Hospodaření Dopravního podniku města Č. Budějovice a.s.

Transkript

1 The International Scientific Conference INPROFORUM 2013, , ISBN Hospodaření Dopravního podniku města Č. Budějovice a.s. Martin Maršík, Petr Zeman1 Abstrakt: V článku je analyzováno hospodaření Dopravního podniku města České Budějovice a.s. (DPmČB a.s.) v období od roku 2007 až do 1. pololetí roku Jsou ukázány ekonomické a provozní ukazatele, vypočítány základní poměrové ukazatele. Dále je nastíněno řešení ke zvýšení počtu občanů, kteří budou využívat vozy městské hromadné dopravy. Klíčová slova: Dopravní podnik Č. Budějovice ekonomické ukazatele provozní ukazatele. JEL Classification: G39, L91, O18 1 Úvod V literatuře je městská hromadná doprava definována jako systém linek osobní veřejné dopravy, která slouží k uspokojování potřeb osob z hlediska dopravní obslužnosti na území města, a to hromadnými dopravními prostředky jako jsou autobusy, trolejbusy, metro nebo tramvaje (Melichar, Ježek, 2004). Další definice říká, že městská hromadná doprava je činnost spjatá s cílevědomým přemísťováním osob, hmotných předmětů v objemových, časových a prostorových souvislostech za použití vhodných dopravních prostředků a technologií (Široký 2005). Páteř městské hromadné dopravy v Českých Budějovicích tvoří trolejbusy, které jsou vhodně kombinovány s autobusovou dopravou. Autobusová doprava je využita na tzv. tangenciálních linkách, které spojují okrajová území města. Naproti tomu trolejbusové linky obsluhují střed města, kam jsou nasazovány pro svou vysokou kapacitu cestujících, nízké emise a nízkou hlučnost. Cílem článku je popsat vývoj hospodářského výsledku Dopravního podniku města České Budějovice a.s. v časovém období let 2007 až 2013 a vysvětlit jeho příčiny. 2 Metodika Analyzovaná data jsou získána z výročních zpráv DPmČB a.s. a z průběžných výsledků hospodaření, které má jeden z autorů článku z pozice člena představenstva této společnosti k dispozici. V aplikační části jsou využity základní výpočty finanční analýzy, které jsou uvedeny např. v následující literatuře (Marek 2009; Kislingerová 2007). Vlastní návrh systému umožňujícího charakterizovat provozní analýzu hospodaření podniku komplikuje fakt, že DPmČB a.s. realizuje své výnosy z několika zdrojů, které mají často odlišnou provozní základnu: tržby z jízdenky se vztahují k jedné cestě, tržby z předplatných jízdenek připadají na jednoho cestujícího, vlastní provozní dotace se uděluje na 1 km, ale dotace na úhradu ztráty je fixní za celý podnik, část příjmů přitom nesouvisí s hlavní činností podniku (tržby za prodej nafty). Obdobná situace je i v případě nákladů. Velkým problémem je účtování ztráty, hospodaření podniku musí být koncem roku vyrovnané, proto je prokázaná ztráta hrazena z externích zdrojů (většina z rozpočtu města) a účtována jako výnos. Pro účely naší analýzy jsme za výchozí ukazatel pokládali zisk před touto úhradou. Přes tyto problémy se podařilo navrhnout vlastní hierarchický systém hodnocení. U tohoto systému se vychází z přepočtu provedených výnosů na cestujícího, úhrady ztráty na cestujícího a průměrné délky trasy, které ujede cestujícího. Další přepočet byl udělán na tržby MHD na kilometr, dotace na kilometr a náklady na kilometr. 3 Výsledky Z historického hlediska můžeme začátek městské hromadné dopravy v Českých Budějovicích datovat ke dni 2. prosince 1908, kdy byla zprovozněna první tramvajová linka. V současné době MHD zajišťuje 221,2 km linek, z toho na 13 autobusových linek připadá 155,4 km a na 6 trolejbusových linek 65,8 km. Dále DPmČB a.s. zajišťuje i dvě noční trolejbusové linky. V pracovní dny je tedy na tratě vypravováno 97 vozů, které mají celkový denní nájezd km a v průměru přepraví více než osob denně. V tabulce č. 1 jsou ukázány dopravní výkony společnosti v letech 2007 až Ing. Martin Maršík, Ph.D., Vysoká škola technická a ekonomická, Okružní 10, České Budějovice, mmarsik@ef.jcu.cz Ing. Petr Zeman, Ph.D., Katedra účetnictví a financí, Ekonomická fakulta, Jihočeská univerzita v Českých Budějovicích, Studentská 13, České Budějovice

2 M. Maršík, P. Zeman 178 Tabulka 1 Vývoj celkových nákladů DPmČB, a.s. za období v tis. Kč Autobusy Trolejbusy Celkem Mimo přepravu osob zajišťuje DP i opravárenskou činnost, mycí linku, prodej nafty, příležitostnou dopravu a parkovací službu. V tabulce 2 je ukázán vývoj celkových nákladů společnosti za období Údaje k roku 2013 jsou uváděny k 1. pololetí, tj. k 1. srpnu Z údajů v tabulce 2 je patrné, že rozhodujícím faktorem vývoje nákladů jsou zejména náklady na naftu a energie. Např. v roce 2009 byla průměrná roční nákupní cena nafty 19,4 Kč/litr a v roce 2012 již 28,06 Kč/litr. Obdobný vývoj můžeme ale sledovat i u vývoje ceny trakční energie, kdy v roce 2007 byla nákupní cena 1 kwh 2,10 Kč a v letošním roce se tato cena již pohybuje na úrovni 2,86 Kč/kWh. Tabulka 2 Vývoj celkových nákladů DPmČB a.s. za období v tis. Kč Nafta (N) Trakční energie (E) Náhradní díly (D) Celkem (N+E+D) Spotřeb. služby Mzdy Ostatní Celkem Objem výnosů společnosti DPmČB a.s. ve sledovaném období dosáhl maxima v roce 2008 (476 mil Kč) od té doby průběžně klesá. Viz tabulka 3. Největší podíl z tržeb jsou platby za přepravu osob. V tabulce nejsou rozebrány detaily Tržeb z ostatní činnosti tak např. příjmy z příležitostné dopravy v roce 2012 byly tis. Kč, tržby středisek v roce 2012 dosáhly tis. Kč, nebo příjmy z pokut v roce 2012 byly celkem z černých pasažérů tis. Kč. Tabulka 3 Výnosy společnosti DPmČB v letech 2007 až 2013 v tis. Kč Tržby MHD Tržby - ost. činnost Prokazatel. ztráta Přiměřený zisk Výnosy celkem Z tabulky 3 je zřejmé, že podnik generuje pravidelnou roční ztrátu ve výši cca. 200 mil. Kč. Tuto ztrátu je třeba uhradit. Způsob úhrady uvádí tabulka 4, kde je ukázán rozpis úhrady prokazatelné ztráty dle jednotlivých subjektů. Tato ztráta je z nejvyšší části hrazena jediným akcionářem podniku, a to Magistrátem města Č. Budějovice. Tabulka 4 Úhrada prokazatelné ztráty DPmČB v letech 2007 až 2013 v tis. Kč Město Kraj Obce Celkem V tabulce 5 jsou provedeny základní výpočty, které vysvětlují vývoj hospodářského výsledku dopravního podniku. V prvé řádce tabulky je zisk před úhradou ztráty (Zisk celkem púz). Zisk celkem (před úhradou ztráty), Výnosy, Náklady, Úhrady ztráty a dotace jsou v tabulce znázorněny v tis. Kč. Položka Počet cestujících je v tis. odbavených pasažérů. Provozní výnosy/cestující, Náklady/cestující, Úhrada ztráty a dotace/cestující, Dotace/km, Náklady/km jsou vypočteny v jednotkách korun. Průměrná délka trasy je v km. Pokud se podíváme na vývoj tržeb získaných z přepravy osob, tak je patrné, že dochází k nárůstu tohoto ukazatele. To je samozřejmě dáno jednak zvyšují-

3 Hospodaření Dopravního podniku města Č. Budějovice a.s. 179 cí se cenou jízdného. Zvyšující se cena jízdného působí jako kreditní položka. Snižující se počet přepravených osob má na vývoj hospodaření ale vliv jako debetní položka. Tabulka 5 Základní výpočty vysvětlující vývoj hospodářského výsledku DPmČB v letech Zisk celkem (púz) ,646 Výnosy Náklady Úhr. ztráty-dotace Počet cestujících Prov.výnosy/cestuj. 5,50 6,88 5,82 5,62 5,44 5,37 5,17 Úhrada ztráty/cest. 4,86 4,76 5,33 5,08 5,23 5,30 4,82 Prům.dél.trasy/cest. 0,144 0,149 0,149 0,143 0,146 0,149 0,139 Tržby MHD/km 20,27 22,36 21,70 22,94 22,47 22,75 23,36 Dotace/km 33,68 32,02 35,67 35,64 35,67 35,62 34,63 Náklady/km 69,44 73,95 73,11 76,28 73,37 74,01 70,41, vlastní výpočty Vývoj počtu přepravených osob v letech 2004 až 2007 je uveden v obrázku 1. Zde je patrný úbytek pasažérů využívající MHD. Tento jev je společný pro všechna města velikosti Českých Budějovic a jedinou cestou, jak tento vývoj zvrátit, je vytvoření preferenčních pruhů pro autobusy a trolejbusy. Výsledkem by bylo zkrácení přepravní doby MHD oproti ostatním dopravním prostředkům. Obrázek 1 Vývoj počtu cestujících v MHD v letech v tis. osob Nárůst ceny jízdného působí na hospodářský výsledek pozitivně. Problémem zvyšování tohoto ukazatele však je, že může být navázán na úbytek cestujících. Dopravní podnik se snaží proto zvyšovat jízdné velmi obezřetně. V minulém roce bylo sice jízdné zvýšeno, ale k tomuto kroku byl DPmČB a.s. resp. magistrát města, který navrženou změnu jízdného schvaluje, donucen změnou sazby DPH. Z pohledu dotace na ujetý kilometr je patrné, že se velikost dotace ustálila na hodnotě 35,60 Kč/km. Do tohoto ukazatele ale není zahrnuta položka přiměřeného zisku, aby nedošlo ke zkreslení uvedeného ukazatele. Naopak ukazatel nákladů na ujetý kilometr nám signalizuje růst, kdy sice v roce 2010 byla maximální hodnota tohoto ukazatele ve výši 76,20Kč/km, ale po výrazném poklesu v následujícím roce na hodnotu 73,3 Kč/km. Tato změna byla způsobena poklesem cen pohonných hmot. V roce 2012 dochází k nárůstu ceny na 74 Kč/km. Rok 2013 zatím vykazuje sice relativně optimistickou hodnotu tohoto ukazatele (70,4 Kč/km), ale management podniku již z ekonomických prognóz ví, že hodnota na konci roku 2013 bude na úrovni přes 74 Kč/km.

4 M. Maršík, P. Zeman 180 Celkově lze říci, že je dosažená ztráta, která byla v roce ,87Kč/km a nyní se zvýšila o 40 hal. na hodnotu 5,30 Kč/km přijatelným výsledkem. Výsledek 1. pololetí roku 2013 je opět optimistický, ale koncem roku dojde k určité kladné redukci neboli ke zvýšení ztráty. 4 Závěr V článku je k hodnocení hospodaření DPmČB a.s. použit systém kombinující data z finančních výkazů a z kalkulací. Tvorba a aplikace systému je komplikována faktem, že DPmČB a.s. realizuje své výnosy z několika zdrojů, které mají často odlišnou provozní základnu: tržby z jízdenky se vztahují k jedné cestě, tržby z předplatných jízdenek připadají na jednoho cestujícího, vlastní provozní dotace se uděluje na 1 km, ale dotace na úhradu ztráty je fixní za celý podnik, část příjmů přitom nesouvisí s hlavní činností podniku (tržby za prodej nafty). Obdobná situace je i v případě nákladů. Přesto se zdá být navržený použitý systém hodnocení funkční. Dopravní podnik se v uvedeném období nacházel ve ztrátě, ta oscilovala okolo hodnoty 200 mil Kč na rok. Pozitivní vliv na hospodaření měl zejména nárůst příjmů z vedlejší činnosti podniku, zvýšení dotací a částečně i zdražení jízdného (byť byl z hlavní části odčerpán zvýšením DPH). Hlavním faktorem prohlubujícím ztrátu je dramatický nárůst cen pohonných hmot a úbytek počtu cestujících. Literatura Dopravní podnik města České Budějovice (2012). Dopravní podnik města České Budějovice [cit ]. Dostupný z: Maršík, M. (2012). Optimalizace městské hromadné dopravy v Českých Budějovicích. In Nové trendy 2012 : sborník příspěvků z mezinárodní vědecké konference. 1. vyd. Znojmo: Soukromá vysoká škola ekonomická Znojmo s.r.o., od s , 5 s. ISBN Melichar, V., Jindřich, J. (2004). Ekonomika dopravního podniku. 3. Přeprac. Vydání. Pardubice: Univerzita Pradubice, ISBN Široký, J. (2005). Základy technologie dopravy. Pardubice: Univerzita Pardubice ISBN

5 Hospodaření Dopravního podniku města Č. Budějovice a.s. 181 Economics of Dopravní podnik města Č. Budějovice a.s. Martin Maršík, Petr Zeman Abstract: The paper analyses the economics of the transport company in České Budějovice ( Dopravní podnik města Č. Budějovice a.s. ) since 2007 to the first part of 2013.It shows economic and operational indicators. The most important ratios are calculated. A possible solution that could increase the number of people using the public transport is outlined. Key words: Transport company Č. Budějovice economics indicators operational indicators. JEL Classification: G39, L91, O18