KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY

Transkript

1 KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, Karlovy Vary Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Tři Sekery Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: IČ: za rok 2012 na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecního zřízení) ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo uskutečněného přezkoumání: Obecní úřad Tři Sekery Tři Sekery Mariánské Lázně Přezkoumání bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z pověření k přezkoumání ve smyslu 5 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních celků a dobrovolných svazků obcí, vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod č.j.: 343/KN/12 a č.j.: 345/KN/12 ze dne 6.června Zástupci obce: - Dagmar Strnadová - starostka obce - Helena Dostalíková - účetní obecního úřadu - Přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Emílie Motejzíková - kontroloři: Olga Sloupová 1

2 Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem mj. s přihlédnutím k: - dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Tři Sekery byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce pro rok 2012 byl zveřejněn na úřední desce obecního úřadu a způsobem umožňující dálkový přístup v době od do V souladu s ustanovením 11 odst. 3) zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů Pravidla rozpočtového provizoria na rok 2012 schválena zastupitelstvem obce dne usnesením číslo 218/12/2011. Rozpočtová opatření Za kontrolované období bylo účetní jednotkou provedeno 20 rozpočtových opatření. Všechna rozpočtová opatření byla schválena zastupitelstvem obce a starostkou obce na základě zmocnění zastupitelstva obce ze dne Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled obce zpracován do období roku 2013, projednán a schválen zastupitelstvem obce dne usnesením číslo 112/7/2009. Obsahoval souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích, zejména dlouhodobé závazky a pohledávky Schválený rozpočet Závěrečný účet Bankovní výpis Pro rok 2012 byl zastupitelstvem obce Tři Sekery schválen rozpočet schodkový rozpočet obce dne Příjmy ve výši ,- Kč a výdaje ve výši ,- Kč. Financování schodku ve výši ,- Kč bude financováno z prostředků vytvořených v předchozích letech. Rozpočet je zpracován v třídění podle rozpočtové skladby, závaznými ukazateli rozpočtu je schváleno paragrafové znění. Součástí rozpočtu byla i splátka půjčky ve finanční výši ,- Kč. Závěrečný účet obce Tři Sekery za rok 2011 včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření projednalo zastupitelstvo obce dne Závěrečný účet byl schválen zastupitelstvem obce usnesením číslo 88/6/2012 bez výhrad. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce obecního úřadu a způsobem umožňující dálkový přístup v termínu od do Stav účtu Základní běžný účet územních samosprávných celků v účetnictví obce ve výši ,96 Kč k souhlasil se zůstatkem na 4 bankovních účtech. Stav účtu běžné účty fondů vykazoval v účetnictví nulový zůstatek, 2

3 Evidence majetku Evidence pohledávek Hlavní kniha Inventurní soupis majetku a závazků Kniha došlých faktur Kniha odeslaných faktur Odměňování členů zastupitelstva Pokladní doklad vzhledem ke zrušení fondu rozvoje bydlení peněžní prostředky převedeny byly na účet Základní běžný účet. Evidence majetku je vedena na PC v programu Gordic na evidenčních kartách majetku. Evidence je vedena dle jednotlivých kategorizací a odpisových skupin. Evidence pohledávek je vedena na PC v programu Gordic. Ke kontrole byla předložena hlavní kniha účetní jednotky sestavená za období od do Inventarizace majetku a závazků k provedena na základě plánu inventur účinného v době od do a směrnice č. 2/2011 k provedení inventarizace majetku a závazků vydaná s účinností od Jmenována čtyřčlenná inventarizační komise, termín provedení inventur stanoven v termínu od do , termín zpracování inventarizačního zápisu stanoven Inventarizační zpráva ze dne Kontrolou byly ověřeny inventarizační soupisy (dále jen IS) a jejich návaznost na rozvahové účtů: IS k Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek, IS (obec a hasiči) k účtu samostatné věci movité, IS k účtu 061- Ostatní dlouhodobý finanční majetek, IS k účtu Dlouhodobé poskytnuté zálohy na transfery, IS k účtu Odběratelé, IS k účtu Opravné položky k pohledávkám, IS k účtu Dlouhodobé úvěry, IS k účtu Dodavatelé, IS k účtu Přijaté krátkodobé zálohy, IS k účtu Ostatní krátkodobé závazky. Podrozvahové účty IS k účtu č Ostatní majetek, IS k účtu č Krátkodobé podmíněné pohledávky spolufinancované ze zahraničí. Inventarizační rozdíly nebyly zjištěny. Za kontrolované období bylo do knihy došlých faktur zapsáno celkem 288 dodavatelských faktur, 10 faktur se splatností v lednu 2013 v celkové výši ,74 Kč. Celková částka na účtu Dodavatelé ve výši ,94 Kč (z toho zádržné vyplývající ze smluv o dílo společnosti STAMOZA) ve výši ,20 Kč. Za období roku 2012 vystavila obec 7 odběratelských faktur, které byly do konce účetního období uhrazeny. Schválení odměn neuvolněným členům zastupitelstva obce dle nařízení vlády číslo 37/2003 Sb., ve znění pozdějších předpisů, zastupitelstvem obce dne usnesením č. 6/1/2011 schválilo výši odměn pro neuvolněné zastupitele dle nařízení vlády č. 375/2010, kterým se mění nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách pro členy zastupitelstva obcí. s účinností od Kontrolovány byly mzdové listy uvolněné starostky, neuvolněného místostarosty, předsedy kontrolního výboru a předsedy finančního výboru, členů zastupitelstva obce (odměňování za měsíc srpen). Za kontrolované období bylo v pokladní knize vystaveno celkem 583 pokladních dokladů z toho 362 příjmových a 221 3

4 výdajových pokladních dokladů. Výběrovým způsobem byly zkontrolovány Příjmové a výdajové pokladní doklady za září 2012 (příjmové od čísla 274 do čísla 290 a výdajové od čísla 139 do čísla 147) a za měsíc prosinec 2012 (příjmové od čísla 341 do čísla 362 a výdajové od čísla 185 do čísla 221). Pokladní kniha (deník) Ke kontrole byla předložena pokladní kniha účetní jednotky za měsíc září a měsíc prosinec Stav peněžních prostředků k v pokladní knize, na syntetickém účtu 261 Pokladna a položce 5182 Poskytnuté zálohy vlastní pokladně byl nulový. Příloha rozvahy Příloha sestavená k Rozvaha Výkaz rozvahy sestavené k Účetní doklad Účtový rozvrh Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Darovací smlouvy Výběrovým způsobem byly prověřeny účetní doklady za měsíc prosinec 2012 od č. dokladu 999 do č. dokladu 1085 v návaznosti na bankovní výpisy účtu /0100, č. účtu /0100 a č. účtu /0100. Účetní doklady vztahující se ke mzdám, fakturám, vnitřním účetním dokladům atd. Účtový rozvrh účetní jednotky sestavený a používaný v roce Kontrolou výkazu Fin 2-12 M, který se týká čerpání rozpočtu, bylo zjištěno, že v příjmové části byly vytvořeny příjmy po konsolidaci ve výši ,48 Kč ( tj. plnění k rozpočtu schválenému na 111,58 %) a ve výdajové části bylo čerpání výdajů po konsolidaci ve výši ,85 Kč (tj. plnění k rozpočtu schválenému na 103,07 %). Výsledkem rozpočtového hospodaření obce byl v roce 2012 přebytek ve finanční výši ,37 Kč. Výkaz zisku a ztráty účetní jednotky k vykazuje ztrátu ve výši ,35 Kč, která souhlasí na stav účtu číslo Výsledek hospodaření běžného účetního období vykázaný ve výkaze rozvahy ke dni Ke kontrole byl předložen výkaz zisku a ztrát zřízené příspěvkové organizace Základní škola a mateřská škola Tři Sekery sestavený k Kontrolou bylo zjištěno, že za kontrolované období byl vykázán nulový výsledek hospodaření. Ke kontrole byla předložena Darovací smlouva ev. číslo 405/2012 uzavřená mezi Karlovarským krajem a obcí dne na základě usnesení zastupitelstva Karlovarského kraje číslo ZK 179/06/12 ze dne Předmětem darovací smlouvy je finanční dar ve výši ,- Kč za ocenění "Diplom za rozvíjení lidových tradic" v rámci krajského kola soutěže Vesnice roku Darovací smlouva uzavřená mezi obcí a Občanským sdružením Babybox pro odložené děti - STATIM se sídlem v Praze dne Předmětem smlouvy je peněžitý dar ve výši 3.000,- Kč. Schválená zastupitelstvem obce dne Dále bylo předloženo ke kontrole 13 darovacích smluv (smlouvy o zajištění reklamy, které byly uzavřeny v průběhu 4

5 Dohody o provedení práce Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouvy nájemní měsíce dubna a května 2012). Finanční dary byly poskytnuty na kulturní akci Dětský den ve Třech Sekerách, který se konal 2. června Za kontrolované období bylo uzavřeno 20 dohod o provedení práce. Jednalo se o zabezpečení úklidu veřejného prostranství, drobné údržbářské práce, obsluhy u kontejnerů, sekání veřejného prostranství, zpracování a zapsání do kroniky, úklid sálu KD, příprava na zabezpečení zahradní slavnosti, zazimování záhonů s květinami, úklid čekárny a pomoc při kulturních vánočních akcí.. Kontrole byly předloženy smlouvy o poskytnutí příspěvku z rozpočtu obce, výběrovým způsobem byly prověřeny: - smlouva s příjemcem příspěvku TJ Tatran Tři Sekery uzavřená dne na základě žádosti za účelem použití prostředků na provoz a činnost tělovýchovné jednoty v roce 2012 ve výši ,- Kč s vyúčtováním nejpozději do , schváleno zastupitelstvem obce dne Příjemce předložil vyúčtování dne , - smlouva uzavřená dne s příjemcem účelového příspěvku Rybářský spolek "Sekerka" ve výši ,- Kč za účelem pořízení elektroinstalačního materiálu na rekonstrukci stánku s předloženým vyúčtování do , schválen zastupitelstvem obce dne Vyúčtování příspěvku bylo předloženo dne ve výši ,- Kč. Za kontrolované období obdržela obec neinvestiční účelovou dotaci z rozpočtu Karlovarského kraje, poskytnutou na základě smlouvy číslo D642/2012 uzavřenou dne ve výši ,- Kč, určenou na realizaci projektu "Oprava části střechy a fasády radnice a nátěr střechy mateřské školy", souhrn předpokládaných nákladů ve výši ,- Kč s povinností vyúčtování do Kontrolou bylo ověřeno vyúčtování, doručené poskytovateli dotace dne , celkové náklady ověřené dle vystavených faktur dodavatele č a fa č činily ,60 Kč, podíl poskytnuté neinvestiční dotace na skutečných nákladech 49,97 %. Kontrole bylo předloženo vyúčtování neinvestiční dotace poskytnuté prostřednictvím kraje na zajištění výdajů spojených s volbami do krajských zastupitelstev ve výši ,- Kč,. Prostředky byly vyčerpány v plné výši dle směrnice MF č.j. 124/1354/2002 ze dne ve znění pozdějších směrnic, kterou se upravuje postup obcí a krajů při financování voleb do zastupitelstev. Za kontrolované období uzavřela obec 14 nájemních smluv, prověřeny byly následující smlouvy: na pronájem pozemkové parcely č. 745 o výměře 482 m2 v k. ú. Krásné u Tří Seker, uzavřená smlouva ze dne ,na pronájem pozemkové parcely č. 1223/1 o výměře 70 m2 v k.ú. Chodovská Huť, uzavřená dne na pronájem nebytového prostoru čp. 27 na st.p.č

6 o výměře 800 m2 v k.ú. Tachovská Huť, obec Tři Sekery, smlouva uzavřená dne Kontrolou byly ověřeny zveřejněné záměry o pronájmu. Smlouvy o dílo Ke kontrole byla vybraná Smlouva o dílo ze dne uzavřená s dodavatelem Milan Lizna, pokrývačství a tesařství Mariánské Lázně na provedení zakázky - "Oprava části střechy a fasády radnice, nátěrem střechy mateřské školy" Na základě předložené cenové nabídky byla dohodnutá cena díla ve výši ,- Kč včetně DPH. Dokončení zakázky bylo sjednané do Zakázka byla dokončena a předána dne , vyfakturovaná hodnota díla činila ,60 Kč. Dohoda o provedení prací s Mysliveckým sdružení Jedlová - Krásné, uzavřená dne na provedení opravy šindelové střechy přístřešku mini muzea Bouda ve Třech Sekerách v celkové hodnotě díla 7.700,- Kč s dokončením do Uhrazeno dne Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Smlouvy o věcných břemenech Dne byly mezi obcí Tři Sekery (kupujícím) a prodávajícími uzavřeny 2 kupní smlouvy na pořízení pozemkových parcel č. 3007/2 o výměře 53 m2 a p.p.č. 3006/2 o výměře 66 m2 za sjednanou kupní cenu ve výši 952,- Kč, pozemkovou parcelu č. 2989/2 o výměře 95 m2 za kupní cenu 760,- Kč, pořízení uvedených pozemkových parcel schválilo zastupitelstvo obce dne V kontrolovaném období byly uzavřeny kupní smlouvy na prodej majetku obce, výběrovým způsobem byly ověřeny: - prodej vodohospodářského zařízení akciové společnosti CHEVAK Cheb - "Vodovod v obci Tachovská Huť obec Tří Sekery "kupní smlouva ze dne byla uzavřená na - základě smlouvy o smlouvě budoucí ze dne , smluvní kupní cena ve výši ,- Kč uhrazená předem a smlouva uzavřená dne na prodej "Kanalizace a ČOV Tři Sekery" na základě uzavřené smlouvy o smlouvě budoucí ze dne ve výši kupní ceny ,- Kč uhrazená předem formou zálohy, prodej byl schválen zastupitelstvem obce dne , záměr byl zveřejněn na úředních deskách od do ,prodeji pozemkové parcely č. 55/2 o výměře 100 m2 v k. ú. Tři Sekery, uzavřená dne za kupní cenu ,- Kč uhrazená před podpisem kupní smlouvy, schváleno zastupitelstvem obce , záměr byl zveřejněn od do , smlouva týkající se prodeje pozemkové parcely č.365/5 o výměře 39 m2 v k. ú. Tři Sekery. Uzavřená dne , smluvní cena ve výši 7.800,- Kč byla uhrazena před uzavřením kupní smlouvy, prodej byl schválen zastupitelstvem obce dne , záměr o prodeji zveřejněn v termínu od do Výběrovým způsobem byla prověřena smlouva o zřízení věcného břemene k pozemkům ve vlastnictví obce k pozemkové parcely č. 7, pozemkové parcely č a pozemkové parcele číslo 2740 v k.ú. Tři Sekery u Kynžvartu. Jedná se o uložení kabelů NN, vedení NN a pojistkové skříně. 6

7 Vnitřní předpis a směrnice Výsledky kontrol zřízených organizací Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) pravidla tvorby a použití Nespecifikován Schváleno zastupitelstvem obce dne Dále byla ke kontrole předložena Smlouva o zřízení věcného břemene V-747/ uzavřená dne mezi obcí a ČEZ Distribuce a.s., se sídlem v Děčíně. Schválená byla zastupitelstvem obce usnesením číslo 81/5/2012 dne Předmětem smlouvy je právo Oprávněného zřizovat a provozovat Soustavu pojistkové skříně a kabely na pozemku parcelní číslo Jednorázová náhrada za zřízení věcného břemene se sjednává ve výši 1.000,- Kč. V kontrolovaném období nebyla přijatá, žádná nová směrnice a vnitřní předpis, v platnosti jsou směrnice přijaté do roku Obec je zřizovatelem příspěvkové organizace Základní školy a mateřské školy Tři Sekery. Ke kontrole byl předložen protokol o kontrole vykonané ve zřízené příspěvkové organizaci ze dne Kontrolou nebyly zjištěny žádné nedostatky. Za kontrolované období se zastupitelstvo obce sešlo ve dnech , , , , , , , , , , , , , a Na svých zasedáních se mimo jiného zastupitelstvo obce zabývalo kontrolou plnění přijatých usnesení, smlouvami o pronájmech, rozpočtem obce, závěrečným účtem, rozpočtovými změnami a uzavíráním smluv. Fond rozvoje bydlení byl zrušen usnesením zastupitelstva obce ze dne s účinností od Činnost finančního výboru doložena zápisy z kontrol provedených dne , , a Činnost kontrolního výboru doložena zápisy z kontrol provedených dne a Oba výbory pracují v počtu tří členů. 7

8 B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání hospodaření Při přezkoumání hospodaření obce Tři Sekery za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. II. Při přezkoumání hospodaření obce Tři Sekery za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.). III. Při přezkoumání hospodaření obce Tři Sekery za rok 2012 se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Tři Sekery za rok 2012 Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 2,93 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 13,28 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % Ve Třech Sekerách dne

9 Podpisy kontrolorů: Ing. Emílie Motejzíková kontrolor pověřený řízením přezkoumání.... Olga Sloupová kontrolor Zástupce obce prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel, směnnou, zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku, smlouvu o úvěru, nerealizoval žádné akce, které by ukládaly povinnost vyhlašovat výběrové řízení podle zákona o veřejných zakázkách, nesdružoval finanční prostředky, neprovozuje hospodářskou činnost, nepořídil ani neprodal akcie, cenné papíry, nebo obligace. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Tři Sekery o počtu 10 stran byla seznámena a jeho stejnopis obdržela... Dagmar Strnadová Dne starostka obce 9

10 Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Tři Sekery Dagmar Strnadová 2 1 Karlovarský kraj Ing. Emílie Motejzíková Obec Tři Sekery potvrzuje přijetí zprávy, souhlasí s jejím zněním a vzdává se možnosti podat k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku písemné stanovisko dle ustanovení 7 odst. 1 písm. f) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.. 10