\lliberec~ý odbor kontroly

Transkript

1 /' Krajský úřad Libereckého kraje \lliberec~ý odbor kontroly ~ kraj č. j.: LK /15/Mič ZPRÁVA O výsledku přezkoumání hospodaření v obce Klokočí, IC , za rok 2015 Přezkoumání hospodaření obce Klokočí za rok 2015 ve smyslu ustanovení 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, č.248/2000 Sb., o podpoře regionálního rozvoje, ve znění pozdějších předpisů, a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodařeni územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, bylo zahájeno doručením oznámení o zahájeni přezkoumání hospodaření dne Přezkoumané období od do Dílčí přezkoumání nebylo vykonáno. 2. Závěrečné přezkoumání bylo vykonáno na obecním úřadu dne Přezkoumání vykonal: Ing. Ivana Míčková, kontrolor pověřený přezkoumáním. Pověření k výkonu přezkoumání podle 5 zákona č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů a 4 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole, ve znění pozdějších předpisů, vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje, pod č. j.: LK /151Míč dne Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem. Poslední kontrolní úkon před vyhotovením zprávy byl proveden dne Popis úkonu: seznámeni starosty obce s výsledky kontroly. Při přezkoumání byli přítomni: Tomáš Opočenský - starosta obce Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 64212a' Liberec 2' tel.: ' fax: ivana.mickova@kraj-ibccz I(~: ' Dle: CZ7089 I508 Datová schránka: c5kbvkw

2 Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb., posouzené podle hledisek uvedených v 3 tohoto zákona. Oblasti, které byly předmětem přezkoumání hospodaření v členění podle 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona: ustanovení 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, ustanovení 2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, ustanovení 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, ustanovení 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, ustanovení 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, ustanovení 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s -dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, ustanovení 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, ustanovení 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku ustanovení 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, ustanovení 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování yeřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, ustanovení 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ustanovení 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, ustanovení 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, ustanovení 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku, ustanovení 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení 2 odst. 3 zákona č Sb. nebyly předmětem přezkoumáni údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. A. Výsledek dílčích přezkoumání A.I. Chyby a nedostatky napravené v průběhu dílčích přezkoumání za rok 2015 Dílčí přezkoumání nebylo provedeno

3 , A.II. Ostatní zjištěné a nenapravené chyby a nedostatky v průběhu přezkoumání za rok 2015 Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. B. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných v předchozích letech B.I. Při přezkoumání hospodaření územního celku v předchozích letech Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. C. Závěr z přezkoumání hospodaření za rok 2015 C.I. Při přezkoumání hospodaření obce za rok 2015 podle 2 a 3 zákona č. 420/2004 Sb. Nebyly zjištěny chyby a nedostatky, kromě chyb a nedostatků zjištěných při dílčích přezkoumáních, které byly již napraveny. C.II. Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření nebyla zjištěna žádná závažná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. C.III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 0% b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 1,81 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 0% Klokočí, dne Jméno a podpis kontrolora provádějícfho přezkoumání hospodaření: Ing. Ivana Míčková kontrolor pověřený přezkoumáním... ;4Lu-t~-L" podpis kontrolora / - 3 -

4 Tato zpráva o výsledku přezkoumání: je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, ke kterému lze podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne doručení návrhu této zprávy, kontrolorovi pověřenému přezkoumáním. Konečným zněním zprávy se stává tento návrh okamžikem marného uplynutí výše uvedené lhůty, dle 6 odst. 1 písmo d) zákona č. 420/2004 Sb. se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se jeden stejnopis předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a druhý stejnopis se zakládá do příslušného spisu odboru kontroly krajského úřadu. nedílnou součástí zprávy je seznam přezkoumávaných písemností uvedených v příloze. V kontrolovaném období dle prohlášení obce: obec nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela kupní, směnnou, darovací a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, a neuskutečnila žádné veřejné zakázky. Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše ,00 Kč. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Klokočí o počtu 9 stran byl seznámen ajejí stejnopis převzal, starosta obce Tomáš Opočenský. Tomáš Opočenský starosta obce...rfl.d..y:;.~*... o B E C 1: Razítko, podpis, <In. +!okot\ -4-

5 Příloha ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření za rok Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti: Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu byl zveřejněn na úřední desce obce a v elektronické podobě od do Zveřejněno v souladu s 11 zákona 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění. Rozpočet navržen ve výši: Příjmy celkem ,- Kč Výdaje celkem ,- Kc Financování ,- Kč Pravidla rozpočtového provizoria Pravidla rozpočtového provizoria schválena ZO dne platná do doby schválení rozpočtu na rok 2015 (hrazení výdajů zabezpečujících provoz OÚ a obce, závazky vyplývající zjiž uzavřených smluv). Rozpočtová opatření V kontrolovaném období bylo schváleno jedno rozpočtové opatření: RO č. 1 dne usn. č. 3 Příjmy Výdaje Schválený rozpočet , ,- RO č , ,- Rozpočet po úpravě , , ,- Odpovídalo výkazu FIN 2-12M ke dni Rozpočtový výhled ZO na svém zasedání dne usn.č. 3 schválilo rozpočtový výhled na roky (údaje uvedeny v tis. Kč): Příjmy Výdaje financování Financování , ,- Schválený rozpočet Rozpočet obce na rok 2015 schválen ZO dne usn. č. 2 jako přebytkový v navržené podo bě ve výši: Příjmy celkem ,- Kč Výdaje celkem ,- Kč Financování ,- Kč Kontrolou bylo ověřeno promítnutí schváleného rozpočtu do výkazu FIN 2-12 M. Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2014 spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2014 projednalo zastupitelstvo obce dne , usn. č. 2 se závěrem "bez výhrad". Závěrečný účet obce obsahoval náležitosti dané ust. 17 odst. 2, zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v pl. znění a byl spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce zveřejněn v elektronické podobě i na úřední desce obce v období od do

6 Bankovní výpis Obec má zřízeny dva bankovní účty se zůstatky k : Základní běžný účet - účet 231 ZBÚ KB - Č. Ú / ,13 Kč - Bv Č. 12 (Bv měsíční) ČNB - Č.Ú / ,13 Kč - Bv Č. 24 Celkem ,02 Kč Zůstatek finančních prostředků na bankovních účtech k souhlasil s údajem ve výkaze Fin 2-12 M (ř. 6010) a ve výkaze rozvaha (účet Č. 231). Dohoda o hmotné odpovědnosti Obec nemá s účetním obce uzavřenu dohodu o hmotné odpovědnosti, protože pokladna je zpracovávána na základě uzavřené mandátní smlouvy /dodavatelským způsobem!. Hlavní kniha Kontrole byla přeložena hlavní kniha účetnictví za 1-12/2015. Inventurní soupis majetku a závazků K zajištění inventarizace majetku k bylo kontrole předloženo: - Směrnice o inventarizaci, - Plán inventur na rok 2015 ze dne , - Proškolení členů DIK ze dne , - Inventarizační zpráva za rok 2015 ze dne Dokumentace obsahovala všechny náležitosti požadované vyhláškou Č. 270/2010. K jednotlivým majetkovým účtům byly doloženy inventurní soupisy, stavy majetku ke dni uvedené na inventurních soupisech souhlasily se stavy v účetnictví, nebyly zjištěny inventurní rozdíly ani nebyla přijata žádná opatření a nebyly podány žádné návrhy. V rámci podkladů o provedené inventarizaci byla doložena oblast podrozvahové evidence, která zahrnovala ostatní majetek v OE /na základě Smlouvy o výpůjčce s DSO Mikroregion Podkozákovsko/ a ocenění lesních porostů ( m 2 ). Kniha došlých faktur Kniha přijatých faktur je vedena v počítačové podobě, v kontrolovaném období bylo přijato a zaúčtováno celkem 111 faktur v celkové výši ,45 Kč, ke konci roku byly všechny faktury uhrazeny. Kniha je současně používána k evidenci závazků. Kontrolou bylo zjištěno, že faktury byly placeny ve splatnosti. Kontrolou byly namátkově ověřeny přijaté faktury ajejich úhrady za období: Ledenfaev.č.I-15,BV 1-2 Červenec fa ev. Č , BV 7 Prosinec fa ev. Č , BV 12. Kniha odeslaných faktur Kniha vydaných faktur je vedena v počítačové podobě. Za rok 2015 byly vydány 4 faktury vedené ev. Č v celkové výši ,- Kč (EKO-KOM) a doklad Č náhrada za věcné břemeno. Tato kniha slouží zároveň k evidenci pohledávek. Všechny vystavené faktury byly zaplaceny ve splatnosti. Kontrolou byly ověřeny vydané faktury za rok 2015 a návaznost jednotlivých plateb s bankovními výpisy, nedostatky nebyly zjištěny. Odměňování členů zastupitelstva ZO na svém zasedám dne ustavující zasedám určilo, že pro výkon funkce starosty bude člen ZO dlouhodobě neuvolněn. Usn. Č schválilo poskytování měsíční odměny (ode dne ) za výkon funkce starosty, místostarosty a neuvolněným členům ZOo Schválené výše odměn nepřesahovaly objem uvedený v příloze Č. 1 Nařízení vlády - 6 -

7 č. 37/2003 Sb., v platném znění, o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev. Počet obyvatel k činil 187. Pokladní kniha (deník) Pokladní kniha je vedena na počítači, není stanoven pokladní limit. Příjmy a výdaje jsou číslovány samostatnou číselnou řadou. Ke dni bylo vyhotoveno 54 výdajových pokladních dokladů a 71 příjmových pokladních dokladů. Převody zůstatků mezi jednotlivými měsíci na sebe navazovaly. Zůstatek pokladny ve výši ,- Kč souhlasil s Rozvahou účet Pokladna. Namátkově byla provedena kontrola pokladních dokladů za měsíce: Leden č. PPD 1-4, č. VPD 1-4 Srpen č. PPD 48-51, č. VPD Prosinec č. PPD 68-71, č. VPD Bez zjištěných nedostatků. Doporučení: upravit výši zůstatku pokladny. Příloha rozvahy Kontrole byla předložena Příloha k , údaje přílohy navazují na rozvahu a Výkaz zisku a ztráty. Příloha byla vyplněna ve všech částech, pro něž měla obec v účetnictví informace a kde tak ukládá vyhláška č. 410/2009 Sb. Obec není plátcem DPH. Rozvaha Kontrole byla předložena Rozvaha obce sestavená ke dni Stálá aktiva vykazují objem v brutto hodnotě částku ,61 Kč. V kontrolovaném období nebyla uzavřena žádná smlouva o převodu nemovitého majetku, územní v celek tímto neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitým věcem, které podléhaly zápisu do katastru nemovitostí. Skutečnosti, vztahující se k majetku: - obec nehospodaří s majetkem ve vlastnictví státu, - obec nemá zástavu movitých a nemovitých věcí, - obec nepracuje s dluhovou službou, - obec svým majetkem neručí za závazky třetích osob. Podrozvahová evidence účet Ocenění lesních porostů účet x - 098x - Ostatní majetek- výpůjčka Účtový rozvrh Kontrole byl předložen účtový rozvrh platný pro rok Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kontrole byl předložen výkaz FIN 2-12M ke dni výdajích je následující: ,- Kč ,90 Kč Plnění rozpočtu v příjmech a Rozpočet Upravený R Příjmy celkem po konsolidaci , ,- Výdaje celkem po konsolidaci , ,- Skutečnost %URlSR ,40 101, ,95 96,63-7 -

8 Financování , , ,45 xx Hospodaření obce skončilo rozpočtovým přebytkem ve výši ,45 Kč. Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen Výkaz zisku a ztráty ke dni s následujícími hodnotami: Náklady celkem ,95 Kč výnosy celkem ,55 Kč Výsledek hospodaření běžného účetního období ,60 Kč odpovídá účtu uvedenému v Rozvaze ke dni Výsledek hospodaření běžného účetního období. Obec Klokočí nevykonávala hospodářskou činnost. Odpisování dlouhodobého majetku Dle směrnice k odpisování majetku se předpokládá rovnoměrný způsob odpisování při účtování odpisů lx ročně až do výše 5% zůstatkové ceny. Každá majetková karta má zpracovaný odpisový plán. Kontrole byl předložen účetní doklad o odpisování DM, který navazoval na schválený odpisový plán. Odpisy ve výši ,- Kč byly součástí nákladového účtu Odpisy DM. Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Obec Klokočí není zřizovatelem žádné příspěvkové organizace ani organizační složky. Darovací smlouvy V kontrolovaném období nebyla uzavřena žádná smlouva o poskytnutí nebo přijetí finančního nebo věcného daru. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Obec ze svého rozpočtu neposkytovala žádné dotace. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím V kontrolovaném období nebyla přijata žádná účelová dotace. Smlouvy nájemní V kontrolovaném období byla dne uzavřena smlouva o nájmu nebytových prostor - restaurace, Klokočí č. p. 9, na dobu neurčitou od Stanovené nájemné ve výši 3 000,- Kč měsíčně. Smlouvy o dílo V kontrolovaném období nebyla uzavřena žádná smlouva o dílo. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) V kontrolovaném období obec neuzavřela žádnou smlouvu o převodu majetku. Smlouvy o přijetí úvěru Obec neuzavřela v roce 2015 žádnou úvěrovou smlouvu. Smlouvy o půjčce V kontrolovaném období obec neuzavřela žádnou smlouvu o půjčce. Smlouvy ostatní Obec Klokočí má uzavřenou s účetním obce, 1Č: , mandátní smlouvu na dobu neurčitou, jejímž předmětem je vedení účetnictví obce za dohodnutou měsíční odměnu

9 Smlouvy zástavní Obec neměla v kontrolovaném období uzavřenu žádnou smlouvu o zástavě majetku. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Obec v souladu s 39 odst. 1 zák. č. 128/2000 Sb., o obcích na svých stránkách desce zveřejnila záměr pronájmu majetku předjejho projednáním. a úřední Dokumentace k veřejným zakázkám V kontrolovaném období obec nezadala žádnou veřejnou zakázku vyžadující uplatnění zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách. Vnitřní předpis a směrnice Kontrole byly předloženy následující vnitřní směrnice: 1/ Směrnice o oběhu účetních dokladů včetně aktuálních podpisových vzorů 2/ Časové rozlišování nákladů a výnosů, včetně dohadných položek 3/ Opravné položky k pohledávkám 4/ Podrozvahové účty 5/ Harmonogram účetní uzávěrky 6/ K systému zpracování účetnictví 7/ Organizační struktura obce 8/ K rozpočtovému hospodaření 9/ Poskytování a účtování cestovních náhrad 10/ O inventarizaci 11/ O odpisování dlouhodobého majetku včetně Přílohy č. 1 - Odpisový plán. Výsledky externích kontrol Kontrole byl předložen protokol o provedené kontrole VZP ČR ze dne (odvody zdravotního pojištění zaměstnanců) za období od do Bez zjištěných nedostatků. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Kontrole byly předloženy zápisy a usnesení ze zasedání zastupitelstva obce. V kontrolovaném období do se konalo celkem 10 zasedání ve dnech: , 18.2.,18.3.,22.4., 20.5.,24.6.,23.9., ,25.11., Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) - pravidla tvorby a použití Obec neměla v roce 2015 zřízeny žádné peněžní fondy. Kontrolní a finanční výbor K zajištění ust. 119 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v pl. znění má obec zřízen kontrolní a fmanční výbor. Kontrole byl předložen 1 zápis finančního výboru a 1 zápis kontrolního výboru. Kontrolní výbor se zabýval kontrolou plnění usnesení zastupitelstva obce za rok Schválení účetní závěry ZO dne usn. č. 4 schválilo účetní závěrku obce Klokočí za rok 2014, doloženo protokolem o schvalování účetní závěrky k