KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY

Transkript

1 KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, Karlovy Vary Dvory, Česká republika Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko, DSO IČ: Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením 53 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo uskutečněného přezkoumání: Městský úřad Velká Hleďsebe Plzeňská Velká Hleďsebe Přezkoumání bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z pověření k přezkoumání ve smyslu 5 zákona č. 420/2004 Sb., vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod č.j.: 345/KN/12 a č.j.: 343/KN/12 dne Zástupci dobrovolného svazku obcí: - Dagmar Strnadová - předseda výkonné rady - Blanka Prášková - účetní Přezkoumání vykonaly: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Olga Sloupová - kontrolor: Ing. Emílie Motejzíková 1

2 Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem mj. s přihlédnutím k: - dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko, DSO byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Popis písemnosti Návrh rozpočtu Dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko byl zveřejněn na úředních deskách členských obcí a způsobem umožňující dálkový přístup v době od do Vzhledem k termínu schválení rozpočtu pro rok 2012 nebyla pravidla rozpočtového provizoria stanovena. Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Za kontrolované období bylo provedeno celkem 9 rozpočtových opatření, která byla schválená výkonnou radou svazku. Dále v rámci závazných ukazatelů byly provedeny 4 účetní úpravy rozpočtu schválené předsedkyní výkonné rady svazku. Rozpočtové opatření číslo 9 vzala Valná hromada svazku na vědomí, bylo schválené předsedkyní výkonné rady na základě pověření ze dne Rozpočtový výhled Schválený rozpočet Závěrečný účet Rozpočtový výhled dobrovolného svazku obcí byl schválen valnou hromadou dne na období let 2013 až Pro rok 2012 byl schválen rozpočet schodkový. Příjmy ve výši ,- Kč a výdaje ve výši ,- Kč. Rozdíl ve výši schodku ,- Kč je financován z prostředků vytvořených v předchozích letech. Rozpočet byl schválen Valnou hromadou svazku obcí Marianskolázeňsko dne Valná hromada Mariánskolázeňska schválila závěrečný účet za rok 2011 včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření svazku dne a to bez výhrad. Bankovní výpis Zůstatek na 2 bankovních účtech v celkové výši ,93 Kč souhlasí se stavem syntetického účtu (dále jen "SÚ") Základní běžný účet v rozvaze účetní jednotky sestavené k datu Kontrolován byl zůstatek účtu /0300 bankovního účtu a platby dle výpisů z bankovního účtu číslo 2012/6 k , 2012/8 k , 2012/9 k a 2012/12 k Faktura Kontrola přijaté faktury faktur a jejich platby od č. 23 ze dne do č. faktury 29 ze dne a č. 40 ze dne do č. 54 ze dne Vydané faktury za měsíc od č. 53 až do č. 59 ze dne v návaznosti na výpisy z bankovního účtu. Dále faktury za měsíc listopad a prosinec 2

3 od čísla 286 do čísla 300 ve vazbě na bankovní výpisy u ČSOB číslo účtu /0300. Hlavní kniha Ke kontrole byla předložena hlavní kniha sestavená účetní jednotkou za období od do Inventurní soupis majetku a Inventarizace majetku a závazků provedená na základě plánu závazků inventur a směrnice k provedení inventarizace majetku a závazků č. 1/2011 vydanou předsedkyní svazku. Jmenovaná 3 členná ústřední inventarizační komise pro provedení fyzické inventarizace a dokladové inventarizace. Zahájení inventarizace v termínu od do včetně zápisu. Kontrolou byly ověřeny zůstatky na inventurních soupisech se SÚ rozvahy sestavené k SÚ Drobný dlouhodobý nehmotný majetek, Ostatní nehmotný majetek, SÚ číslo Krátkodobé poskytnuté zálohy, SÚ číslo Pohledávky za místními vládními institucemi, SÚ číslo Odběratelé, SÚ číslo 321- Dodavatelé, SÚ číslo Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery, podrozvahový účet číslo Dlouhodobé podmíněné pohledávky. Inventarizační rozdíly nebyly zjištěny. Kniha došlých faktur Za kontrolované období bylo do knihy došlých faktur zapsáno 69 dodavatelských faktur, 1 neuhrazená se splatností v roce 2013 ve výši 2.929,70 Kč ostatní byly uhrazeny ve splatnosti. Rozdíl na účtu dodavatelé ve výši ,- Kč. Kniha odeslaných faktur V knize odeslaných faktur bylo zapsáno celkem 73 faktur, do konce kontrolovaného období nebyla uhrazená 1 faktura ve výši ,- Kč zaúčtované na SÚ č pohledávky za vybranými místními institucemi (členské příspěvky obcí), na SÚ č Odběratelé byl vykázán nulový stav. Mzdová agenda Kontrolována byla uzavřená pracovní smlouva na dobu určitou ze dne , která se týkala administrativních a organizačních prací se stanovenou dobou 16 hodin týdně. Přílohou je pracovní náplň a mzdový výměr. Zkušební pracovní poměr stanovený na 3 měsíce byl ve zkušební době dne ukončen. Pracovní smlouva uzavřená dne na dobu určitou do , týkající se výkonu práce projektového a finančního manažera s týdenní pracovní dobou ve výši 3 hodiny. Platný platový výměr a pracovní náplň. Příloha rozvahy Ke kontrole byla předložena příloha rozvahy sestavená účetní jednotkou k Rozvaha Ke kontrole byl předložen výkaz rozvahy sestavený účetní jednotkou k a k Účetní doklad Výběrovým způsobem byly prověřeny účetní doklady za měsíc červen 2012 od č. dokladu 141 do č. dokladu 162 a za měsíc září 2012 od č. dokladu 206 do č. dokladu č. 246 v návaznosti na výpis z bankovního účtu. Dále účetní doklady za měsíc prosinec od čísla 312 do čísla 327 ve vazbě na bankovní výpisy u bankovního ústavu ČSOB číslo účtu /0300. Účtový rozvrh Svazek má zpracovaný platný účtový rozvrh pro rok

4 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kontrolou výkazu Fin 2-12 M, který se týká čerpání rozpočtu, bylo zjištěno, že v příjmové části rozpočtu byly vytvořeny příjmy po konsolidaci ve výši ,13 Kč ( tj. plnění k rozpočtu schválenému na 1163,61 % ) a ve výdajové části rozpočtu byly výdaje po konsolidaci čerpány ve výši ,89 Kč (tj. plnění k rozpočtu schválenému na 95,78 %). Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty účetní jednotky sestavený k vykazuje ztrátu ve výši ,62 Kč, která souhlasí na stav účtu Výsledek hospodaření běžného účetního období vykázaného ve výkaze rozvahy k Darovací smlouvy Dohody o provedení práce Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Smlouvy o dílo Darovací smlouva uzavřená dne s obcí Velká Hleďsebe o přijetí nepeněžitého daru jehož předmětem byl drobný dlouhodobý hmotný majetek (kancelářský nábytek) v pořizovací hodnotě ,- Kč, rozhodnuto usnesením Valné hromady č.1.ze dne Ke kontrole byla předložena dohoda o provedení práce uzavřená dne Práce bude zahájena 1. ledna 2012 a ukončena dne Předmětem dohody je vedení účetnictví svazku. Hodinová odměna sjednaná ve výši 250,- Kč a v rozsahu 100 hodin. Dvě uzavřené Dohody o provedení práce ze dne na vypracování projektových žádostí, u kterých byl stanoven celkový rozsah prací 40 hodin a částky odměn ve výši 9.900,- Kč. Za kontrolované období obdržel svazek: investiční účelovou dotaci z rozpočtu Karlovarského kraje na základě uzavřené smlouvy č. D844/2012 ze dne ve výši ,- Kč na realizaci projektu "Budování dopravní cyklistické infrastruktury na Mariánskolázeňsku". Předpokládaný souhrn nákladů v roce 2012 na realizaci projektu by mělo činit ,- Kč s provedením závěrečného vyúčtování akce nejpozději do Kontrolou vyúčtování bylo zjištěno, že dobrovolný svazek provedl vyúčtování dne , celková výše skutečných nákladů dle předložené faktury dodavatele činila ,- Kč. Dobrovolný svazek částku nedočerpané dotace ve výši ,- Kč vrátil dne na účet poskytovatele. Celková výše investiční dotace činila ,- Kč. Neinvestiční dotace z rozpočtu Karlovarského kraje dle uzavřené smlouvy číslo D 305/2012 ze dne ve výši ,- Kč na úhradu mzdových nákladů manažerů v předpokládané výši ,- Kč. Termín vyúčtování do Kontrolou bylo ověřeno čerpání mzdových nákladů, které dle skutečnosti uvedené ve výkazech sestavených k činila částku ,- Kč, podíl příspěvku na celkových nákladech 39,43 %, vyúčtování bylo doručeno poskytovateli dne Ke kontrole byla předložena smlouva o dílo, která byla uzavřená dne mezi svazkem a společností Dopravní 4

5 Dokumentace k veřejným zakázkám stavby a venkovní architektura, s.r.o. se sídlem v Chebu. Předmětem plnění je Studie bezbariérového zpřístupnění atraktivit - zpřístupnění sportovního areálu v Drmoulu. Celková smluvní cena včetně DPH ve výši ,- Kč. Faktura číslo 9 ze dne na částku ,- Kč a faktura číslo ze dne na částku ,- Kč, cena díla byla dodržena ( překročeno pouze o částku 1.640,- Kč, ovlivněno vyšší sazbou DPH). Smlouva o dílo uzavřená dne mezi svazkem a zhotovitelem Mgr. Petrem Prášilem se sídlem v Hostivicích. Předmětem smlouvy je zhotovení knihy o historii jednotlivých obcí. Cena předmětu díla ve výši ,- Kč včetně DPH. Jedná se o výtisků. Do kontroly nebylo zatím fakturováno. Výběrově byla ověřena dokumentace k průběhu veřejné zakázky malého rozsahu III. kategorie provedená dle pravidel ROP Severozápad, na zakázku "Zhotovení grafického manuálu". Hodnotící komisí byla vybrána dne společnost Žurnál Media, a.s. Karlovy Vary s nabídkovou cenou ,- Kč bez DPH, se kterou byla uzavřena dne Smlouva o dílo. Předložená faktura č ze dne činila částku ve výši ,- Kč bez DPH. Vnitřní předpis a směrnice Ke kontrole byla předložena vnitřní směrnice č. 1/ Odpisový plán, týkající se zásad pro odpisování majetku s účinností od roku Zápisy z jednání orgánů dobrovolných svazků obcí Za kontrolované období se Výkonná rada Mariánskolázeňska sešla ve dnech , , , , , , , , , a Valná hromada dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňska se sešla dne , a Ke kontrole byl předložen zápis z jednání dozorčí rady dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňska, který se týkal činnosti svazku, Výroční zprávy Svazku za rok 2011 a zprávy o kontrole za rok B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání hospodaření Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko, dobrovolný svazek obcí nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných 5

6 a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. II. Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko, DSO nebyly zjištěny chyby a nedostatky ( 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.). III. Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko, DSO se neuvádí žádná rizika dle 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko, DSO Byly zjištěny dle 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 3,88 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 1,97 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0 % Ve Velké Hleďsebi dne Podpisy kontrolorů: Olga Sloupová kontrolor pověřený řízením přezkoumání.... Ing. Emílie Motejzíková kontrolor 6

7 Zástupce svazku prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel kupní, směnnou, darovací, nájemní, zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku, smlouvu o zřízení věcného břemene, smlouvu o úvěru, nerealizoval žádné akce, které by ukládaly povinnost vyhlašovat výběrové řízení podle zákona o veřejných zakázkách, nesdružoval finanční prostředky, neprovozuje hospodářskou činnost, nepořídil ani neprodal akcie, cenné papíry, nebo obligace. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí Mariánskolázeňsko, DSO o počtu 7 stran byla seznámena a jeho stejnopis obdržela... Dagmar Strnadová Dne předseda výkonné rady Rozdělovník : Stejnopis Počet výtisků Předáno Převzal 1 1 Mariánskolázeňsko DSO Dagmar Strnadová 2 1 Karlovarský kraj Olga Sloupová Dobrovolný svazek obcí Mariánskolázeňsko, DSO potvrzuje přijetí zprávy, souhlasí s jejím zněním a vzdává se možnosti podat k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku písemné stanovisko dle ustanovení 7 odst. 1 písm. f) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. 7