Modrá pyramida. se výrazně profiluje jako banka pro rodinu. Modrá pyramida. stavební spořitelna, a.s. Výroční zpráva 2007

Transkript

1 STRATEGIE HODNOTY LIDÉ VÝSLEDKY PERSPEKTIVY ČÍSLA A DATA Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s. Výroční zpráva 2007 Modrá pyramida se výrazně profiluje jako banka pro rodinu

2 Na rodině nám záleží Bankaprorodinu Kvalifikovaní rodinní finanční poradci Modré pyramidy poskytují klientům profesionální servis. Díky nabídce stavebního spoření, úvěrů na bydlení, ale i dalších bankovních a pojišťovacích produktů jsou schopni reagovat na potřeby všech členů rodiny.

3 Modrá pyramida nabízí: Stavební spoření s optimálním zhodnocením úspor Úvěry na pořízení i vylepšení bydlení Modrou půjčku Modrou kreditní kartu Modré konto a Modré konto Plus Studentské konto G2 Penzijní připojištění Penzijního fondu Komerční banky, a.s. Rizikové životní pojištění Komerční pojišťovny, a.s. Pojištění majetku a pojištění odpovědnosti za škodu způsobenou provozem vozidla Allianz pojišťovny, a.s. Vybrané podílové fondy Komerční banky, a.s. 1

4 Hlavní vybrané ukazatele 7 Struktura akcionářů 9 Orgány společnosti 9 Představenstvo 9 Dozorčí rada 6 Základní údaje 8 Úvodní slovo předsedy představenstva 10 Zpráva představenstva o podnikatelské činnosti společnosti a o stavu jejího majetku za rok Strategie 11 Produkty a ocenění 12 Obchodní síť 12 Interní audit a řízení rizik 2

5 Obsah Zpráva dozorčí rady společnosti o kontrolní činnosti v roce Zpráva nezávislého auditora pro akcionáře společnosti Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s. 17 Finanční část 18 Rozvaha k 31. prosinci Podrozvaha 21 Výkaz zisku a ztráty k 31. prosinci Přehled o změnách ve vlastním kapitálu za rok Příloha tvořící součást účetní závěrky k 31. prosinci Zpráva o vztazích mezi propojenými osobami za účetní období roku Údaje o plnění pravidel obezřetného podnikání při uplatnění dosavadních pravidel 3

6 Hlavní vybrané ukazatele Hlavní vybrané ukazatele Jednotka Bilanční suma tis. Kč Objem vkladů klientů tis. Kč Celkový objem úvěrů tis. Kč Objem přidělených úvěrů tis. Kč Objem překlenovacích úvěrů tis. Kč Hospodářský výsledek po zdanění tis. Kč Vyplacená dividenda za obchodní rok tis. Kč ROAE % 17,21 2,45 20,40 25,26 23,55 Aktiva na zaměstnance * tis. Kč Zisk na zaměstnance (FTE) ** tis. Kč Kapitálová přiměřenost % 9,6 12,1 10,1 10,1 8,4 Počet zaměstnanců (stav k ) osob Počet platných smluv ks Počet aktivních přidělených úvěrů ks Počet aktivních překlenovacích úvěrů ks Pozn.: * přepočteno na základě stavu k ** přepočteno na základě průměrného stavu Celkový objem úvěrů (tis. Kč) Objem vkladů klientů (tis. Kč)

7 Hlavní vybrané ukazatele Objem přidělených úvěrů (tis. Kč) Objem překlenovacích úvěrů (tis. Kč) Hospodářský výsledek po zdanění (tis. Kč) ROAE (%) Rok 2007 je nejúspěšnějším obdobím v historii. Modrá pyramida zaznamenala nejvyšší zájem klientů, poskytla největší objem úvěrů na bydlení a vzrostl zájem o stavební spoření i o další bankovní a pojišťovací produkty. Počet platných smluv (ks) Počet aktivních přidělených úvěrů (ks) Objem poskytnutých úvěrů činil Počet aktivních překlenovacích úvěrů (ks) Aktiva na zaměstnance (tis. Kč) ,1mld. Kč

8 Základní údaje Základní údaje Obchodní jméno: Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s. Právní forma: akciová společnost Zapsaná: v obchodním rejstříku Městského soudu v Praze, oddíl B, vložka 2281 Sídlo: Bělehradská 128, č. p. 222, Praha 2, Česká republika IČ: Datum zápisu do obchodního rejstříku: 9. prosince 1993 Základní kapitál: Kč Akcie: ks akcií na jméno ve jmenovité hodnotě Kč v zaknihované podobě poskytnutých úvěrů 6

9 Struktura akcionářů Struktura akcionářů Obchodní jméno: Komerční banka, a.s. Sídlo: Praha 1, Na Příkopě 33, Česká republika Akcionářský podíl: 100 % IČ: V prestižní soutěži MasterCard Banka roku 2007 získala Modrá pyramida již potřetí ocenění Stavební spořitelna roku. 7

10 Úvodní slovo předsedy představenstva Úvodní slovo předsedy představenstva V roce 2007 se Modrá pyramida jako součást finanční skupiny Komerční banky začala profilovat jako banka pro rodinu. Vážení klienti, akcionáři, obchodní partneři, spolupracovníci, jsem přesvědčen, že loňský rok bude bezesporu patřit k nejúspěšnějším obdobím v historii naší společnosti. V tomto roce se Modrá pyramida jako součást finanční skupiny Komerční banky začala profilovat jako banka pro rodinu. Výrazně rozšířila svou obchodní nabídku a vedle stavebního spoření a úvěrů na bydlení začala poskytovat další bankovní a pojišťovací produkty. Přesto anebo právě proto jsme zaznamenali historicky největší zájem klientů. Považuji to za obrovský úspěch, protože celý loňský rok byl zároveň rokem velkých změn. Zahájili jsme celkovou transformaci Modré pyramidy, významně rozšířili produktovou nabídku, změnili organizační strukturu odbytové sítě a dochází k celkové přeměně IT systému. To vše jsme mohli dokázat jen za plného nasazení zaměstnanců a spolupracovníků. Právě díky nim můžeme dnes říci, že se nám daří plnit náš základní cíl. Modrá pyramida je vnímána jako banka pro rodinu, máme širokou nabídkou produktů, vysoce kvalitní služby, poskytujeme větší objem úvěrů a uzavíráme více smluv o stavebním spoření. Dokonce jsme potřetí za sebou získali titul Stavební spořitelna roku. Velké uznání patří všem spolupracovníkům a zaměstnancům Modré pyramidy. Poděkování patří samozřejmě našemu akcionáři, Komerční bance, a především těm jejím zaměstnancům, kteří úzce spolupracují s Modrou pyramidou a podílejí se na vývoji tzv. modrých produktů. Je to i jejich zásluha, že tato nabídka byla a je klienty dobře přijímána. V historii Modré pyramidy se začala psát zcela nová kapitola. Komerční banka a Modrá pyramida plně využívají velký potenciál plynoucí z křížového prodeje produktů a synergií spojených především s obsluhou klientů Modré pyramidy a rovněž se sítí dobře vyškolených poradců, z nichž většina jsou skuteční rodinní finanční poradci. Máme za sebou první rok jako rozvíjející se banka pro rodinu. S hrdostí mohu konstatovat, že to byl rok velice úspěšný, a to nejen s ohledem na obchodní výsledky, ale především s ohledem na profitabilitu. Podařilo se nám tak položit základy pro další úspěšný rozvoj Modré pyramidy. André Léger předseda představenstva 8

11 Orgány společnosti Orgány společnosti Představenstvo Dozorčí rada Laurent Goutard předseda dozorčí rady Philippe Rucheton * místopředseda dozorčí rady Peter Palečka člen dozorčí rady Zdeněk Mojžíšek člen dozorčí rady André Léger předseda představenstva Libor Löfler místopředseda představenstva Jiří Šperl člen představenstva Milan Orkáč člen dozorčí rady volený zaměstnanci Josef Květoň člen dozorčí rady volený zaměstnanci (od ) Patrice Taillandier-Thomas * člen dozorčí rady Pozn.: * Philippe Rucheton (do ) * Patrice Taillandier-Thomas (od ) 9

12 Zpráva představenstva o podnikatelské činnosti společnosti a o stavu jejího majetku za rok 2007 Rokem 2007 pokračovala řada historicky velmi úspěšných let Modré pyramidy stavební spořitelny, a.s. Modrá pyramida je součástí finanční skupiny Komerční banky. Komerční banka je třetí největší bankou v České republice dle velikosti aktiv. Poskytuje klientům komplexní služby v oblasti drobného, podnikového a investičního bankovnictví. Komerční banka je součástí skupiny Société Générale, která je jednou z největších bankovních skupin v Evropě. Více než 150 tisíc zaměstnanců Société Générale obsluhuje celosvětově více než 27 milionů individuálních klientů. Na českém trhu stavebního spoření bylo v roce 2007 uzavřeno 580 tisíc nových smluv o stavebním spoření s celkovou cílovou částkou 170 miliard korun a byly poskytnuty úvěry v objemu 72 miliard korun. Celkově měly stavební spořitelny ke konci roku 2007 ve svých knihách klientské spořicí vklady ve výši 385 miliard korun a úvěry ve výši 180 miliard korun. Modrá pyramida uzavřela v loňském roce 125 tisíc nových smluv a navýšení s cílovou částkou 35 miliard korun, což znamená meziroční nárůst o 32 % dle objemu cílové částky. Na konci uplynulého roku měla Modrá pyramida platných smluv o stavebním spoření s cílovou částkou 214,8 miliard korun. Vynikající obchodní výsledky Modrá pyramida opětovně zaznamenala i v oblasti úvěrových obchodů. V roce 2007 poskytla svým klientům téměř 26 tisíc úvěrů v objemu 14,1 miliardy korun, což znamená nárůst oproti předchozímu roku o téměř 34 %. Celkový objem úvěrů poskytnutých klientům Modré pyramidy činí téměř 33 miliard korun. Objem klientských vkladů dosáhl 62 miliard korun. Bilanční suma překročila hranici 67,8 miliardy korun. 10

13 Zpráva představenstva o podnikatelské činnosti společnosti a stavu jejího majetku za rok 2007 Modrá pyramida začala vedle stavebního spoření a úvěrů na bydlení nabízet další bankovní a pojišťovací produkty. Takzvané modré produkty připravila pro své klienty ve spolupráci s Komerční bankou, a.s. Od září 2007, kdy byla nabídka produktů zahájena, bylo uzavřeno přes smluv. Největší zájem byl o Modrá konta, Modrou půjčku a Modrou kreditní kartu. Ziskem po zdanění ve výši 432 milionů korun dosáhla Modrá pyramida opět nejlepšího hospodářského výsledku ve své historii. Řádná účetní závěrka 2007 byla sestavena s péčí řádného hospodáře a byla přezkoumána nezávislým auditorem auditorskou společností Deloitte Audit s.r.o. se sídlem Praha 8, Karolinská 654/2. Auditorská společnost provedla audit podle předpisů platných v České republice a konstatovala, že účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz finanční pozice společnosti Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s., k 31. prosinci 2007 a výsledku jejího hospodaření v souladu s českými účetními předpisy. Strategie V roce 2007 se poprvé výrazněji projevila změna akcionářské struktury z roku 2006, kdy se Modrá pyramida stala 100% dceřinou společností Komerční banky. Silné zázemí akcionáře s rozsáhlou nabídkou moderních bankovních produktů a služeb umožnilo rozvinout strategickou obchodní spolupráci. Spolupráce využívá zejména spojení rozsáhlé distribuční sítě profesionálních poradců Modré pyramidy a široké škály produktů Komerční banky. Modrá pyramida se tak stala skutečnou bankou pro rodinu, která dokáže uspokojit potřeby svých klientů nejen prostřednictvím tradičně oblíbeného stavebního spoření, ale nově také nabídkou řady zajímavých bankovních a pojišťovacích produktů. Produkty a ocenění Nabídka specializovaných bankovních produktů znamená, že klient již nemusí chodit do banky, ale rozhodování o svých finančních záležitostech může řešit v pohodlí domova. Jedná se o moderní finanční produkty s vysokou úrovní služeb v oblasti: běžných účtů (Modré konto, Modré konto PLUS a studentské konto G2), spotřebitelských úvěrů (Modrá půjčka), kreditních karet (Modrá kreditní karta), vybraných podílových fondů, hypoték Komerční banky. Klíčovou roli v produktové nabídce však nadále zaujímají vlastní produkty. V úvěrové oblasti Modrá pyramida jako jediná uvedla na trh Pohotovostní úvěr s následným zajištěním, který umožňuje klientům zajistit si financování ještě před výběrem samotné nemovitosti nebo stavbou rodinného domu. 125 tis. uzavřených smluv o stavebním spoření V oblasti stavebního spoření byla v roce 2007 připravena nová nabídka pro nejmladší rodinné příslušníky. Noví klienti ve věku do 15 let mají možnost uzavřít stavební spoření zdarma (konto MOPÍSEK) a klienti ve věku do 21 let za snížený poloviční poplatek (konto MOPY Junior). 11

14 Zpráva představenstva o podnikatelské činnosti společnosti a stavu jejího majetku za rok 2007 Vedle výše uvedených bankovních produktů nabízí Modrá pyramida klientům také penzijní připojištění Penzijního fondu Komerční banky, rizikové životní pojištění ve spolupráci s Komerční pojišťovnou a pojištění nemovitostí ve spolupráci s Allianz pojišťovnou. Rok 2007 završila Modrá pyramida historickým úspěchem. Potřetí za sebou získala nejvyšší ocenění v jedné z nejprestižnějších soutěží MasterCard Banka roku a je držitelem ocenění Stavební spořitelna roku 2005, 2006 a Výborného hodnocení se dostalo Modré pyramidě také v prestižní soutěži Zlatá koruna 2007, v níž obdržela stříbrnou příčku za produkt Hypoúvěr 100. Navázala tak na předešlá ocenění z let 2005 a 2006, kdy získala dvě Zlaté koruny za Hypoúvěr a dvě Stříbrné koruny za tradičně oblíbené produkty Renovační program a Hypoúvěr 100. Obchodní síť V uplynulém roce došlo ke změnám v systému řízení distribuční sítě. Hlavním cílem všech prováděných změn je trvalé zlepšování kvality poskytovaných služeb a zvyšování profesionality celé obchodní sítě. Každému klientovi je k dispozici poradce, který zná jeho potřeby a díky široké škále nabízených finančních produktů je schopen vždy nabídnout nejvhodnější řešení šité na míru. Vedle poradců mohou klienti Modré pyramidy využít i všechna obchodní místa Komerční banky a sítě vybraných zprostředkovatelských agentur. Od ledna 2008 zahájila Modrá pyramida provoz projektu HYPOCENTRUM, který je v České republice unikátní. Jedná se o největší poradenské centrum svého druhu. Hypocentrum Modré pyramidy spolupracuje s řadou developerských společností, a nabízí tak klientům Modré pyramidy komplexní řešení jejich bytových potřeb od výběru nemovitosti až po nejvhodnější formu financování. Interní audit a řízení rizik Interní audit jako nezávislý útvar provádí ujišťovací a konzultační činnost. Je nedílnou součástí řídicího a kontrolního systému banky. Při výkonu své činnosti interní audit úzce spolupracuje s výborem pro audit dozorčí rady. O výsledcích své činnosti pravidelně informuje představenstvo, výbor pro audit dozorčí rady a dozorčí radu ve formě souhrnných zpráv. Činnost interního auditu se řídí strategickým plánem zpracovaným na základě analýzy rizik. V oblasti řízení rizik představenstvo Modré pyramidy kontinuálně přijímá opatření s cílem zajistit trvale vysokou bezpečnost a transparentnost přijímání rozhodnutí ve všech obchodních a finančních procesech. Oblast řízení rizik je detailně popsána v příloze k roční účetní závěrce za rok Jako první stavební spořitelna se Modrá pyramida stala v prosinci 2007 členem sdružení pro úvěrové registry SOLUS. V průběhu roku 2007 zřídilo představenstvo v rámci řízení společnosti výbory, které se věnují průřezovým otázkám v jednotlivých oblastech: Obchodní výbor, Výbor pro řízení procesů, Výbor pro řízení projektů, Výbor pro řízení kreditních rizik, Výbor pro řízení aktiv a pasiv, Výbor pro řízení operačních rizik. V Praze dne 17. března 2008 Představenstvo Modré pyramidy stavební spořitelny, a.s. 12

15 Hypoúvěr je stále nejoblíbenějším úvěrem, se kterým si klienti pořizují nový byt nebo rodinný dům. Od doby, kdy tento typ úvěru jako první ze stavebních spořitelen uvedla Modrá pyramida na trh, poskytla do konce roku 2007 celkem 24 tisíc hypoúvěrů v objemu 21 mld. Kč. Novinkou roku 2008 je Hypoúvěr GARANT s garantovanou výší měsíčních splátek po dobu 20 let. 13

16 Zpráva dozorčí rady společnosti o kontrolní činnosti v roce 2007 Zpráva dozorčí rady společnosti o kontrolní činnosti v roce 2007 V průběhu roku 2007 dozorčí rada společnosti dohlížela na výkon působnosti představenstva a uskutečňování podnikatelské činnosti společnosti v souladu s obecně závaznými právními předpisy a se stanovami společnosti. Při výkonu své kontrolní činnosti dozorčí rada prováděla kontrolu dokladů a písemných materiálů, v nichž byly obsaženy informace o strategickém a obchodním řízení společnosti. Dozorčí rada uskutečňovala výkon své kontrolní činnosti projednáváním jednotlivých témat na zasedání dozorčí rady na základě podkladů předložených představenstvem společnosti. Členové představenstva, jakož i další vedoucí zaměstnanci banky se zúčastňovali jednání dozorčí rady a jejích výborů. V rámci své kontrolní činnosti se dozorčí rada v průběhu roku 2007 zabývala i posuzováním účinnosti a efektivnosti vnitřního řídicího a kontrolního systému banky včetně funkčnosti interního auditu. Dozorčí rada konstatuje, že vnitřní řídicí a kontrolní systém je funkční a odolný, i když stále existuje prostor pro jeho zlepšování. Dozorčí rada přezkoumala řádnou účetní závěrku za rok 2007 předloženou představenstvem a shledala, že byla sestavena na základě řádně vedeného účetnictví a je v souladu s pravidelně vykazovanou finanční situací banky. Dále dozorčí rada přezkoumala předložený návrh představenstva na rozdělení zisku společnosti po zdanění k 31. prosinci 2007 ve výši ,08 Kč a konstatovala, že tento návrh je v souladu s právními předpisy a stanovami společnosti. Dozorčí rada bude o výsledcích svého přezkoumání informovat valnou hromadu společnosti. Dozorčí rada vzala na vědomí zprávu nezávislého auditora za rok 2007, společnosti Deloitte Audit s.r.o. se sídlem Praha 8, Karlín, Karolinská 654/2, PSČ , IČ , ze dne 25. února Dozorčí rada z této zprávy vyrozuměla, že nezávislý audit řádné účetní závěrky 2007 byl proveden podle příslušných právních předpisů a podle platných standardů auditu. Nezávislý auditor vydal k řádné účetní závěrce k 31. prosinci 2007 výrok bez výhrad s tím, že účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz finanční pozice společnosti a výsledku jejího hospodaření v souladu s českými účetními předpisy. Dozorčí rada doporučuje valné hromadě schválit řádnou účetní závěrku za rok Dozorčí rada rovněž doporučuje valné hromadě schválit návrh představenstva na rozdělení zisku společnosti po zdanění k 31. prosinci 2007 ve výši ,08 Kč takto: nerozdělený zisk ,08 Kč. Dozorčí rada v souladu se zákonnými ustanoveními přezkoumala zprávu o vztazích mezi propojenými osobami k 31. prosinci 2007 zpracovanou představenstvem společnosti podle 66a odst. 9 obchodního zákoníku. Dozorčí rada konstatuje, že společnosti nevznikla v účetním období od 1. ledna 2007 do 31. prosince 2007 žádná újma vyplývající ze vztahů mezi propojenými osobami. V Praze dne 2. dubna 2008 Dozorčí rada Modré pyramidy stavební spořitelny, a.s. 14

17 Zpráva nezávislého auditora pro akcionáře společnosti Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s. Zpráva nezávislého auditora pro akcionáře společnosti Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s. Se sídlem: Bělehradská 128, č. p. 222, Praha 2 Identifikační číslo: Hlavní předmět podnikání: přijímání vkladů od účastníků stavebního spoření, poskytování úvěrů účastníkům stavebního spoření Zpráva o účetní závěrce Na základě provedeného auditu jsme dne 25. února 2008 vydali k účetní závěrce, která je součástí této výroční zprávy na stranách 17 až 48, zprávu následujícího znění: Ověřili jsme přiloženou účetní závěrku společnosti Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s., tj. rozvahu k 31. prosinci 2007, výkaz zisku a ztráty a přehled o změnách vlastního kapitálu za rok končící k tomuto datu a přílohu této účetní závěrky, včetně popisu použitých významných účetních metod. Odpovědnost statutárního orgánu účetní jednotky za účetní závěrku Za sestavení a věrné zobrazení účetní závěrky v souladu s českými účetními předpisy odpovídá statutární orgán společnosti. Součástí této odpovědnosti je navrhnout, zavést a zajistit vnitřní kontroly nad sestavováním a věrným zobrazením účetní závěrky tak, aby neobsahovala významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody a provádět dané situaci přiměřené účetní odhady. Odpovědnost auditora Naší úlohou je vydat na základě provedeného auditu výrok k této účetní závěrce. Audit jsme provedli v souladu se zákonem o auditorech a Mezinárodními auditorskými standardy a souvisejícími aplikačními doložkami Komory auditorů České republiky. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést audit tak, abychom získali přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné nesprávnosti. Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a skutečnostech uvedených v účetní závěrce. Výběr auditorských postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizik, že účetní závěrka obsahuje významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou. Při posuzování těchto rizik auditor přihlédne k vnitřním kontrolám, které jsou relevantní pro sestavení a věrné zobrazení účetní závěrky. Cílem posouzení vnitřních kontrol je navrhnout vhodné auditorské postupy, nikoli vyjádřit se k účinnosti vnitřních kontrol. Audit též zahrnuje posouzení vhodnosti použitých účetních metod, přiměřenosti účetních odhadů provedených vedením i posouzení celkové prezentace účetní závěrky. Domníváme se, že získané důkazní informace tvoří dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku. 15

18 Zpráva nezávislého auditora pro akcionáře společnosti Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s. Výrok auditora Podle našeho názoru účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz finanční pozice společnosti Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s., k 31. prosinci 2007 a nákladů, výnosů a výsledku jejího hospodaření za rok končící k tomuto datu v souladu s českými účetními předpisy. Zpráva o zprávě o vztazích Prověřili jsme též věcnou správnost údajů uvedených ve zprávě o vztazích mezi propojenými osobami společnosti Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s., k 31. prosinci 2007, která je součástí této výroční zprávy na stranách 49 až 55. Za sestavení této zprávy o vztazích je odpovědný statutární orgán společnosti. Naším úkolem je vydat na základě provedené prověrky stanovisko k této zprávě o vztazích. Prověrku jsme provedli v souladu s Mezinárodním standardem pro prověrky (ISRE) 2400 a souvisejícími aplikačními doložkami Komory auditorů České republiky. Tyto standardy vyžadují, abychom plánovali a provedli prověrku s cílem získat střední míru jistoty, že zpráva o vztazích neobsahuje významné věcné nesprávnosti. Prověrka je omezena především na dotazování pracovníků společnosti a na analytické postupy a výběrovým způsobem provedené prověření věcné správnosti údajů. Proto prověrka poskytuje nižší stupeň jistoty než audit. Audit zprávy o vztazích jsme neprováděli, a proto nevyjadřujeme výrok auditora. Na základě naší prověrky jsme nezjistili žádné významné věcné nesprávnosti údajů uvedených ve zprávě o vztazích mezi propojenými osobami společnosti Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s., k 31. prosinci Společnost se rozhodla neuvést hodnoty plnění v rámci uvedených smluv s odkazem na obchodní tajemství. Zpráva o výroční zprávě Ověřili jsme též soulad výroční zprávy s výše uvedenou účetní závěrkou. Za správnost výroční zprávy je odpovědný statutární orgán společnosti. Naším úkolem je vydat na základě provedeného ověření výrok o souladu výroční zprávy s účetní závěrkou. Ověření jsme provedli v souladu s Mezinárodními auditorskými standardy a souvisejícími aplikačními doložkami Komory auditorů České republiky. Tyto standardy vyžadují, aby auditor naplánoval a provedl ověření tak, aby získal přiměřenou jistotu, že informace obsažené ve výroční zprávě, které popisují skutečnosti, jež jsou též předmětem zobrazení v účetní závěrce, jsou ve všech významných ohledech v souladu s příslušnou účetní závěrkou. Jsme přesvědčeni, že provedené ověření poskytuje přiměřený podklad pro vyjádření výroku auditora. Podle našeho názoru jsou informace uvedené ve výroční zprávě ve všech významných ohledech v souladu s výše uvedenou účetní závěrkou. V Praze dne 21. dubna 2008 Auditorská společnost: Deloitte Audit s.r.o. osvědčení č. 79 zastoupená: Odpovědný auditor: Diana Rogerová, pověřený zaměstnanec Diana Rogerová, osvědčení č

19 Finanční část Obsah 18 Rozvaha k 31. prosinci Podrozvaha 21 Výkaz zisku a ztráty k 31. prosinci Přehled o změnách ve vlastním kapitálu za rok Příloha tvořící součást účetní závěrky k 31. prosinci Zpráva o vztazích mezi propojenými osobami za účetní období roku Údaje o plnění pravidel obezřetného podnikání při uplatnění dosavadních pravidel 17

20 Rozvaha k 31. prosinci 2007 Rozvaha k 31. prosinci 2007 AKTIVA tis. Kč Hrubá částka Opravné položky Čistá částka Čistá částka 1 Pokladní hotovost a vklady u centrálnách bank Státní bezkuponové dluhopisy a ostatní cenné papíry přijímané centrální bankou k refinancování v tom: a) vydané vládními institucemi b) ostatní Pohledávky za bankami a družstevními záložnami v tom: a) splatné na požádání b) ostatní pohledávky Pohledávky za klienty členy družstevních záložen v tom: a) splatné na požádání b) ostatní pohledávky Dluhové cenné papíry v tom: a) vydané vládními institucemi b) vydané ostatními osobami Akcie, podílové listy a ostatní podíly Účasti s podstatným vlivem z toho: v bankách Účasti s rozhodujícím vlivem z toho: v bankách Dlouhodobý nehmotný majetek z toho: a) zřizovací výdaje b) goodwill Dlouhodobý hmotný majetek z toho: pozemky a budovy pro provozní činnost Ostatní aktiva Pohledávky z upsaného základního kapitálu Náklady a příjmy příštích období Aktiva celkem

21 Rozvaha k 31. prosinci 2007 PASIVA tis. Kč 1 Závazky vůči bankám a družstevním záložnám 0 0 v tom: a) splatné na požádání 0 0 b) ostatní závazky Závazky vůči klientům členům družstevních záložen v tom: a) splatné na požádání b) ostatní závazky Závazky z dluhových cenných papírů 0 0 v tom: a) emitované dluhové cenné papíry 0 0 b) ostatní závazky z dluhových cenných papírů Ostatní pasiva Výnosy a výdaje příštích období Rezervy v tom: a) na důchody a podobné závazky 0 0 b) na daně 0 0 c) ostatní Podřízené závazky Základní kapitál z toho: a) splacený základní kapitál b) vlastní akcie Emisní ážio Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku v tom: a) povinné rezervní fondy a rizikové fondy b) ostatní rezervní fondy c) ostatní fondy ze zisku Rezervní fond na nové ocenění Kapitálové fondy Oceňovací rozdíly z toho: a) z majetku a závazků b) ze zajišťovacích derivátů 0 0 c) z přepočtu účastí Nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta z předchozích období Zisk nebo ztráta za účetní období Pasiva celkem

22 Podrozvaha Podrozvaha tis. Kč Poskytnuté přísliby a záruky Poskytnuté zástavy Pohledávky ze spotových operací Pohledávky z pevných termínových operací Pohledávky z opcí Odepsané pohledávky Hodnoty předané do úschovy, do správy a k uložení Hodnoty předané k obhospodařování Přijaté přísliby a záruky Přijaté zástavy a zajištění Závazky ze spotových operací Závazky z pevných termínových operací Závazky z opcí Hodnoty převzaté do úschovy, do správy a k uložení Hodnoty převzaté k obhospodařování

23 Výkaz zisku a ztráty k 31. prosinci 2007 Výkaz zisku a ztráty k 31. prosinci 2007 tis. Kč Výnosy z úroků a podobné výnosy z toho: úroky z dluhových cenných papírů Náklady na úroky a podobné náklady z toho: náklady na úroky z dluhových cenných papírů Výnosy z akcií a podílů 0 0 v tom: a) výnosy z účastí s podstatným vlivem 0 0 b) výnosy z účastí s rozhodujícím vlivem 0 0 c) ostatní výnosy z akcií a podílů Výnosy z poplatků a provizí Náklady na poplatky a provize Zisk nebo ztráta z finančních operací Ostatní provozní výnosy Ostatní provozní náklady Správní náklady v tom: 0 0 a) náklady na zaměstnance z toho: aa) sociální a zdravotní pojištění b) ostatní správní náklady Rozpuštění rezerv a opravných položek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku Odpisy, tvorba a použití rezerv a opravných položek k hmotnému a nehmotnému majetku Rozpuštění opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám, výnosy z dříve odepsaných pohledávek Odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám Rozpuštění opravných položek k účastem s rozhodujícím a podstatným vlivem Ztráty z převodu účastí s rozhodujícím a podstatným vlivem, tvorba a použití opravných položek k účastem s rozhodujícím a podstatným vlivem Rozpuštění ostatních rezerv Tvorba a použití ostatních rezerv Podíl na ziscích nebo ztrátách účastí s rozhodujícím nebo podstatným vlivem Zisk nebo ztráta za účetní období z běžné činnosti před zdaněním Mimořádné výnosy Mimořádné náklady Zisk nebo ztráta za účetní období z mimořádné činnosti před zdaněním Daň z příjmů Zisk nebo ztráta za účetní období po zdanění

24 Přehled o změnách ve vlastním kapitálu za rok 2007 Přehled o změnách ve vlastním kapitálu za rok 2007 tis. Kč Základní Vlastní Emisní Rezervní Nerozdělený Oceňovací Zisk Celkem kapitál akcie ážio fondy zisk rozdíly (ztráta) (neuhrazená ztráta) z předchozích období Zůstatek k Změny účetních metod Opravy zásadních chyb Kurzové rozdíly a oceňovací rozdíly nezahrnuté do HV Čistý zisk/ztráta za účetní období Dividenty Tantiémy Převody do fondů Převod do nerozděleného zisku Emise akcií Snížení základního kapitálu Nákupy vlastních akcií Ostatní změny Zůstatek k Zůstatek k Změny účetních metod Opravy zásadních chyb Kurzové rozdíly a oceňovací rozdíly nezahrnuté do HV Čistý zisk/ztráta za účetní období Dividenty Tantiémy Převody do fondů Převod do nerozděleného zisku Emise akcií Snížení základního kapitálu Nákupy vlastních akcií Ostatní změny Zůstatek k

25 Příloha tvoříčí součást účetní závěrky k 31. prosinci 2007 Příloha tvořící součást účetní závěrky k 31. prosinci 2007 Název společnosti: Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s. Sídlo: Praha 2, Bělehradská 128/222, PSČ Právní forma: akciová společnost IČ: Kód banky: 7990 Předmět podnikání: provozování stavebního spoření Obsah 1. Obecné údaje Základní účetní pravidla Čisté úrokové výnosy Čisté poplatky a provize Čistý zisk/ztráta z finančních operací Personální náklady Všeobecné provozní náklady Odpisy, znehodnocení majetku a prodej majetku Odpisy, tvorba, použití a rozpuštění opravných položek k pohledávkám, výnosy z dříve odepsaných pohledávek Daň z příjmů Rozdělení zisku Hotovost na účtu u České národní banky Pohledávky za bankami Úvěry a pohledávky za klienty Realizované cenné papíry Cenné papíry pořízené v primárních emisích neurčené k obchodování Náklady a příjmy příštích období a ostatní aktiva Nehmotný majetek Hmotný majetek Majetkové účasti Závazky vůči bankám Závazky vůči klientům Výdaje a výnosy příštích období a ostatní pasiva Rezervy Odložená daň Vlastní kapitál Potenciální pohledávky a závazky Strany se zvláštním vztahem k bance Informace o řízení finančních rizik a finančních instrumentech Události po účetní závěrce 48 23

26 Příloha tvoříčí součást účetní závěrky k 31. prosinci Obecné údaje 1.1. Založení a charakteristika společnosti Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s., byla založena zakladatelskou listinou dne 10. června 1993 a byla zapsána do obchodního rejstříku vedeného Městským soudem v Praze, oddíl B, vložka 2281, dne 9. prosince Modrá pyramida stavební spořitelna, a.s. (dále jen banka ), je specializovanou bankou a její aktivity vymezuje zákon č. 96/1993 Sb., o stavebním spoření a státní podpoře stavebního spoření, ve znění pozdějších předpisů. Banka je provozovatelem stavebního spoření spočívajícího v přijímání vkladů od účastníků stavebního spoření a v poskytování úvěrů a příspěvků jeho účastníkům. Banka provozuje svoji činnost pouze na území České republiky. V průběhu roku 2007 nedošlo k žádným změnám v akcionářské struktuře. Jediným akcionářem banky se 100% podílem je Komerční banka, a.s., se sídlem Praha 1, Na Příkopě Představenstvo a dozorčí rada V roce 2007 nedošlo k žádným změnám ve složení představenstva banky. Změny v dozorčí radě banky v roce 2007 Ke dni 31. ledna 2007 skončil výkon funkce členky dozorčí rady volené zaměstnanci společnosti Jitky Bartůňkové. Po uskutečnění voleb členů dozorčí rady volených zaměstnanci společnosti byl novým členem dozorčí rady zvolen JUDr. Josef Květoň s účinností od 19. dubna Ke změně zápisu v obchodním rejstříku došlo ke dni 22. května Člen dozorčí rady Ing. Zdeněk Mojžíšek byl rozhodnutím jediného akcionáře v působnosti valné hromady ze dne 19. dubna 2007 zvolen členem dozorčí rady na další funkční období. Ke změně zápisu v obchodním rejstříku došlo ke dni 30. května Složení představenstva a dozorčí rady k 31. prosinci 2007 Funkce Jméno Představenstvo Předseda André Léger Místopředseda Člen Libor Löfler Jiří Šperl Dozorčí rada Předseda Laurent Goutard Místopředseda Člen Člen Člen Člen Philippe Rucheton Peter Palečka Zdeněk Mojžíšek Milan Orkáč Josef Květoň 1.3. Události roku 2007 V roce 2004 zahájil Úřad pro ochranu hospodářské soutěže (dále ÚOHS ) správní řízení ve věci vzájemné shody stavebních spořitelen při stanovování poplatků souvisejících se stavebním spořením. Na základě rozhodnutí ÚOHS byla bance vyměřena pokuta ve výši 72 mil. Kč a dále bylo bance uloženo zrušit, popřípadě upravit výši některých poplatků. Banka podala proti tomuto rozhodnutí rozklad a vytvořila k 31. prosinci 2004 rezervu ve výši 72 mil. Kč. Předseda ÚOHS rozkladu vyhověl a původní rozhodnutí bylo zrušeno. Následně proběhlo nové řízení v uvedené věci a ÚOHS svým rozhodnutím ze dne 2. prosince 2005 snížil pokutu na 32 mil. Kč. Rovněž proti tomuto rozhodnutí byl v zákonné lhůtě podán rozklad a rozhodnutí bylo zrušeno. V novém řízení bylo dne 19. prosince 2006 vydáno rozhodnutí, kterým byla pokuta snížena na 9 mil. Kč. I proti tomuto rozhodnutí byl podán v zákonné lhůtě rozklad, kterému Úřad nevyhověl. Proti tomuto rozhodnutí byla podána žaloba u správního soudu. Pokuta ve výši 9 mil. Kč byla uhrazena a přebytečná rezerva rozpuštěna. Rozsudkem Krajského soudu v Brně ze dne 8. ledna 2008 bylo rozhodnutí Úřadu zrušeno a Úřad měl bance uhrazenou pokutu vrátit zpět. 11. února 2008 podal Úřad proti rozsudku kasační stížnost. 24

27 Příloha tvoříčí součást účetní závěrky k 31. prosinci Základní účetní pravidla (a) Účetní principy Účetní závěrka byla připravena na základě účetnictví vedeného v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, a příslušnými nařízeními a vyhláškami v ČR. Závěrka byla vytvořena na principech časového rozlišení nákladů a výnosů a historických cen s výjimkou aktiv přeceňovaných na reálnou hodnotu. Příslušné údaje vykazované za bezprostředně předcházející účetní období jsou vykázány v podmínkách roku, za který se účetní závěrka sestavuje. Účetní závěrka byla připravena v souladu s vyhláškou Ministerstva financí ČR č. 501/2002 Sb., která stanoví uspořádání a obsahové vymezení položek účetní závěrky a rozsah údajů ke zveřejnění pro banky a některé finanční instituce (dále jen vyhláška č. 501 ) ve znění pozdějších předpisů a v souladu s českými účetními standardy pro finanční instituce. Banka dodržuje regulační požadavky České národní banky (dále jen ČNB ). Mezi tyto požadavky patří limity a další omezení týkající se kapitálové přiměřenosti, klasifikace úvěrů a podrozvahových závazků, úvěrového rizika ve spojitosti s klienty banky, likvidity, úrokového rizika a měnové pozice banky. Účetní závěrka obsahuje rozvahu, výkaz zisku a ztráty, přehled o změnách ve vlastním kapitálu a přílohu k účetní závěrce. Tato účetní závěrka je nekonsolidovaná. (b) Okamžik uskutečnění účetního případu Okamžikem uskutečnění účetního případu je den výplaty nebo převzetí oběživa, den nákupu nebo prodeje cenných papírů, den provedení platby, popř. inkasa z účtu klienta, den příkazu na korespondenta k provedení platby, den zúčtování příkazů banky s clearingovým centrem ČNB, den sjednání a den vypořádání obchodu s cennými papíry nebo den nabytí nebo zániku vlastnictví, popř. práv k cizím věcem, ke vzniku pohledávky a závazku, jejich změně nebo zániku, ke zjištění škody, manka, schodku, přebytku, k pohybu majetku uvnitř účetní jednotky a k jiným skutečnostem, které jsou předmětem účetnictví. Účetní případy nákupu a prodeje finančních aktiv jsou od okamžiku sjednání obchodu do okamžiku vypořádání obchodu zaúčtovány na podrozvahových účtech. V okamžiku vypořádání se ruší podrozvahový zápis a vypořádání se zaúčtuje v rozvaze. (c) Vykazování operací v cizích měnách Cizoměnové pohledávky a závazky se přeceňují za použití kurzu České národní banky platného k datu transakce. Výnosy a náklady v cizích měnách jsou v systému banky zachyceny v českých korunách a v účetní závěrce jsou vykázány po přepočtu směnným kurzem České národní banky k datu transakce. (d) Poskytnuté úvěry a opravné položky na ztráty z úvěrů Pohledávky z úvěrů poskytnutých klientům jsou vykazovány ve výši nesplacené jistiny a časového rozlišení úroků a poplatků, snížené o opravné položky. Časové rozlišení úrokových výnosů je součástí účetní hodnoty těchto pohledávek. Pohledávky jsou posuzovány z hlediska návratnosti. Na základě toho jsou vytvářeny k jednotlivým pohledávkám opravné položky. Výše opravných položek se tvoří v souladu s opatřením České národní banky č. 9/2002 v platném znění, kterým se stanoví pravidla pro posuzování pohledávek z finančních činností, pro tvorbu opravných položek a rezerv a pravidla pro nabývání některých druhů aktiv. Metodika tvorby opravných položek pro účetní období je uvedena v bodě 29.(a) přílohy. Opravné položky vytvářené na vrub nákladů jsou vykázány v položce Odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám v analytické evidenci pro potřebu výpočtu daňové povinnosti. Daňově odčitatelná část celkově vytvořených opravných položek na ztráty z úvěrů za účetní období je stanovena na základě 5 ( Bankovní rezervy a opravné položky ) zákona o rezervách č. 593/1992 Sb. Odpisy nedobytných pohledávek jsou zahrnuty v položce Odpisy, tvorba opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám ve výkazu zisků a ztráty. O stejnou částku se snižují rezervy a opravné položky v položce Rozpuštění opravných položek a rezerv k pohledávkám a zárukám a výnosy z dříve odepsaných pohledávek. Ve stejné položce jsou uvedeny případné následně získané výnosy z dříve odepsaných úvěrů. 25

28 Příloha tvoříčí součást účetní závěrky k 31. prosinci 2007 (e) Cenné papíry Na základě 9 zákona č. 96/1993 Sb., o stavebním spoření a státní podpoře stavebního spoření, banka nabývá státní dluhopisy, popřípadě dluhopisy, za které stát převzal záruku, dluhopisy vydávané ČNB, hypoteční zástavní listy vydané členskými státy Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj, dluhopisy vydávané členskými státy OECD, centrálními bankami, finančními institucemi těchto států, bankami se sídlem v těchto státech a dluhopisy vydávané EIB, NIB a ECB, které jsou klasifikovány jako realizovatelné cenné papíry. Od roku 2007 banka pořizuje také cenné papíry pořízené v primárních emisích. V souvislosti se změnou investiční strategie banky byly na základě rozhodnutí představenstva v roce 2006 všechny cenné papíry držené do splatnosti převedeny do portfolia cenných papírů realizovatelných. Banka si je vědoma, že v souladu s českými účetními standardy pro finanční instituce nesmí po dobu následujících dvou účetních období zařadit žádné cenné papíry do cenných papírů držených do splatnosti. Cenné papíry držené bankou jsou začleněny do portfolií v souladu se záměrem banky při jejich nabytí a se strategií banky pro pořízení cenných papírů. Cenné papíry jsou od okamžiku sjednání nákupu či prodeje do okamžiku vypořádání zachyceny na podrozvahových účtech. V okamžiku vypořádání se podrozvahový zápis zruší a cenné papíry jsou zaúčtovány na rozvahový účet. Dluhopisy, pokladniční poukázky a hypoteční zástavní listy jsou při vypořádání zachyceny v pořizovací ceně zahrnující čistou cenu pořízení, poměrnou část diskontu nebo prémie a přímé transakční náklady spojené s nákupem cenných papírů. Časové rozlišení úrokových výnosů je součástí účetní hodnoty těchto cenných papírů. Cenné papíry realizovatelné Jsou oceňovány reálnou hodnotou a změny reálných hodnot jsou účtovány prostřednictvím rozvahových účtů ve vlastním kapitálu. V případě existence objektivních důkazů, že došlo ke snížení hodnoty cenného papíru, je částka odpovídající znehodnocení zahrnuta do výkazu zisku a ztráty souvztažně s účtem oceňovacích rozdílů. Reálná hodnota cenných papírů se stanoví jako tržní cena vyhlášená ke dni stanovení reálné hodnoty, pokud banka prokáže, že za tržní ceny je možné cenný papír prodat. U veřejně obchodovaných cenných papírů jsou reálné hodnoty rovny referenčním cenám dluhopisů zveřejňovaných Burzou cenných papírů Praha ke dni stanovení reálné hodnoty. V případě, že tato cena není k dispozici, je reálná hodnota rovna ceně vyhlášené tvůrcem trhu. Operace, ve kterých se cenné papíry prodávají se závazkem ke zpětnému odkupu (repo operace) za předem stanovenou cenu nebo se nakupují se závazkem ke zpětnému prodeji (reverzní repo operace), jsou účtovány jako zajištěné přijaté nebo poskytnuté úvěry. Vlastnické právo k cenným papírům se převádí na subjekt poskytující úvěr. Cenné papíry převedené v rámci repo operací jsou nadále vykazovány v příslušných položkách cenných papírů v rozvaze banky a částka získaná převodem cenných papírů v rámci repo operací je účtována do Závazků vůči bankám. Cenné papíry přijaté v rámci reverzních repo operací jsou evidovány v podrozvaze, a to v položce Přijaté zástavy a zajištění. Úvěr poskytnutý v rámci reverzních repo operací je vykázán v položce Pohledávky za bankami a družstevními záložnami. Výnosy, resp. náklady vzniklé v rámci reverzních repo operací, resp. repo operací, představující rozdíl mezi pořizovací a prodejní cenou jsou časově rozlišovány do doby splatnosti dané operace a vykázány v položce Výnosy z úroků a podobné výnosy nebo Náklady na úroky a podobné náklady ve výkazu zisku a ztráty. 26

29 Příloha tvoříčí součást účetní závěrky k 31. prosinci 2007 (f) Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek Hmotným majetkem se rozumí hmotný majetek, jehož vstupní cena je vyšší, než je stanoveno zákonem o dani z příjmů (tj. více než Kč) a doba použitelnosti je delší než jeden rok. Nehmotným majetkem se rozumí majetek, jehož jednotlivé položky jsou oceněny částkou vyšší než Kč a doba použitelnosti je delší než jeden rok. Hmotný a nehmotný majetek je účtován v pořizovacích cenách snížených o oprávky a odpisován rovnoměrně po dobu odhadované životnosti. Banka používá daňové sazby odpisů rovněž pro účetní odpisy a uplatňuje rovnoměrné odpisování hmotného a nehmotného majetku. Doby odpisování pro jednotlivé kategorie hmotného a nehmotného majetku jsou následující: Budovy Pracovní stroje a zařízení Energetické zařízení Inventář Dopravní prostředky Kancelářské přístroje Software Ostatní nehmotný majetek Doba odpisování 30 let 12 let 12 let 6 let 4 roky 4 roky 4 roky, případně dle odhadované životnosti 6 let Majetek s pořizovací cenou nižší než Kč (resp Kč) není považován za nehmotný, resp. hmotný majetek a je účtován do nákladů za období, ve kterém byl pořízen. Výjimku tvoří hromadně pořízené licence, jejichž celková hodnota přesahuje částku Kč. Předměty nad 500 Kč se vedou v operativní evidenci. Externí náklady na technické zhodnocení hmotného a nehmotného majetku jsou kapitalizovány a zvyšují pořizovací cenu majetku. Náklady spojené s udržováním majetku jsou účtovány přímo do nákladů v okamžiku jejich vzniku. U projektu migrace hlavního bankovního systému se kapitalizují i interní (personální) náklady. Majetek pořízený formou finančního pronájmu je odpisován u pronajímatele. (g) Tvorba rezerv Banka tvoří rezervy na závazky s nejistým časovým rozvrhem a výší v případě, že: existuje povinnost (právní nebo věcná) plnit, je pravděpodobné, že plnění nastane a vyžádá si odliv prostředků představujících ekonomický prospěch, pravděpodobné znamená pravděpodobnost vyšší než 50 %, je možné provést přiměřeně spolehlivý odhad plnění. Rezervy jsou použity pouze k účelům, k nimž byly vytvořeny. V případě nepotřebnosti se rozpouštějí ve prospěch výnosů. (h) Tvorba opravných položek Opravné položky tvoří účetní jednotka k účtům majetku, který se nepřeceňuje na reálnou hodnotu v případě, kdy došlo k přechodnému snížení hodnoty majetku v účetnictví. Opravné položky se tvoří k pohledávkám za klienty, k hmotnému a nehmotnému majetku a k ostatním aktivům. Tvorba opravných položek se účtuje na vrub účtů nákladů a ve prospěch příslušného účtu opravných položek. Tvorba a použití opravných položek se vykazují na příslušných řádcích výkazu zisku a ztráty. 27

30 Příloha tvoříčí součást účetní závěrky k 31. prosinci 2007 (i) Účtování výnosů a nákladů Úrokové výnosy a náklady jsou účtovány s výjimkou úroků z prodlení za použití akruálního principu, tj. do období, s nímž časově a věcně souvisejí, bez ohledu na okamžik jejich zaplacení nebo přijetí. Naběhlé úrokové výnosy a náklady vztahující se k aktivům a závazkům se účtují společně s těmito aktivy a pasivy. Výnosy a náklady z poplatků a provizí, ostatní provozní výnosy a náklady, správní náklady jsou účtovány za použití akruálního principu, tj. do období, s nímž časově a věcně souvisejí, bez ohledu na okamžik jejich zaplacení nebo přijetí. Úroky po splatnosti nebo úroky, u kterých vedení banky předpokládá, že nebudou pravděpodobně splaceny, jsou účtovány do výnosů a v odpovídající částce jsou na ně tvořeny opravné položky ve výkazu zisku a ztráty. Úroky z prodlení jsou účtovány v okamžiku jejich úhrady. (j) Použití odhadů Sestavení účetní závěrky vyžaduje, aby vedení společnosti používalo odhady a předpoklady, jež mají vliv na vykazované hodnoty majetku a závazků k datu účetní závěrky a na vykazovanou výši výnosů a nákladů za sledované období. Vedení společnosti stanovilo tyto odhady a předpoklady na základě všech jemu dostupných relevantních informací. Nicméně, jak vyplývá z podstaty odhadu, skutečné hodnoty se v budoucnu mohou od těchto odhadů odlišovat. (k) Finanční leasing Finančním leasingem se rozumí pořízení dlouhodobého hmotného majetku způsobem, při kterém se po uplynutí nebo v průběhu sjednané doby úplatného užívání majetku uživatelem převádí vlastnictví majetku z vlastníka na uživatele a uživatel do převodu vlastnictví hradí platby za nabytí v rámci nákladů. Navýšená první splátka finančního leasingu je časově rozlišena a rozpouštěna po dobu pronájmu do nákladů. Technické zhodnocení se odpisuje v průběhu nájmu. Po převzetí najatého majetku do vlastnictví nájemce se pořizovací cena technického zhodnocení zvýší o ocenění převzatého majetku a pokračuje se v odpisování z takto zvýšené pořizovací ceny. (l) Daň z příjmů Daňový základ pro daň z příjmů se stanoví z hospodářského výsledku běžného období připočtením daňově neuznatelných nákladů a odečtením výnosů, které nepodléhají dani z příjmů. Dále je upraven o slevy na dani a případné zápočty. Výpočet splatné daňové povinnosti se provede na konci zdaňovacího období podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů. Sazba daně pro rok 2007 je 24 %. Výpočet odložené daně je založen na závazkové metodě vycházející z rozvahového přístupu. Odložená daň se zjišťuje ze všech dočasných rozdílů mezi daňovou základnou aktiva nebo závazku a jeho účetní hodnotou v rozvaze. Odložená daňová pohledávka nebo odložený daňový závazek se zjistí jako součin výsledného rozdílu a sazby platné podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, anebo sazby daně z příjmů známé pro období, ve kterém bude daňová pohledávka realizována nebo odložený daňový závazek uhrazen. Daňovou základnou aktiv, popř. pasiv je hodnota těchto aktiv, popř. pasiv uplatnitelná pro daňové účely v budoucích zdaňovacích obdobích. Účetní jednotka vykazuje odložený daňový závazek vždy, o odložené daňové pohledávce se účtuje pouze v případě, kdy neexistuje pochybnost o jejím dalším uplatnění v následujících účetních obdobích, a to pouze do výše pravděpodobných budoucích zdanitelných příjmů. Odložené daňové pohledávky a závazky jsou vzájemně započítány a vykázány v položce Ostatní aktiva nebo Ostatní pasiva v netto hodnotě. Změny způsobu oceňování, postupů odpisování a postupů účtování oproti předcházejícímu účetnímu období V průběhu roku 2007 nedošlo ke změnám způsobu účtování. Ve výkazu zisku a ztráty za účetní období roku 2006 byly reklasifikovány vratky daní ve výši tis. Kč z řádku Ostatní provozní výnosy na řádek Daň z příjmů. 28