Druh daňového priznania daňové priznanie opravné daňové priznanie dodatočné daňové priznanie (vyznačí sa x)

Transkript

1 DPPOv07_ PO DAŇOVÉ PRIZNANIE K DANI Z PRÍJMOV PRÁVNICKEJ OSOBY podľa zákona č. 900 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len zákon ) Číselné údaje sa zarovnávajú vpravo, ostatné údaje sa píšu zľava. Nevyplnené riadky sa ponechávajú prázdne. Údaje sa vypĺňajú paličkovým písmom (podľa tohto vzoru), písacím strojom alebo tlačiarňou, a to čiernou alebo tmavomodrou farbou. Á Ä B Č D É F G H Í J K L M N O P Q R Š T Ú V X Ý Ž Daňové identifikačné číslo 0 - IČO 0 - I. časť - ÚDAJE O DAŇOVNÍKOVI 0 - Názov Druh daňového priznania daňové priznanie opravné daňové priznanie dodatočné daňové priznanie (vyznačí sa x) Za zdaňovacie obdobie od do v deň podania daňového priznania na území Slovenskej republiky alebo v zahraničí Štát 0 - telefónu 0 - faxu 0 Daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou (nerezident) podľa písm. e) bod zákona a podľa príslušného článku zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia Kód štátu - vypĺňa daňový úrad ) Ekonomické alebo personálne prepojenie podľa písm. o) zákona so zahraničnými osobami áno ) Umiestnenie stálej prevádzkarne na území Slovenskej republiky, za ktorú sa vypočíta základ dane (daňová strata) - - áno ) ) Počet stálych prevádzkarní 7 - Banka alebo pobočka zahraničnej banky účtu Kód banky ) Vypĺňa sa akronym podľa vyhlášky Štatistického úradu Slovenskej republiky č Z.z., ktorou sa vydáva Štatistický číselník krajín. ) Vyznačí sa x. ) Vypĺňa sa, len ak daňovník nemá sídlo na území Slovenskej republiky. Záznamy daňového úradu MF SR č Miesto pre evidenčné číslo Odtlačok prezentačnej pečiatky daňového úradu Strana

2 DPPOv07_ II. časť - VÝPOČET ZÁKLADU DANE A DANE Popis položky Výsledok hospodárenia pred zdanením (zisk +, strata -) alebo rozdiel medzi príjmami a výdavkami ( 7 ods. zákona) (r. -r.tabuľky F III. časť) alebo upravený výsledok hospodárenia (r. tabuľky G III. Čast) Riadok Znamienko Položky zvyšujúce výsledok hospodárenia alebo rozdiel medzi príjmami a výdavkami Sumy, ktoré neoprávnene skrátili príjmy vrátane rozdielu podľa 7 ods. 0 zákona a sumy nepeňažných plnení, ak nie sú súčasťou riadku 00 Sumy podľa 7 ods. a ods. zákona prijaté v zdaňovacom 0 období, za ktoré sa daňové priznanie podáva, ak nie sú súčasťou riadku 00 Výdavky (náklady), ktoré nie sú daňovými výdavkami podľa zákona 0 alebo ktoré boli vynaložené v rozpore s 9zákona, okrem súm uvedených na r. 0, 0 a 80 (tabuľka A III. časť) Sumy podľa 7 ods. a 9ods. zákona, ktoré neboli zaplatené 0 do konca zdaňovacieho obdobia Rozdiel, o ktorý odpisy hmotného majetku uplatnené v účtovníctve prevyšujú daňové odpisy tohto majetku (tabuľka B III. Časť) Rozdiely z precenenia derivátov a cenných papierov ( ods. 9 a ) a kurzové rozdiely vyplývajúce z uplatnenia 7 ods. 7 zákona Úprava (zvýšenie) základu dane v prípade zrušenia daňovníka likvidáciou, pri vyhlásení konkurzu ( 7 ods. 8 zákona) alebo zrušenia bez likvidácie ( 7 ods. zákona) Ostatné položky zvyšujúce riadok 00, neuvedené v r. 0 až 70 Príjmy daňovníkov nezaložených alebo nezriadených na podnikanie ( ods. zákona), ktoré sú predmetom dane, ak nie sú súčasťou riadku 00 Medzisúčet (r. 0 + r. 0 + r. 0 + r. 0 + r. 0 + r. 0 + r r r. 90) Položky znižujúce výsledok hospodárenia alebo rozdiel medzi príjmami a výdavkami Príjmy, ktoré nie sú predmetom dane podľa ods.7 zákona, ak sú 0 súčasťou riadku 00 Príjmy, ktoré nie sú predmetom dane u daňovníkov nezaložených alebo nezriadených na podnikanie ( ods. zákona), ak sú súčasťou riadku 00 a nie sú uvedené na riadku 0 Príjmy oslobodené od dane podľa zákona, ak sú súčasťou riadku 00, prípadne súčasťou riadku 90 Príjmy nezahrňované do základu dane podľa 7 ods. písm. a) zákona, rozdiely z precenenia derivátov a cenných papierov ( ods. 9 a ) a kurzové rozdiely vyplývajúce z uplatnenia 7 ods. 7 zákona Rozdiel, o ktorý daňové odpisy hmotného majetku prevyšujú odpisy tohto majetku uplatnené v účtovníctve (tabuľka B III. časť) Sumy podľa 7 ods. zákona, ak neboli prijaté v zdaňovacom období, za ktoré sa daňové priznanie podáva, ak sú súčasťou riadku 00 Sumy podľa 7 ods., 9 ods. a ods. zákona, ktoré boli zaplatené v zdaňovacom období, ak nie sú súčasťou riadku 00 Úprava (zníženie) základu dane v prípade zrušenia daňovníka likvidáciou, pri vyhlásení konkurzu ( 7 ods. 8 zákona) alebo zrušenia bez likvidácie ( 7 ods. zákona) Ostatné položky neuvedené v r. 0 až 80, znižujúce riadok 00 Medzisúčet (r. 0 + r. 0 + r. 0 + r. 0 + r. 0 + r. 0 + r r r. 90) Údaje v celých Sk Základ dane alebo daňová strata Základ dane alebo daňová strata (r r r. 00) Časť základu dane alebo daňovej straty, vykázanej spoločnosťou, pripadajúca na komplementárov a na spoločníkov verejnej obchodnej spoločnosti Úhrn vyňatých príjmov (základov dane) podliehajúcich zdaneniu v zahraničí Základ dane (+) alebo daňová strata (-) po úprave o položky uvedené na riadkoch 0 a 0 (r. 0 - r. 0 - r. 0) MF SR č Strana

3 DPPOv07_ Položky odpočítateľné od základu dane uvedeného na riadku 00 0 Odpočet daňovej straty najviac do výšky základu dane uvedeného na r. 00 Základ dane znížený o odpočet daňovej straty 00 zaokrúhlený na celé Sk nadol (r r. 0) + Sadzba dane a daň pred uplatnením úľav na dani a uplatnením zápočtu dane zaplatenej v zahraničí 0 Sadzba dane (v %) Daň pred uplatnením úľav na dani (r. 00 x r. 0) : Úľavy na dani Úľava na dani podľa 0 Daň znížená o úľavu na dani 700 (r r. 0) + Daň po uplatnení zápočtu dane zaplatenej v zahraničí Zápočet dane zaplatenej v zahraničí (z riadku tabuľky E - III. časť) 70 Daň po úľavách a po zápočte dane uvedenej na riadku zaokrúhlená na celé Sk nadol (r r. 70) + Daň upravená o preddavky na daň Úhrn preddavkov zaplatených za zdaňovacie obdobie podľa zákona Úhrn preddavkov zrazených na zabezpečenie dane za zdaňovacie obdobie podľa zákona Suma dane vybranej zrážkou považovanej za preddavok na daň [ ods. 7 zákona] Celková suma preddavkov na daň (r r r. 80) Daň z r. 800 Daň na úhradu (kladný rozdiel r r. 80) Nedoplatok dane (+) Daňový preplatok (záporný rozdiel r r.80) Preplatok dane (-) Daň na účely určenia výšky preddavkov na daň Daň na účely určenia výšky preddavkov na daň podľa zákona 90 Dodatočné daňové priznanie Dátum zistenia vyššej daňovej povinnosti Posledná známa daň (r. 800 daňového priznania) Novo zistená daň (r. 800 dodatočného daňového priznania) Zvýšenie (+) alebo zníženie (-) dane (r r. 90) Posledná známa daňová strata (r. 00 daňového priznania) Novo zistená daňová strata (r. 00 dodatočného daňového priznania) Zvýšenie (+) alebo zníženie (-) daňovej straty (r r. 90) MF SR č Strana

4 DPPOv07_ III. časť Tabuľky pomocných výpočtov a doplňujúcich údajov A - Položky, ktoré nie sú daňovými výdavkami (k riadku 0 II. časti) Úhrn obstarávacích cien cenných papierov nezahrňovaných do daňových výdavkov podľa podmienok 9 ods. písm. f) zákona Obstarávacia cena obchodného podielu a zmenky prevyšujúca príjem [ 9 ods. písm. g) zákona] Spotreba pohonných látok zaúčtovaná v nákladoch presahujúca sumu určenú na základe spotreby pohonných látok vypočítanej podľa 9 ods. písm. l) zákona Príspevky združeniam právnických osôb nad rámec 9 ods. písm. n) zákona Rozdiel medzi hodnotou alebo cenou obstarania pohľadávky a nižším príjmom z prijatej úhrady [ 9 ods. písm. h) zákona] Odplaty (provízie) za vymáhanie pohľadávky presahujúce príjem z tejto pohľadávky [ 9 ods. písm. p) zákona] Výdavky na reprezentáciu s výnimkou reklamných predmetov podľa ods. písm. h) zákona Manká a škody presahujúce prijaté náhrady [ ods. písm. e) zákona] Poskytnuté dary vrátane zostatkovej ceny trvale vyradeného majetku darovaním [ ods. písm. f) zákona] Tvorba opravných položiek neuznaná za daňový výdavok [ ods. písm. j) zákona] Tvorba rezerv neuznaná za daňový výdavok podľa ods. písm. j) zákona Daňovo neuznané odpisy pri nesplnení podmienok finančného prenájmu (rozdiel medzi odpismi uplatnenými podľa ods. 8 zákona a odpismi podľa 7 alebo 8 zákona za celú dobu trvania finančného prenájmu) Výdavky vynaložené na príjmy oslobodené od dane alebo nezahŕňané do základu dane Ostatné položky, ktoré nie sú daňovými výdavkami, neuvedené na riadkoch až Úhrn riadkov až (k r. 0 II. časti) B - Odpisy hmotného majetku Odpisy hmotného majetku zahrnuté do základu dane podľa 9 ods. písm. a) zákona Účtovné odpisy dlhodobého hmotného majetku Odpisy nezahrnuté v daňových výdavkoch z dôvodu prerušenia odpisovania ( ods. 9 zákona) C - Rozpustenie rezerv na opravu hmotného majetku a rezerv k pohľadávkam z úverov v bankovníctve ( ods.9 a zákona) Suma rezerv na opravu hmotného majetku, ktorých tvorba bola uznaná za daňový výdavok do. decembra 00, zaúčtovaná k. januáru 00 na účet 8 Nerozdelený zisk alebo 9 Neuhradená strata minulých rokov Suma rezerv na opravu hmotného majetku zahrnutá do základu dane v zdaňovacom období [ ods. 9 zákona], za ktoré sa podáva daňové priznanie Úhrn rezerv na opravu hmotného majetku zahrnutých do základu dane od roku 00 vrátane roku, za ktoré sa podáva daňové priznanie ( ods. 9 zákona) Zostávajúca časť rezerv na opravu hmotného majetku, ktorá bude zahrnutá do základu dane (r. -r.) Suma zostatkov rezerv v bankovníctve, ktorých tvorba bola uznaná za daňový výdavok do. decembra 00 ( ods. zákona) Suma rezerv v bankovníctve zahrnutá v zdaňovacom období do zdaniteľných príjmov Zostávajúca časť rezerv v bankovníctve, ktorá bude zahrnutá do zdaniteľných príjmov 7 MF SR č Strana

5 DPPOv07_ D - Evidencia a odpočet straty podľa zákona č.999 Z.z. a ods. 8 zákona (k riadku 0 II. časti) Zdaňovacie obdobie Daňová strata podľa zákona č. 999 Z. z. v úhrnne najviac za tri zdaňovacie obdobia pomerná časť daňovej straty za zdaňovacie obdobie Základ dane v zdaňovacom období Suma základu dane nad 0 tis. Sk Skutočne odpočítaná daňová strata Zdaňovacie obdobie Daňová strata podľa zákona č. 999 Z. z. v úhrnne najviac za tri zdaňovacie obdobia pomerná časť daňovej straty za zdaňovacie obdobie Základ dane v zdaňovacom období Suma základu dane nad 0 tis. Sk Skutočne odpočítaná daňová strata D - Evidencia a odpočet straty podľa 0 zákona (k riadku 0 II. časti) Zdaňovacie obdobie Výška daňovej straty vykázaná v zdaňovacom období Úhrn daňových strát, na ktoré je uplatňovaný odpočet od základu dane Základ dane v zdaňovacom období, v ktorom je uplatnený odpočet od základu dane Skutočne odpočítaná daňová strata Zdaňovacie obdobie Výška daňovej straty vykázaná v zdaňovacom období Úhrn daňových strát, na ktoré je uplatňovaný odpočet od základu dane Základ dane v zdaňovacom období, v ktorom je uplatnený odpočet od základu dane Skutočne odpočítaná daňová strata MF SR č Strana

6 DPPOv07_ E - Výpočet dane uznanej na zápočet na daňovú povinnosť v tuzemsku zo zaplatenej dane v zahraničí (k riadku 70 II. časti) Základ dane uvedený na riadku 00 Úhrn príjmov (základov dane) podliehajúcich zdaneniu v zahraničí (zaokrúhlenýna celé koruny nadol) Pomer príjmov z riadku k základu dane na riadku v%,(vypočítaný na dve desatinné miesta, zaokrúhlený podľa 7 ods. zákona) (r. : r. ) x 00 Maximálna výška dane zaplatenej v zahraničí, ktorú je možné započítať (zaokrúhlená na celé koruny nahor) (r. 00 II. časti x r. ) : 00 Daň zaplatená v zahraničí vzťahujúca sa na príjmy uvedené na r. (zaokrúhlená na celé koruny nahor) Daň uznaná na zápočet (r. maximálne do sumy na r. ) F - Doplňujúce údaje Súčet prevádzkových, finančných a mimoriadnych výnosov Súčet prevádzkových, finančných a mimoriadnych nákladov Suma zrazenej dane platiteľom príjmu podľa zákona Celková suma výnosov plynúca z aktivít so zahraničnými závislými osobami [ písm. r) zákona] Hlavná, prevažná činnosť Kód OKEČ.., G Úprava výsledku hospodárenia vykázaného v individuálnej účtovnej závierke pod ľa medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo Výsledok hospodárenia vykázaný v individuálnej účtovnej závierke podľa medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo Položky zvyšujúce výsledok hospodárenia podľa Opatrenia Ministerstva financií Slovenskej republiky ) Položky znižujúce výsledok hospodárenia podľa Opatrenia Ministerstva financií Slovenskej republiky ) Upravený výsledok hospodárenia (r.+r. r.) ) Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z. februára 00 č. MF0000-7, ktorým sa ustanovuje spôsob úpravy výsledku hospodárenia vykázaného daňovníkom v individuálnej účtovnej závierke podľa medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo v znení Opatrenia Ministerstva financií Slovenskej republiky z 9. decembra 00 č. MF Daňovník vykazujúci výsledok hospodárenia podľa medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo podľa zvoleného spôsobu vykazovania základu dane predloží ako prílohu a) evidenciu v rozsahu účtovnej závierky z ktorej by vyčíslil výsledok hospodárenia, ak by účtoval podľa opatrení vydaných MF SR podľa ods. zákona č. 00 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov, alebo 00 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov, alebo b) prehľad úprav vykonaných podľa citovaného opatrenia z výsledku hospodárenia vykázaného podľa medzinárodných štandardov pre finančné výkazníctvo na upravený výsledok hospodárenia. MF SR č Strana

7 DPPOv07_7 IV. časť Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov právnickej osoby Údaje o prijímateľovi č. (ak sa uvádza viac ako jeden prijímateľ, ďalší priímatelia sa uvádzajú na osobitnej prílohe, ktorá je súčasťou daňového priznania) neuplatňujem postup podľa 0 zákona % zo zaplatenej dane z r. 800 zaokrúhlené na celé koruny nadol (minimálne 0 Sk) Počet prijímateľov podielu zaplatenej dane (minimálne po 0 Sk) IČO SID V. časť Miesto na osobitné záznamy daňovníka vrátane uvedenia jednotlivých základov dane (daňových strát) stálych prevádzkární daňovníka uvedeného v písm. e) treťom bode zákona umiestnených na území Slovenskej republiky vypočítaných podľa 7 ods. 7 zákona a vrátane rozpisu sumy výnosov podľa jednotlivých zahraničných závislých osôb, úhrn ktorých je uvedený v tabuľke F na riadku Ak nepostačuje miesto na osobitné záznamy, uvádzajú sa na osobitnej prílohe, ktorá je súčasťou daňového priznania. MF SR č Strana 7

8 DPPOv07_8 Osoba oprávnená na podanie daňového priznania za právnickú osobu Priezvisko Meno Titul Postavenie vzhľadom k právnickej osobe Trvalý pobyt oprávnenej osoby Štát telefónu 0 faxu 0 Počet príloh Vyhlasujem, že všetky údaje uvedené v daňovom priznaní sú správne a úplné. Dátum Vypracoval Dňa odtlačok pečiatky daňovníka a podpis štatutárneho orgánu daňovníka alebo právneho nástupcu alebo správcu konkurznej podstaty telefónu 0 VI. ODDIEL - ŽIADOSŤ O VRÁTENIE DAŇOVÉHO PREPLATKU Žiadam o vrátenie daňového preplatku podľa zákona Slovenskej národnej rady č. 99 Zb. o správe daní a poplatkov a o zmenách v sústave územných finančných orgánov v znení neskorších predpisov (r. 90 > 00 Sk) poštovou na účet účtu Kód banky poukážkou Dátum odtlačok pečiatky a podpis štatutárneho orgánu daňovníka alebo jeho právneho nástupcu MF SR č Strana 8

9 DPPOv07_9 Príloha k IV. časti Údaje o ďalších prijímateľoch Údaje o prijímateľovi č. IČO SID Údaje o prijímateľovi č. IČO SID Údaje o prijímateľovi č. IČO SID Údaje o prijímateľovi č. IČO SID MF SR č Príloha