ /096/ 031 Zostatková hodnota Zostatková hodnota 2. Dôvody zvýšenia, zníženia a zrušenia opravných položiek k dlhodobému finančnému majetku // Konkrétny druh DFM Suma OP Dôvod zvýšenie, zníženia a zrušenia OP III. Majetkové podiely účtovnej jednotky v iných spoločnostiach // Informácia o spoločnostiach, v ktorých má účtovná jednotka majetkový podiel /riadky 025 až 026 /: Názov spoločnosti Právna forma Základné imanie /ZI/ spoločnosti Podiel ÚJ na ZI spoločnosti v % Podiel ÚJ na hlasovacích právach v % vlastného imania spoločnosti k vlastného imania spoločnosti k k k

13 IV. Dlhové cenné papiere a realizovateľné cenné papiere, dlhodobé pôžičky a ostatný dlhodobý finančný majetok // 1. Dlhové cenné papiere držané do splatnosti a realizovateľné cenné papiere /riadky 027 až 028 /: Názov emitenta Druh cenného papiera Mena cenného papiera Výnos v % Dátum splatnosti k Dlhodobé pôžičky /riadky 029 až 030 /: Názov dlžníka Výnos v % Mena Dátum splatnosti Popis zabezpečenia pôžičky 3. Významné položky ostatného dlhodobého finančného majetku /riadok 031 /: Významné položky ostatného DFM Poznámky B Obežný majetok I. Zásoby 1. Opravné položky k zásobám /riadky 035 až 039 /: Položka zásob Riadok k Tvorba Zníženie Zrušenie k Opis dôvodov tvorby, zníženia, zrušenia OP k zásobám 2. Zásoby, na ktoré je zriadené záložné právo a výška zásob, pri ktorých má účtovná jednotka obmedzené právo s nimi nakladať // Záložné právo Druh zásob zásob Obmedzené právo nakladať 13

14 3. Spôsob a výška poistenia zásob // Druh zásob Spôsob poistenia Výška poistenia II. Pohľadávky 1. Významné pohľadávky podľa jednotlivých položiek // Pohľadávky Riadok pohľadávok Opis 2. Pohľadávky opravné položky // Položka pohľadávok Riadok k Tvorba Zníženie Zrušenie k Opis dôvodov tvorby, zníženia, zrušenia OP k pohľadávkam 3. Pohľadávky podľa doby splatnosti /riadky 048 a 060 /: Pohľadávky podľa doby splatnosti Pohľadávky v lehote splatnosti Pohľadávky po lehote splatnosti (súčet riadkov 048 a 060) 4. Pohľadávky podľa zostatkovej doby splatnosti /riadky 048 a 060 /: Pohľadávky podľa zostatkovej doby splatnosti Pohľadávky so zostatkovou dobou splatnosti do 1 roka Pohľadávky so zostatkovou dobou splatnosti od 1 roka do 5 rokov Pohľadávky so zostatkovou dobou splatnosti dlhšou ako 5 rokov (súčet riadkov 048 a 060) 14

15 5. Pohľadávky zabezpečené záložným právom alebo inou formou zabezpečenia Opis predmetu záložného práva predmetu pohľadávky krytej záložným právom 6. Pohľadávky, na ktoré sa zriadilo záložné právo a výška pohľadávok, pri ktorých má účtovná jednotka obmedzené právo s nimi nakladať Záložné právo Druh pohľadávok pohľadávok Obmedzené právo nakladať III. Finančný majetok 1. Významné zložky krátkodobého finančného majetku podľa jednotlivých položiek // Krátkodobý finančný majetok Riadok Prírastky Úbytky 2. Krátkodobý finančný majetok, na ktorý sa zriadilo záložné právo a krátkodobý finančný majetok, pri ktorom má účtovná jednotka obmedzené právo s ním nakladať // Záložné právo Druh krátkodobého finančného majetku krátkodobého finančného majetku Obmedzené právo nakladať 15

16 3. Opravné položky ku krátkodobému finančnému majetku // Položka krátkodobého finančného majetku Riadok k Tvorba Zníženie Zrušenie k Opis dôvodov tvorby, zníženia, zrušenia OP ku krátkodobému finančnému majetku IV. Poskytnuté návratné finančné výpomoci /riadky 098 a 104 /: 1. Poskytnuté návratné finančné výpomoci podľa jednotlivých druhov // Názov dlžníka Riadok Výnos v % Mena Dátum splatnosti 2. Opravné položky k poskytnutým návratným finančným výpomociam // Názov dlžníka Riadok k Tvorba Zníženie Zrušenie k Opis dôvodov tvorby, zníženia, zrušenia OP k návratným finančným výpomociam V. Časové rozlíšenie 1. Významné položky časového rozlíšenia nákladov budúcich období a príjmov budúcich období podľa jednotlivých položiek // Opis položky časového rozlíšenia Náklady budúcich období spolu z toho: Riadok Prírastky Úbytky Príjmy budúcich období spolu z toho: 16

17 Čl. IV Informácie o údajoch na strane pasív A Vlastné imanie I. Vlastné imanie podľa jednotlivých položiek // Názov položky Oceňovacie rozdiely z precenenia majetku a záväzkov Oceňovacie rozdiely z kapitálových účastín Zákonný rezervný fond Zvýšenie Zníženie Presun / Ostatné fondy Nevysporiadaný výsledok hospodárenia minulých rokov Výsledok hospodárenia za účtovné obdobie II. Vlastné imanie opis jednotlivých položiek a opis uvedených zmien jednotlivých položiek // Názov položky Opis zmien jednotlivých položiek vlastného imania, najmä zmeny oceňovacích rozdielov, opravy významných chýb minulých rokov B Záväzky I. Rezervy podľa jednotlivých položiek // Položka rezerv Rezervy zákonné dlhodobé Výška Tvorba Zníženie Zrušenie Výška Predpokladaný rok použitia rezerv Rekultivácia pozemku Vyplácanie odchodného, vyplácanie životné jubileá, pracovné jubileá a iné plnenia pre zamestnancov Iné Ostatné dlhodobé rezervy Reklamácie a záručné opravy Náklady súvisiace s odstránením znečistenia životného prostredia Odstránenie odpadov a obalov Demolácia budov 17

18 Finančné povinnosti vyplývajúce z ručenia a záruk Pokuty a penále Prebiehajúce a hroziace súdne spory Stratové zmluvy a nevýhodné zmluvy Náklady na uvedenie prenajatého majetku do predchádzajúceho stavu Iné Rezervy zákonné krátkodobé Mzdy za dovolenku vrátane sociálneho zabezpečenia Odmeny členom orgánov účtovnej jednotky Odmeny a prémie Nevyfakturované dodávky a služby Odstupné zamestnancom Vyplácanie odchodného, vyplácanie životné jubileá, pracovné jubileá a iné plnenia pre zamestnancov Náklady na zostavenie, overenie, zverejnenie účtovnej závierky a výročnej správy týkajúcej sa vykazovaného obdobia Náklady na zostavenie daňového priznania za vykazované účtovné obdobie Členské príspevky do zväzov, spolkov, komôr a podobne Povinnosť spätného odkúpenia obalov Iné Ostatné krátkodobé rezervy Pokuty a penále Prebiehajúce a hroziace súdne spory Náklady súvisiace s odstránením znečistenia životného prostredia Odstránenie odpadov a obalov Provízie obchodným zástupcom Stratové zmluvy a nevýhodné zmluvy Náklady na uvedenie prenajatého majetku do predchádzajúceho stavu Mzdy za dovolenku vrátane sociálneho zabezpečenia 18

19 Náklady na zostavenie, overenie, zverejnenie účtovnej závierky a výročnej správy týkajúcej sa vykazovaného obdobia Iné II. Záväzky 1. Záväzky podľa doby splatnosti /riadky 140 a 151 /: Záväzky podľa doby splatnosti Krátkodobé záväzky /r.140/ spolu z toho Záväzky v lehote splatnosti Záväzky po lehote splatnosti Dlhodobé záväzky /r.151/ spolu z toho Záväzky v lehote splatnosti Záväzky po lehote splatnosti (súčet riadkov 140 a 151) Výška Výška 2. Záväzky podľa zostatkovej doby splatnosti /riadky 140 a 151 /: Záväzky podľa zostatkovej doby splatnosti Záväzky so zostatkovou dobou splatnosti do 1 roka Záväzky so zostatkovou dobou splatnosti od 1 roka do 5 rokov Záväzky so zostatkovou dobou splatnosti dlhšou ako 5 rokov (súčet riadkov 140 a 151) Výška Výška 3. Popis významných položiek záväzkov podľa jednotlivých položiek a) Záväzky zo sociálneho fondu // Stav k 1.januáru Tvorba sociálneho fondu Čerpanie sociálneho fondu Stav k 31.decembru Sociálny fond Rok 2008 Rok 2007 b) Ostatné dlhodobé záväzky // Názov položky Výška Výška Opis 19

20 c) Záväzky z nájmu majetok prenajatý formou finančného prenájmu // Názov položky Splatnosť do 1 roka Splatnosť od 1 do 5 rokov Splatnosť viac ako 5 rokov III. Bankové úvery a ostatné prijaté finančné výpomoci 1. Dlhodobé bankové úvery a krátkodobé bankové úvery // Druh bankového úveru podľa splatnosti /krátkodobý, dlhodobý/ Charakter bankového úveru /investičný, prevádzkový a pod./ Mena Úroková sadzba v % Dátum splatnosti Výška k Výška Popis zabezpečenia úveru 2. Dlhodobé a krátkodobé emitované dlhopisy // Druh cenného papiera Mena, v ktorej sú cenné papiere vydané Úroková sadzba v % Dátum splatnosti Výška Výška 3. Prijaté dlhodobé a krátkodobé návratné finančné výpomoci // Poskytovateľ návratnej výpomoci Druh návratnej výpomoci Účel použitia Dátum splatnosti Výška Výška 20

21 IV. Časové rozlíšenie 1. Významné položky časového rozlíšenia výdavkov budúcich období a výnosov budúcich období podľa jednotlivých položiek // Opis položky časového rozlíšenia Výdavky budúcich období spolu z toho: Riadok Prírastky Úbytky Výnosy budúcich období spolu z toho: 2. Informácia o prijatých kapitálových transferoch zaúčtovaných na účte 384 // Kapitálový transfer Stav záväzku Príjem kapitálového transferu Zúčtovanie do výnosov bežného účtovného obdobia Zúčtovanie do výnosov budúcich období Stav záväzku Čl. V Informácie o výnosoch a nákladoch 1. Výnosy popis a výška významných položiek // Druh výnosov Popis /číslo účtu a názov/ Suma Tržby za vlastné výkony a tovar 602 Tržby z predaja služieb Zmena stavu vnútroorganizačných zásob Aktivácia Daňové a colné výnosy a výnosy z poplatkov Ostatné výnosy 632 Daňové výnosy samosprávy 633 Výnosy z poplatkov 21

22 Zúčtovanie rezerv a opravných položiek z prevádzkovej a finančnej činnosti a zúčtovanie časového rozlíšenia Finančné výnosy Mimoriadne výnosy Výnosy z transferov a rozpočtových príjmov v obciach, VÚC, a v RO a PO zriadených obcou alebo VÚC 2. Výnosy v členení podľa rozpočtových programov // Rozpočtový program Popis výnosov /číslo účtu a názov/ Suma 22

23 3. Náklady popis a výška významných položiek // Druh nákladov Popis /číslo účtu a názov/ Suma Spotrebované nákupy 501 Spotreba materiálu 502 Spotreba energie Služby 511 Opravy a udržiavanie 512 Cestovné 513 Náklady na reprezentáciu 518 Ostatné služby Osobné náklady 521 Mzdové náklady Dane a poplatky Ostatné náklady na prevádzkovú činnosť Odpisy, rezervy a opravné položky z prevádzkovej a finančnej činnosti a zúčtovanie časového rozlíšenia Finančné náklady Mimoriadne náklady Náklady na transfery a náklady z odvodu príjmov Dane z príjmov 23

24 4. Náklady v členení podľa rozpočtových programov // Rozpočtový program Popis nákladov /číslo účtu a názov/ Suma 5. Osobitné náklady // Overenie účtovnej závierky Názov položky Suma nákladov Iné uisťovacie služby Daňové poradenstvo Iné súvisiace služby poskytnuté účtovnej jednotke týmto audítorom alebo audítorskou spoločnosťou Názov položky Opis a suma významných nákladov vzniknutých v súvislosti so zavedením meny eura Suma nákladov Suma kurzových strát a kurzových ziskov účtovaná ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, vzniknutá v súvislosti so zavedením meny eura 24

25 6. Tržby a výrobné náklady príspevkových organizácií // Číslo účtu Tržby a výrobné náklady príspevkových organizácií Číslo riadku Bežné účtovné obdobie Bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie a b c Tržby za vlastné výrobky Tržby z predaja služieb Tržby za tovar Predaný tovar 004 Tržby celkom / / Spotreba materiálu Spotreba energie Spotreba ostatných neskladovateľných dodávok Oprava a udržiavanie Cestovné Náklady na reprezentáciu Ostatné služby Mzdové náklady Zákonné sociálne poistenie Ostatné sociálne poistenie Zákonné sociálne náklady Ostatné sociálne náklady Daň z motorových vozidiel Daň z nehnuteľností Ostatné dane a poplatky Odpisy dlhodobého nehmotného majetku 021 a dlhodobého hmotného majetku Výrobné náklady celkom /r.006 až r.021/ 022 Textová časť... 25

26 Čl. VI Informácie o transferoch a vzťahoch so subjektami verejnej správy 1. Zúčtovanie odvodov príjmov rozpočtových organizácií do rozpočtu zriaďovateľa (Pohľadávka účet 351) Popis zostatku účtu 351 /pohľadávka/ Stav pohľadávky V bežnom účtovnom období prijaté odvody príjmov minulých účtovných období Odvody príjmov bežného účtovného obdobia zúčtované do výnosov Uhradené odvody príjmov bežného účtovného obdobia Stav pohľadávky z dôvodu neprijatých odvodov príjmov 2. Zúčtovanie odvodov príjmov rozpočtových organizácií do rozpočtu zriaďovateľa (Záväzok účet 351) Popis zostatku účtu 351 /záväzok/ Stav záväzku V bežnom účtovnom období uhradené odvody príjmov minulých účtovných období Odvody príjmov bežného účtovného obdobia zúčtované do nákladov Uhradené odvody príjmov bežného účtovného obdobia Stav záväzku z dôvodu neodvedenýc h odvodov príjmov 3. Zúčtovanie prijatých transferov v členení podľa jednotlivých položiek // Názov zostatku v členení podľa štruktúry /riadky 134 až 139/ Stav záväzku Druh transferu /bežný, kapitálový/ Príjem bežného/ kapitálovéh o transferu Zúčtovanie do výnosov bežného účtovného obdobia Zúčtovanie do výnosov budúcich období /účet 384/ Stav záväzku z dôvodu prijatých transferov 26

27 4. Zúčtovanie poskytnutých transferov v členení podľa jednotlivých položiek // Názov zostatku v členení podľa štruktúry /riadky 042 až 047/ Stav pohľadávky z dôvodu poskytnutých transferov Druh transferu /bežný, kapitálový/ Poskytnutie bežného/ kapitálovéh o transferu Zúčtovanie transferu poskytnutého v bežnom účtovnom období do nákladov bežného účtovného obdobia Zúčtovanie transferu poskytnutého v minulých účtovných obdobiach do nákladov bežného účtovného obdobia Stav pohľadávky z dôvodu poskytnutých transferov 1. Deriváty opis významných položiek derivátov Čl. VII Informácie o údajoch na podsúvahových účtoch Slovný popis derivátu Deň dohodnutia Deň vyrovnania 2. Majetok a záväzky zabezpečené derivátmi Popis majetku majetku Forma zabezpečenia 3. Ďalšie informácie o údajoch na podsúvahových účtoch Druh položky Opis položky Účet Prijaté depozitá a hypotéky Prenajatý majetok Majetok prijatý do úschovy Prísne zúčtovateľné tlačivá Materiál v skladoch civilnej ochrany Odpísané pohľadávky 27

28 I. Iné aktíva a iné pasíva 1. Iné aktíva a iné pasíva // Čl. VIII Informácie o iných aktívach a iných pasívach Iné aktíva a iné pasíva Opis celkom Záväzky z poskytnutých záruk Záväzky zo súdnych rozhodnutí Záväzky zo všeobecne záväzných právnych predpisov Záväzky z ručenia Budúce právo zo servisných zmlúv, poistných zmlúv, koncesionárskych zmlúv, licenčných zmlúv Budúce právo z investovania prostriedkov získaných oslobodením od dane z príjmov Budúce právo z privatizácie 2. Zoznam nehnuteľných kultúrnych pamiatok spravovaných účtovnou jednotkou // Inv. číslo Nehnuteľná kultúrna pamiatka celkom 3. Ostatné finančné povinnosti // Názov položky Popis celkom Povinnosti z devízových termínovaných obchodov a iných finančných derivátov Povinnosti z opčných obchodov týkajúca sa spriaznených osôb Zákonná alebo zmluvná povinnosť odobrať určité produkty, napr. z dodávateľských zmlúv alebo odberateľských zmlúv Povinnosti z leasingových, nájomných, servisných, poistných, koncesionárskych, licenčných a podobných zmlúv Povinnosť investovať prostriedky získané oslobodením od dane z príjmov Iné povinnosti 28

29 Čl. IX Informácie o príjmoch a výhodách členov štatutárnych orgánov, dozorných orgánov a iných orgánov účtovnej jednotky 1. Informácie o príjmoch a výhodách členov štatutárnych orgánov, dozorných orgánov a iných orgánov účtovnej jednotky // Suma peňažných príjmov Súčasní členovia štatutárnych orgánov Súčasní členovia dozorných orgánov Súčasní členovia iných orgánov Bývalí členovia štatutárnych orgánov Bývalí členovia dozorných orgánov Bývalí členovia iných orgánov nepeňažných príjmov Peňažné preddavky nepeňažných preddavkov Poskytnuté úvery Poskytnuté záruky Iné plnenia Čl. X Informácie o spriaznených osobách a o ekonomických vzťahoch účtovnej jednotky a spriaznených osôb 1. Informácie o spriaznených osobách a o ekonomických vzťahoch účtovnej jednotky a spriaznených osôb // Druh obchodu Kúpa alebo predaj Hodnoty obchodu Podiel obchodu na celkovom objeme obchodov v % ešte neukončených obchodov (môže byť aj v %) Poskytnutie služby Zmluvy o obchodnom zastúpení Licenčné zmluvy Transfery Knowhow Úvery, pôžičky, výpomoci Záruky Iné obchody 2. Spriaznenými osobami sú: právnické osoby, ktoré sú vo vzťahu k účtovnej jednotke dcérskou účtovnou jednotkou alebo materskou účtovnou jednotkou, právnické osoby, ktoré vykonávajú podstatný vplyv v účtovnej jednotke alebo je v nich vykonávaný podstatný vplyv účtovnou jednotkou, fyzické osoby, prostredníctvom ktorých vykonáva iná osoba v účtovnej jednotke podstatný vplyv, zamestnanci zodpovední za riadenie a kontrolu činnosti účtovnej jednotky a ich blízke osoby a osoby zodpovedné za riadenie a kontrolu činnosti účtovnej jednotky, ktoré nie sú zamestnancami a ich blízke osoby, 29

30 právnické osoby, v ktorých fyzické osoby uvedené v treťom a štvrtom bode vykonávajú podstatný vplyv a to aj sprostredkovane, osoby, ktoré vykonávajú v účtovnej jednotke a súčasne v inej účtovnej jednotke prostredníctvom členov štatutárnych orgánov, dozorných orgánov a iných orgánov taký vplyv, že sú schopné ovplyvniť ekonomické zámery oboch účtovných jednotiek; vplyvom sa rozumie priamy vplyv aj sprostredkovaný vplyv, osoby, ktoré poskytli účtovnej jednotke úver, a z tohto dôvodu sú schopné ovplyvniť ekonomické vzťahy s účtovnou jednotkou, osoby, s ktorými účtovná jednotka realizuje taký objem obchodov, že je od týchto osôb hospodársky závislá. Čl. XI Informácie o rozpočte a hodnotenie plnenia rozpočtu 1. Informácie o rozpočte a hodnotenie plnenia rozpočtu Rozpočet obce/rozpočtovej organizácie/príspevkovej organizácie bol schválený obecným zastupiteľstvom dňa... uznesením č... Bol zmenený: prvá zmena schválená dňa... uznesením č.... druhá zmena schválená dňa... uznesením č.... tretia zmena schválená dňa... uznesením č Príjmy bežného rozpočtu Zdroj Názov Schválený rozpočet Rozpočet po zmenách Skutočnosť Výdavky bežného rozpočtu Program Zdroj Názov výdavku Schválený rozpočet Rozpočet po zmenách Skutočnosť 30

31 Príjmy kapitálového rozpočtu Zdroj Názov Schválený rozpočet Rozpočet po zmenách Skutočnosť Výdavky kapitálového rozpočtu Program Zdroj Názov výdavku Schválený rozpočet Rozpočet po zmenách Skutočnosť Čl. XII Informácie o skutočnostiach, ktoré nastali po dni, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka do dňa zostavenia účtovnej závierky 1. Informácie o skutočnostiach, ktoré nastali po dni, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka do dňa zostavenia účtovnej závierky NAPRÍKLAD: pokles alebo zvýšenie trhovej ceny finančného majetku ako dôsledku okolností, ktoré nastali po dni, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka do dňa zostavenia účtovnej závierky s uvedením dôvodu týchto zmien, dôvody pre zmenu výšky rezerv a opravných položiek, zmeny významných položiek dlhodobého finančného majetku, vydané dlhopisy a iné cenné papiere, zmena právnej formy účtovnej jednotky, mimoriadne udalosti, ak majú vplyv na hospodárenie účtovnej jednotky, napríklad živelné pohromy, iné mimoriadne skutočnosti Popis skutočností: V..., dňa... Zodpovedná osoba za vypracovanie Štatutárny orgán... 31