KRAJSKÝ ÚAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly 28. íjna 117, OSTRAVA

Transkript

1 KRAJSKÝ ÚAD MORAVSKOSLEZSKÝ KRAJ Odbor kontroly 28. íjna 117, OSTRAVA J: MSK 31752/2007 SP. ZN.: KON/25735/2007/Sam VYIZUJE: Ing. Alexandra Klajmonová ODBOR: kontroly TEL.: FAX: Stejnopis. 1 Z P R Á V A o výsledku pezkoumání hospodaení obce Žermanice za rok 2006 Na základ písemné žádosti ze dne provedla kontrolní skupina ve složení: Jméno, píjmení Funkce Povení. Identifikaní karta. Ing. Alexandra Klajmonová kontrolor povený ízením 009/03/ dne pezkoumání hospodaení za rok Pezkoumání hospodaení obce za rok 2006 bylo provedeno v rozsahu stanoveném zákonem. 420/2004 Sb., o pezkoumávání hospodaení územních samosprávných celk a dobrovolných svazk obcí (dále jen zákon. 420/2004 Sb.) a v návaznosti na dílí pezkoumání hospodaení obce vykonané dne V souladu s 6 odst. 3 písm. b) zákona. 420/2004 Sb. bylo pezkoumání uskutenno výbrovým zpsobem s ohledem na významnost jednotlivých skuteností dle pedmtu a obsahu pezkoumání. I: Bankovní spojení Úední hodiny: Po a St 09:00 17:00 tel.: eská spoitelna, a. s. Út, t a Pá 09:00 14:30 fax: útu: /0800

2 J.: MSK 31752/2007 Strana 2/9 Pezkoumání hospodaení obce bylo provádno zejména dle následujících právních pedpis, souvisejících s inností orgán obce: 1. zákon. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zízení), ve znní pozdjších pedpis (dále jen zákon. 128/2000 Sb.), 2. zákon. 250/2000 Sb., o rozpotových pravidlech územních rozpot, ve znní pozdjších pedpis (dále jen zákon. 250/2000 Sb.), 3. zákon. 563/1991 Sb., o úetnictví, ve znní pozdjších pedpis (dále jen zákon. 563/1991 Sb.), 4. vyhláška. 505/2002 Sb., kterou se provádjí nkterá ustanovení zákona. 563/1991 Sb., o úetnictví, ve znní pozdjších pedpis, pro úetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, píspvkovými organizacemi, státními fondy a organizaními složkami státu, ve znní pozdjších pedpis (dále jen vyhláška. 505/2002 Sb.), 5. eské úetní standardy pro úetní jednotky, které útují podle vyhlášky. 505/2002 Sb., ve znní pozdjších pedpis (dále jen eské úetní standardy pro ÚSC, PO, SF a OSS ), 6. vyhláška. 323/2002 Sb., o rozpotové skladb, ve znní pozdjších pedpis (dále jen vyhláška. 323/2002 Sb.), 7. zákon. 320/2001 Sb., o finanní kontrole ve veejné správ a o zmn nkterých zákon (zákon o finanní kontrole), ve znní pozdjších pedpis (dále jen zákon. 320/2001 Sb.), 8. vyhláška. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon. 320/2001 Sb., o finanní kontrole ve veejné správ a o zmn nkterých zákon (zákon o finanní kontrole), ve znní pozdjších pedpis (dále jen vyhláška. 416/2004 Sb.), 9. zákon. 40/2004 Sb., o veejných zakázkách, ve znní pozdjších pedpis (dále jen zákon. 40/2004 Sb.), 10. zákon. 137/2006 Sb., o veejných zakázkách (dále jen zákon. 137/2006 Sb.), 11. zákon. 119/1992 Sb., o cestovních náhradách, ve znní pozdjších pedpis (dále jen zákon. 119/1992 Sb.), 12. zákon. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání (živnostenský zákon), ve znní pozdjších pedpis (dále jen zákon. 455/1991 Sb.), 13. naízení vlády. 50/2006 Sb., kterým se mní naízení vlády. 37/2003 Sb., o odmnách za výkon funkce lenm zastupitelstev, ve znní pozdjších pedpis (dále jen naízení vlády. 37/2003 Sb.), 14. zákon. 247/1995 Sb., o volbách do Parlamentu eské republiky a o zmn a doplnní nkterých dalších zákon (dále jen zákon. 247/1995 Sb.), 15. vyhláška. 233/2000 Sb., o provedení nkterých ustanovení zákona. 247/1995 Sb., o volbách do Parlamentu eské republiky a o zmn a doplnní nkterých dalších zákon, ve znní zákona. 212/1996 Sb., nálezu Ústavního soudu uveejnného pod. 243/1999 Sb., zákona. 204/2000 Sb., (dále jen vyhláška. 233/2000 Sb.), 16. zákon. 491/2001 Sb., o volbách do zastupitelstev obcí a o zmn nkterých zákon, (dále jen zákon. 491/2001 Sb.), 17. vyhláška. 59/2002 Sb., o provedení nkterých ustanovení zákona. 491/2001 Sb., o volbách do zastupitelstev obcí a o zmn nkterých zákon, (dále jen vyhláška. 59/2002 Sb.), 18. smrnice MF. j. 124/1354/2002, V. v. R, kterou se upravuje postup obcí, kraj a okresních úad pi financování voleb do zastupitelstev obcí, kraj a Parlamentu eské republiky, ve znní smrnice Ministerstva financí ze dne 3. ledna 2003, j. 124/ /2002 (dále jen smrnice MF. j. 124/1354/2002), 19. vyhláška. 16/2001 Sb., o zpsobu, termínech a rozsahu údaj pedkládaných pro hodnocení plnní státního rozpotu, rozpot státních fond a rozpot územních samosprávných celk, ve znní pozdjších pedpis (dále jen vyhláška. 16/2001 Sb.), 20. vnitní smrnice obce.

3 J.: MSK 31752/2007 Strana 3/9 Pi provedení pezkoumání hospodaení bylo zjištno: A. Výsledek pezkoumání 1. Údaje o hospodaení obce za rok Plnní píjm a výdaj rozpotu Obec má zpracován rozpotový výhled na období let dle 3 zákona. 250/2000 Sb. Obec od do hospodaila v souladu s 13 zákona. 250/2000 Sb. dle rozpotového provizoria schváleného zastupitelstvem obce dne Rozpoet na rok 2006 byl v souladu s 4 zákona. 250/2000 Sb. schválen zastupitelstvem obce dne jako schodkový se zapojením zstatku z pedešlých let. Rozpotové úpravy byly v souladu s 16 zákona. 250/2000 Sb. schvalovány zastupitelstvem obce ve dnech , 9. 8., a Závrený úet obce za rok 2005 byl schválen zastupitelstvem obce dne a uzaven vyjádením souhlasu s celoroním hospodaením bez výhrad dle 17 odst. 7 písm. a) zákona. 250/2000 Sb. Schválený závrený úet obsahoval údaje uvedené v 17 odst. 2, 3 zákona. 250/2000 Sb. Zprávu o výsledcích pezkoumání hospodaení obce za uplynulý kalendání rok zastupitelstvo obce projednalo spolu se závreným útem obce dle 43 zákona. 128/2000 Sb. Návrh rozpotu na rok 2006 a závrený úet obce za rok 2005 byl vhodným zpsobem zveejnn ped projednáním v zastupitelstvu obce v termínech dle 11 a 17 zákona. 250/2000 Sb. Údaje vykazované ve Výkazu pro hodnocení plnní rozpotu územních samosprávných celk a dobrovolných svazk obcí Fin 2 12 M sestavenému k odpovídají schválenému rozpotu na rok 2006 vetn provedených úprav. Kontrola rozpotového hospodaení obce byla provádna dle 15 zákona. 250/2000 Sb. finanním výborem zastupitelstva obce ve dnech , a Vyútování a vypoádání finanních vztah ke státnímu rozpotu, rozpotu Moravskoslezského kraje a státním fondm Ovením dodržování úelu a stanovených podmínek pro erpání dotací ze státního rozpotu, ze státního fondu a z rozpotu Moravskoslezského kraje k nebyly zjištny nedostatky.

4 J.: MSK 31752/2007 Strana 4/9 ÚZ Úel použití Poskytnuto erpáno Vratka Volby do Poslanecké snmovny Parlamentu R , , , Volby do 1/3 Senátu Parlamentu R a obecních zastupitelstev , , , Rekonstrukce sportovního hišt , ,-- 0,-- v K 1.3 Hospodaení a nakládání s prostedky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostedky ze zahranií, poskytnutými na základ mezinárodních smluv Ovením dodržování úelu a stanovených podmínek pro erpání dotací k nebyly zjištny nedostatky. v K ÚZ Úel použití Poskytnuto erpáno Vratka Rekonstrukce sportovního hišt , ,-- 0, Kontrola hospodaení a nakládání s majetkem a s píspvky, poskytnutými obcí píspvkovým organizacím K nebyla obec zizovatelem píspvkové organizace. 1.5 Rozpotová skladba Pi kontrole správnosti útování bylo zjištno, že obec v souladu s vyhláškou. 323/2002 Sb. dodržovala platnou rozpotovou skladbu. 1.6 Finanní operace, týkající se tvorby a použití penžních fond Obec nemla k zízeny penžní fondy. 1.7 Náklady a výnosy podnikatelské innosti Dle údaj v úetnictví obec neprovádla v pezkoumávaném období podnikatelskou innost. 1.8 Penžní operace, týkající se sdružených prostedk K obec neobdržela a v analytickém lenní útu 245 nevykazovala sdružené prostedky.

5 J.: MSK 31752/2007 Strana 5/9 1.9 Finanní operace, týkající se cizích zdroj Obec nepijala v roce 2006 návratné finanní výpomoci, úvry a pjky. Obec vykazovala cizí zdroje k v celkové výši K ,97, z toho: závazky K ,97 bankovní úvry a pjky K 0,-- K obec vykazovala na útu 272 Pijaté návratné finanní výpomoci mezi rozpoty nulový zstatek. 2. Nakládání a hospodaení s majetkem ve vlastnictví obce a státu 2.1 Evidence majetku obce Evidence majetku je souástí vnitní smrnice obce uvedené v bod 3.Úetnictví. Evidence majetku obce staveb a pozemk byla zabezpeena v souladu s 38 zákona. 128/2000 Sb. 2.2 Pohledávky a závazky obce a nakládání s nimi Obec vykázala k pohledávky na útu 315 Pohledávky za rozpotové píjmy ve výši K ,--, z toho po lht splatnosti ve výši K ,--. Ovením pohledávek za pronájmy nebytových prostor, za prodej okálu a místních poplatk ze ps a za svoz komunálního odpadu bylo zjištno, že obec dle 38 odst. 7 zákona. 128/2000 Sb. trvale sleduje vasné a ádné plnní závazk dlužník a zabezpeuje, aby nedošlo k promlení nebo zániku z nich vyplývajících práv. Obec zaslala dlužníkm výzvy k úhrad nedoplatk za svoz komunálního odpadu a poplatky ze ps dne Obec vykázala k závazky na útu 321 Dodavatelé v ástce K ,97 ve lht splatnosti. 2.3 Nabytí a pevody nemovitého majetku Pezkoumávaný majetkoprávní úkon prodej pozemku p.. 518/4 byl v souladu s 85 zákona. 128/2000 Sb. schválen zastupitelstvem obce dne Zámr obce prodat výše uvedený pozemek byl zveejnn dle 39 zákona. 128/2000 Sb. Listina osvdující právní úkon prodej byla opatena doložkou dle 41 zákona. 128/2000 Sb. Ovením uzavené smlouvy ze dne o pevodu nemovitého majetku obce bylo zjištno, že majetek byl ádn odútován a vyazen z evidence úetním dokladem. 704 ze dne

6 J.: MSK 31752/2007 Strana 6/9 2.4 Ruení za závazky fyzických a právnických osob Dle pedložených písemností a usnesení zastupitelstva obce v pezkoumávaném období obec neuzavela smlouvu o pevzetí ruitelského závazku. 2.5 Zastavování movitých a nemovitých vcí ve prospch tetích osob V pezkoumávaném období nebyl majetek obce pedmtem zástav. 2.6 Zizování vcných bemen k majetku obce V pezkoumávaném období obec nezizovala vcná bemena ke svému majetku. Obec eviduje vcná bemena z minulých let. Jedná se pevážn o umístní kabelového vedení nn, vstupu a vjezdu k nmu, provozování, údržby, oprav, revizí, rekonstrukcí a oezu vtvoví, strom a porost v ochranném pásmu a vcná bemena chze a jízdy. 2.7 Nakládání a hospodaení s majetkem státu, s nímž hospodaí obec K obec neužívala majetek státu. 2.8 Majetková úast obce Obec vykázala k dlouhodobý finanní majetek v celkové hodnot K ,-- na útu Ostatní dlouhodobý finanní majetek. Jedná se o 11 ks kmenových akcií Severomoravských vodovod a kanalizací Ostrava, a.s. ve jmenovité hodnot K 1.000, Inventarizace Inventarizace majetku a závazk obce k byla zabezpeena dle píkazu starostky obce ze dne Ovením inventarizaních písemností a údaj v úetnictví bylo zjištno, že inventarizace majetku a závazk byla provedena v souladu s 29 a 30 zákona. 563/1991 Sb. 3. Úetnictví vedené obcí Obec má zpracovanou Smrnici. 1/2001 urující postupy v úetnictví, v evidenci majetku a v nakládání s finanními prostedky v obci Žermanice ze dne vetn dodatk, poslední dodatek. 4 ze dne Ovením doklad za období od , ze dne , ze dne , ze dne a ze dne

7 J.: MSK 31752/2007 Strana 7/ nebyly zjištny nedostatky v úetnictví dle zákona. 563/1991 Sb. a eských úetních standard pro ÚSC, PO, SF a OSS. Ovením formální správnosti doklad o pezkoumávaných operacích nebyly zjištny nedostatky. 4. Dodržování povinností stanovených zvláštními právními pedpisy 4.1 Veejné zakázky obce Do nebyly obcí zadávány veejné zakázky dle 7, 8 a 9 zákona. 40/2004 Sb. Od do nebyly obcí zadávány veejné zakázky dle 12 dst. 1 5 zákona. 137/2006 Sb. Pi realizaci veejných zakázek malého rozsahu dle 12 odst. 6 zákona. 137/2006 Sb. (nap. výstavba vodovodního ádu Nad obchodem ) byly dodrženy zásady transparentnosti, rovného zacházení a zákazu diskriminace. 4.2 Finanní kontrola obce Obec vytvoila dle 9a) zákona. 128/2000 Sb. systém finanní kontroly, který je v souladu se zákonem. 320/2001 Sb. Zásady k provádní finanní kontroly jsou uvedeny ve Vnitní smrnici o zabezpeení zákona o finanní kontrole s úinností od , aktualizované dodatkem. 1 ze dne K zajištní pedbžné, prbžné a následné kontroly dle 26 a 27 zákona. 320/2001 Sb. byl uren píkazce operace, správce rozpotu a hlavní úetní. Obec v pezkoumávaném období neposkytovala veejné finanní podpory. 4.3 Odmny len zastupitelstva obce Ovením msíních odmn všech neuvolnných zastupitel obce k dle naízení vlády. 37/2003 Sb. nebyly zjištny nedostatky.

8 J.: MSK 31752/2007 Strana 8/9 5. Hospodaení obce za rok Výsledek rozpotového hospodaení Ukazatel Rozpoet Výsledek od poátku Schválený Upravený roku Píjmy celkem po konsolidaci , , ,26 Výdaje celkem po konsolidaci , , ,71 Saldo píjm a výdaj po konsolidaci , , ,45 Financování celkem po konsolidaci , , ,45 Rozpotové hospodaení obce za rok 2006 vykazuje pasivní výsledek pevahu výdaj nad píjmy v celkové výši K ,45. v K B.Pijetí a plnní opatení k náprav zjištných chyb a nedostatk V rámci dílího pezkoumání nebyly zjištny nedostatky. Vzhledem k tomu, že ve zpráv o výsledku pezkoumání hospodaení za rok 2005 nebyly konstatovány nedostatky, nebyla obec povinna pijmout opatení k náprav. C. Závr I. Pi pezkoumání hospodaení obce dle 2 a 3 zákona. 420/2004 Sb. nebyly dle 10 odst. 3 písm. a) zjištny chyby a nedostatky II. Identifikace rizik vyplývajících ze zjištní uvedených ve zpráv V rámci provedeného pezkoumání nebyla zjištna rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaení obce. III. Podíly pohledávek, závazk a zastaveného majetku Podíl pohledávek na rozpotu inil 1,99 % (výkaz rozvaha, položka íslo 75 a odepsané pohledávky vedené na podrozvahovém útu (mimo prominuté) / výkaz Fin 2 12 M, ádek íslo 4200 píjmy celkem po konsolidaci (po zmnách) a výnosy z hospodáské innosti). Podíl závazk na rozpotu inil 1,17 % (výkaz rozvaha, položky íslo a závazky z titulu finanního vypoádání mínus položky rozvahy íslo 178 a 179 / výkaz Fin 2

9 J.: MSK 31752/2007 Strana 9/9 12 M, ádek íslo 4200 píjmy celkem po konsolidaci (po zmnách) a výnosy z hospodáské innosti). Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku obce inil 0,0 %, nebo obec nemla žádný zastavený majetek. Zjištní uvedená v zápisu z dílího pezkoumání hospodaení obce jsou zapracována ve zpráv. Zpráva nevyluuje další kontrolní zjištní jiných kontrolních orgán. Všechny zapjené dokumenty byly obci vráceny. V Žermanicích dne Zprávu zpracovala a sepsala: Ing. Alexandra Klajmonová, kontrolor povený ízením Se zprávou byla seznámena a stejnopis. 2 pevzala: Jana eháková, Dne: starostka obce Žermanice Podpis: Zpráva byla vyhotovena ve 2 stejnopisech: Stejnopis. 1 pro odbor kontroly Krajského úadu Moravskoslezského kraje Stejnopis. 2 pro obec Žermanice (bez píloh) Tato zpráva o výsledku pezkoumání je návrhem zprávy o výsledku pezkoumání hospodaení a koneným znním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhty stanovené v 6 odst. 3 písm. l) zákona. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi povenému ízením pezkoumání na adresu: Krajský úad Moravskoslezského kraje, odbor kontroly, 28. íjna 117, Ostrava. Pílohy pro spis: - Fotokopie Rozvahy k v K - Fotokopie Výkazu Fin 2-12 M k v K - Fotokopie finanního vypoádání za rok 2006