ÚČETNÍ ZÁVĚRKA. Zákonné informace dle 18 odst. 2 Zákona č. 563/2002 sb., o účetnictví

Transkript

1

2 ÚČETNÍ ZÁVĚRKA Zákonné informace dle 18 odst. 2 Zákona č. 563/2002 sb., o účetnictví Název účetní jednotky: easysoft, s. r. o. Sídlo: Znalostní 1010/10, Křemíkové údolí IČ: Právní forma: společnost s ručením omezeným Rozhodující předmět podnikání: nákup a prodej software, vývoj software Datum vzniku účetní jednotky: Rozvahový den: Okamžik sestavení účetní závěrky: Podpisový záznam statutárního orgánu: Jiří Vývojář Podpisový záznam účetní jednotky: Miluše Drábová

3

4

5

6 PŘÍLOHA OBSAH A. Obecné údaje o účetní jednotce 1. Obecné údaje 2. Osoby podílející se podstatným vlivem na základním kapitálu účetní jednotky 3. Popis změn dodatků provedených v uplynulém účetním období v obchodním rejstříku 4. Organizační struktura podniku a její změny 5. Orgány a vedení společnosti 6. Ostatní údaje týkající se personální oblasti 7. Údaje o propojených osobách 8. Poskytnutá peněžitá či jiná plnění B. Použité účetní metody, účetní zásady, způsoby oceňování 1. Způsoby ocenění a odepisování majetku 2. Způsoby korekcí oceňování aktiv 3. Přepočet cizích měn na českou měnu 4. Zásady časového rozlišení nákladů a výnosů C. Doplňující informace k výkazům 1. Významné položky rozvahy 2. Významné položky výkazu zisku a ztráty 3. Významné údaje samostatně nevykázané ve výkazech 4. Informace týkající se majetku a závazků 5. Informace o vlastním kapitálu 6. Přehled o peněžních tocích 7. Ostatní informace 8. Významné události Příloha je zpracována v souladu s Vyhláškou č. 500/2002 Sb. Ve znění pozdějších předpisů, kterým se stanoví obsah účetní závěrky pro podnikatele. Údaje přílohy vycházejí z účetních písemností účetní jednotky (účetní doklady, účetní knihy a ostatní účetní písemnosti) a z dalších podkladů, které má účetní jednotka k dispozici. Hodnotové údaje jsou vykázány v celých tisících Kč, pokud není uvedeno jinak. Běžným účetním obdobím se rozumí účetní období od do Minulým účetním obdobím se rozumí účetní období od do Údaje za minulé a běžné účetní období nejsou srovnatelné.

7 A) Obecné údaje o účetní jednotce 1. Obecné údaje Obchodní firma: easysoft, s. r. o. Sídlo: Znalostní 1010/10, Křemíkové údolí IČ: Právní forma: společnost s ručením omezeným Datum vzniku účetní jednotky: Rozvahový den: Okamžik sestavení účetní závěrky: Předmět podnikání: nákup a prodej software, vývoj software Společnost easysoft, s. r. o. je výhradním distributorem pro ČR software pro řízení automatizované výroby od zahraniční společnosti SW-for-Production. V rámci smluvní dokumentace společnost easysoft provádí customizace na přání zákazníků. Typ služeb BASIC MEDIUM ADVANCE FULL Popis poskytovaných služeb Online help-desk Online help-desk, servisní výjezdy Online help-desk, servisní výjezdy, integrace s účetním software a údržba systému Online help-desk, servisní výjezdy, integrace s účetním software a údržba systému, propojení s ostatními aplikacemi 2. Osoby podílející se podstatným vlivem na základním kapitálu účetní jednotky Jméno společníka Adresa 2014 Podíl v tis. Kč tj. % 2013 Podíl v tis. Kč tj. % Jiří Vývojář Rákosničková 14, Amálkov Pavel Kupecký Křemílkova 1755, Veverčí Miluše Drábová U Zlé královny 6, Trpaslíkov Marcel Vepřek Zelená 496, Královny Fiony

8 3. Popis změn a dodatků provedených v uplynulém účetním období v obchodním rejstříku Základní kapitál společnosti byl upsán ve výši 1,6 mil. Kč. Dne společníci splatili 50 % upsaného kapitálu. Zbylých 50 % splatili společníci dne Organizační struktura podniku a její změny Vedení společnosti i provozovna se nachází na adrese Znalostní 1010/10, Křemíkové údolí. 5. Orgány a vedení společnosti Sídlo firmy Statutární orgány Funkce Rok 2014 Rok 2013 Jednatel Jiří Vývojář Jiří Vývojář Vedení společnosti Funkce Rok 2014 Rok 2013 Generální ředitel Jiří Vývojář Jiří Vývojář Obchodní ředitel Pavel Kupecký Pavel Kupecký Finanční ředitelka Miluše Drábová Miluše Drábová Technický ředitel Marcel Vepřek Marcel Vepřek

9 6. Ostatní údaje týkající se personální oblasti Zaměstnanci společnosti včetně řídících pracovníků Zaměstnanci společnosti Z toho řídících pracovníků Průměrný počet zaměstnanců 6 4 Mzdové náklady Náklady na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění Ostatní sociální náklady 129 Tabulka zachycuje údaje za účetní období 2014, neboť v minulém účetním období účetní jednotka nezaměstnávala žádné zaměstnance. Od byl zaveden bonusový program pro všechny zaměstnance, který závisí na výši ročního zisku před zdaněním a je stanoven pro všechny zaměstnance takto: Roční zisk před zdaněním v Kč Výše bonusu ,- až ,- 50 % měsíční mzdy ,- až ,- 75 % měsíční mzdy ,- a více 100 % měsíční mzdy Pro obchodního ředitele a obchodní zástupce (tito zaměstnanci mají nárok na oba bonusy), jestliže jsou tržby ve výši: Tržby v Kč Výše bonusu v Kč ,- až , , ,- až , , ,- a více 100 % měsíční mzdy V běžném účetním období bylo splněno kritérium pro vyplacení bonusu ve výši 75 % měsíční mzdy pro všechny zaměstnance a zároveň pro obchodního ředitele a obchodního zástupce ve výši 100 % mzdy, tento bonus bude vyplacen v lednové výplatě příštího účetního období. Tento bonus již nepodléhá žádnému schválení z řad vedení firmy a je nárokovou složkou mzdy. Odměny členům statutárních orgánů společnosti nebyly vyplaceny. Účetní jednotka účtuje na vrub zákonných sociálních nákladů zákonné pojištění odpovědnosti zaměstnavatele. Účetní jednotka nevytváří fondy ze zisku na úhradu plnění ve prospěch svých zaměstnanců, proto výdaje na kulturní vyžití zaměstnanců a jejich rodinných příslušníků účtuje na vrub ostatních sociálních nákladů. 7. Údaje o propojených osobách Účetní jednotka nemá žádné podíly v jiných společnostech. 8. Poskytnutá peněžitá či jiná plnění Půjčky, úvěry, poskytnutá zajištění a ostatní plnění, jak v peněžní tak nepeněžní podobě jednateli, který je statutárním orgánem, nebyly poskytnuty.

10 B) Použité účetní metody, účetní zásady, způsoby oceňování Účetní jednotka používá k vedení účetnictví účetní program ABRA - Flexibee. 1. Způsoby ocenění a odepisování majetku a) Zásoby Účtování zásob Účetní jednotka účtuje o nakupovaných zásobách; zásoby vlastní činnosti nemá. Zboží má nehmotnou povahu, proto je účtováno přímo do nákladů. Materiálové zásoby (kancelářské potřeby) jsou v účetní jednotce nakupovány v zanedbatelné výši, proto jsou účtovány rovnou do nákladů. Účetní jednotka nemá sklad zásob. b) Dlouhodobý majetek Účtování o dlouhodobém majetku Do dlouhodobého hmotného majetku účetní jednotka zařazuje majetek s pořizovací cenou nad Kč ,- (samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí) a nemovité věci bez ohledu na výši pořizovací ceny. Do dlouhodobého nehmotného majetku účetní jednotka zařazuje majetek s pořizovací cenou nad Kč ,-. Oceňování dlouhodobého majetku při pořízení nákupem Je prováděno ve skutečných pořizovacích cenách zahrnujících cenu, za kterou byl dlouhodobý majetek pořízen a vedlejší pořizovací náklady (výdaje na dopravu, pojistné při přepravě). Dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností účetní jednotka nemá. V průběhu účetního období nedošlo ke změně ve způsobu oceňování dlouhodobého majetku.

11 c) Odepisování dlouhodobého majetku ÚČETNÍ ODPISY Odepisování dlouhodobého hmotného majetku Odpisový plán účetních odpisů dlouhodobého hmotného majetku sestavila účetní jednotka ve vnitřní směrnici, kde vycházela z předpokládaného opotřebení zařazovaného majetku odpovídajícího běžným podmínkám jeho používání. Dlouhodobý hmotný majetek Majetek Účetní odpisy Roky odepisování Nábytek časové 8 let Notebooky časové 3 roky Osobní automobil výkonové dle ujetých km Počítače časové 4 roky Servery časové 3 roky Tiskárna časové 6 let Odepisování dlouhodobého nehmotného majetku Odpisový plán účetních odpisů dlouhodobého hmotného majetku sestavila účetní jednotka ve vnitřní směrnici, kde vycházela z předpokládaného opotřebení zařazovaného majetku odpovídajícího běžným podmínkám jeho používání. Dlouhodobý nehmotný majetek Majetek Účetní odpisy Roky odepisování Software časové 5 let Majetek je odepisován od následujícího měsíce po zařazení do užívání. DAŇOVÉ ODPISY Daňové odpisy jsou upraveny zákonem č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů. Účetní jednotka používá metodu rovnoměrného odepisování. Majetek odepisovaný pomocí daňových odpisů se vstupní cenou nižší než Kč ,- je odepisován přímo do nákladů. Účetní a daňové odpisy se nerovnají. V průběhu účetního období nedošlo ke změně v metodách odepisování.

12 2. Způsoby korekcí oceňování aktiv V účetní jednotce nedošlo u žádného druhu majetku k přechodnému snížení hodnoty majetku, proto nejsou tvořeny opravné položky. V účetní jednotce došlo u záložního serveru k trvalému snížení hodnoty majetku, účetní jednotka tento dlouhodobý nehmotný majetek v běžném období odepsala do výše pořizovací ceny. 3. Přepočet cizích měn na českou měnu Při přepočtu cizích měn na českou měnu používá společnost denní kurs vyhlášený ČNB a platný v den uskutečnění účetního případu. Aktiva i pasiva v cizích měnách vykázaná k rozvahovému dni byla přepočtena kursem ČNB platným k rozvahovému dni. 4. Zásady časového rozlišení nákladů a výnosů Náklady a výnosy se účtují na příslušných účtech nákladových druhů a výnosových položek v zásadě časově rozlišené dle zásad uvedených v českém účetním standardu 019 Náklady a výnosy. Účetní jednotka používá účty časového rozlišení v užším pojetí: 381 Náklady příštích období pro časové rozlišení a) nákladů spojených s pronájmem squashových kurtů pro své zaměstnance, b) platby za pronajatý stánek na veletrhu, který se koná v příštím roce. 383 Výdaje příštích období pro časové rozlišení a) neobdržené faktury za internet za 4. čtvrtletí běžného účetního období (účetní jednotka zvolila časové rozlišení v užším pojetí z důvodů znalosti výše nákladu), b) nezaplaceného nájemného za pronájem prostor, ve kterém společnost sídlí, c) mzdových bonusů, které jsme zařadili do časového rozlišení v užším pojetí z důvodu, že mzdové bonusy při splnění podmínek pro jejich vyplacení nepodléhají žádnému dalšímu schválení jednatelem ani valnou hromadou. 384 Výnosy příštích období pro časové rozlišení a) tržeb za fakturované služby zákazníkům, jelikož smlouvy na tyto služby jsou uzavírány na časový úsek, který zasahuje do několika účetních období. Účetní jednotka používá účty časového rozlišení v širším pojetí: a) účet 388 Dohadné účty aktivní pro časové rozlišení přislíbeného bonusu od firmy SW-for-Production ve výši 1 2 % z částky tržeb za prodej software za běžné účetní období; účetní jednotka se rozhodla tvořit tuto dohadnou položku ve výši 1 % (zásada opatrnosti), b) účet 389 Dohadné účty pasivní na nevyfakturovanou spotřebu elektrické energie v běžném účetním období.

13 C) Doplňující informace k výkazům 1. Významné položky ROZVAHY 1.1 Dlouhodobý hmotný majetek Druh majetku Vstupní cena (v Kč) Oprávky (v Kč) Zůstatková cena (v Kč) Počítače Notebooky Servery Multifunkční tiskárna Nábytek Osobní automobily Dlouhodobý nehmotný majetek Druh majetku Vstupní cena (v Kč) Oprávky (v Kč) Zůstatková cena (v Kč) Účetní a ekonomický software Přírůstky a úbytky dlouhodobého majetku V minulém účetním období nebyl pořízen žádný dlouhodobý majetek. V běžném účetním období byl pořízen všechen dlouhodobý majetek. V běžném účetním období byl doodepsán záložní server, jelikož bude příští rok nahrazen novým. 2. Významné položky VÝKAZU ZISKU A ZTRÁTY Výkaz zisku a ztráty je sestaven v druhovém členění. 2.1 Obchodní marže Tržby z prodeje zboží Prodané zboží Obchodní marže Provozní náklady (bez nákladů vynaložených na prodané zboží) Druh nákladu 2014 Spotřeba materiálu 123 Služby 721 Osobní náklady Daně a poplatky 3 Odpisy dlouhodobého majetku 253 Ostatní provozní náklady 83 Celkem 7 775

14 2.3 Provozní výnosy (bez tržeb za zboží) Druh výnosu 2014 Tržby z prodeje služeb Celkem Finanční náklady Druh finančního nákladu 2014 Kurzové ztráty 190 Nákladové úroky 25 Celkem Finanční výnosy Druh finančního výnosu 2014 Kurzové zisky 249 Celkem 249 Firma neměla v běžném ani minulém období žádné výdaje na výzkum a vývoj. Členění nákladů (v tis. Kč) Daň z příjmů Prodané zboží Provozní náklady Finanční náklady 37392

15 Členění výnosů (v tis. Kč) Tržby z prodeje zboží Provozní výnosy Finanční výnosy , ,00 Přehled rozpouštění tržeb za poskytnuté tržby do výnosů v jednotlivých letech v Kč (ze smluv uzavřených v běžném období) , , , , , , , , , , , , ,00 - Rok 2014 Rok 2015 Rok 2016 Rok 2017 Rok 2018 Rok 2019

16 3. Významné údaje samostatně nevykázané ve výkazech 3.1 Rozpis odloženého daňového závazku nebo pohledávky Odložená daňová povinnost odráží daňový dopad přechodných rozdílů mezi zůstatkovými hodnotami aktiv a pasiv z hlediska účetnictví a stanovení základu daně z příjmů s přihlédnutím k období realizace. Období Rozdíl mezi účetní a daňovou zůstatkovou cenou DM Odložený daňový závazek Daňová ztráta Odložená daňová pohledávka Celkem Odložený daňový závazek (+) Odložená daňová pohledávka (-) Odloženou daňovou pohledávku se v minulém účetním období účetní jednotka rozhodla neúčtovat při respektování zásady opatrnosti, jelikož je tvořena daňovou ztrátou, o níž nevěděla, v kterém období ji bude možné uplatnit. Odložený daňový závazek v běžném účetním období účetní jednotka zaúčtovala. 3.2 Rozpis inventarizačních rozdílů K běžného účetního období byla provedena inventarizace majetku a závazků. V pokladně byl zjištěn schodek, který byl předepsán pokladníkovi k úhradě. Druh majetku Výše schodku (v Kč) Peněžní prostředky 6 Na základě provedení inventarizace bylo rozhodnuto o úplném odepsání záložního serveru, který bude v lednu 2015 vyřazen a nahrazen novým. 3.3 Bankovní úvěry Firma easysoft, s.r.o. má otevřen kontokorentní účet s úvěrovým rámcem 20 mil. Kč. V případě přečerpání běžného účtu si banka automaticky sráží úrok ve výši 5 % p. a. z průměrného ročního zůstatku úvěru k 31. prosinci daného roku. Firma využívala kontokorent v období od do

17 3.4 Výše splatných závazků ke státním orgánům Druh závazku Pojistné na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti Celková výše závazku (v Kč) Veřejné zdravotní pojištění Daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti za zaměstnance Daň z přidané hodnoty Silniční daň 286 Daň z příjmů právnických osob Celkem Jde o závazky ve lhůtě splatnosti. 4. Informace týkající se majetku a závazků 4.1 Pohledávky a závazky po lhůtě splatnosti Účetní jednotka nemá. 4.2 Pronajatý majetek Společnost easysoft, s. r. o. uzavřela v prosinci 2013 smlouvu o nájmu prostor, ve kterých sídlí. V prosinci minulého účetního období byla uhrazena kauce ve výši Kč, která slouží jako záruka pronajímateli a která bude na konci nájemní smlouvy vrácena, proto je účtována jako dlouhodobá pohledávka. Smlouva je sjednána na dobu určitou v délce trvání 5 let. 5. Informace o vlastním kapitálu 5.1 Přehled o změnách vlastního kapitálu Vlastní kapitál Zisk (+) Ztráta (-) Vlastní kapitál celkem Základní kapitál Počáteční stav Zisk (ztráta) běžného období Vyplacené zálohy na podíl na zisku Konečný stav

18 5.2 Rozdělení výsledku hospodaření Za minulé účetní období účetní jednotka vykázala ztrátu ve výši Kč V roce 2014 byla tato ztráta na základě rozhodnutí Valné hromady ze dne převedena na účet 429 Neuhrazená ztráta minulých let. V září běžného účetního období byla po splnění zákonných podmínek jednotlivým společníkům vyplacena záloha na podíl na zisku v celkové výši Kč Za běžné účetní období účetní jednotka vykázala zisk ve výši Kč ,06. Návrh na rozdělení výsledku hospodaření za rok 2014 (v Kč) Umoření ztráty z minulých let Vyúčtování zaplacené zálohy na podílu na zisku Nerozdělený zisk minulých let ,06

19 6. Přehled o peněžních tocích 6.1 Obsahové vymezení peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů Do peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů účetní jednotka zahrnuje peněžní prostředky v pokladně a na běžném účtu. 6.2 Metoda sestavení přehledu o peněžních tocích Výkaz byl sestaven nepřímou metodou. 6.3 Změny metody Při sestavení výkazu v běžném období nedošlo ke změně metody oproti minulému účetnímu období.

20 7. Ostatní informace Účetní závěrka k 31. prosinci 2014 byla zpracována za předpokladu, že společnost bude nadále působit jako účetní jednotka s neomezenou dobou trvání. Přiložená účetní závěrka tudíž neobsahuje žádné úpravy, které by mohly z této nejistoty vyplývat. Údaje vykázané v minulém a běžném účetním období nejsou srovnatelné, jelikož společnost byla založena v prosinci roku Minulé účetní období tedy trvalo kratší dobu. 8. Významné události Během roku 2015 proběhne školení zaměstnanců (programátorů) pořádané firmou SW-for-Production, která plánuje provést upgrade ovládacího menu software. Předpokládané náklady na proškolení našich zaměstnanců jsou Kč.