P Ř Í L O H A Územní samosprávné celky, svazky obcí, regionální rady regionů soudržnosti. A.1. Informace podle 7 odst. 3 zákona

Transkript

1 P Ř Í L O H A Územní samosprávné celky, svazky obcí, regionální rady regionů soudržnosti Obec Příštpo, Příštpo Příštpo, Obec, IČ: Sestavená k : za období: 12/2014 v Kč, s přesností na dvě desetinná místa Okamžik sestavení: :49 hod. A.1. Informace podle 7 odst. 3 zákona Nejsou informace o tom, že by byla porušena zásada nepřetržitého trvání účetní jednotky. A.2. Informace podle 7 odst. 4 zákona Změny účetních metod v mezitimní účetní závěrce, vyplývají z přechodu na účetnictví státu. - změny v účtování pořízeného DM - účet 901 se převedl na účet 401 a 403, v roce 2010 se zdroje krytí DM netvoří - změny účtování DM pořízeného bezúplatně 04x/401 - vyřazení DM pořízeného do roku 2009 je zaúčtováno 401/01x,02x,03x - oprávky k drobnému DM se účtovaly 406/078, zásadní změna v účtování nákladů /tř.5/ a výnosů /tř.6/ - změna v účtování příjmů a výdajů - zrušeny účty účtové skupiny 21, proto se již neúčtuje tvorba zdrojů k DM 211/901 ani regulace 215/217, 218/211 - účty výsledku hospodaření 933,964,965 jsou zrušeny, zůstatek se převedl na účet poskytnuté příspěvky se účtují do nákladů /572/, přijaté dotace do výnosů /67x/ Od roku 2011 došlo k zásadní změně v oblasti účtování transferů, za transfery se považují veškeré dotace, granty, příspěvky i finanční dary - poskytnuté transfery se účtují do nákladů /572/, přijaké trnsfery se účtují do výnosů /672/ investiční přijaté transfery se účtují na účet 403 účet Pohledávdky za ústředními rozpočty / ministerstvo, státní fondy/ účet Pohledávdky za územními rozpočty / kraje, obce DOS/ účet Závazky k ústředním rozpočtům / ministerstva, státní fondy/ účet Závazky k územním rozpočtům / kraje, obce, DOS/ jak účty , tak i účty záloh z transferů 373 a 374 se použijí pro dlouhodobé pohledávdky a závazky - průtokové transfeery nejsou pro účetní jednotku výnosy a náklady, nezobrazí se ve VH Rok 2012 Došlo k dílčím změnám účetních metod a postupů účtování dle vyhlášky č. 403/2011., kterou se mění vyhláška č.410/2009 Sb. V souladu s tímto právním předpisem od : - Rozlišují se dlouhodobé /472,471/ a krátkoddobé /373,374/ zálony na transfery, které byly do roku 2011 vykazovány bez rozdílu na SÚ 373,374, - Evidují se jiné daně a poplatky na účtu 344, na dosavadním účtu 345 se účtuje o závazcích k osobám mimo vybrané vládní instituce,

2 - oproti roku 2011 se neúčtují daňové výnosy na účty skupiny 63, ale na syntetické účtu skupiny 68, - oproti roku 2011 se neevidují náhrady mzdy za dočasnou pracovní neschopnost na účtu 528, ale společně se mzdovými náklady na účtu 521. Účetní jenotak v roce 2013 účtovala dohadnou položku na dotaci na vrt na účtu a dohadnou pololžku na ÚP. Vzhledem k tomu, že účetní jenotka nepořizuje majetek ve vlastní režii, neřeší problém výpočtu nepřímých nákladů v majetkové směrnici, jak to vyplývá z ČÚS č Oproti roku 2013 došlo od ke změnám v některých účetních postupech a obsahovému vymezení některých účtů a to na základě vyhlášky č. 473/2013 Sb., kterou se mění vyhláška č. 410/2009 Sb. Došlo k rozdělení účtu 336, konečný stav účtu r se vykazuje na počátečních stavecb účtů 336,337 a 338 v roce Majetek určený k prodeji a oceněný reálnou hodnotou se vykazuje od na účtech 035 a 036 / počáteční stavy roku 2014 těchto účtů byly vyčleněny z konečných stavů příslušných majetkových účtů. Věcná břemena v případě, kdy obec je oprávněná a nezahrnuje věcná břemena do pořizovací ceny investice, účtuje na samostatném účtu 029. K účtování věcných břemen byla stanovena hranice významnosti. A.3. Informace podle 7 odst. 5 zákona Způsob zaokrouhlování: Nákladové a výnosové účty jsou matematicky zaokrouhleny na tisíce Kč. Z těchto zaokrouhlených položek se sestaví výkaz Zisku a ztráty Výsledek, tj. součet výsledku hospodaření hlavní i hospodářské činnosti se přenese do Rozvahy, kde jsou také ostatní jednotlivé položky nejprve zaokrouhleny a poté sečteny do součtových řádků. Při zpracování výkazu Příloha se zaokrouhlené hodnoty některých položek porovnávají na předem zpracovaný výkaz Rozvaha. O případné rozdíly vzniklé zaokrouhlováním se upraví dané položky výkazu Příloha. Teprve potom se výkaz sestaví a vytvoří součtové řádky. U výkazu Rozvaha je případný rozdíly mezi aktivy a pasivy umístěn k účtům:377 nebo ke dni účetní závěrky se účtovalo o opravných položkách k pohledávkám - účetní jednotka zaúčovala oprávky k účtu 028, a účetní jednotka neuplatnicla reálnou hodnotu u majetku určeného k prodeji / 27 odst.7 zákona/ - účetní jednotka v roce 2010 majetek neodepisuje - účetní jednotka ke dni účetní závěrky časově zlišovala - oceňování souboru věcí /sbírek/ na účtu 032 oceněných 1,-Kč se dodatečným zařazením nebo vyřazením nemění - Daň z příjmu právnických osob za rok 2010 za obec účtován závazek / a pohledávka / Za HČ účtován závazek /341100, pohledávka / rok účetní jednotka v roce 2011 neodepisuje majetek účetní jednotka neuplatnila reálnou hodnotu u majetku k prodeji / 27 odst. 7 zák./ účetní jednotka ke dni účetní závěrky časově rozlišovala zápisem 5xx/389, nevýznamné částky nepřesahující 3.000,-Kč a pravidelně se opakující platby bez ohledu na jejich velikost účetní jednotka časově nerozlišuje. účetní jednotka rezervy netvořila

3 účetní jednotka metodu kurzových rozdílů neúčtovala Od se účtují odpisy k dlouhodobému majetku. Obec Příštpo je účtuje čtvrtletně. Daň z příjmu právnických osob za rok 2014 obec účtuje při podání daňového přiznání na FU Třebíč.

4 A.4.Informace podle 7 odst.5 zákona o stavu účtů v knize podrozvahových účtů P O L O Ž K A Podrozvahový Účetní období Číslo Název účet BĚŽNÉ MINULÉ P.I. Majetek a závazky účetní jednotky Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek Ostatní majetek P.II. Vyřazené pohledávky a závazky Vyřazené pohledávky Vyřazené závazky P.III. Podmíněné pohledávky z důvodu užívání majetku jinou osobou Krátk.podm.pohl.z důvodu úpl.užívání majetku jinou osobou Dlouh.podm.pohled.z důvodu úpl.užívání majetku jin.osobou Kr.podm.pohl.z důvodu užív.maj.j.osobou na zákl.sml.o výp Dl.podm.pohl.z důvodu užív.maj.j.osobou na zákl.sml.o výp Krátk.podm.pohl.z důvodu užívání majetku j.osobou z j.dův Dlouh.podm.pohl.z důvodu užívání majetku j.osobou z j.dův P.IV. Další podmíněné pohledávky Krátk.podmín.pohledávky ze smluv o prodeji dlouh.majetku Dlouh.podmín.pohledávky ze smluv o prodeji dlouh.majetku Krátkodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv Dlouhodobé podmíněné pohledávky z jiných smluv Krátk.podmín.pohledávky z nástrojů spolufin. ze zahraničí Dlouh.podmín.pohledávky z nástrojů spolufin. ze zahraničí Krátkodobé podmín. pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům Dlouhodobé podmín. pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům Krátkodobé podmín.úhrady pohledávek z přijatých zajištění Dlouhodobé podmín.úhrady pohledávek z přijatých zajištění Kr.podmín.pohledávky ze soud.sporů,správ.řízení a j.říz Dl.podmín.pohledávky ze soud.sporů,správ.řízení a j.říz P.V. Podmíněné závazky z důvodu užívání cizího majetku Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu Kr.podm.záv.z důvodu užívání ciz.maj.na zákl.sml.o výpůj Dl.podm.záv.z důvodu užívání ciz.maj.na zákl.sml.o výpůj Kr.podm.záv.z důvodu užívání ciz.maj.nebo j.převz.z j.d Dl.podm.záv.z důvodu užívání ciz.maj.nebo j.převz.z j.d P.VI. Další podmíněné závazky Krátk.podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouh.majetku Dlouh.podmíněné závazky ze smluv o pořízení dlouh.majetku Krátkodobé podmíněné závazky z jiných smluv Dlouhodobé podmíněné závazky z jiných smluv Krátk.podmíněné závazky z nástrojů spolufin. ze zahraničí Dlouh.podmíněné závazky z nástrojů spolufin. ze zahraničí Kr.podm.záv.vypl.z.práv.př.a dal.čin.moci zák.,výk.,soud Dl.podm.záv.vypl.z.práv.př.a dal.čin.moci zák.,výk.,soud Krátkodobé podmíněné závazky z poskyt.garancí jednoráz Dlouhodobé podmíněné závazky z poskyt.garancí jednoráz Krátkodobé podmíněné závazky z poskyt.garancí ostatních Dlouhodobé podmíněné závazky z poskyt.garancí ostatních Krátkodobé podm.závazky ze soud.sporů,spr.říz.a jin.říz Dlouhodobé podm.závazky ze soud.sporů,spr.říz.a jin.říz P.VII. Ost.podmín.aktiva a ost.podmín.pasiva a vyrovnávací účty Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva Vyrovnávací účet k podrozvahovým účtům

5 A.5.Informace podle 18 odst.1 písm.c) zákona P O L O Ž K A Účetní období Číslo Název BĚŽNÉ MINULÉ 1. Spl.záv.pojistného na soc.zab.a přísp.na st.politiku.zam Splatné závazky veřejného zdravotního pojištění Evidované daňové nedoplatky u místně přísl.finanč.orgánů

6 A.6. Informace podle 19 odst.5 písm. a) zákona účetní jednotka používá účet 406 k účtování nákladů a výnosů minulých let účetní jednotka používá účet 408 k oprávkám účetních případů minulých let Ke konci účetní závěrky neexistovaly takové podmínky,či situace, v jejichž důsledku by došlo k výrazné změně pohledu na finanční situaci. A.7. Informace podle 19 odst.5 písm. b) zákona Ke konci účetní závěrky neexistovaly takové nejisté podmínky či situace, v jejichž důsledku by došlo k výrazné změně pohledu na finanční situaci účetní jednotky. A.8. Informace podle 66 odst. 6 Ke dni účetní závěrky za IV.čtvrtletí 2014,nemá účetní jednotka podán návrh na vklad do katastru nemovitostí bez nabytí právních účinků. A.9. Informace podle 66 odst. 8 účetní jednotka není příspěvkovou organizací

7 B. Položka Syntetický Účetní období Číslo Název účet BĚŽNÉ MINULÉ B.1. Poskytnutí úvěru zajištěné zajišťovacím převodem aktiva B.2. Půjčky cenných papírů zajištěné převodem peněž.prostředků B.3. Prodej aktiva se současně sjednaným zpětným nákupem B.4. Nákup aktiva se současně sjednaným zpětným prodejem

8 C.Doplňující informace k položkám rozvahy "C.I.1." a "C.I.3." P O L O Ž K A Účetní období Číslo Název BĚŽNÉ MINULÉ C.1. Zvýš.stavu transferů na poříz.dlouh.maj.za běž.úč.období C.2. Sníž.stavu transferů na poříz.dl.maj.ve věc.a čas.souvisl

9 D.1. Počet jednotlivých věcí a souborů majetku nebo seznam tohoto majetku D.2. Celková výměra lesních pozemků s lesním porostem Hodnota : 0.00 D.3. Výše ocenění celk.výměry lesních pozemků s les.porostem ve výši 57 Kč/m2 Hodnota : 0.00 D.4. Výměra lesních pozemků s lesním porostem oceněným jiným způsobem Hodnota : 0.00 D.5. Výše ocenění lesních pozemků s lesním porostem oceněným jiným způsobem Hodnota : 0.00 D.6. Prům.výše ocenění výměry les.pozemků s porostem oceněných jiným způsobem Hodnota : 4.36 D.7. Komentář k ocenění lesních pozemků jiným způsobem Hodnota :

10 E.1. Doplňující informace k položkám rozvahy K položce : A. Částka: 0.00 Doplňující informace: účetní jednotka používá účet 378 k účtování o ostatních krátkodobých závazcích účetní jednotka používá účet 377 k účtování o ostatnílch krátkodobých pohledávkách účetní jednotka používá účet 374 k účtování o přijatých zálohách na transfery účetní jednotka eviduje na účtu 401 jmění účetní jednotky

11 E.2. Doplňující informace k položkám výkazu zisku a ztráty K položce : 0 Částka: 0.00 Doplňující informace:

12 E.3. Doplňující informace k položkám přehledu o pěněžních tocích K položce : Částka: 0.00 Doplňující informace:

13 E.4. Doplňující informace k položkám přehledu o změnách vlastního kapitálu K položce : C. Částka: 0.00 Doplňující informace:

14 Ostatní fondy F. Doplňující informace k fondům účetní jednotky P O L O Ž K A ÚČETNÍ OBDOBÍ Číslo Název B Ě Ž N É G.I. Počáteční stav fondu k G.II. Tvorba fondu Přebytky hospodaření z minulých let Příjmy běž. roku, které nejsou určeny k využití v běž.roce Převody prostředků z rozpočtu během roku do úč.peněž.fondů Ostatní tvorba fondu 0.00 G.III. Čerpání fondu 0.00 G.IV. Konečný stav fondu

15 Stavby P O L O Ž K A B Ě Ž N É Ú Č E T N Í O B D O B Í OBDOBÍ Číslo Název BRUTTO KOREKCE NETTO MINULÉ G. Stavby G.1. Bytové domy a bytové jednotky G.2. Budovy pro služby obyvatelstvu G.3. Jiné nebytové domy a nebytové jednotky G.4. Komunikace a veřejné osvětlení G.5. Jiné inženýrské sítě G.6. Ostatní stavby Pozemky P O L O Ž K A B Ě Ž N É Ú Č E T N Í O B D O B Í OBDOBÍ Číslo Název BRUTTO KOREKCE NETTO MINULÉ H. Pozemky H.1. Stavební pozemky H.2. Lesní pozemky H.3. Zahrady, pastviny, louky, rybníky H.4. Zastavěná plocha H.5. Ostatní pozemky

16 I. Doplňující informace k položce "A.II.4 Náklady z přecenění real.hodnotou" P O L O Ž K A Účetní období Číslo Název BĚŽNÉ MINULÉ I. Náklady z přecenění reálnou hodnotou I.1. Nákl.z přecenění reál.hodnotou maj.urč.k prodeji dle I.2. Ostatní náklady z přecenění reálnou hodnotou

17 J. Doplňující informace k položce "B.II.4 Výnosy z přecenění real.hodnotou" P O L O Ž K A Účetní období Číslo Název BĚŽNÉ MINULÉ J. Výnosy z přecenění reálnou hodnotou J.1. Výn. z přecenění reál.hodnotou maj.urč.k prodeji dle J.2. Ostatní výnosy z přecenění reálnou hodnotou

18 K. Doplnující informace k poskytnutým garancím

19 L. Doplňující informace o projektech partnerství veřej.a soukromého sektoru L. Doplňující informace o projektech partnerství veřej.a soukromého sektoru

20 N. Doplňující informace k pol.výkazu zisku a ztráty "A.I.13.Mzdové náklady Číslo Název položky Mzdový náklad Podíl mzd.nákl.na jedn.prac. Podíl mzd.nákl.na jedn.prac. položky v pracovním a služ.poměru mimo pracovní a služ.poměr Minulé období Běžné období Minulé období Běžné období Minulé období Běžné období N.II.1. Platy zaměstnanců v pracovním poměru N.II.2. Ostatní platy (hrazené refundace jiným organizacím) N.II.3. Ostatní osobní výdaje N.II.4. Platy představitelů státní moci a některých orgánů N.II.5. Odměny členů zastupitelstev obcí a krajů N.II.6. Odstupné N.II.7. Odchodné N.II.8. Ostatní platy za provedenou práci jinde nezařazené N.II.9. Mzdové náhrady N.II.10. Náhrady mezd v době nemoci

21 PROTOKOL O ZPRACOVÁNÍ ze dne: v 12:13 hod. KEO 8.07b / U062p výkaz : P Ř Í L O H A za období : ke dni : Do výkazu byly zahrnuty organizace: Obec Příštpo